AUDITORIA

CUENTAS DE BALANCE GENERAL CUENTAS DE RESULTADO

1 Vehiculos Activo Sueldos y Salarios Gasto
2 Terreno Activo Publicidad Gasto
3 Publicidad Prepagada Activo Otros Ingresos Ingreso
4 Muebles y enseres Activo Otros Egresos Gasto
5 Mercederia Activo Inventario Inicial Gasto
6 Inversiones Activo Gastos Financieros (intereses)
7 Gasto de Organizacin Activo Gasto
8 Gastos de Instalacin Activo Gasto
9 Gastos de Constitucin Activo Arriendo de Oficina Gasto
11 Equipo de Oficina Activo
12 Equipo de Computacin Activo
13 Edificio Activo
14 Documentos por cobrar varios Activo Participacin de Trabajadores
15 Documentos por cobrar clientes Activo Impuesto a la Renta
16 Cuentas por cobrar varios Activo Inventario Fina
17 Cuentas por cobrar Empleados Activo Utilidad Ao Actual
18 Cuentas por cobrar Clientes Activo Ventas Ingreso
19 Caja General Activo Gastos de Depreciacin
20 Caja Chica Activo Gastos de Amortizacin
21 Bancos Activo
22 Arriendo Prepagados Activo
24 Impuestos por pagar Pasivo
25 Provisin de Cuentas Incobrables Pasivo
26 Provisiones y Beneficios Sociales Pasivo
27 Prestamos de Accionistas Pasivo
28 Prestamos Bancario a L/P Pasivo
29 Documento por pagar Pasivo
30 Cuenta por pagaar Pasivo
31 Hipoteca por pagar a Largo Plazo Pasivo
32 Utilidad del Ao Anterior Patrimonio
33 Utilidad del Ao Actual Patrimonio
34 Reserva Legal Patrimonio
35 Reserva Facultativa Patrimonio
36 Capital Social Patrimonio
Amortizacin Acumulada
Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada de Equipos de Oficina
Depreciacin Acumulada de Edificio
Impuesto a la Renta
Gasto
Gasto
Gasto
Gasto
Gasto
Gasto
Gasto
AUDITORIA
BALANCE GENERAL
Cuentas de Activo
Representa el dinero en efectivo o valores
corrientes en cartera Se Dbita Se Acrdita
Caja - Caja General
Por las entradas de dinero en
efectivo y los cheques recibidos
por cualquier concepto, tanto en
moneda nacional como en
moneda extranjera; sobrantes en
caja al efectuar; Por el mayor valor
resultante al convertir las divisas a
la tasa de cambio representativa
del mercado, y arqueos;Por el
valor de la constitucin o
incremento del fondo de caja
menor.
Por el valor de las consignaciones
diarias en cuentas corrientes
bancarias o de ahorro;Por el valor de
la negociacin de divisas;Por los
faltantes en caja al efectuar
arqueos;Por el menor valor resultante
al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del
mercado;Por la reduccin o
cancelacin del monto del fondo de
caja menor, y Por el valor de los pagos
en efectivo, en los casos que por
necesidades del ente econmico, se
requieran.
Esta cuenta se emplea para controlar el dinero
que se moviliza en las denominadas cuentas
corrientes bancarias.
Se Dbita Se Acrdita
Bancos
Cuando se efectan depsitos,
traslados de fondos, notas de
crdito y cualquier otro
documento que incremente los
ingresos
Con la emisin de giros, cheques y
cualquier otra forma de pago que
signifique un egreso de dicha cuenta.
Las Cuentas y Documentos por Cobrar
representan derechos exigibles que tiene una
empresa y que contienen sub- Clasificacin
Se Dbita Se Acrdita
Cuentas y Documentos por Cobrar
Cuando se contrae una obligacin
originado de una venta u otro tipo
de Actividad Desarrollada por la
empresa y que queda pendiente
de pago
Por el abono que se realizan a cada
una de estas cuentas
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes
Cuentas por Cobrar Empleados
Cuentas y Documentos por Cobrar Varios
Representa el Saldo que se tiene por cobrar a los clientes por
concepto de ventas a Crdito
Tienen su origen en las otras cuentas que queden por cobrar y
que no hayan sido clasificadas en ninguno delas sub-
Clasificaciones anteriores
Estn conformadas por ventas, prstamos realizados o anticipos
otorgados a los empleados por gastos a cuenta de la empresa que
no han sido reportados o relacionados.
Sub- Clasificacin
Representa el conjunto de bienes que tiene la
empresa destinados para la venta
Se Dbita Se Acrdita
Mercadera
Se debita esta cuenta cuando se
realizan Adquiciones de Inventario
y las respectivas Devoluciones
cuando se Venda el Bien.
Se Acredita Cuando se Realizan
Ventas de Bienes producidos o no por
la empresa y sus Respectivas
Devoluciones cuando se adquiere un
bien defectuoso entre otras
circunstancias.
representan colocaciones quela empresarealiza
para obtener un rendimiento de ellos o bien
recibir dividendos
Se Dbita Se Acrdita
Inversiones
Por los intereses que se generan
de invertir en otras empresa
comprando Acciones; Emisin de
Bonos Etc.
Cuando la empresa decide retirar
dicha inversin; deja de percibir
interess entre otras regalas.
Aquella Adquisicin que se efecta con
Anticipacin
Se Dbita Se Acrdita
Publicidad Pre- Pagada
Por el Valor de la Publicidad
Adquirida
Por el Ajuste para registrar el gastos
de la publicidad
Activo Fijo adquirido por la empresa para fines
Varios.
Se Dbita Se Acrdita
Vehculos
Por la compra de vehiculos para
usos diferentes de la empresa
Cuando se Realiza la Venta del Activo,
o se registra el ajuste de baja por
terminar su vida til
Activo Fijo adquirido por la empresa para fines
Varios.
Se Dbita Se Acrdita
Terreno
Por la compra de Sitios o espacios
de tierra que pasan ha ser
propiedad de la compaa.
Cuando se Realiza la Venta del Activo,
o se registra el ajuste de baja por
terminar su vida til
Son los escritorios, las sillas, las mesas, los
libreros, los mostradores, las vitrinas, las
maquinas de oficina
Se Dbita Se Acrdita
Equipos de Oficina
cuando se compra equipo de
oficina para la empresa
cuando se da baja un equipo de
oficina, se vende o se pierde.
Son las unidades centrales del proceso (CPU),
monitores, teclados, impresoras, drives,
scanner, ploters, entre otros.
Se Dbita Se Acrdita
Equipos de Computo
cuando se compra equipo de
computo para la empresa
cuando se da baja un equipo de
computo, se vende o se pierde.
Registra el costo histrico del equipo mobiliario,
mecnico y electrnico de propiedad del ente
econmico, utilizado para el desarrollo de sus
operaciones.
Se Dbita Se Acrdita
Muebles y Enseres
Por el costo histrico de los
muebles y enseres,
entregados por el almacn a
las respectivas
dependencias;Por el valor
convenido o determinado
mediante avalo tcnico del
equipo de oficina recibido
por cesin, donacin o
aporte
Por el costo en libros del
equipo dado de baja por
prdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor o por venta
Representa los valores pagados a profesionales
que ayudan a organizar el negocio.
Se Dbita Se Acrdita
Gastos de Organizacin 1.Por el valor pagado por la
organizacin de la empresa.
1.El valor de la amortizacin
acumulada en 5 aos.
Representa los valores pagados a profesionales
que ayudan a Instalar la maquinaria o cualquier
otro equipo en el negocio.
Se Dbita Se Acrdita
Gastos de Instalacin 1.Por el valor pagado por la
Instalacin de la empresa.
1.El valor de la amortizacin
acumulada en 5 aos.
Representa los valores pagados a abogados,
estos gastos se efectuan antes del inicio del
negocio
Se Dbita Se Acrdita
Gastos de Constitucin 1.Por el valor pagado por la
Constitucin de la empresa.
1.El valor de la amortizacin
acumulada en 5 aos.
- Se Dbita Se Acrdita
Amortizacin Acumulada
se Amortiza mensualmente
el Cargo diferido contra la
cuenta de gasto de
Amortizacin
se carga cuando se termina de
Amortizar el cargo diferido y
luego se le da de baja contra
esta cuenta de pasivo
- Se Dbita Se Acrdita
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres ; Equipos
de Oficina ; Edificio
se deprecia mensualmente
el activo contra la cuenta de
depreciaciones gasto
se carga cuando se termina de
depreciar el activo y luego se le
da de baja contra esta cuenta
de pasivo
CUENTAS DE PASIVO
- Se Dbita Se Acrdita
Hipoteca por pagar
Con el valor de valuacin de
los bienes inmuebles
gravados.
con el valor de valuacin de los
bienes inmuebles liberados.
Con el valor de valuacin de los
bienes inmuebles adjudicados
a la institucin.
- Se Dbita Se Acrdita
Cuentas Por Pagar
cuando registramos el pago
por dicho documento cuando registramos una
factura de compra al crdito
- Se Dbita Se Acrdita
Documento por pagar
cuando registramos el pago
por dicho documento
cuando registramos un
documento de compra al
crdito
registrar las sumas pendientes de pago por
prstamos contratados
Se Dbita Se Acrdita
Prstamo Banacario
valor de la amortizacin
parcial o total, para el caso
de prstamos.
Abono con el valor del
prstamo recibido por parte de
instituciones financieras
registrar las sumas pendientes de pago por
prstamos contratados
Se Dbita Se Acrdita
Prstamos de Accionistas
Valor del pago total o
parcial del prestamo
otorgado por accionistas
Abono con el valor del
prstamo recibido por parte de
Accionistas
recursos monetarios reservados pa-ra cubrir las
cuentas por cobrar que se cancelen por
considerarse incobrables
Se Dbita Se Acrdita
Provisin de cuentas Incobrables
Por la cancelacin de las
cuentas por cobrar
declaradas incobrables
Se acredita por el estimado de
gastos de las cuentas
incobrables a cancelar en el
perodo.
Son los impuestos generados no cubiertos en la
fecha de su vencimiento en que deberan
pagarse,
Se Dbita Se Acrdita
Impuestos por pagar
cuando se paga total o
parcialmente dicho adeudo
cuando no se cubra algn
impuesto en la fecha de su
vencimiento en que debera
pagarse
Se Dbita Se Acrdita
Impuesto a la Renta
cuando se paga total o
parcialmente dicho adeudo
cuando no se cubra el valor del
impuesto a su vencimiento
- Se Dbita Se Acrdita
Provisin y Beneficios Sociales
Por la cancelacin de los
beneficios Sociales contra
las cuentas de gasto.
Se acredita por el estimado de
Beneficios Sociales a cancelar
en el perodo.
PATRIMONIO
son las aportaciones que hacen los socios al
constituir la sociedad.
Se Dbita Se Acrdita
Capital Social
Se abona cuando algn
socio se retira de de la
sociedad..
Se carga cuando los socios
hacen aportaciones a la
sociedad.
corresponde a la apropiacin de por lo menos el
10% de las utilidades lquidas de cada ejercicio
Se Dbita Se Acrdita
Reserva Legal
Por el cambio de
destinacin de la respectiva
reserva, por mandato del
mximo rgano social de
acuerdo con las normas
legales;Por el valor de la
utilizacin de la reserva
legal destinada a enjugar
prdidas;Por el monto
utilizado de la reserva para
readquisicin de acciones o
de cuotas o partes de
inters social
Por las apropiaciones de las
utilidades de acuerdo con las
disposiciones fiscales;
Es un % Destinado por la Junta General de
Accionistas y el fin especifico de estos fondos
Se Dbita Se Acrdita
Reserva Facultativa
Cuando la Junta General
Decida usar estos Recursos;
Por el velos destinado a
jugar con Prdidas
Por las apropiaciones de las
utilidades de acuerdo con las
disposiciones que se den en la
Junta General
Este rubro es una cuenta que ha trascendido de
un ejercicio y se encuentra an vigente
Se Dbita Se Acrdita
Utilidad del Ao Anterior
cuando se hace la
distribucin y pago a los
socios o dueos de la
empresa
Cuando se acumula las
ganancias de el perodo
contable anterior y por
coincidente su monto debe
incrementar.
El saldo de esta cuenta es Acreedor y es una de
las exclusivas que aparecen en ambos Estados
Financieros,
Se Dbita Se Acrdita
Utilidad del Ao Actual
En los casos en que la
ganancia se distribuya
dentro de los socios o caso
extremo se utilice para una
inversin fuerte
Cuando es necesario
incrementar el monto para el
reflejo real de la cuenta
Elaborado. FZAE Fecha. 02 de Mayo./2014
Revisado.Fecha.