Providencia Nro.

SENAE-DDG-2015-0372-PV

Guayaquil, 23 de febrero de 2015

ARCHIVO PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO No.- 948-2010

SUJETO PASIVO: PESANTES ARCOS FABIAN ROLANDO

PASAPORTE/C.C.: 0302205554
ASUNTO: INHIBICIÓN (MENAJE DE CASA).

DIRECCIÓN DISTRITAL DE GUAYAQUIL DEL SERVICIO NACIONAL DE

ADUANA DEL ECUADOR.- VISTOS.- Del expediente No. 948-2010, iniciado por el
Dr. Roberto Espinosa Salazar, Fiscal de Delitos Aduaneros y Tributarios Especiales, para
investigar la importación de la señora PESANTES ARCOS FABIAN ROLANDO, con
cédula de ciudadanía o pasaporte No. 0302205554, se tiene en cuenta lo siguiente:
PRIMERO: Mediante Resolución No. CAE-DPMG-MC-0550-2010-197357, de fecha 05
de mayo del 2010, se concedió el señor PESANTES ARCOS FABIAN ROLANDO, la
exoneración tributaria por menaje de casa familiar y un vehículo marca TOYOTA,
modelo RAV4 año 2008, con VIN No. JTMBD31V085160838, nacionalizado con
declaración aduanera No. 16567222 Refrendo 028-10-10-040573-7-01.- SEGUNDO: El
Dr. Roberto Espinosa Salazar, Fiscal de Delitos Aduaneros y Tributarios Especiales,
apertura la Indagación Fiscal No. 948-2010, el 07 de julio de 2010 a las 15H32, dentro de
la cual se solicitan varias pruebas; las mismas que fueron debidamente analizadas,
conforme consta de autos.- TERCERO: Mediante impulso de fecha 06 de abril del 2011,
las 14H55, el Dr. Roberto Espinosa, se INHIBE de seguir conociendo la aludida
investigación, expresando que habiéndose publicado en el Registro Oficial Nro. 351 del
29 de diciembre de 2010, el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones,
cuerpo normativo que derogó la Ley Orgánica de Aduanas, pero que dentro del Título III
del Código Orgánico ibídem regla lo referente a las sanciones a las Infracciones
Aduaneras ; y, en lo que respecta a los delitos aduaneros, los trata en el Capítulo II,
“(...)Artículo 178.- Será sancionado con prisión de 2 a 5 años y multa de...sobre
mercancías cuya cuantía sea superior a ciento cincuenta salarios básicos unificados del
trabajador general y, siempre que estas deben satisfacer tributos al comercio exterior , a
través de cualquier de los siguientes casos:.. ”. A continuación, el referido Fiscal expresa
que: expresa que: “(...)considerando el valor del salario básico unificado del trabajador
general actualmente es de $264.00 dólares, (acuerdo Ministerial 00249 del Ministro de
Relaciones Laborales) que multiplicado por 150 veces equivale a $39.600.00 dólares,
monto que debe considerarse para que se pueda sancionar como delito, caso contrario
serán sancionados administrativamente conforme lo establece el articulo180 del Código
Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones.”.- CUARTO: Uno de los requisitos
para la exoneración del pago de tributos sobre las mercancías que importaban los
migrantes hacia el Ecuador, era su voluntad de establecer su residencia en Ecuador, hecho
que lo mencionaban en su declaración juramentada ante Notario Público o ante el Cónsul
de Ecuador del país de procedencia, acreditando de esta forma el requisito predicho, con
lo cual lograban obtener la exoneración del pago de tributos sobre las mercancías que
decían que constituía su menaje de casa, lo que podía o no incluir la importación de un
vehículo: usado o nuevo; (es decir los bienes de su propiedad en el extranjero).-

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QUINTO: Como se observa del Expediente, la Fiscalía a fojas 56 se INHIBE del

conocimiento del Expediente No. 948-2010, ante el señor Director Distrital de Guayaquil
del Servicio Nacional de Aduanas que fuere iniciado para investigar la importación
realizada por el señor PESANTES ARCOS FABIAN ROLANDO, quien debe tener en
cuenta que sobre el vehículo marca TOYOTA, modelo RAV4 año 2008, con VIN No.
JTMBD31V085160838, nacionalizado con declaración aduanera No. 16567222
Refrendo 028-10-10-040573-7-01 el Fisco Aduana tiene derecho de prenda que nace
desde que la mercancía se somete a la potestad aduanera y comprende la retención y/o
secuestro, disposición de la mercancía, mientras el pago o extinción de la obligación
tributaria aduanera se encuentre insoluto, conforme lo estatuido en el Art. 232 del
Reglamento al Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones.-SEXTO:
Agréguese al proceso el Oficio No. 2014-1044-SAMG-JOMO, de fecha 03 de julio de
2014, en virtud el cual, el Servicio de Apoyo Migratorio Guayas, remite el estatus del
movimiento migratorio de un listado de personas que se acogieron a la exención tributaria
del menaje de casa y vehículos, dentro del cual consta que el señor PESANTES ARCOS
FABIAN ROLANDO, a quien se le concedió liberación de tributos sobre el vehículo
marca TOYOTA, modelo RAV4 año 2008, con VIN No. JTMBD31V085160838,
nacionalizado con declaración aduanera No. 16567222 Refrendo
028-10-10-040573-7-01; Registra los siguientes movimientos: Salida: 24/07/2008;
Arribo: 18/02/2010 siendo este el último movimiento migratorio registrado hasta la fecha
de emisión del Certificado de Movimiento Migratorio el 27/06/2014.- SEPTIMO: Que el
Código Integral Penal en su artículo 302 Manifiesta: "Art. 302.- Mal uso de exenciones o
suspensiones tributarias aduaneras.- La persona que venda, transfiera o use
indebidamente mercancías cuya cuantía sea superior a ciento cincuenta salarios básicos
unificados del trabajador en general, importadas al amparo de regímenes especiales
aduaneros de los que derivan la suspensión del pago de tributos al comercio exterior o
importadas con exención total o parcial de tributos, sin obtener previamente la debida
autorización de la autoridad aduanera competente, será sancionada con pena privativa
de libertad de tres a cinco años y multa de hasta diez veces el valor de los tributos que se
pretendió evadir. La persona que adquiera a título gratuito u oneroso, goce de la
transferencia o use indebidamente mercancías cuya cuantía sea superior a ciento
cincuenta salarios básicos unificados del trabajador en general, importadas con
exención total o parcial de tributos al comercio exterior, sin que el propietario o
consignatario haya obtenido previamente la debida autorización de la autoridad
aduanera competente, será sancionada de acuerdo con la gravedad del delito con pena
privativa de libertad de uno a tres años".-En tal virtud se puede suponer que: 1.- Que el
migrante señor PESANTES ARCOS FABIAN ROLANDO CAMBIÓ su domicilio al
Ecuador; 2.- Que, se presume que el migrante ha hecho buen uso de la exención tributaria
concedida según la Resolución No. CAE-DPMG-MC-0550-2010-197357, de fecha 05 de
mayo del 2010, y sin embargo se le recuerda a la migrante señora PESANTES ARCOS
FABIAN ROLANDO, que sobre el vehículo marca TOYOTA, modelo RAV4 año
2008, con VIN No. JTMBD31V085160838, nacionalizado con declaración aduanera No.
16567222 Refrendo 028-10-10-040573-7-01, el Fisco Aduana tiene derecho de prenda

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que nace desde que la mercancía se somete a la potestad aduanera y comprende la

retención y/o secuestro, disposición de la mercancía, mientras el pago o extinción de la
obligación tributaria aduanera se encuentre insoluto, conforme lo estatuido en el Art. 232
del Reglamento al Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones. Por lo
expuesto precedentemente, en mi calidad de Director Distrital de Guayaquil del Servicio
Nacional de Aduana del Ecuador, considerando las atribuciones establecidas en los
literales a) y f) del artículo 218 del Código Orgánico de la Producción, Comercio e
Inversiones; en concordancia con los Arts. 241 y 243 del Reglamento al Título de la
Facilitación Aduanera para el Comercio, del libro V del Código Orgánico de la
Producción, Comercio e Inversiones; y, el Art. 145 del mencionado Código, DISPONE:
PRIMERO: Archívese el Procedimiento Sancionatorio Nº 948-2010 seguido el señor
PESANTES ARCOS FABIAN ROLANDO por no encontrar hasta el momento
elementos suficientes y considerando los documentos que constan de autos en el presente
expediente, que ameriten el inicio de un procedimiento sancionatorio al referido
consignatario por la importación del vehículo marca TOYOTA, modelo RAV4 año
2008, con VIN No. JTMBD31V085160838, nacionalizado con declaración aduanera No.
16567222 Refrendo 028-10-10-040573-7-01, por no encontrar pruebas ni elementos que
demuestren que el importador hubiera transgredido norma legal aduanera alguna, en
virtud de que no se encuadra en ningún acto típico antijurídico; en lo que refiera al Uso
del Vehículo; sin embargo se le recuerda indicando además que existe derecho de Prenda
a favor del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, sobre el vehículo antes
mencionado.- SEGUNDO: Hágase saber a la Comisión de Tránsito del Ecuador, que el
vehículo marca TOYOTA, modelo RAV4 año 2008, con VIN No.
JTMBD31V085160838, nacionalizado con declaración aduanera No. 16567222
Refrendo 028-10-10-040573-7-01, aun mantiene gravamen de Prohibición de Negociar o
enajenar sin Autorización expresa de la SENAE en virtud de la exención tributaria
concedida con la Resolución No. CAE-DPMG-MC-0550-2010-197357, de fecha 05 de
mayo del 2010, y, por lo tanto debe mantenerse en la base de datos de dicha Institución el
gravamen previamente impuesto; TERCERO) Notifíquese a el señor PESANTES
ARCOS FABIAN ROLANDO, de conformidad con el Art. 107 del Código Tributario,
teniendo en cuenta lo previsto el artículo 107 y el Art. 59 del Código Tributario:
“(...)Domicilio de las personas naturales. Para todos los efectos tributarios, se tendrá
como domicilio de las personas naturales, el lugar de su residencia habitual o donde
ejerzan sus actividades económicas; aquel donde se encuentren sus bienes, o se
produzca el hecho generador(...); notifíquese al Agente Afianzado de Aduanas, señor
Nestor Vizueta Garcia, con código No. 4952; CUARTO) Que la Dirección Nacional de
la Unidad de Vigilancia Aduanera proceda a realizar las investigaciones pertinentes que
lleven a determinar la situación actual del vehículo marca TOYOTA, modelo RAV4 año
2008, con VIN No. JTMBD31V085160838, nacionalizado con declaración aduanera No.
16567222 Refrendo 028-10-10-040573-7-01, hecho lo indicado remitir informe a esta
Dirección Distrital de Guayaquil; QUINTO) Se le advierte el señor PESANTES
ARCOS FABIAN ROLANDO, de la obligación de informar sobre el lugar exacto donde
se encuentra el vehículo a fin de que un funcionario de aduana, de considerarlo necesario,

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verifique y constate el estado actual del mismo.- Hágase saber de la presente disposición
a los señores Directores de Zona 2, 4 y 5 de la de la UNIDAD DE VIGILANCIA
ADUANERA (UVA) de la ciudad de Cuenca, Guayaquil y Quito, Comisión de Transito
del Ecuador; Agencia Nacional de Regulación y Control de Transporte Terrestre,
Tránsito y Seguridad Vial y al Servicio de Rentas Internas .- Actúe en calidad de
secretario Ad-Hoc. El Señor Roberto Rada, quien por estar presente acepta el cargo y
firma conmigo la presente diligencia, a quien se le advierte de la responsabilidad que
tiene de cumplir con todas y cada una de las diligencias ordenadas en el presente
expediente.- NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE.-

Documento firmado electrónicamente

Econ. Jorge Luis Rosales Medina
DIRECTOR DISTRITAL DE GUAYAQUIL

Copia:
Señor
Roberto Javier Rada Salazar
Asistente de Abogacía

Señorita Abogada
Andrea Gabriela Zuleta Sanchez
Abogado Aduanero

az/em

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