Manual de

cuentas

Nombres: Monsserrat Irribarra, Michelle Rivera , Draeco Stevenson, Angelique Castillo

3°C
 Introducción

En este manual de cuentas, podremos ver

las cuentas financieras de la empresa
Falabella Retail y sus tratamientos.
Cuentas de activo
1.- Terrenos

2.- Edificio

3.- Maquinaria y equipo

4.- Banco

5.- Instalaciones fijas y accesorios

6.- Vehículos de motor

7.- Construcción en curso

8.- Activos por derechos de uso

9.- Otras propiedades, planta y equipos

10.- Muebles y útiles

11.- Caja

12.- IVA CF

13.- Mercadería

14.- Clientes

15.- Otros activos financieros corrientes

16.- Otros activos no financieros corrientes

17.- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

corrientes

18.- Cuentas por cobrar a entidades relacionadas y

corrientes

19.- Inventarios corrientes

20.- Activo biológico corrientes

Tratamientos contables
Cuenta: Terrenos
Representa: Los bienes inmuebles sin construir o lo
mínimo según la necesidad
Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Por las compras y las revalorizaciones
Abono: Por las ventas y depreciaciones ocasionales
Saldo deudor: Las existencias en terrenos
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Edificio
Representa: Es la cuenta en la que se registra el valor de
los edificios propiedad de la empresa
Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Aumenta Por las mejoras, aumento o remodelación
de la construcción.
Abono: Disminuye por el importe del precio de costo de
los edificios vendidos o dados de baja, incluyendo su
demolición, donación, etc.
Saldo deudor: Representa el Valor de la Construcción de
la Empresa.
Saldo acreedor: No tiene
Cuenta: Maquinaria y Equipo
Representa: Activos fijos que representas el equipamiento
básico para la producción, incluye equipo de planta o
explotación agrícola o pesquera.
Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Se carga por compras de maquinaria y equipos y
por corrección monetaria del ejercicio.
Abono: Por la contabilización de las bajas de estos
activos, ventas y depreciaciones o por ajustes de la cuenta
por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor
superior a su costo de adquisición.
Saldo deudor: Representa el valor actualizado de las
máquinas y equipos de propiedad de la empresa.
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Banco
Representa: Deposito en cuenta corriente bancario
Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Depósitos y abonos efectuados por la empresa
Abono: Giros y cargos efectuados por la empresa
Saldo deudor: Dinero disponible en cuenta corriente
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Instalaciones fijas y accesorio

Representa: El costo de adquisición, de las construcciones,
instalaciones, equipamiento, montaje de bienes, necesarios para estar en
condiciones de ser utilizados.

Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Se carga cuando se adquieren.
Abono: Se abonan cuando se venden o se dan de baja.
Saldo deudor: No tiene.
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Vehículos de motor

Representa: Todo aquel medio de locomoción y
movilización adquirido para prestar en el giro de la
empresa
Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Compras revalorizaciones
Abono: Depreciaciones revalorizaciones y ventas a precio
de costo
Saldo deudor: Existencia en vehículo
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Construcción en curso

Representa: L a empresa posee un bien (construcción) que todavía no
se ha terminado de construir al finalizar el ejercicio. Por tanto, no lo
valoramos como construcción mientras la misma no se termine, sino
como construcción en curso.

Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Por la recepción de obras y trabajos que corresponden a las
inmovilizaciones en curso

Abono: Se abonarán una vez terminadas dichas obras y trabajos

Saldo deudor: No tiene.
Saldo acreedor: No tiene.
Cuenta: Activos por derecho de uso
Representa: S e refiere al importe reconocido por un arrendatario en
su balance que representa su derecho a utilizar un activo en virtud de un
contrato de arrendamiento. Se presenta en el balance o como parte del
inmovilizado.

Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: Se cargan en el balance general del arrendatario y
se reconocen al costo
Abono: Se realiza en el momento en que se efectúa el pago
del arrendamiento.
Saldo deudor: Si no paga es saldo deudor.
Saldo acreedor:

Cuenta: Otras propiedades, planta y equipo

Representa: Representa los activos fijos que no se incluyen en
las cuentas de propiedad, planta y equipo. Estos activos fijos
pueden incluir terrenos, edificios y otros bienes raíces.
Clasificación: Activo-Fijo
Cargo: carga cuando se adquiere el activo fijo y
Abono: se abona cuando se vende o se da de baja el activo fijo.
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: No tiene
Cuenta: Muebles y útiles
Representa: Todo aquel bien que se incorpora para
prestar servicio
Clasificación: Activo-Fijo
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Caja
Representa: Dinero efectivo
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo: Por los ingreso de dinero y cheque recibo
Abono: Por los egresos de dinero
Saldo deudor: Disponible en caja efectivo
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: IVA CF
Representa: Los impuestos cancelados al momento de
comprar
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo: Por los impuestos pagados al comprar
Abono: Impuestos compensados con el débito fiscal,
ajustes o devolución de compras
Saldo deudor: Impuestos pendientes de compensar
Saldo acreedor: No tiene
Cuenta: Mercadería
Representa: Todo lo que se adquiere con el ánimo de
venderse y obtener utilidades
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo: Compras notas de débitos devoluciones de venta
Abono: Ventas a precio de costo, notas de créditos y
devolución de compras
Saldo deudor: Representa la existente en bodega
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Clientes
Representa: Deudas que nos acepta por concepto de venta
que constituyen el giro de la empresa al crédito simple
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo: Deudas que nos han aceptado al crédito simple
Abono: Cancelaciones que nos han efectuado, castigos
Saldo deudor: Deudas pendientes
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Otros activos financieros corrientes

Representa:
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:
Cuenta: Otros activos no financieros corrientes
Representa:
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar

corrientes
Representa:
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Cuentas por cobrar a entidades relacionadas,

corrientes
Representa:
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Inventarios corrientes

Representa:
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Activos biológicos corrientes

Representa:
Clasificación: Activo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuentas pasivos

1.- IVA DF
2.- Otros pasivos financieros corrientes
3.- Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar
4.- Cuentas por pagar a entidades relacionadas,
corrientes
5.- Otras provisiones a corto plazo
6.- Pasivos por impuestos corrientes, corrientes
7.- Provisiones corrientes por beneficio a los
empleados
8.- Otros pasivos no financieros corrientes
9.- Acreedor
10.- Proveedores

Cuenta: IVA DF
Representa: Los impuestos al vender
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo: Cancelación del impuestos, compensación ajustes
Abono: Impuestos retenidos al vender facturas emitidas
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: Impuestos pendientes

Cuenta: Otros pasivos financieros corrientes

Representa:
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas

por pagar
Representa:
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Cuentas por pagar a entidades relacionadas,

corrientes
Representa:
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Otras provisiones a corto plazo

Representa:
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Pasivos por impuestos corrientes, corrientes

Representa:
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Provisiones corrientes por beneficio a los

empleados
Representa:
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Otros pasivos no financieros corrientes

Representa:
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo:
Abono:
Saldo deudor
Saldo acreedor:

Cuenta: Acreedor
Representa: Todas aquellas deudas que hemos aceptados
que no constituyen el giro del negocio
Clasificación: Pasivo -Corriente
Cargo: Cancelaciones que hemos efectuado
Abono: Deudas que hemos aceptado
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: Deudas pendiente de pago

Cuenta: Proveedores
Representa: Deudas que aceptamos por compras de
mercaderías que constituyen el giro del negocio
Clasificación: Pasivo-Corriente
Cargo: Cancelaciones que hemos efectuado
Abono: Deudas que hemos aceptados
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: Monto pendiente de pago

Cuentas de patrimonio y/o resultado

1.- Capital emitido

2.- Ganancias acumuladas
3.- Prima de emisión
4.- Acciones propias en cartera
5.- Otras reservas
6.- Remuneraciones
7.- Gastos Generales
8.- Mermas
9.- Provisiones
10.- Sueldo

Cuenta: Capital emitido

Representa: El patrimonio
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo: Retiros, perdidas, depreciaciones
Abono: Ganancias, aportes-revalorizaciones, capitalizaciones
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: Capital

Cuenta: Ganancias acumuladas

Representa:
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo:
Abono:
Saldo deudor:
Saldo acreedor:

Cuenta: Prima de emisión

Representa:
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo:
Abono:
Saldo deudor:
Saldo acreedor:

Cuenta: Acciones propias en cartera

Representa:
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo:
Abono:
Saldo deudor:
Saldo acreedor:

Cuenta: Otras reservas

Representa: Reserva de capitalización no definidos
anteriormente o generadas por disposiciones legales especiales
que afecten a la sociedad
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo: Se carga por motivos de revalorización, retiros, etc.
Abono: Se abona por aplicación de corrección monetaria.
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Remuneraciones
Representa: Los valores de devengados por los trabajadores
sujetos a un contrato de trabajo
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo: Remuneraciones devengadas
Abono: No tiene
Saldo deudor: Perdida por remuneración devengadas
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Gastos generales

Representa: Gastos menores relacionados con la administración
de la empresa y no atribuibles a un área específica dentro de
ella.
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo: Por los gastos devengados.
Abono: No tiene
Saldo deudor: Perdida por concepto de gasto.
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Mermas
Representa: En esta cuenta se debe reconocer las mermas de
mercadería como perdidas que pueden ser tanto normales como
extraordinarios.
Clasificación: Resultado
Cargo: Cuando se va reconociendo el castigo.
Abono: No tiene
Saldo deudor: No tiene
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Provisiones
Representa: Representa los pagos operacionales por
indemnización al  personal despedido por la empresa, gasto por
concepto de vacaciones devengadas durante el ejercicio por las
personas contratadas por la empresa, aguinaldos gratificaciones
pagados al personal de la empresa
Clasificación: Resultado
Cargo: Se carga por el asiento de centralización en el libro de
remuneraciones donde se reconoce el gasto por estos conceptos.
Abono: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto
de cada periodo. Además se puede abonar por regularizaciones
o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.
Saldo deudor: Representa el gasto acumulado por concepto
indemnizaciones, gratificaciones, incobrables, vacaciones que ha
incurrido la empresa hasta la fecha del informe respectivo.
Saldo acreedor: No tiene

Cuenta: Sueldo
Representa: Representa los gastos por concepto de
remuneraciones que efectúa la empresa. Se incluyen en esta
cuenta todos los relacionados con los pagos al personal por la
prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por
lo tanto esta cuenta resume los conceptos de haberes totales,
horas extras. También se incluye en esta cuenta los gastos por
competo de honorarios.
Clasificación: Patrimonio-Resultado
Cargo: Se carga con la centralización de las remuneraciones
mensuales, mediante un comprobante de traspaso que proviene
del libro de remuneraciones. También se carga con el asiento de
centralización del libo de compras por las boletas registradas en
el periodo mensual respectivo.
Abono: Con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada
periodo: Además se debe abonar regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente a la cuenta.
Saldo deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de
remuneraciones y honorarios a la fecha del informe respectivo.
Saldo acreedor: No tiene

Conclusión