UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS

Facultad De Contaduría y Administración, Campus I

Licenciatura En Contaduría

Contabilidad del Activo y Pasivo

INTEGRANTES
Brenda Grisel Hernandez Hernandez
Natalia Guadalupe Godinez Moguel
Evelin Esther Gonzáles Reyes
Cristel Anahi Velazquez Roblero
María del Rocio Villarreal Viza

SEMESTRE Y GRUPO
3° “D"

PROFESOR
Martha Lilia De La Cruz Chame

Tuxtla Gutiérrez, Chiapas a 14 de mayo del 2023

LIBRO DIARIO

Nº CUENTAS DEBE HABER

01-oct Bancos $ 5,200.00
Caja $ 5,200.00
Depositamos en el banco
02-oct Compras 543000.00
IVA Acreditable 34752.00
IVA Pendiente de Acreeditar 52128.00
Caja 62988.00
Bancos 188964.00
Proveedores 377928.00
Compramos mercancia
03-oct Documentos por cobrar 214600.00
IVA Pendiente de causar 29600.00
Ventas 185000.00
Vendimos mercancia a credito
04-oct Caja 6000.00
Bancos 6000.00
Establecimos fondo de caja chica
05-oct Deudores diversos 18000.00
Bancos 18000.00
Se concede prestamo a los trabajadores
06-oct Prima de seguro 19200.00
IVA Acreditable 3072.00
Bancos 22272.00
Compra de poliza de seguro
07-oct Terrenos 1077000.00
IVA Acreditable 12300.00
Bancos 435720.00
Acreedores Diversos 217860.00
Documentos por pagar 435720.00
Se compra un terreno
08-oct Equipo de computo 100000.00
Otros gastos 15000.00
Equipo de transporte 115000.00
Compra de equipo de computo
09-oct Intereses pagados por anticipado 26000.00
Bancos 154000.00
IVA Pendiente de Acreeditar 28800.00
Acreedores bancarios 208800.00
Se obtiene credito bancario
10-oct Utilidad del ejercicio anterior 120500.00
Reserva Legal 120500.00
Establecemos reseva legal
11-oct Rentas pagadas por anticipado 120000.00
IVA Acreditable 19200.00
Retenciones de IVA 12800.00
Retenciones de ISR 12000.00
Bancos 114400.00
Pagamos rentas por anticipado (1 año)
12-oct Gastos financieros 2000.00
IVA Acreditable 320.00
Bancos 2320.00
El banco nos cobra comisiones
13-oct Bancos 4640.00
Productos Financieros 4000.00
IVA Trasladado 640.00
Aviso de abono al banco
LIBRO DIARIO

14-oct Proveedores 20,880.00

IVA Acreditable 2880.00
Bancos 20880.00
IVA Pendiente de Acreditar 2880.00
Pago a proveedores con cheque
15-oct Bancos 600000.00
Intereses pagados por anticipado 60000.00
IVA Acreditable 96000.00
Acreedores Hipotecarios 756000.00
Obtenemos prestamo a cambio de hipoteca
16-oct Gasto de venta 4800.00
Retenciones IMSS e ISPT 800.00
Bancos 4000.00
Pago de nomina al depto de ventas
17-oct Bancos 1000000.00
Mercancias 600000.00
Equipo de oficina 400000.00
Capital 2000000.00
Aportación de los socios
18-oct Caja 15000.00
Mercancias 22000.00
Equipo de transporte 165000.00
Proveedores 9000.00
Capital 193000.00
Inicio de operaciones de persona fisica
19-oct Gastos de Administración 37000.00
IVA Acreditable 5920.00
Bancos 42920.00
Pago con cheque viaje de ejecutivos
20-oct Gastos de venta 195000.00
IVA Acreditable 31200.00
Acreedores diversos 226200.00
Comisiones de vendedores en deuda
21-oct Gastos de Administración 23000.00
Primas de seguro 23000.00
Se devengan primas de seguro
22-oct Gastos financieros 5480.00
Intereses pagados por anticipado 5480.00
Se devengan intereses pagados por anticipados
23-oct Gasto de venta 22500.00
Gastos de administracion 7500.00
Rentas pagadas por anticipado 30000.00
Parte devengada de las rentas pagadas por anticipado
24-oct Intereses cobrados por anticipado 41980.00
Productos Financieros 41980.00
Parte devengada de los intereses cobrados por anticipado
25-oct Gastos de Venta 56250.00
Gastos de administración 18750.00
Rentas pagadas por anticipado 75000.00
Parte devengada de rentas pagadas por anticipado
26-oct Caja 20346.00
Otros productos 17540.00
IVA Trasladado 2806.00
Cobro de comision por venta de un auto de un cliente.
27-oct Gasto de Administración 4200.00
IVA Acreditable 672.00
Caja 4872.00
Pago de gasolina de vehiculos
LIBRO DIARIO

28-oct Gasto de venta 4333.50

Gasto de Administración 5296.50
IVA Acreditable 1540.80
Caja 11170.80
Se paga el recibo de telefono
29-oct Gastos de venta 2585.00
Gastos de administracion 2585.00
IVA Acreditable 827.20
Caja 5997.20
Pago en efectivo del consumo de energia electrica
30-oct Acreedores Hipotecarios 15000.00
Bancos 15000.00
Pagamos con cheque a acreedores hipotecarios
31-oct Gastos de instalación 33000.00
IVA Acreditable 5280.00
Bancos 38280.00
Pago por acondicionamiento de oficinas
32-10 Impuestos y derechos retenidos por pagar 36750.00
Bancos 36750.00
Pago con cheque impuestos y derechos a cargo de la empresa
33-10 Impuestos y derechos retenidos por pagar 84000.00
Bancos 84000.00
Pagamos con cheque impuestos y derechos retenidos por enterar
34-10 Gasto de Administración 3000.00
IVA Acreditable 480.00
Bancos 3480.00
Pago con cheque las rentas de oficina
35-10 Gastos de administracion 11900.00
IVA Acreditable 1904.00
Caja 13804.00
Pago con efectivo a gastos de mantenimiento
36-10 Acreedores diversos 18900.00
Bancos 17780.00
Productos Financieros 1120.00
Pago a proveedores
37-10 Caja 61835.00
Clientes 58722.50
Productos Financieros 3112.50
Cobro de clientes
38-10 Caja 175000.00
IVA Acreditable 28000.00
Equipo de transporte 180000.00
Otros productos 23000.00
Vendemos un carro
SUMAS IGUALES $ 6,524,287.00 $ 6,524,287.00
 LIBRO MAYOR

CAJA BANCOS COMPRAS IVA ACREDITABLE IVA PENDIENTE ACRED

4) 6000.00 5200.00 (1 1) 5200.00 188964.00 (2 2) 543000.00 2) 34752.00 2) 52128.00 2880.00 (14
18) 15000.00 62988.00 (2 9) 154000.00 6000.00 (4 6) 3072.00 9) 28800.00
26) 20346.00 4872.00 (27 13) 4640.00 18000.00 (5 7) 12300.00
37) 61835.00 11171.00 (28 15) 600000.00 22272.00 (6 D 543000.00 0.00 A 11) 19200.00
38) 175000.00 5997.00 (29 17) 1000000.00 435720.00 (7 S 543000.00 S 12) 320.00 D 80928.00 2880.00 A
13804.00 (35 114400.00 (11 14) 2880.00 S 78048.00 S
2320.00 (12 15) 96000.00
20880.00 (14 19) 5920.00
D 278181.00 104032.00 A 4000.00 (16 20) 31200.00
S 174149.00 42920.00 (19 27) 672.00
15000.00 (30 28) 1541.00
38280.00 (31 29) 827.00 IVA PENDT TRASLADAR
36750.00 (32 31) 5280.00 29600.00 (3
84000.00 (33 DOCTOS POR COBRAR 34) 480.00
PROVEEDORES 3480.00 (34 3) 214600.00 35) 1904.00
14) 20880.00 377928.00 (2 17780.00 (36 38) 28000.00 D 0.00 29600.00 A
9000.00 (18 29600.00 S
D 214600.00 0.00 A
D 20880.00 386928.00 A D 1763840.00 1050766.00 A S 214600.00 S D 244348.00 0.00 A
366048.00 S S 713074.00 S 244348.00 S

PRIMAS DE SEG Y FIANZAS TERRENOS ACREED DIVERSOS VENTAS DEUDORES DIVERSOS

6) 19200.00 23000.00 (21 7) 1077000.00 36) 18900.00 217860.00 (7 185000.00 (3 5) 18000.00
226200.00 (20

D 0.00 185000.00 A D 18000.00 0.00 A

D 19200.00 23000.00 A D 1077000.00 0.00 A D 18900.00 444060.00 A 185000.00 S S 18000.00
S -3800.00 S 1077000.00 425160.00 S

RETENCIONES DE IMSS DOCTOS POR PAGAR EQUIPO DE COMPUTO

800.00 (16 RETENCIONES DE ISR RETENCIONES DE IVA 435720.00 (7 8) 100000.00
12000.00 (11 12800.00 (11

D 0.00 800.00 A D 0.00 12000.00 A D 0.00 12800.00 A D 0.00 435720.00 A D 100000.00 0.00 A
800.00 S 12000.00 S 0.00 12800.00 S 435720.00 S S 100000.00

OTROS GASTOS EQUIPO DE TRANSPORTE INTERES PAG ANTICIP ACREEDORES BANCARIOS UTILIDAD EJERC ANTERIOR
8) 15000.00 18) 165000.00 115000.00 (8 9) 26000.00 5480.00 (22 36) 18900.00 208800.00 (9 10) 120500.00
180000.00 (38 15) 60000.00

D 15000.00 0.00 A D 165000.00 295000.00 A D 86000.00 5480.00 A D 18900.00 208800.00 A D 120500.00 0.00 A
S 15000.00 S -130000.00 S 80520.00 189900.00 S S 120500.00
 LIBRO MAYOR

RESERVA LEGAL RENTAS PAGADAS POR ANT GASTOS FINANCIEROS PRODUCTO FINANCIERO IVA TRASLADADO
120500.00 (10 11) 120000.00 30000.00 (23 12) 2000.00 4000.00 (13 640.00 (13
75000.00 (25 22) 5480.00 41980.00 (24 2806.00 (26
1120.00 (36
3113.00 (37

D 0.00 120500.00 A D 120000.00 105000.00 A D 7480.00 0.00 A D 0.00 50213.00 A D 0.00 3446.00 A
120500.00 S S 15000.00 S 7480.00 0.00 50213.00 S 3446.00 S

ACREEDORES HIPOTEC GASTOS DE VENTA INTER COBRADOS POR ANTI MERCANCIAS EQUIPO DE OFICINA
30) 15000.00 756000.00 (15 16) 4800.00 24) 41980.00 17) 600000.00 17) 400000.00
20) 195000.00 18) 22000.00
23) 22500.00
25) 56250.00 D 41980.00 0.00 A
28) 4334.00 S 41980.00 0.00 D 622000.00 0.00 A D 400000.00 0.00 A
29) 2585.00 S 622000.00 S 400000.00

D 15000.00 756000.00 A D 285469.00 0.00 A

741000.00 S S 285469.00

CAPITAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR OTROS PRODUCTOS GASTOS INSTALACION
2000000.00 (17 19) 37000.00 32) 36750.00 75000.00 (25 31) 33000.00
193000.00 (18 21) 23000.00 33) 84000.00 17540.00 (26
23) 7500.00 23000.00 (38 D 33000.00 0.00 A
25) 18750.00 D 120750.00 0.00 A S 33000.00
D 0.00 2193000.00 A 27) 4200.00 -120750.00 S
2193000.00 S 28) 5297.00 D 0.00 115540.00 A
29) 2585.00 0.00 115540.00 S
34) 3000.00
35) 11900.00 CLIENTES
58723.00 (37
D 113232.00 0.00 A
S 113232.00
D 0.00 58723.00 A
S -58723.00
 BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS FINALES

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Caja $ 278,181 $ 104,032 $ 174,149
Bancos $ 1,763,840 $ 1,050,766 $ 713,074
Compras $ 543,000 $ 543,000
Iva acreditable $ 244,348 $ 244,348
Iva pendiente de acreditar $ 80,928 $ 2,880 $ 78,048
Doctos por cobrar $ 214,600 $ 214,600
Deudores diversos $ 18,000 $ 18,000
Primas de seguros $ 19,200 $ 23,000 -$ 3,800
Terrenos $ 1,077,000 $ 1,077,000
Equipo de computo $ 100,000 $ 100,000
Otros gastos $ 15,000 $ 15,000
Equip de transporte $ 165,000 $ 295,000 -$ 130,000
Intereses pagados por anticipado $ 86,000 $ 5,480 $ 80,520
Utilidad del ejercicio anterior $ 120,500 $ 120,500
Rentas pagadas por anticipado $ 120,000 $ 105,000 $ 15,000
Gastos financieros $ 7,480 $ 7,480
Gastos de venta $ 285,469 $ 285,469
Mercancias $ 622,000 $ 622,000
Equip de oficina $ 400,000 $ 400,000
Gastos de admnistración $ 113,232 $ 113,232
Gastos de instalacion $ 33,000 $ 33,000
Clientes $ 56,723 -$ 56,723
Proveedores $ 20,880 $ 386,928 $ 366,048
Iva pendiente de causar $ 29,600 $ 29,600
Ventas $ 185,000 $ 185,000
Acreedores diversos $ 18,900 $ 444,060 $ 425,160
Acreedores bancarios $ 18,900 $ 208,800 $ 189,900
Reserva legal $ 120,500 $ 120,500
Producto financiero $ 50,213 $ 50,213
Iva causado $ 3,446 $ 3,446
Acreedores hipotecarios $ 15,000 $ 756,000 $ 741,000
Doctos por pagar $ 435,720 $ 435,720
Retenciones IMSS $ 800 $ 800
Retenciones ISR $ 12,000 $ 12,000
Retenciones IVA $ 12,800 $ 12,800
Capital $ 2,193,000 $ 2,193,000
Intereses cobrados por anticipado $ 41,980 -$ 41,980
Otros productos $ 115,540 $ 115,540
Impuestos y derechos por pagar $ 120,750 -$ 120,750
Total $ 6,543,188 $ 6,597,288 $ 4,663,897 $ 4,717,997