MÓDULO V

Libros y Registros Contables (Parte I)

Docente:
Mg. CPC Christian Pérez Rojas
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Agenda

1. Libro de Inventarios y Balances

2. Registro de Compras

3. Registro de Ventas

4. Libro Caja y Bancos

5. Libro de Planilla de Remuneraciones

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1. Libro de Inventarios y Balances

• El Libro de Inventarios y Balances, es por definición un libro en el que
se detallan los activos, pasivos y el patrimonio con el que cuenta una
empresa al inicio de sus operaciones. Además de esto, en este libro
se anotan al cierre de cada ejercicio gravable, los saldos con el que se
cierran las operaciones.
1. Libro de Inventario y Balance
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: Diciembre 2020
RUC: 20480923651
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA DEPORTIVA DEL NORTE S.A.C.

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 218,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 6,500.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 18,315.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 1,720.00
Otras Cuentas por Cobrar 3,450.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 29,830.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 8,220.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 269,595.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
190.00
Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 190.00
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación TOTAL PASIVO
8,410.00
acumulada) 9,714.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 9,714.00
PATRIMONIO NETO
Capital 240,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 30,899.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 270,899.00

TOTAL ACTIVO 279,309.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 279,309.00

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2. Registro de Compras

Registro de Compras

Es un registro auxiliar obligatorio que

tiene como fin controlar los bienes y
servicios que se adquieren, así
como determinar el crédito fiscal a
que tuviera derecho una empresa
por las adquisiciones.
 2. Registro de Compras
Registro de Compras

LA LLS S.A .C .

R .U .C 2 0 3 4 6 78 9 10 4 REGISTRO DE COMPRAS
C A L.17 D E JU N IO LA LIB ER T A D

P E R IO D O : E ne - D ic . A ÑO : 2 0 2 1

N° INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQ.GRAV. DEST. A ADQ. GRAV. DEST. A ADQ. GRAVADAS. DEST. VALOR DE NRO DE . CONSTANCIA DE DEPÓSITO TIPO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
CORRELATI OPERACIONES GRAVADAS OPE. GRAV. Y/O DE A OPERACIONES NO LAS COMPROB PAGO O
VO Ó Y/0 EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN Y A GRAVADAS. ADQUSICIO DE PAGO
CODIGO OPE. NO GRAV NES
UNICO DE COMPROBANTE DE DOCUMENTO DE APELLIDOS Y NOMBRES, BASE BASE BASE NO PERCE RETEN EMI. POR DE DETRACCIÓN DE DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
OPERACIO PAGO IDENTIDAD DENOMINACION O GRAVADAS SUJETO MODIFICA
N FEC. EMI FEC. VEN TIP SERIE DOC. NRO TI NUMERO RAZON SOCIAL IMPONIBLE IGV IMPONIBL IGV IMPONIBLE IGV ISC PCION CION TOTAL NO DOM. NUMERO FECHA EMI. CAM FECHA TIP SERIE NUMERO REGISTRO
P E BIO O
O
- - - - - - - - - - -
1 06/01/21 06/01/21 01 FR07 000005833 6 20604768255 JOTITA S.A.C. 16.95 3.05 - - - - - - - - 20.00 0 LIQ-00000
2 11/01/21 11/01/21 01 F055 000005161 6 20234561547 ENERDEAS S S.A.C. 16.95 3.05 - - - - - - - - 20.00 0 LIQ-00000
3 31/01/21 31/01/21 01 E001 000000109 6 20606382987 ASESOR SABE S.A.C. 508.47 91.53 - - - - - - - - 600.00 0 LIQ-00000

TOTAL 542.37 97.63 - - - - - - - - 640.00

 2. Registro de Compras
Registro de Compras

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Enero 18
Feb-21
RUC: 20480923651
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA DEPORTIVA DEL NORTE S.A.C.
N UM ER O F EC H A D E F EC H A C OM P R OB A N T E D E P A GO O D OC UM EN T O A D QUISIC ION ES GR A VA D A S VA LOR D E
R EF ER EN C IA D EL C OM P R OB A N T E D E P A GO O
C OR R ELA T IV EM ISION D EL DE SER IE O A ÑO D E No. De IN F OR M A C ION D EL P R OVEED OR D EST IN A D A S A LA S D OC UM EN T O OR IGIN A L QUE SE M OD IF IC A
O D EL C OM P R OB A N VEN C IM I C OD IGO EM ISIO C OM P R OB . OP ER A C ION ES GR A VA D A S A D QUISION ES IR 4ta IM P OR T E T IP O D E
T IP O C UEN T A P ER C EP C ION C UEN T A
R EGIST R O O T E D E P A GO EN T O O D E D EP . N D E LA D E P A GO OD OC UM EN T O D E ID EN T ID A D A P ELLID OS Y C atego ria T OT A L C A M B IO N UM ER O D EL
B A SE NO T IP O (T A B LA
C OD IGO O F EC H A (T A B LA 10) A D UA N ER D UA O D OC UM EN N OM B R ES D EN OM IN .
IM P ON IB LE
IGV F EC H A
10)
SER IE C OM P R . D E
T IP O(T A B LA 2) N UM ER O GR A VA D A S
UN IC O D E LA D OC UM EN T O DE A D SI TO O R A Z ON SOC IA L P A GO O
01 02-Feb 01 002 0586 06 20173840024 Doman SAC 6011 2976.00 535.68 3511.68 4212
02 05-Feb 01 001 132 06 20256954226 Meka S.A 6011 840.00 151.20 991.20 4212
04 08-Feb 02 001 423 06 20483904982 Tigrillo SAC 6011 1550.00 279.00 1829.00 4212
05 10-Feb 01 004 506 06 20458392562 Tecnology SAC 6343 120.00 21.60 141.60 4212
06 12-Feb 01 002 899 06 20701951391 Fabricio y Alondra SAC 34121 50000.00 9000.00 59000.00 4655
07 16-Feb 01 002 098 06 20135689748 New Sport SAC 6011 2100.00 378.00 2478.00 4212
08 19-Feb 01 002 304 06 20934888201 Caballeros Estilos SRL 6011 1240.00 223.20 1463.20 4212
09 20-Feb 01 001 679 06 20958473827 Sakury SAC 6011 1364.00 245.52 1609.52 4212
10 25-Ene 02-Feb 14 001 34098 06 20453696531 Telefónica SAC 6364 237.29 42.71 280.00 4212
11 27-Feb 01 001 125 06 20483904982 Tigrillo SAC 6011 2480.00 446.40 2926.40 4212
12 27-Feb 01 003 45630 06 20596038423 Hidrandina SA 6361 699.15 125.85 825.00 4212

TOTAL 63606.44 11449.16 75055.60

 3. Registro de Ventas
Registro de Ventas
Es un libro auxiliar obligatorio de foliación doble, la legalización se realiza en la
primera página ya sea libro o reporte por computadora. Es importante porque
sirve para registrar las operaciones de ventas de mercaderías, bienes o
servicios de una empresa, necesario para determinar el débito fiscal
LA LLS S.A .C .

REGISTRO DE VENTAS
R .U .C 2 0 4 578 9 0 4 6 7

C A L.17 D E JU N IO LA LIB ER T A D

P E R IO D O : E ne - D ic A ÑO : 2 0 2 1

N° C OM PR OB A N T E D E PA GO IN F OR M A C IÓN D EL C LIEN T E V A LOR B A SE IM POR T E T OT A L D E OT R OS IM POR T E T IPO R EF ER EN C IA D EL

IM PON IB LE LA OPER A C ION T R IB U T T OT A L D EL C OM PR OB A N T E D E PA GO O
CORRELATIV OS Y
O Ó CODIGO C A R GO
S QU E

UNICO DE F EC HA F EC HA O D OC U M EN T O D OC U M . D E A PELLID OS Y FACTURAD D E LA OPE. EX ON ER A D A O NO C OM PR OB A DE D OC U M EN T O OR IGIN A L QU E SE

DE DE IN D EN T ID A D N OM B R ES,D EN OM IN A C IÓN O D E LA IN A F EC T A F OR M A NTE DE M OD IF IC A
OPERACION N
EM ISION V EN / PA G TI SER I N U M ER O TI N U M ER O O R A Z ÓN SOC IA L EX POR T A C I GR A V A D A EX ON ER IN A F EC T ISC IGV PA R T E PA GO CAM F EC HA TI SER N U M ER O
P E P ÓN ADA A D E B .I. B IO P IE
O O O

V.Pri nc.01.1 06/01/21 06/01/21 01 E001 000000012 6 20539457128 ABC SAC - 567.20 - - - 102.10 - 669.30 -
V.Pri nc.01.2 25/01/21 25/01/21 01 E001 000000013 6 20567887128 GASTRO SAC - 549.42 - - - 98.89 - 648.31 -
V.Pri nc.01.3 25/01/21 25/01/21 01 E001 000000014 6 20539123128 EKEKO SAC - 553.90 - - - 99.70 - 653.60 -

TOTAL - 1,670.52 - - - 300.69 - 1,971.21

 3. Registro de Ventas
Registro de Ventas
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
EJERCICIO: Enero 2021
RUC: 20480923651
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA DEPORTIVA DEL NORTE S.A.C.

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O

NÚMERO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE
FECHA DE DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
CORRELATIVO
EMISIÓN DEL FECHA DE IMPORTE TOTAL DEL
DEL REGISTRO O BASE IMPONIBLE DE LA TIPO DE N° DEL
COMPROBANTE VENCIMIENTO Y/O N° SERIE O N° DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD CUENTA IGV Y/O IPM COMPROBANTE DE CUENTA
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN GRAVADA CAMBIO COMPROBANTE
DE PAGO O PAGO TIPO SERIE DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN PAGO TIPO
DE LA NÚMERO FECHA SERIE DE PAGO O
DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA O RAZÓN SOCIAL (TABLA 10)
OPERACIÓN TIPO (TABLA DOCUMENTO
REGISTRADORA NÚMERO
2) EMITIDO
1 02/01/2018 1 001 001 6 20504396450 Kapricho Moda SAC 70111 11,200.00 2,016.00 13,216.00 1212
2 03/01/2018 1 001 002 6 20504396450 Script SAC 7564 1,800.00 324.00 2,124.00 1653
3 07/01/2018 1 001 003 6 20457935747 Ofertas Camila SRL 70111 9,540.00 1,717.20 11,257.20 1212
4 13/01/2018 1 001 004 ANULADA 0.00 0.00 0.00
5 17/01/2018 1 001 005 6 20457861342 Kari SAC 70111 12,800.00 2,304.00 15,104.00 1212
6 18/01/2018 1 001 006 6 20078493874 Detallito Detalles SRL 70111 12,880.00 2,318.40 15,198.40 1212
7 21/01/2018 1 001 007 6 20078493874 Detallito Detalles SRL 70111 10,125.00 1,822.50 11,947.50 1212
9 29/01/2018 1 001 009 6 20493025682 Sekil SAC 70111 1,040.00 187.20 1,227.20 1212
10 31/01/2018 1 001 010 6 20495678321 Markos SAC 70111 1,100.00 198.00 1,298.00 1212
TOTAL 60,485.00 10,887.30 71,372.30
10

4. Libro Caja y Bancos

• Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las
operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como
tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques
bancarios.
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: Feb-21
RUC: 20480923651
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA DEPORTIVA DEL NORTE S.A.C.

101
NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
REGISTRO O CÓDIGO
SALDO INICIAL 133,251.61
1 02-Feb Por el pago de mercadería F/002-0586 4212 Emitidas 3,511.68
2 03-Feb Por el pago de F/002-008 4212 Emitidas 736.32
3 04-Feb Por el préstamo otorgado a Fátima Montoya 1411 Prestamos 500.00
4 18-Feb Por el cobro de venta de mercadería F/ 001-017 1212 Emitidas en cartera 5,451.60
5 27-Feb Por el pago de Recibo de luz 4212 Emitidas 825.00
6 28-Feb Por el cobro de venta de mercadería F/ 001-018 1212 Emitidas en cartera 4,248.00
7 28-Feb Por la retencion de la F/001- 013 40114 IGV - Regimen de retenciones 127.44
8 28-Feb Por el cobro de venta de mercadería F/ 001-019 1212 Emitidas en cartera 10,915.00
153,866.21 5,700.44
148,165.77
153,866.21 153,866.21
 4. Libro Caja y Bancos

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: Feb-21
RUC: 20480923651
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA DEPORTIVA DEL NORTE S.A.C.
ENTIDAD FINANCIERA: Banco de Crédito del Perú 1041
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 467-960386 + -
NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL NÚMERO DE TRANSACCIÓN
REGISTRO O MEDIO DE
FECHA DE LA BANCARIA, DE DOCUMENTO
CÓDIGO ÚNICO DE PAGO (TABLA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN SUSTENTATORIO O DE
LA OPERACIÓN 1)
CONTROL INTERNO DE LA

SALDO INICIAL 132,426.86

01 01-Feb 007 Por el cobro de F/ 001-011 Markos SAC 1014 1212 Emitidas en cartera 5,664.00
02 01-Feb 999 Por el pago de ITF Distribuidora deportiva del Norte S.A.C 1014 40181 Impuesto a las transacciones Financieras 0.20
03 05-Feb 007 Por el pago de F/ 001-132 Meka SA 1015 4212 Emitidas 991.20
04 06-Feb 007 Por el cobro de F/ 001-012 Seki SAC 123-654 1212 Emitidas en cartera 1,380.60
05 31-Ene 999 Por el pago del ITF Distribuidora deportiva del Norte S.A.C 1026 40181 Impuesto a las transacciones Financieras 0.05
139,471.46 991.45
138,480.01
139,471.46 139,471.46
12

5. Planilla de Remuneraciones

• Se denomina planilla de sueldos y salarios al documento que expone

información periódica (mensual) en términos de unidades monetarias
relativa al conjunto de remuneraciones, aportes patronales,
descuentos laborales y otros beneficios que perciben los
dependientes de una empresa. Este registro es auxiliar obligatorio el
cual se denotará en cuanto al régimen en el que se encuentre.
 ASIGNACION
SUELDO HORAS EXTRAS TARDANZAS FALTAS AFP/ONP
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO FAMILIAR
Levano Gutierrez, Pedro Gerente 4,500.00 Sí 0 0 0 ONP
Montoya Cruz, Fatima Administradora 2,200.00 No 0 2 2 INTEGRA
Diaz Mendoza, Liset Vendedora 1 1,500.00 No 2 0 0 ONP
Aranda Vega, Marcos Vendedor 2 1,500.00 Sí 5 0 0 PRIMA
Acuña Lozano, Carla Vendedora 3 1,500.00 Sí 0 1 3 PRIMA
Silva Escobar, Fabiola Asistente de almacen1,200.00 No 0 3 0 ONP
Bravo Otiniano, Daniela Servicios 1 1,000.00 No 2 0 1 PROFUTURO
Garcia Perez, Felipe Servicios 2 1,000.00 Sí 0 0 2 INTEGRA

DCTO. AL TRABAJADOR
REMUNERACIÓN SEGÚN HORAS REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO REMUNERACIÓN BÁSICA ASIGNACIÓN FAMILIAR (Enero -2018) AFP ONP ADELANTO RENTA DE 5° ESSALUD
JORNADA EXTRAS BRUTA NETA
Levano Gutierrez, Pedro Gerente 4,500.00 4,500.00 85.00 0.00 4,585.00 596.05 306.22 3,682.73 412.65
Montoya Cruz, Fatima Administradora 2,200.00 2,035.00 0.00 0.00 2,035.00 242.57 11.67 1,780.76 183.15
Diaz Mendoza, Liset Vendedora 1 1,500.00 1,500.00 0.00 15.63 1,515.63 197.03 0.00 1,318.59 136.41
Aranda Vega, Marcos Vendedor 2 1,500.00 1,500.00 85.00 43.26 1,628.26 210.53 200.00 0.00 1,217.72 146.54
Acuña Lozano, Carla Vendedora 3 1,500.00 1,343.75 85.00 0.00 1,428.75 184.74 0.00 1,244.01 128.59
Silva Escobar, Fabiola Asistente de almacen 1,200.00 1,185.00 0.00 0.00 1,185.00 154.05 150.00 0.00 880.95 106.65
Bravo Otiniano, Daniela Servicios 1 1,000.00 966.67 0.00 10.42 977.08 129.17 0.00 847.91 87.94
Garcia Perez, Felipe Servicios 2 1,000.00 933.33 85.00 0.00 1,018.33 121.39 0.00 896.95 91.65
TOTAL 14,400.00 13,963.75 340.00 69.30 14,373.05 888.40 947.13 350.00 317.88 11,869.64 1,293.57
6211 6222 6223 407 4032 1412 40173 4111 6271/4031

Neto a Pagar
Gratificacion Vacaciones por
Provision gratif
Provisión Vacac
Provisión CTS AFP /ONP Essalud Bonificaci Extraores por pagar pagar CTS por pagar
Levano Gutierrez, Pedro 764.17 382.08 445.76 49.67 34.39 68.78 832.94 332.41 445.76
Montoya Cruz, Fatima 366.67 183.33 213.89 21.85 16.50 33.00 399.67 161.48 213.89
Diaz Mnedoza ,Liset 250.00 125.00 145.83 16.25 11.25 22.50 272.50 108.75 145.83
Aranda Vega, Marcos 264.17 132.08 154.10 17.08 11.89 23.78 287.94 115.00 154.10
Acuña Lozano, Carla 264.17 132.08 154.10 17.08 11.89 23.78 287.94 115.00 154.10
Silvia Escobar, Fabiola 200.00 100.00 116.67 13.00 9.00 18.00 218.00 87.00 116.67
Bravo Otiniano, Daniela 166.67 83.33 97.22 11.02 7.50 15.00 181.67 72.32 97.22
Garcia Perez, Felipe 180.83 90.42 105.49 10.78 8.14 16.28 197.11 79.64 105.49
TOTAL 2456.67 1228.33 1433.06 156.73 110.55 221.10 2677.77 1071.61 1433.06
14

GRACIAS