CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA 4TA Y 5TA CAT - MARIA RODRIGUEZ

Cía Industrial Franciscana S.A.C. 18,750.00 x 12

5TA CAT Gratificaciones 18,750.00 x 2 + 9%
Bono productividad
Comercial Inmenso S.A..C 9,750.00 x 12
Bono extraordinario
4TA CAT
Empresa Industrial Minutos S.A.C. 8,950.00 x 12
EP Business S.A.C. 7,230.00 x 12
TOTAL INGRESOS
(-) 20% Deducible 4TA CAT
(-) 7 UIT
RENTA NETA IMPONIBLE

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA 4TA Y 5TA CAT - MARIA RODRIGUEZ

RENTA IMPONIBLE
1er tramo 5UIT x 8% 24,750.00 1,980.00
2do tramo 15UIT x 14% 74,250.00 10,395.00
3er tramo 15UIT x 17% 74,250.00 12,622.50
4to tramo 10UIT x 20% 49,500.00 9,900.00
Saldo x 30% 149,220.90
TOTAL IMPUESTO ANUAL 184,118.40
POR REGULARIZAR 73,785.60

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA 4TA Y 5TA CAT - MARIA RODRIGUEZ (PAGOS A CUENTA)
 TOTAL PERCIBIDO
(-) 7 UIT
IMPONIBLE
1er tramo 5UIT x 8% 24,750.00 1,980.00
5TA CAT 2do tramo 15UIT x 14% 74,250.00 10,395.00
3er tramo 15UIT x 17% 74,250.00 12,622.50
4to tramo 10UIT x 20% 49,500.00 9,900.00
Saldo x 30% 38,542.50
TOTAL IMPUESTO ANUAL 5TA CAT 73,440.00

TOTAL PERCIBIDO
4TA CAT
8% RETENIDO 36,892.80

TOTAL RETENIDO 110,332.80

 4,950.00
RIA RODRIGUEZ
225,000.00 385,875.00 34,650.00 351,225.00
40,875.00
120,000.00 351,225.00 24,750.00 1,980.00 326,475.00
117,000.00 74,250.00 10,395.00 252,225.00
150,000.00 74,250.00 12,622.50 177,975.00
107,400.00 49,500.00 9,900.00 128,475.00
86,760.00 38,542.50
847,035.00 73,440.00
-92,232.00 461,160.00 36,892.80
-34,650.00 110,332.80
720,153.00

RIA RODRIGUEZ
720,153.00
Cálculo, Impuesto a la Renta de cuarta categoría
695,403.00
categoría
621,153.00
Renta Imponible S/ 600,328
546,903.00 Tramo 1 23,000 x 8 % = 1,840
497,403.00 Tramo 2 69,000 x 14% = 9,660
Tramo 3 69,000 x 17% = 11,730
Tramo 4 46,000 x 20% = 9,200
Tramo 5 por el exceso 393,328x30% 117,998

Total Impuesto anual (150,428)

RIGUEZ (PAGOS A CUENTA)

Renta neta disponible : 449,900

 Total Impuesto anual (150,428)

385,875.00
-34,650.00
Renta neta disponible : 449,900
351,225.00
326,475.00
252,225.00
177,975.00
128,475.00

461,160.00
categoría

600,328
1,840
9,660
11,730
9,200
117,998

(150,428)

900
(150,428)

900
EJERCICIO 1a
La empresa Molinos S.A. está realizando el cálculo de la planilla del mes de septiembre de 2023, y le pide a us
general. El gerente cuenta con un sueldo de S/ 16,000. Él es una persona divorciada con dos hijos. Asimismo,
de productividad de S/ 60,000 y que aporta al Sistema Privado de Pensiones.
Se pide determinar la retención del impuesto de 5ta categoría de septiembre.
Sueldo S/16,102.50
Bono de Productividad S/60,000.00 abril / junio
UIT S/4,950.00

SOLUCIÓN:
Cálculos para la retención de enero 2023
Remuneraciones anuales S/193,230.00
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Remuneración computable S/228,333.45

Deducción de 7 UIT S/34,650.00

Renta Neta de 5ta Categoría S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/0.00
Retención por calcular S/29,084.19
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de febrero 2023

Remuneración de febrero S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/177,127.50
Remuneración de enero S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/0.00
Retención por calcular S/29,084.19
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de marzo 2023

Remuneración de marzo S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/161,025.00
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/0.00
Retención por calcular S/29,084.19
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de abril 2023

Remuneración de abril S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/144,922.50
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45
Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45
Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/7,271.05
Retención por calcular S/21,813.14
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de abril 2023 con Bono Productividad

Cálculos para la retención de abril 2023

Remuneración de abril S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/128,820.00
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45
Bono de Productividad S/60,000.00
TOTAL S/253,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/228,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/154,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/80,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/9,900.00 S/30,933.45
Más de 45 UIT S/9,280.04
TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/44,177.54
Impuesto sin Productividad S/29,084.19
TOTAL S/15,093.35
Cuota del mes S/2,423.68
Total impuesto mes de ABRIL S/17,517.03

Cálculos para la retención de mayo 2023

Remuneración de mayo S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/112,717.50
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/9,694.73
Retención por calcular S/19,389.46
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de junio 2023

Remuneración de junio S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/96,615.00
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/9,694.73
Retención por calcular S/19,389.46
Retención mensual S/2,423.68 ÷
Cálculos para la retención de junio 2023 con Bono Productividad

Cálculos para la retención de junio 2023

Remuneración de junio S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/96,615.00
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45
Bonos de Productividad S/120,000.00
TOTAL S/313,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/288,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/214,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/140,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/9,900.00 S/90,933.45
Más de 45 UIT S/27,280.04
TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/62,177.54
Impuesto de Abril S/15,093.35
Impuesto sin Productividad S/29,084.19
TOTAL S/18,000.00
Cuota del mes S/2,423.68
Total impuesto mes de JUNIO S/20,423.68

Cálculos para la retención de julio 2023

Remuneración de julio S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/80,512.50
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Remuneración de junio S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/9,694.73
Retención por calcular S/19,389.46
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de agosto 2023

Remuneración de agosto S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/64,410.00
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Remuneración de junio S/16,102.50
Remuneración de agosto S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/16,965.78
Retención por calcular S/12,118.41
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de septiembre 2023

Remuneración de septiembre S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/48,307.50
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Remuneración de junio S/16,102.50
Remuneración de julio S/16,102.50
Remuneración de agosto S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/19,389.46
Retención por calcular S/9,694.73
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de octubre 2023

Remuneración de octubre S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/32,205.00
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Remuneración de junio S/16,102.50
Remuneración de julio S/16,102.50
Remuneración de agosto S/16,102.50
Remuneración de septiembre S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45
Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45
Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/19,389.46
Retención por calcular S/9,694.73
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de noviembre 2023

Remuneración de noviembre S/16,102.50
Multiplicado por el número de meses faltantes S/16,102.50
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Remuneración de junio S/16,102.50
Remuneración de julio S/16,102.50
Remuneración de agosto S/16,102.50
Remuneración de septiembre S/16,102.50
Remuneración de octubre S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/19,389.46
Retención por calcular S/9,694.73
Retención mensual S/2,423.68 ÷

Cálculos para la retención de diciembre 2023

Remuneración de diciembre S/16,102.50
Remuneración de enero S/16,102.50
Remuneración de febrero S/16,102.50
Remuneración de marzo S/16,102.50
Remuneración de abril S/16,102.50
Remuneración de mayo S/16,102.50
Remuneración de junio S/16,102.50
Remuneración de julio S/16,102.50
Remuneración de agosto S/16,102.50
Remuneración de septiembre S/16,102.50
Remuneración de octubre S/16,102.50
Remuneración de noviembre S/16,102.50
Gratificación a percibir en julio S/17,551.73
Gratificación a percibir en diciembre S/17,551.73
Total renta anual S/228,333.45
Deducción anual 7 UIT S/34,650.00
Total renta neta imponible (RNI) S/193,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/168,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/94,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/20,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/4,086.69

TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/29,084.19

Retenciones anteriores S/26,660.51
Retención por calcular S/2,423.68
Retención mensual S/2,423.68 ÷

12 remuneraciones 16,102.50 S/193,230.00

2 Gratificaciones S/35,103.45
2 Bonos Productividad S/120,000.00
S/348,333.45
Menos 7 UIT -S/34,650.00
TOTAL RENTA IMPONIBLE S/313,683.45

Hasta 5 UIT (S/ 24,750.00) S/1,980.00 S/288,933.45

Más de 5 UIT hasta 20 UIT (S/ 74,250) S/10,395.00 S/214,683.45
Más de 20 UIT hasta 35 UIT (S/ 74,250) S/12,622.50 S/140,433.45
Más de 35 UIT hasta 45 UIT (S/ 49,500) S/9,900.00 S/90,933.45
Más de 45 UIT S/27,280.04
TOTAL IMPUESTO CALCULADO S/62,177.54
Pagos a cuenta durante el año S/29,084.19
Impuesto adicional pagado en abril S/15,093.35
Impuesto adicional pagado en junio S/18,000.00
Total impuesto pagado 2023 S/0.00
e septiembre de 2023, y le pide a usted realizar el cálculo de la planilla del gerente
divorciada con dos hijos. Asimismo, se sabe que los meses de abril y junio recibió un bono
es.

TRAMOS TASA
Hasta 5 UIT 8%
5 UIT a 20 UIT 14%
20 UIT a 35 UIT 17%
35 UIT a 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%

5 UIT S/24,750.00
15 UIT S/74,250.00
10 UIT S/49,500.00
7 UIT S/34,650.00

12

ENERO A MARZO / 12
ABRIL / 9
MAYO A JULIO / 8
AGOSTO / 5
SEPTIEMBRE A NOVIEMBRE/ 4
12

12
 ENERO A MARZO / 12
ABRIL / 9
MAYO A JULIO / 8
AGOSTO / 5
SEPTIEMBRE A NOVIEMBRE/ 4

9
 ENERO A MARZO / 12
ABRIL / 9
MAYO A JULIO / 8
AGOSTO / 5
SEPTIEMBRE A NOVIEMBRE/ 4

8
8

5
4
4

4
 1

TRAMOS TASA
Hasta 5 UIT 8%
5 UIT a 20 UIT 14%
20 UIT a 35 UIT 17%
35 UIT a 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%

5 UIT S/24,750.00
15 UIT S/74,250.00
10 UIT S/49,500.00
7 UIT S/34,650.00
 S/193,230.00
S/35,103.45
S/120,000.00
S/348,333.45 S/34,650.00 7UIT
S/1,980.00 S/288,933.45
S/10,395.00 S/214,683.45
S/12,622.50 S/140,433.45
S/9,900.00 S/90,933.45
S/27,280.04 S/29,480.04
RETENCIÓN S/62,177.54

Enero S/2,423.68
Febrero S/2,423.68
Marzo S/2,423.68
Abril S/17,517.03
Mayo S/2,423.68
Junio S/20,423.68
Julio S/2,423.68
Agosto S/2,423.68
Setiembre S/2,423.68
Octubre S/2,423.68
Noviembre S/2,423.68
Diciembre S/2,423.68
TOTAL S/62,177.54 S/0.00
Paso 4: Monto de la retención.
Finalmente, para obtener el monto que debes retener cada mes, deberás
dividir el impuesto anual proyectado de acuerdo a lo siguiente:
En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce.
En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones
efectuadas de enero a marzo. El resultado se divide entre 9.
En los meses de mayo a julio, al impuesto anual se le deducen las
retenciones efectuadas en los meses de enero a abril. El resultado se
divide entre 8.
En el mes de agosto, al impuesto anual se le deducen las retenciones
efectuadas en los meses de enero a julio. El resultado se divide entre 5.
En los meses de setiembre a noviembre, al impuesto anual se le deducen
las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El resultado se
divide entre 4.
En el mes de diciembre, con motivo de la regularización anual, al impuesto
anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses de enero a
noviembre del mismo ejercicio.
, deberás

doce.
enciones

ucen las
ultado se

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tre 5.
deducen
ultado se

impuesto
e enero a