CONTENIDO DEL EXAMEN Impuestos: grado superior

TEMA LIBRO 10.2 y 10.3: GESTIÓN FISCAL

1. Conceptos tributarios básicos (DOCUMENTO ENVIADO).

o Tributos: impuestos.
o El Hecho imponible.
o Base imponible.
o El tipo impositivo: proporcional y progresivo.
o Cuota íntegra, líquida y diferencial. Deuda tributaria.
o El contribuyente y el sujeto pasivo. Exenciones.
o Retenciones e ingresos a cuenta.
o SUBIR NOTA: conceptos:
 Tributo. Tasas y contribuciones especiales.
 Base Liquidable.
 Reducciones y deducciones: en la base y en la cuota.
 El período impositivo y el devengo.
 La presentación telemática: PAG.192.

2. Clasificación de los principales impuestos: (DOCUMENTO ENVIADO).

o Impuestos directos e indirectos.
o Impuestos estatales, autonómicos y municipales.
3. Sistema impositivo Español (DOCUMENTO ENVIADO).
 Municipales:
o Impuesto sobre Bienes Inmuebles (la “contribución”).
o Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
o Impuesto de Instalaciones Construcciones y Obras.
o Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza
Urbana.
 Estatales indirectos:
o El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados.
o Impuestos Especiales: Alcohol, Tabaco, Hidrocarburos. Impuestos
especiales de energía e Impuesto de Matriculación.
 Estatales directos: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre
el Patrimonio.
 IMPORTANTE: El Impuesto de Actividades Económicas.
4. El Impuesto de Sociedades. PAG.193.
 SUBIR NOTA:
o Incentivos para sociedades creadas desde 2013: PÁG.192.
o Tipos especiales IS: Cooperativas, Fondos de inversión, SICAV,
Fundaciones, Hidrocarburos.
5. El IRPF. PAG. 188-191.
o Componentes de la Renta:
 1 Rendimientos de Trabajo.
  2 Rendimientos de Capital Mobiliario e Inmobiliario,
 3 Rendimientos de actividades económicas y profesionales (*)
 4 Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
 Subir nota:
 5 Imputaciones de Renta.
o (*) Régimenes de Estimación de los Rendimientos por Actividades Económicas:
 Estimación Directa: Normal y Simplificada.
 Estimación Objetiva (por módulos):
 Módulos aplicables en Centros de Estética.
o Pagos fraccionados y declaraciones anuales de IRPF.
o Retenciones a cuenta.
 SUBIR NOTA: retenciones en alquileres de hogares y otras retenciones.
o Libros obligatorios (PÁG.194 y 195).
o SUBIR NOTA:
 Incentivos en el ámbito del IRPF (PAG.192).
6. El IVA. PÁG. 193 a 195.
o Régimen General.
 SUBIR NOTA:
 El IVA en la UE (Pág.194).
 Las subidas de IVA de 2010 y 2012.
 La polémica del IVA cultural.
o Régimenes Especiales:
 Régimen Simplificado.
 Recargo de equivalencia.

FRANQUICIAS : PÁG-88 Y 89.

 SUBIR NOTA:
o Ejemplos de franquicias en el sector.