República Bolivariana de Venezuela

Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública

Dirección de Pregrado
Programa Licenciatura en Ciencias Fiscales
Mención Finanzas

Caso Práctico: Elaboración de Estados Financieros

Autores: Alberto Liscano

Natasha Mata

Tutor: Gonzalo Navas

Caracas, febrero 2021

 Estado de Situación

Activo

Activo Corriente
Caja 1.186.000
Banco 1.400.000
Efectos por Cobrar 750.000
Efec. por Cob Descontados (-) 150.000 600.000
Cuentas por Cobrar 1.500.000
Provisión Cuentas Malas (-) 200.000 1.300.000
Intereses por Cobrar 250.000
Comisiones por Cobrar 170.000
Inversiones Temporales 120.00
Inventario de Mercancías 750.000
Seguros Vigentes 500.000
Inter Pagados por Adelantado 130.000
Artículos de Escritorio 50.000

Total Activo Corriente 6.456.000

Inversiones Largo Plazo

Bonos ABC 400.000
Acciones Comunes de CDE 300.000

Total Inversiones Largo Plazo 700.000

Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos 1.000.000
Edificios 1.310.000
Dep Acumulada Edificios (-) 60.000 1.250.000
Maquinaria 300.000
Dep Acumulada Maquinaria (-) 100.000 200.000
Mobiliario 170.000
Dep Acumulada Mobiliario (-) 40.000 130.000
Equipo de Oficina 15.000
Dep Acumulada Equipo Ofic(-) 5.000 10.000
Equipo de Reparto 24.000
Dep Acumulada Equip Reparto 7.000 17.000

Total Activo No Corriente 2.607.000

Otros Activos
Depósitos Dados en Garantía 20.000
Mejoras en Propiedad Ajena 35.000
Publicidad Diferida 12.000
Gastos de Organización 170.000

Total Otros Activos 237.000

Total Activo 10.000.000

Cuentas de Orden Deudora

Banco Giro al Cobro 0

Total Cuentas de Orden 0

Deudora
 Pasivo y Capital
Pasivo

Pasivo Corriente
Efectos por Pagar 650.000
Cuentas por Pagar 1.100.0000
Alquileres por Pagar 450.000
Intereses por Pagar 170.000
Comisiones por Pagar 50.000
Impuestos por Pagar 300.000
Retenciones por Pagar 100.000

Total Pasivo Corriente 2.820.000

Créditos Diferidos
Intereses Cob por Adelantado 100.000
Seguros Cob por Adelantado 140.000
Comisiones Cob por Adelantad 130.000

Total Créditos Diferidos 370.000

Pasivo No Corriente
Hipoteca por Pagar 1.500.0000
Bonos por Pagar 2.235.000

Total Pasivo Largo Plazo 3.735.000

Otros Pasivos
Depósitos Recibid en Garantía 75.000

Total Otros Pasivos 75.000

Total Pasivo 7.000.000

 Capital

Capital Inicial 1.500.000

Utilidad en Ejercicio 1.20.000
Sub Total 2.700.000
Cuenta Personal 300.000
Capital Final 3.000.000

Total Pasivo y Capital 10.000.000

Cuentas Orden Acreedoras

Giro Al Cobro 0

Total Cnt Orden Acreedora 0

 Estado de Resultados
Del 01-02-2006 al 31-12-2006

Ventas 7.000.000
Rebajas en Ventas (-) 250.000
Descuento en Ventas (-) 400.000
Devolución en Ventas (-) 120.000 6.230.000

Ventas Netas 6.230.000

Costo de Ventas
Inventario Inicial 1.400.000
Compras 3.200.00
Fletes de Compras 300.000
Gastos de Importación 350.000
Seguros sobre Compras 500.000
Otros gastos de compras 100.000 1.250.000

Compras Brutas 4.450.000

Rebajas en compras (-) 340.000

Descuento en compras (-) 250.000
Devoluciones en compras (-) 140.000 730.000
Compras Netas 3.720.000

Mercancía Disponible 5.120.000

Inventario Final (-) 1.420.000

Total de Costo de Ventas 3.700.000

Utilidad Neta en Ventas 2.530.000

Utilidad Neta en Ventas 2.530.000
Gastos Administrativos (-)
Sueldos 404.000
Salarios 200.000
Contribuciones pagadas 290.000
Gastos de electricidad 100.000
Gastos de teléfonos 40.000
Servicio de Agua 70.000
Servicio de Electricidad 100.000
Depreciación del Edificio 60.000
Depreciación Mobiliario 40.000
Dep. Equipos de Oficina 5.000
Dep. De Maquinaria 100.000
Dep. De Vehículo 7.000
Gastos de Propaganda 150.000

Total Gasto Administrativo 1.566.000

Utilidad en Operación 964.000

Ingreso o Egreso Financiero

Otros Ingresos
Ingresos Por Alquileres 220.000
Ingresos por Intereses 190.000
Utilidad Venta en Activo 120.000

Total Otros Ingresos 530.000

Otros Egresos
Gastos Por Intereses 210.000
Pérdidas en Venta Activo 84.000

Total Otros Egresos 294.000

Total Ingresos o Egresos Finc 236.000

Utilidad En El Ejercicio 1.200.000

Todos los montos de los estados financieros están expresados en Bolívares