IVA

CP. REYNALDO GÁMEZ TREJO

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 IVA ACTIVO
IVA
Acreditable

IVA
de activo

IVA
IVA
Acreditable
a favor
pagado

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 IVA Acreditable
Es el IVA que la empresa esta
pendiente de pagar en una
operación a crédito.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 Ejemplo:
Compra de mercancía a crédito $8,000 más IVA.

Febrero 04 del 2020

8 Compras. 8,000
IVA acreditable. 1,280
Proveedores. 9,280

Compra de mercancía a crédito.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 IVA Acreditable pagado
Es el IVA que la empresa
tiene que pagar en una
operación de contado.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 Ejemplo:
Compra de mercancía 4,000 más IVA con cheque.

Febrero 04 del 2020

22 Compras. 4,000
IVA acreditable pagado 640
Bancos. 4,640

Compra de mercancía a contado pagando con

cheque.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 IVA a favor
Para determinar el IVA a favor de la
empresa, es cuando el IVA acreditable
pagado es mayor que el IVA trasladado
cobrado.
Ambas cuentas deberán cancelarse, la
menor se pasa a la mayor y esta se cancela
para dar paso a la cuenta "IVA a favor".

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 IVA DEL PASIVO
IVA
trasladado

IVA
de pasivo

IVA
IVA
trasladado
a favor
cobrado

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 IVA trasladado
Es el IVA que la empresa esta
pendiente de cobrar en una
operación a crédito.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 Ejemplo:
Venta de mercancía a crédito $20,000 más IVA.

Febrero 04 del 2020

15 Clientes. 23,200
Ventas. 20,000
IVA trasladado. 3,200

Venta de mercancía a crédito.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 IVA trasladado cobrado

IVA que la empresa cobra en

una venta de contado.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 Ejemplo:
Venta de mercancía de contado 6,000 más IVA.

Febrero 04 del 2020

30 Bancos. 6,960
Ventas. 6,000
IVA trasladado cobrado. 960

Venta de mercancía con efectivo .

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 FORMA DE CONTABILIZAR CUANDO SE
REALIZA UNA OPERACIÓN MIXTA. (PARTE DE
CONTADO Y PARTE A CRÉDITO)

1.- En el primer asiento se registra la operación como si

fuera a crédito.

2.- En el segundo asiento se registra el pago o cobro

que realizó la empresa por la parte de contado.

3.- En un tercer asiento se deberá registrar la parte que

corresponde de IVA (acreditable pagado o trasladado
cobrado) por la cantidad pagada o cobrada en la
operación registrada.
CP. Reynaldo Gámez Trejo
 Ejemplo:
Venta de mercancía, $30,000 más IVA, nos dan
$5,000 en efectivo y el resto queda a crédito.

Febrero 04 del 2020

11 Clientes. 34,800
Ventas. 30,000
IVA trasladado. 4,800

Se registra todo a crédito.

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 Continuación de Ejemplo:

Febrero 04 del 2020

11A Bancos. 5,000
Clientes. 5,000
Para registrar un pago de la venta anterior

11B IVA trasladado. 690

IVA trasladado cobrado. 690
Registro del IVA trasladado

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 Notas
Por cada pago o cobro que haga la empresa, se debe
aplicar la siguiente fórmula para determinar de ese pago
o cobro, cuanto corresponde de IVA.

FÓRMULA: Cantidad pagada o cobrada. X 0.16

1.16

Cuando hay una operación mixta que no corresponde a

mercancía, las cuentas a utilizar serán:
✓Deudores diversos o Acreedores diversos.
Según corresponda, en lugar de las cuentas:
✓ Clientes y Proveedores

CP. Reynaldo Gámez Trejo

 Casos
La fórmula para determinar lo que le
corresponde al IVA acreditable pagado o
trasladado cobrado se aplica en dos casos:

•Cuando se realiza una operación mixta.

•Cuando recibimos o damos un pago a

cuenta de un saldo (pago por una deuda).

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