PRINCIPAL SUCURSAL

EFECTIVO Y EQUIVALENTES 120000

DOCUMENTOS POR COBRAR 100000
INVENTARIO MERCADERIAS 160000
MUEBLES OFICINA 120000
LICENCIAS PAQUETES CONTABLE 80000
CUENTAS POR PAGAR 100000
DOCUMENTOSPOR PAGAR 180000
PRESTAMOS PAGAR 40000
PASIVO CORTO PLAZO 50000
CAPITAL SOCIAL 200000
UTILIDADES ACUMULADAS 10000
EJERCICIO 2
ESTADOS COMBINADOS CUENTA MULTIPLE
DATOS DE LA PRINCIPAL (BSI)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIO MERCADERIAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MUEBLES OFICINA
LICENCIAS PAQUETES CONTABLES
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
PRINCIPAL
TRANSACCIONES
1) La principal envía a la sucursal Efectivo por $ 3000 y
embarque de mercaderías por $3500 a precio de c
12000 2) La principal realiza compras mercaderías por $17000
4000 3) La sucursal abre cuenta bancaria con el efectivo reci
10000 4) Se realizan los siguientes gastos en cada oficina: Prin
16000 5) La sucursal compra mercaderías a crédito por $2400
5000 6) Se realizan ventas en cada oficina: Principal $15000,
7000 Inventario final mercaderías: Principal $ 20.000,00
3000 Inventario final mercaderías: Sucursal $ 2.000,00
DETERMINAR Sin impuestos
10000 Registrar en diarios de PRINCIPAL Y SUCRUSAL
BALANCES DE COMPROBACION
Hoja de Trabajo
Estados separados y combinados
CON RECARGO
EJERCICIO 2
ESTADOS COMBINADOS CUENTA MULTIPLE
DATOS DE LA PRINCIPAL (BSI)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIO MERCADERIAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
MUEBLES OFICINA
LICENCIAS PAQUETES CONTABLES
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
TRANSACCIONES
1) La principal envía a la sucursal Efectivo por $ 3000
embarque de mercaderías costo $3500 RECARG
12000 2) La principal realiza compras mercaderías por $1700
4000 3) La sucursal abre cuenta bancaria con el efectivo re
10000 4) Se realizan los siguientes gastos en cada oficina: Pr
16000 5) La sucursal compra mercaderías a crédito por $240
5000 6) Se realizan ventas en cada oficina: Principal $15000
7000 Inventario final mercaderías: Principal $ 20.000,00
3000 Inventario final mercaderías: Sucursal $ 2.000,00
DETERMINAR Sin impuestos
10000 Registrar en diarios de PRINCIPAL Y SUCRUSAL
BALANCES DE COMPROBACION
Hoja de Trabajo
Estados separados y combinados

PRINCIPAL
Detalle parcial debe haber
1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 12000
DOCUMENTOS POR COBRAR 10000
INVENTARIO MERCADERIAS 16000
MUEBLES OFICINA 7000
LICENCIAS PAQUETES CONTABLES 3000
CUENTAS POR PAGAR 4000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 5000
UTILIDADES ACUMULADAS 10000
CAPITAL SOCIAL 29000
V/R BSI
2
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE 8525
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3000
MUEBLES DE OFICINA 1500
EMBARQUE DE SUCURSAL 3500
RECARGO A SUCURSAL 525
V/R ENVIO DE REMESAS
3
COMPRAS 17000
CUENTAS POR PAGAR 13600
EFECTIVO EQUIVALENTES 3400
V/R COMPRA DE MERCADERIAS
4
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2000
EFECTIVO EQUIVALENTE 2000
V/R PAGO DE GASTOS
5
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 15000
VENTAS 15000
V/R VENTAS
REGULACION Y CIERRE
6
COSTO DE VENTAS 29500
EMBARQUE A SUCURSAL 3500
INENTARIO MERCADERIAS (II) 16000
COMPRAS 17000
V/R
7
INVENTARIO MERCADERIAS (IF) 20000
COSTO DE VENTAS 20000
V/R
8
VENTAS 15000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2000
COSTO DE VENTAS 9500
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3500
V/R
158525 158525

Balance de comprobacion
SUMAS SALDOS
DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 27000 8400 18600
DOCUMENTOS POR COBRAR 10000 10000
INVENTARIO MERCADERIAS 16000 16000
MUEBLES OFICINA 7000 1500 5500
LICENCIAS PAQUETES CONTABLES 3000 3000
CUENTAS POR PAGAR 17600 17600
OBLIGACIONES FINANCIERAS 5000 5000
UTILIDADES ACUMULADAS 10000 10000
CAPITAL SOCIAL 29000 29000
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE 8525 8525
EMBARQUE DE SUCURSAL 3500 3500
RECARGO DE SUCURSAL 525 525
COMPRAS 17000 17000
VENTAS 15000 15000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2000 2000
SUMAS 90525 90525 80625 80625
a la sucursal Efectivo por $ 3000 y Muebles de oficina por 1500,
aderías costo $3500 RECARGO 15% SOBRE EL COSTO
compras mercaderías por $17000, 80% a crédito 50% con cheque
enta bancaria con el efectivo recibido
entes gastos en cada oficina: Principal $2.000 Sucursal $1.000,00
mercaderías a crédito por $2400,00
en cada oficina: Principal $15000, Sucursal $7.000 transferencias
derías: Principal $ 20.000,00
derías: Sucursal $ 2.000,00

e PRINCIPAL Y SUCRUSAL

SUCURSAL
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3000
MUEBLES DE OFICINA 1500
EMBARQUE DE PRINCIPAL 4025
PRINCIPAL CUENTA CORRIENTE 8525
V/R RECIDO REMESAS
2
BANCOS 3000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3000
V/R APERTURA DE CUENTA
3
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1000
EFECTIVO EQUIVALENTES 1000
V/R PAGO DE GASTOS
4
COMPRAS 2400
CUENTAS POR PAGAR 2400
V/R COMPRA MERCADERIAS
5
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 7000
VENTAS 7000
V/R VENTAS
REGULACION Y CIERRE
6
COSTO DE VENTAS 6425
COMPRAS 2400
EMBARQUES DE PRINCIPAL 4025
V/R DISPONIBLE
 7
INVENTARIO DE MERCADERÍAS (IF) 2000
COSTO DE VENTAS 2000
V/R COSTO DE VENTAS
8
VENTAS 7000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1000
COSTO DE VENTAS 4425
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1575

sumas saldos
detalle debe haber debe
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 10000 4000 6000
BANCOS 3000 3000
MUEBLES DE OFICINA 1500 1500
CUENTAS POR PAGAR 2400
PRINCIPAL CUENTA CORRIENTE 8525
EMBARQUE DE PRINCIPAL 4025 4025
COMPRAS 2400 2400
VENTAS 7000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1000 1000
SUMAS 21925 21925 17925

Estado de resultados
ventas 15000
(-)costo de ventas 9500

compras 17000
inv inicial 16000
(-) embarques sucursal 3500
(=) disponible para la venta 29500
(-) inv final 20000

(-) gastos operacionales 2000

gastos administrativos 2000

(=) utilidad del ejercicio 3500

ESTADO SITUACION FINANCIERA OFICINA PRINCIPAL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 57125
EFECTIVO EQUIVALENTE 18600
INVENTARIO MERCADERIA (IF) 20000
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE 8525
DOCUMENTOS POR COBRAR 10000
ACTIVO NO CORRIENTE 8500
MUEBLES OFICINAS 5500
LICENCIAS CONTABLES 3000
TOTAL ACTIVO 65625

PASIVO
PASIVO CORRIENTE 23125
CUENTA POR PAGAR 17600
RECARGO EMBARQUES DE SUCURSAL 525
OBLIGACIONES FINANCIERAS 5000
TOTAL PASIVO 23125

PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO 29000
UTILIDAD DEL EJERCICIIO 3500
UTILIDADES ACUMULADAS 10000
TOTAL PATRIMONIO 42500

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 65625

HOJA DE TRABAJO
RESULTADOS
VENTAS
INVENTARIO MERCADERÍAS (II)
COMPRAS
EMBARQUES A SUCURSAL
EMBARQUES DE PRINCIPAL
 INVENTARIO MERCADERIAS (IF)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
RESULTADOS

TOTAL
BALANCE
Bancos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE
saldos INVENTARIO MERCADERÍAS (IF)
haber MUEBLES DE OFICINA
LICENCIAS
CUENTAS POR PAGAR
RECARGO EMBARQUE SUCURSAL
2400 OBLIGACIONES FINANCIERAS
8525 CAPITAL SUSCRITO
PRINCIPAL CUENTA CORRIENTE
UTILIDADES ACUMULADAS
7000 UTILIDAD EJERCICIO
SUMAN
17925

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
(-)COSTO DE VNETA

COMPRAS
INV. INICIAL 2400
(+) EMBARQUE DE LA PRICIPAL 0
(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA 4025
(-) INVENTARIO MERCADERIA FINAL 6425
2000
GASTOS OPERACIONALES
GASTO ADMINISTRATIVO
1000

UTILIDAD DEL EJERCICIO

ESTADO SITUACION FINANCIERA SUCURSAL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO EQUIVALENTE
BANCOS
INVENTARIO MERCADERIA FINAL

ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES DE OFICINA
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
PRINCIPAL CUENTA CORRIENTE
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

PRINCIPAL SUCURSAL AJUSTES/ELIMINACIONES COMBINADOS

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

$15,000.00 $ 7,000.00 $22,000.00
$16,000.00 $16,000.00
$17,000.00 $ 2,400.00 $19,400.00
$ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 4,025.00 $ 4,025.00
 $20,000.00 $ 2,000.00 $22,000.00
$ 2,000.00 $ 1,000.00 $ 3,000.00
$35,000.00 $38,500.00 $ 7,425.00 $ 9,000.00 $38,400.00 $44,000.00
$ 3,500.00 $ 1,575.00 $ 5,600.00
$38,500.00 $38,500.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $44,000.00 $44,000.00

$ 3,000.00 $ 3,000.00
$18,600.00 $ 6,000.00 $24,600.00
$10,000.00 $10,000.00
$ 8,525.00 $ 8,525.00
$20,000.00 $ 2,000.00 $22,000.00
$ 5,500.00 $ 1,500.00 $ 7,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$17,600.00 $ 2,400.00 $20,000.00
$ 525.00 $ 525.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$29,000.00 $29,000.00
$ 8,525.00 $ 8,525.00
$10,000.00 $10,000.00
$ 3,500.00 $ 1,575.00 $ 5,600.00
$65,625.00 $65,625.00 $12,500.00 $12,500.00 $12,550.00 $12,550.00 $69,600.00 $69,600.00

7000
4425

1000

1575

11000
6000
3000
2000

1500
1500
12500

2400
2400
2400

8525
1575

10100

12500
 ESTADO RESULTADOS COMBINADOS

VENTAS $ 22,000.00
(-) COSTO DE VENTA 13,400.00

INVENTARIO INICIAL $ 16,000.00

COMPRAS $ 19,400.00
(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA 35,400.00
(-) INVENTARIO FINAL $ 22,000.00

(-) GASTOS OPERACIONALES $ 3,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 5,600.00

ESTADO FINANCIEROS COMBINADOS

ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 59,600.00
BANCOS $ 3,000.00
EFECTIVO EQUIVALENTE $ 24,600.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 10,000.00
INVENTARIO MERCADERIA FINAL $ 22,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE $ 10,000.00

MUEBLES DE OFICINA $ 7,000.00
LICENCIA CONTABLE $ 3,000.00

TOTAL ACTIVO 69,600.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR $ 20,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5,000.00

TOTAL PASIVO 25,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 29,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS $ 10,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,600.00

TOTAL PATRIMONIO 44,600.00

TOTAL PASIVO + TOTA PATRIMONIO 69,600.00