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DT 036
Resumen
Trabajos diversos han encontrado que la economía peruana tiene niveles de informalidad
que van de 61% a 68%, ello afecta la marcha económica del país y reduce el impacto del
crecimiento observado en los últimos 5 años. Por ello el presente trabajo tiene como
objetivo analizar y determinar la magnitud de la informalidad del mercado laboral peruano,
analizando su evolución en relación con el PBI nacional desde 1999 hasta el 2004. Para
medir el grado de informalidad al año 2005, usamos diversos métodos, el primero es las
diferencias entre PEA ocupada y personas naturales registradas en la Administración
tributaria midiendo el nivel absoluto de informalidad, el segundo método es la diferencia
de ingresos declarados contra ingresos promedios tanto nacional como por principales
ciudades. El tercer método es las diferencias entre ingreso declarado y gasto promedio
por hogar en cada región natural, en los últimos dos casos nos aproximamos a una
informalidad relativa o relacionada al sub reporte de ingresos.
Los resultados obtenidos indican un nivel de informalidad absoluta de 64% de la PEA. En
el caso de diferencias de ingresos, el grado de informalidad es de 48% en promedio
nacional, midiendo por ciudades encontramos que la informalidad laboral va de 50% en
Arequipa a 86% en Cajamarca, con diversas ciudades arriba de 80%. En el caso de la
diferencia entre ingresos y gastos por Región Natural obtenemos niveles de informalidad
de 76% para Lima y de 79% en la costa norte y sierra sur, la selva con 52% tiene el menor
índice de informalidad relativa.
Abstract
Diverse papers have found that the Peruvian shadow economy has levels that go from
61% to 68% of economic activity; it affects the dynamic of national economy and reduces
to the impact of the growth observed in the last 5 years. For that reason the present paper
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must as objective analyze and determine the magnitude of the shadow economy of the
Peruvian labor market, analyzing its evolution in relation to the national GDP from 1999 to
the 2004. In order to measure the degree of shadow economy to year 2005, we used
diverse methods, first measures the differences between PEA occupied and people
registered in the Tributary Administration measuring the absolute level of shadow
economy, the second method is the difference of income declared against income
averages as national as by main cities. The third method is the differences between
declared incomes and expenses by home in each natural region, in the last two cases we
measures to a shadow economy relative or related to sub report of income. The obtained
results indicate a level of absolute shadow economy of 64% of the PEA. In the case of
differences of income, the shadow economy degree is of 48% in national average,
measuring by cities we found above that the shadow economy goes of 50% in Arequipa to
86% in Cajamarca, with diverse cities of 80%. In the case of the difference between
income and expenses by Natural Region we obtain levels of shadow economy of 76% for
Lima and of 79% in the North coast and South Andean, the Eastern region with 52% has
the smaller index of relative shadow economy in the labor market.
Palabras clave
Informalidad, Desempleo, Subempleo, Evasión, Mercado laboral, Oferta de trabajo,
Demanda de trabajo.
1. Antecedentes
La informalidad de los mercados es un fenómeno que sucede en diversos países, sean
estos desarrollados o economías en desarrollo, la informalidad puede definirse como toda
actividad económica que no es registrada de manera oficial, pero que es parte del PBI. La
informalidad en este sentido radica en todas las actividades económicas que no son
reportadas, esto puede deberse a que se quieren evitar pagos impositivos al ingreso, al
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los centros urbanos, haciendo que en ellos crezca los niveles de informalidad. (Barragán
2005)
Shneider, en un trabajo al año 2003, muestra que la informalidad no es exclusiva de
países en desarrollo sino también de las economías más desarrolladas, obviamente las
diferencias son sustanciales, por ejemplo en promedio en África el 43% de la economía de
cada país es informal, Zimbabwe o Tanzania tienen índices arriba del 60%. Las
economías asiáticas tienen en promedio un 31% de la economía de cada país en
condiciones informales, Camboya y Tailandia superan el 50% de informalidad.
En Centro y Sudamérica el promedio de informalidad esta en el 43%, países como Perú
tiene 61%, Panamá y Bolivia superan el 60% de economía informal. Es resaltante el
contraste entre crecimiento económico e informalidad, por ejemplo en el caso peruano,
mientras la economía ha crecido desde el año 2002 a ritmos del 5% anual, la informalidad
se ha mantenido en el 60% es decir el motor económico no ha encadenado las
actividades informales.
También hay que señalar que la informalidad en nuestro continente lejos de reducirse se
incrementa, ya que se ha pasado de 41% a 43% de 1999 al año 2003. La realidad en las
economías desarrolladas es ampliamente diferente, pues tienen niveles de informalidad
de alrededor 16% de la economía, Grecia, Irlanda y España superan el 20% de
informalidad y es saltante que China tenga un promedio cercano al 16%, demostrando
que las economías que dan saltos de crecimiento pueden reducir los niveles de
informalidad y potenciar sus sectores productivos.
En paralelo, estudios efectuados por SUNAT (Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria) sobre evasión potencial en el Perú, encuentran que se recauda
sólo el 48% del Impuesto General a las ventas, los sectores con mayor nivel de evasión
son servicios a empresas, el sector comercio, el sector construcción y hoteles.
Este mismo trabajo revela que el grado de incumplimiento tributario es del 56% de las
actividades económicas, esto se estima partiendo del PBI sectorial, estimando la base
imponible potencial del IGV, es decir el valor agregado generado en cada sector por el
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IGV, este IGV potencial se compara con el IGV recaudado y con ello se obtiene la brecha
de cumplimiento (Peñaranda 2001)
En cuanto al mercado laboral informal, Saavedra encuentra que un 60% de este es
informal. Para ello mide el volumen de masa laboral que no reporta seguridad social, una
típica modalidad de reducción de costos por parte de las empresas, que sin embargo
afecta la economía legal.
1.1 Marco de referencia
Podemos clasificar la economía informal considerando transacciones monetarias y no
monetarias, en el caso monetario lo ilegal son las transacciones relacionadas a drogas,
contrabando, juegos de azar ilegales o mercados de bienes robados. En el caso no
monetario surgen las actividades de cambio de drogas por bienes.
En el caso de actividades legales, la informalidad con transacciones monetarias se da en
los que evaden impuestos, es decir los que no reportan la actividad económica, no
reportan los ingresos, reportan ingresos menores o los que no reportan trabajar en
actividades económicas legales, o simplemente trabajan en ellas pero no son declarados.
Hay informalidad en la elusión, a través de actividades económicas discontinuas, es decir
tiempos menores a los mínimos, condiciones laborales artificiales, fraccionamiento de los
trabajos e ingresos, asimismo se relaciona con reportar beneficios pero fuera del rango
aplicado por diversas argucias, facturación fraccionada, gastos ficticios y otros. En el caso
de actividades no monetarias legales pero que evaden impuestos, son el intercambio de
bienes o trueque, puesto que la operación no se registra mucho menos se valoriza. En el
caso de la elusión de impuestos figura el trabajo comunitario no valorizado. (Shneider
2004)
Fuentes de informalidad
Shneider considera que la informalidad tiene tres fuentes, por un lado las cargas por
contribuciones de seguridad social que alteran las relaciones del mercado laboral, el
trabajo formal soporta no sólo impuestos directos al trabajador sino también una carga de
costo laboral adicional al empleador, esto se debe a que los registros de seguridad social
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son la base para los efectos tributarios, de modo que el incentivo de evadir las cargas de
seguridad social son dobles, generan mayores ganancias para los empresarios y mayor
incentivo de ingreso disponible para los trabajadores. Mientras más relevante es el costo
laboral y su impacto en las ganancias netas, más importantes es buscar el trabajo
informal, ya que permite tener mayores ganancias.
Otro aspecto relevante en el crecimiento de la informalidad radica en la diversidad del
marco regulatorio laboral, mientras más dispersión de normas laborales, tributarias o
comerciales, mayor incentivo para trabajar en la economía informal, esto se debe a que el
cumplimiento de las normas conlleva un costo administrativo alto para los trabajadores o
para los empleadores, es más importante reforzar las normas existentes o hacerlas más
efectivas que elevar el número de normas, es particular que en el Perú se tiende a la
variedad de normas antes que a la profundidad de las mismas, se prefiere diversificar el
abanico legal antes que concentrar los esfuerzos en mejorar la normativa actual, eso hace
que los empleadores y trabajadores pierdan en algún momento el avance normativo,
exponiéndose a costos laborales o multas tributarias de modo que se prefiere ser informal.
Un tercer aspecto relevante para la expansión de las economías informales, es la calidad,
cobertura y expansión de los servicios públicos, el incentivo a ser informal es más grande
cuando los servicios y bienes públicos se deterioran mientras que la presión tributaria o la
carga tributaria es creciente, eso desincentiva el pago y fomenta la fuga hacia la
economía informal.
Efectos de la informalidad
La informalidad tiene diversos efectos, por un lado reduce la efectividad de la política
monetaria, debido a que la economía informal es usuaria del circulante o dinero en
efectivo, ello implica reducir el cociente de intermediación bancaria o financiero, por ello
ante cualquier expansión monetaria, lejos de incrementar el movimiento financiero lo que
se incrementa es el movimiento de efectivo reduciendo el impacto del crecimiento de la
oferta de dinero y su efecto de corto plazo en el producto, en el caso de los efectos
inflacionarios, una economía informal puede acelerar los mecanismos de efecto en
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mayor salario real. Otros estudios en este sector, parten definiendo grupos de informales
según la naturaleza del trabajo realizado o donde se presta el mismo. En primer lugar
están los llamados informales marginales, es decir los que al no tener empleo subsisten
en trabajos de muy baja calificación o completamente ambulatorios.
Un segundo grupo son los trabajadores agrupados en empresas de pequeña escala, por
ejemplo las empresas familiares pequeñas, sobre todo las ubicadas en puntos de venta
de pequeña comercialización, tipo mercados de múltiples puestos comerciales y otros. En
este rubro también están los profesionales o técnicos informales cuyos servicios no son
declarados. También encajan los pequeños empresarios cuyas operaciones son
informales, pueden tener registro, pero su informalidad de trabajo no permite conocer la
magnitud de los salarios pagados o los impuestos que allí se esconden.
En tercer lugar están los evasores, aquellos trabajadores que abiertamente no declaran
ingresos a pesar de estar registrados, o cuyos ingresos declarados no son reales o
verdaderos. (Peñaranda 2001)
Es posible encontrar fuertes niveles de informalidad en sectores económicos de baja
productividad, por ejemplo el agrícola tradicional, mientras que en sectores muy dinámicos
la formalidad tiende a ser alta, por ejemplo sectores de alta tecnología. Esto se debe a
que la productividad tiene relación directa con el salario real, en este caso la demanda de
trabajadores es baja.
Por el lado de la oferta de trabajo, esta puede darse en sectores de bajo salario real como
un trabajo parcial y combinarlo esto en sectores de mayor salario o en todo caso el trabajo
independiente informal que devenga mayores salarios, al no tener impuestos de por
medio, tal como sucede con una gran gama de profesionales.
En las estadísticas oficiales, la oferta de trabajo se mide desde la Población
Económicamente Activa (PEA: población en edad de trabajar), dicha PEA puede estar en
actividad en algún sector económico. Si está en empleos de baja calificación se llama
PEA subempleada, en ambos casos se presentan dos opciones, la primera que dichos
empleos sean formales dependientes o independientes y en el segundo caso que sean
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2. Materiales y Métodos
Desde el punto de vista tributario, las formas de medir la informalidad pueden darse a
través del mecanismo de auditorías, encontrando condiciones laborales de dependencia
que exigen pagar los impuestos y contribuciones respectivas o trabajadores no declarados
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3. Resultados y discusión
La inestabilidad del marco normativo peruano es alta: Por ejemplo, la Ley general de
trabajo no termina de ser adecuada a las exigencias de los grupos de interés. La
diversidad laboral sigue un patrón similar, regularmente se suceden decretos que
modifican en una u otra forma las disposiciones laborales vigentes en la Ley de
productividad laboral que fue una herramienta que flexibilizó fuertemente el mercado
laboral peruano, A pesar de ello no se redujo los niveles de subempleo, puesto que la alta
flexibilidad permitía orientarse a los trabajos temporales o por subcontrata, ahorrando con
ello muchas cargas sociales o contribuciones, generando niveles de informalidad en el
mercado laboral legal. A partir de la oferta de trabajo (PEA), podemos considerar el
crecimiento de la informalidad extralegal o no registrada, la figura 1 muestra que la PEA
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20000
15000
10000
5000
0
2001 2002 2003 2004 2005
Ocupada Desocupada
96,00% 6
95,00% 5
94,00% 4
93,00% 3
92,00% 2
91,00% 1
90,00% 0
2001 2002 2003 2004 2005
Fig. 2. Perú: Crecimiento del PBI real y ratio de Población Ocupada (PO) / PEA 2001-2005. (En %)
Fuente: Perú en Números 2005
A medida que la economía se recupera de la crisis del 2001, el crecimiento del PBI
comienza a absorber mano de obra a mayores niveles que el crecimiento natural de la
PEA elevando el ratio PO/PEA.
La figura 3 muestra la estructura de la PEA para Lima, el 43% esta subempleado, es decir
ocupada de manera no acorde a sus calificaciones o percibiendo ingresos por debajo de
la canasta básica (método del subempleo visible por ingresos). En este grupo laboral se
tienden a realizar actividades económicas como microempresarios o prestando servicios
en donde los ingresos no se reportan o se sub reportan, de modo que gran parte de la
masa laboral subempleada es también fuente de la informalidad de la economía.
16
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2001 2002 2003 2004 2005
Las políticas tributarias tienen incidencia en el mercado laboral y por ende en los niveles
de informalidad y subempleo existente, en la figura 4 se muestra la relación entre presión
tributaria y la tasa de subempleo. Debido a los mayores niveles de exigencia tributaria,
sea por la expansión de la base de contribuyentes, crecimiento de las tasas o
simplemente se incrementa la efectividad de la recaudación, se propicia mecanismos de
fuga al control legal o regulatorio.
17
43,0% 13,5
42,5% 13
42,0% 12,5
41,5% 12
41,0% 11,5
2001 2002 2003 2004
Sin embargo hay que señalar que los niveles de subempleo también pueden propiciarse
por menores esquemas regulatorios, es decir por una flexibilidad que permita al
empleador usar la elusión o diversas argucias para evadir el pago impositivo, de modo
que una menor presión tributaria puede influir en el crecimiento del subempleo.
A partir de la Tabla 1, analizamos que la población laboral concentrada en los
trabajadores independientes y en microempresas representa el 53.3% del total de la PEA,
ocupada, es decir alrededor de 1.8 millones de personas sólo en Lima Metropolitana.
Podemos aplicar el dato anterior a la PEA ocupada en el ámbito nacional y obtenemos 7.8
millones de personas vinculadas al trabajo independiente y en microempresas.
En la Tabla 2, encontramos información de la administración tributaria SUNAT, se cuenta
con 4.77 millones de contribuyentes registrados, de los cuales 2.8 millones corresponden
a trabajadores dependientes, independientes, así como micro y pequeña empresa,
registrados en las rentas de cuarta, quinta categoría y el Registro único simplificado RUS,
así como los trabajadores que pagan el Impuesto Extraordinario de Solidaridad IES.
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4. Conclusiones
La economía informal en Latinoamérica lejos de detenerse a crecido paulatinamente del
un 41% a un 43% entre el año 1999 al año 2003, en el caso peruano la informalidad se ha
mantenido a niveles del 60% de la economía, según estudios de Shneider.
Esta informalidad evidencia el lento impacto que tiene el crecimiento económico nacional,
alrededor de 5% anual, en sus efectos distributivos entre los hogares, asimismo se
relaciona con los bajos indicadores de competitividad de la economía nacional,
comparada con otros países de Latinoamérica.
El mercado laboral no es ajeno a la informalidad, la diversidad del marco legal, las
rigideces del mismo, la calidad observada de los servicios públicos orientados al mercado
laboral y los costos asociados a la formalidad en materia de diversos pagos no sólo
tributarios sino administrativos, generan una tendencia hacia mercados fuera del marco
legal o parcialmente insertos en el, es decir la informalidad también es gradual.
Comparando la fuerza laboral ocupada de la PEA con los registros de personas naturales
con o sin negocios existentes en la administración tributaria, hemos encontrado una
brecha de registro de 64% del mercado laboral, representando esto un índice de
informalidad absoluta.
Para aproximarnos a la informalidad gradual, comparamos los estimados de ingresos
declarados ante la administración tributaria con los ingresos promedio obtenidos en otros
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Económico. Abril 2006.
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Tabla 3. Estimado de ingresos del contribuyente por tipo de impuesto a la renta 2005
(En millones de soles)
Categoría Impuesto Deducible Tasa Tasa efectiva Ingreso
Primera Categoría 181,0 20% 15% 12,0% 1.508,7
Segunda Categoría 249,8 10% 15% 13,5% 1.850,6
Cuarta Categoría 395,4 20% 15% 12,0% 3.295,3
Quinta Categoría 2.369,5 0% 15% 15,0% 15.796,4
Regularización PN 130,4 0% 15% 15,0% 869,2
IES / RUS 86,2 0% 1,5% 1,5% 5.747,8
Total 3.326,1 29.068,0
Fuente: SUNAT 2005 Elaboración: El Autor
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Tabla 4. Estimado de ingresos mensuales y evasión del contribuyente por regiones principales
2005 (En S/.)
Ciudades Ingreso Declarado Brecha Evasión
Lima 1.436 1.485 -49 --
Cajamarca 1.318 190 1.128 86%
Cuzco 1.113 239 874 79%
Trujillo 1.051 363 688 65%
Huancayo 1.015 181 833 82%
Arequipa 964 481 484 50%
Chiclayo 958 168 790 82%
Piura 938 311 627 67%
Iquitos 927 284 642 69%
Tacna 887 162 726 82%
Ica 845 261 584 69%
Pucallpa 818 220 598 73%
Puno 793 126 668 84%
Nacional 1.279.7 -- -- --
Fuente: Arellano/ SUNAT 2005 Elaboración: El Autor
Tabla 5. Estimado de gastos, ingresos mensuales y evasión por hogar en regiones naturales 2005
(En S/.)
Zona Gasto Ing. Declarado Brecha Informalidad
Costa Norte 3454 726 2.728 79%
Costa Sur 1869 961 908 49%
Sierra Norte 1080 381 699 65%
Sierra Sur 2277 478 1.799 79%
Selva 1186 568 618 52%
Fuente: Arellano/ SUNAT 2005 Elaboración: El Autor