EXP.

SAT: 2022-04-18-01-0004047
OLGA MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA
Página 1 de 8

DENUNCIA PENAL NUEVA_______________________

JUZGADO PLURIPERSONAL DE PRIMERA INSTANCIA PENAL, EN MATERIA TRIBUTARIA Y

ADUANERA, DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. - - - - - - - - - -

------------

RUTH NOHEMY HERNÁNDEZ ENRÍQUEZ, de cuarenta años de edad, soltera, guatemalteca, Licenciada en

Administración de Empresas, con domicilio en el departamento de San Marcos, ante usted respetuosamente

comparezco y,

EXPONGO:

DE LA CALIDAD CON QUE ACTÚO: Comparezco en mi calidad de Administrador de Aduanas de la

Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), extremo que se acredita con copia simple de la Resolución de

Superintendencia número SAT-DSI-220-2021 de fecha cuatro de marzo de dos mil veintiuno, documento que me

permito acompañar a la presente denuncia.

DEL AUXILIO, DIRECCIÓN Y PROCURACIÓN PROPUESTAS: Actúo bajo el Auxilio Dirección y

Procuración del Abogado, Miguel Angel Chomo, profesional que labora como Mandatario Especial, Judicial con

Representación de la Superintendencia de Administración Tributaria, extremo que se acredita con fotocopia

legalizada del testimonio de la escritura pública número dieciséis, autorizada en el municipio de Guatemala,

departamento de Guatemala, el veintitrés de enero de dos mil veintitrés, por la notaria Saby Marisol Contreras

Ojeda, que contiene Mandato Especial Judicial con Representación, mismo que se encuentra debidamente inscrito

en el Registro Electrónico de Poderes del Archivo General de Poderes, del Organismo Judicial, al número uno (1)

del Poder 661003-E, con fecha treinta y uno de enero de dos mil veintitrés; documento que se acompaña a la

presente denuncia.

DEL LUGAR SEÑALADO PARA RECIBIR NOTIFICACIONES: Se señala como lugar para recibir citaciones

y notificaciones la sede de la Intendencia de Asuntos Jurídicos de la Superintendencia de Administración Tributaria,

ubicada en la 7ª. Avenida 3-73 zona 9, Edificio Torre SAT, 6to. Nivel, del municipio de Guatemala, departamento

de Guatemala, así como en el casillero electrónico SAT010, la dirección de correo electrónico

miachomo@sat.gob.gt, y el número de teléfono 2329-7070 extensión 7093.

DEL OBJETO DE LA COMPARECENCIA: Comparezco con el objeto de presentar DENUNCIA PENAL, en

contra de OLGA MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA, en su calidad de propietaria de la empresa

Transportista TRANSPORTES FR-EDDY con código GTU27; JUAN JOSÉ DIÉGUEZ LÓPEZ, en su calidad de

Piloto, identificado con licencia de conducir número 2176648060103, y en contra de la entidad CENTRAL

AMERICA SPINNING WORKS SA., en su calidad de consignatario, a través de su Representante Legal de quien

se desconoce el nombre; así como en contra de cualquier persona individual o jurídica que de la investigación

correspondiente resulte responsable, por la presunción de la comisión del delito de INTRODUCCION DE

MERCANCÍAS DE CONTRABANDO, de conformidad con el Artículo 5 literal f numeral 1, de la Ley Contra la

Defraudación y el Contrabando Aduanero, Decreto No. 58-90 del Congreso de la República de Guatemala.

INDICACIÓN DE LOS PARTÍCIPES Y AGRAVIADOS: Como participe en la comisión de los hechos ilícitos

en contra del Régimen Tributario y Aduanero, que han afectado la economía nacional, se encuentran: OLGA

MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA, en su calidad de propietaria de la empresa Transportista

TRANSPORTES FR-EDDY con código GTU27; JUAN JOSÉ DIÉGUEZ LÓPEZ, en su calidad de Piloto,

identificado con licencia de conducir número 2176648060103, y en contra de la entidad CENTRAL AMERICA

SPINNING WORKS S.A., en su calidad de consignatario, a través de su Representante Legal de quien se

desconoce el nombre, y como agraviado el Estado de Guatemala.

RELATO CIRCUNSTANCIADO DEL HECHO:

I. De conformidad con lo que establece el Artículo 3 de la Ley orgánica de la Superintendencia de

Administración Tributaria, ejerce diversas funciones entre las que se encuentran las de administrar el

régimen tributario, aplicar la legislación tributaria, la recaudación, control y fiscalización de todos los

tributos internos y todos los tributos que gravan el comercio exterior que debe percibir el Estado.

Asimismo, administrará el sistema aduanero de la República de conformidad con la ley, convenios y

tratados internacionales ratificados por Guatemala. Además, está obligada a verificar el correcto

cumplimiento de las leyes en materia tributaria y aduanera, igualmente, el control efectivo del contrabando

y defraudación en el ramo aduanero.

 EXP. SAT: 2022-04-18-01-0004047
OLGA MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA
Página 3 de 8

II. Según consta en la documentación que obra dentro del expediente administrativo, el veintidós de

septiembre de dos mil veintidós, se inició en la Aduana Tecún Umán II, el Transito Internacional Terrestre,

según consta en la Declaración Única Centroamericana (DUCA-T), correlativo o referencia GT22-

000001107270, código de transportista GTU27, siendo el importador la entidad CENTRAL AMERICA

SPINNING WORKS SA.; a efecto de que la unidad de transporte C442BBL, y del remolque TC93CGN,

conducido por el piloto Juan José Diéguez López, pudiera transitar en el país con la mercancía descrita

como: TUBO ENG 172X54. 15X2 VARIOS COLORES, con un valor en aduana total de US $.15164.14;

estableciéndose que la Aduana de destino o salida de Guatemala hacia Honduras, sería la Aduana Integrada

Corinto.

III. Con fecha once de octubre de dos mil veintidós, en las instalaciones de la Aduana Integrada Corinto, se

suscribió el acta número ciento veintiséis guion dos mil veintidós (126-2022), en la que se hizo constar en

el punto segundo entre otras cosas lo siguiente: “…Se procedió a revisar en el archivo físico de la aduana

si existía copia del tránsito operado, así mismo se consulta en el sistema informático, pudiéndose

comprobar que no existe registro documental ni informático de arribo del tránsito aduanero internacional

terrestre con número GT2-2000001107270, por lo que se levanta la presente acta de NO arribo…”.

IV. Por parte de la administración de la Aduana Integrada Corinto, se solicitó información al Servicio

Aduanero de Honduras, con relación al proceso de despacho de la declaración en calidad de transito

internacional DUCA -T GT22-000001107270, por medio de oficio OFI-SAT-GRN-DAD-AH6-151-2022;

quienes a través del oficio número ADUANAS-PFI-CORINTO-035-2022, de fecha 08 de octubre de 2022,

indican: “Le informo que en nuestro Sistema Automatizado SARAH, la DUCA-T GT2-2000001107270,

presenta estado de Registro en frontera PFI CORINTO HONDURAS, hasta el día de hoy”.

V. Es oportuno mencionar, que dentro del expediente obra Oficio OFI-SAT-GRN-DAD-AH6-159-2022 de

fecha 22 de abril de 2022, mediante el cual, se informa a la entidad TRANSPORTES FR-EDDY sobre el

no arribo de la Declaración Única de Mercancías para el Tránsito Aduanero Internacional GT-

22000001107270; consecuentemente se le otorga el plazo de diez días hábiles contados a partir del día

siguiente de enviado el aviso para que pueda aportar los medios de descargo; razón por la cual en fecha 30
 de octubre de 2022, la entidad TRANSPORTES FR-EDDY, presenta escrito y documentación adjunta con

el cual justifica el no arribo de la declaración de mercancías por un posible robo.

DE LA VALORACIÓN ADUANERA Y CLASIFICACIÓN ARANCELARIA

Mediante la Unidad de Valoración Aduanera de las Mercancías, Departamento de Gestión Técnica de las

Mercancías de la Intendencia de Aduanas, se elaboró el calculo de valoración y Aforo de la mercancía relacionada a

la Declaración Única Centroamericana (DUCA) número GT-22000001107270, mediante el cual se establece que se

causó perjuicio fiscal a la Administración Tributaria habiendo dejado de pagar al fisco impuestos por un monto total

de: CATORCE MIL TRESCIENTOS CUARENTA Y CUATRO QUETZALES CON SETENTA Y OCHO

CENTAVOS (Q.14,344.78), por concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA), más multa del 100% e intereses

resarcitorios que le corresponde cancelar hasta el efectivo pago de los impuestos dejados de percibir.

ENCUADRAMIENTO DEL HECHO EN EL TIPO PENAL:

Conforme lo manifestado anteriormente, se determina la existencia elementos de juicio vinculantes para demostrar

que OLGA MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA, en su calidad de propietaria de la empresa Transportista

TRANSPORTES FR-EDDY con código GTU27; JUAN JOSÉ DIÉGUEZ LÓPEZ, en su calidad de Piloto,

identificado con licencia de conducir número 2176648060103, y en contra de la entidad CENTRAL AMERICA

SPINNING WORKS SA., en su calidad de consignatario, a través de su Representante Legal de quien se desconoce

el nombre, han causado perjuicio fiscal a la Superintendencia de Administración Tributaria por la mercancía

declarada bajo el régimen de Transito Aduanero Internacional Terrestre, pero que no ha arribado a la aduana de

destino (Aduana Integrada Corinto); por lo que podemos determinar que tal hecho encuadra en el delito de

INTRODUCCION DE MERCANCIAS DE CONTRABANDO, contenido en el Artículo 5 literal f numeral 1 de

la Ley Contra la Defraudación y el Contrabando Aduaneros, Decreto No. 58-90 del Congreso de la República de

Guatemala.

ELEMENTOS DE CONVICCIÓN:

Documentos:

1. Fotocopia simple del acta administrativa del libro de hojas móviles para actas varias de la Aduana Integrada

Corinto, número ciento veintiséis guion dos mil veintidós (126-2022), de fecha 11 de octubre de 2022.
 EXP. SAT: 2022-04-18-01-0004047
OLGA MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA
Página 5 de 8

2. Fotocopia simple de la Declaración Única Centroamericana (DUCA), correlativo número GT22-000001107270

así como de los documentos de soporte.

3. Fotocopia simple del Memorándum MEM-SAT-IAD-DGT-UVM-289-2022, de fecha 31 de octubre de 2022, el

cual contiene informe técnico sobre cálculo de valoración y Aforo de mercancías relacionado a la a la

Declaración Única Centroamericana (DUCA) GT22-000001107270.

4. Fotocopia simple del oficio número OFI-SAT-GRN-DAD-AH6-151-2022, de fecha 07 de octubre de 2022, así

como del oficio ADUANAS-PFI-CORINTO-035-2022, de fecha 08 de octubre de 2022.

5. Fotocopia simple del oficio número OFI-SAT-GRN-DAD-AH6-159-2022 de fecha 22 de abril de 2022.

Informes:

Los informes que la Fiscalía que conocerá del caso estime pertinentes, con el objeto de esclarecer la responsabilidad

de los partícipes en los hechos denunciados.

Declaración Testimonial:

Que deberán prestar la o las personas que el Ministerio Público estime pertinentes.

RECONOCIMIENTOS A DOCUMENTOS Y COSAS:

Que sean necesarios, así como, a los documentos que se relacionan con la operación aduanera concerniente a la

denuncia.

FUNDAMENTO DE DERECHO:

LEY ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, DECRETO 1-

98 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA

Artículo 3. OBJETO Y FUNCIONES DE LA SAT. “Es objeto de la SAT, ejercer con exclusividad las funciones

de Administración Tributaria contenidas en la legislación de la materia y ejercer las funciones específicas siguientes:

a… g. Presentar denuncia, provocar la persecución penal o adherirse a la ya iniciada por el Ministerio Público, en

los casos en que se encuentren en trámite procesos de investigación o procesos penales por indicios de la comisión

de delitos y faltas contra el régimen tributario, de defraudación y de contrabando en el ramo aduanero...”

CÓDIGO PROCESAL PENAL,

DECRETO 51-92 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA

Artículo 116. QUERELLANTE ADHESIVO. “En los delitos de acción pública, el agraviado con capacidad civil

o su representante o guardador en caso de menores o incapaces, o la administración tributaria en materia de su

competencia, podrán provocar la persecución penal o adherirse a la ya iniciada por el Ministerio Público... Los

órganos del Estado solamente podrán querellarse por medio del Ministerio Público. Se exceptúan las entidades

autónomas con personalidad jurídica y la administración tributaria en materia de su competencia. El querellante

podrá siempre colaborar y coadyuvar con el fiscal en la investigación de los hechos. Para el efecto podrá solicitar,

cuando lo considere, la práctica y recepción de pruebas anticipadas así como cualquiera otra diligencia prevista en

este Código. Hará sus solicitudes verbalmente o por simple oficio dirigido al fiscal quien deberá considerarlas y

actuar de conformidad…”

Artículo 297. DENUNCIA. “Cualquier persona deberá comunicar, por escrito u oralmente a la policía, al

Ministerio Público o a un tribunal el conocimiento que tuviere acerca de la comisión de un delito de acción pública.

La denuncia contendrá, en lo posible, el relato circunstanciado del hecho, con indicación de los partícipes,

agraviados y testigos, elementos de prueba y antecedentes o consecuencias conocidos.”

Artículo 298. DENUNCIA OBLIGATORIA. “Deben denunciar el conocimiento que tienen sobre un delito de

acción pública, con excepción de los que requieran instancia, denuncia o autorización para su persecución y sin

demora alguna: 1) los funcionarios y empleados públicos que conozcan el hecho en ejercicio de sus funciones, salvo

el caso de que pese sobre ellos el deber de guardar secreto...”

Artículo 299. CONTENIDO. “La denuncia contendrá, en lo posible, el relato circunstanciado del hecho, con

indicación de los partícipes, agraviados y testigos, elementos de prueba y antecedentes o consecuencias conocidos.”

LEY CONTRA LA DEFRAUDACIÓN Y CONTRABANDO ADUANEROS

DECRETO 58-90 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA

Artículo 5. DE LA INTRODUCCIÓN DE MERCANCÍAS DE CONTRABANDO: “Se presume que ha

introducido mercancías de contrabando: (…) f) La persona individual o jurídica que habiendo declarado conforme el

régimen legal aduanero y con autorización de la autoridad aduanera participe en un tránsito internacional o traslado

de mercancías en el territorio nacional, pero no cumpla con arribarlas o ingresarlas a los destinos declarados y

previamente autorizados, en ambos casos, por la autoridad aduanera…

 EXP. SAT: 2022-04-18-01-0004047
OLGA MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA
Página 7 de 8

”1. El propietario de la mercancía, el consignatario, importador, el transportista o el conductor del vehículo, que

realizando un tránsito aduanero declarado y autorizado, de una aduana de entrada a otra aduana de salida… no

concluya el tránsito aduanero dentro del plazo fijado en el documento que autorizó dicha operación aduanera; o no

se presente para egresar la mercancía en la aduana de salida que declaró al ingresar al territorio nacional”.

PETICIÓN:

1. Que se admita para su trámite la presente denuncia y documentos adjuntos, formándose el expediente

respectivo.

2. Que se tenga por acreditada la calidad con que actúo en base al documento que acompaño.

3. Que se tome nota del lugar señalado para recibir citaciones y notificaciones y del auxilio profesional con el que

actúo.

4. Que se tenga por presentada Denuncia en contra de OLGA MARINA ILLESCAS FINO CARRANZA, en su

calidad de propietaria de la empresa Transportista TRANSPORTES FR-EDDY con código GTU27; JUAN

JOSÉ DIÉGUEZ LÓPEZ, en su calidad de Piloto, identificado con licencia de conducir número

2176648060103, y en contra de la entidad CENTRAL AMERICA SPINNING WORKS SA., en su calidad de

consignatario, a través de su Representante Legal de quien se desconoce el nombre, por la presunción de la

existencia de suficientes indicios en la comisión del delito de INTRODUCCION DE MERCANCÍAS DE

CONTRABANDO; así como de cualquier otra persona individual o jurídica que resultaren partícipes en la

comisión de los hechos denunciados, por presumir que derivado de las acciones realizadas se produjo un

menoscabo fiscal, cuyo monto es de: CATORCE MIL TRESCIENTOS CUARENTA Y CUATRO

QUETZALES CON SETENTA Y OCHO CENTAVOS (Q.14,344.78), más el cien por ciento de la multa y

los intereses resarcitorios generados a la fecha del efectivo pago.

5. Que se tenga como elementos de convicción los documentos acompañados, así como los propuestos y se

recaben aquellos que se estimen pertinentes y necesarios para la persecución penal correspondiente.

6. Que la presente denuncia sea remitida al Ministerio Público, con la finalidad de que practique las diligencias

pertinentes y útiles que considere necesarias para determinar la existencia del hecho denunciado, realice las

investigaciones correspondientes a efecto de establecer al o los responsables, así como los actos jurisdiccionales
 relacionados con la investigación y las diligencias de cualquier naturaleza que tienda a la averiguación de la

verdad.

7. Que en el momento procesal oportuno, se le confiera participación a la Administración Tributaria como

Querellante Adhesivo.

8. Que se le conceda intervención a la Procuraduría General de la Nación, en representación del Estado de

Guatemala, en calidad de AGRAVIADA, a efecto de que se pronuncie a favor del Estado y sea notificada en la

15 calle, 9-69, zona 13, del municipio y departamento de Guatemala.

Acompañamos duplicado y cinco copias del presente memorial y documentos adjuntos.

Zacapa, trece de marzo de dos mil veintitrés.

f)

EN MI AUXÍLIO, DIRECCIÓN Y PROCURACIÓN