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Asunción, Paraguay
Año 2023
Carta-pedido de aprobación de proyecto
Asunción 23 de agosto del 2023
Señor
Dr. Gabriel Pereira
Universidad Americana
Presente
Me dirijo a Usted con el objeto de solicitar la aprobación del título de la Tesis “CULTURA TRIBUTARIA Y
LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL EN EL SECTOR
COMERCIAL DE LA CIUDAD DE ASUNCIÓN DE CONFORMIDAD CON LA LEY 6380/19”, para
obtener el título de Maestría en Auditoria Contable y tributación proponiendo como profesor guía a la Lic.
Liz Echague.
La elección del tema es debido a que se pretende determinar en qué grado la insuficiente cultura tributaria
influye en la disminución de la recaudación del impuesto a la renta en el sector comercial de la ciudad de
Asunción, y en base a esto proponer una estrategia mediante una herramienta de concientización al
contribuyente en el cumplimiento de sus deberes formales, específicamente en lo que se refiere al envío a
tiempo de sus declaraciones, evitando de esta manera las sanciones por falta de presentación de obligaciones
tributarias o por omisión en la entrega de comprobantes de venta en sus transacciones económicas..(explicar el
motivo de la elección del tema y título propuesto).
En la espera de una respuesta favorable a la petición, me despido de Usted con mi consideración más
distinguida.
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Héctor David Fleitas Rojas Lic. Liz Echague
4.321.925 lizechague1979@gmail.com
0986-709-653
davidfleitasrojas@gmail.com Profesor Guía (Tutor)
contabilidad15@pollosdonjuan.com.py
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Elvio Ramón Curtido Cáceres
4.744.078
0985-956-257
elviocurtido@gmail.com
elviocurtido@bnf.gov.py
Asunción, Paraguay
Año 2023
TABLA DE CONTENIDO
Portada.................................................................................................. 1
la Bahía de Guayaquil........................................................................... 6
2- Antecedentes Nacionales.................................................................. 8
de los puestos........................................................................................ 8
13- Bibliografía……………………………………………………………... 15
PRIMERA PARTE
1- Antecedentes Generales sobre el Estudio de Caso
1.1- ANTECEDENTES INTERNACIONALES
1.1.1- Juan Carlos Gómez-Sabaíni, Dalmiro Morán. (2016). Evasión tributaria en
América Latina. Nuevos y antiguos desafíos en la cuantificación del fenómeno
en los países de la región.
Por esas razones, este documento tiene como objetivo fundamental brindar una visión en
conjunto del fenómeno de la evasión fiscal desde ambas perspectivas.
Por un lado, los países de la región han avanzado en la reforma de sus legislaciones
tributarias para incorporar mecanismos orientados a evitar el traslado de beneficios, así
como la erosión de las bases imponibles (BEPS) a otras jurisdicciones. Sin embargo,
particularmente en América Latina, todavía es muy escaso lo que se conoce acerca de la
magnitud de este problema. Algunos estudios de carácter global elaborados por organismos
internaciones – como la OCDE o la UNCTAD – sugieren que las pérdidas fiscales
asociadas a las maniobras de BEPS serían muy significativas y, en ese contexto, la
cooperación e interacción entre los países aparece como una condición indispensable para
aumentar el conocimiento y la precisión de las estimaciones cuantitativas en esta materia y
avanzar en el control de este fenómeno.
Por otro lado, hacia el interior de los países de la región, la medición de la evasión dista
mucho de constituir una tarea institucionalizada, con adecuada periodicidad y publicidad de
los resultados en la mayoría de los casos.
1.2- Ordoñez, R. E., & Tenesaca Gavilánez, M. (2014). La cultura tributaria desde
la informalidad de los comerciantes de la Bahía de Guayaquil.
1.3- Florencia Pedroni, Anahí Briozzo, Gabriela Pesce. (2020). Reflexiones sobre la
informalidad empresarial en la Argentina en el marco de la pandemia por
COVID-19
Los resultados descriptivos de un reciente estudio, cuyos datos fueron recolectados en plena
pandemia, aportan detalles de las causas de la evasión tributaria a partir de la percepción de
pequeños y medianos contribuyentes. Dentro del factor presión fiscal, los encuestados
reconocen que el impuesto sobre los ingresos brutos es el principal tributo que por su
elevada tasa motiva la evasión. Además, el 56 % de los encuestados indica que la
duplicidad de impuestos sobre la misma base imponible en distintos niveles de gobierno
desincentiva el cumplimiento fiscal.
2- ANTECEDENTES NACIONALES
2.1- Dionisio Borda, Manuel Caballero. (2018). Una reforma tributaria para mejorar
la equidad y la recaudación.
El presente trabajo aborda el nivel de la cultura tributaria de los comerciantes del mercado
municipal de la ciudad de San Lorenzo. Una forma de fortalecer la cultura tributaria
(entendida ésta como el conjunto de valores, creencias y actitudes compartido por una
sociedad respecto a la tributación y las leyes que la rigen, lo que conduce al cumplimiento
permanente de los deberes fiscales), es que las personas obtengan conocimientos sobre los
temas y comprendan la importancia de sus responsabilidades tributarias. Mediante la
investigación se pudo detectar la falta de conocimiento respecto a los tributos que deben
pagar los comerciantes apostados en el mercado municipal, lo que impulsa a buscar
mecanismos para que los mismos puedan acceder a una capacitación constante y mediante
esto formalizar las actividades que realizan. Con los resultados obtenidos, se pone de
manifiesto la necesidad de que la Administración Tributaria debe impulsar la Educación
Tributaria de los comerciantes a través de charlas educativas para informar y afianzar los
conocimientos que fortalezcan la Cultura Tributaria y se formalicen paulatinamente. Los
ejes centrales para la promoción de la cultura tributaria son la Información, la Formación y
la Concienciación, para que se pueda crear unos mecanismos para formalizar las actividades
económicas y se pueda crear una cultura tributaria de los comerciantes del mercado
municipal. La investigación en su inicio fue exploratoria, recurriéndose a la modalidad
bibliográfica documental. Los resultados obtenidos demuestran o comprueban la falta de
conocimiento sobre los impuestos que deben pagar los comerciantes apostados en el
mercado municipal de San Lorenzo.
3- Contextualización y Descripción del Estudio de caso.
TÍTULO DE LA INVESTIGACIÓN: CULTURA TRIBUTARIA Y LA RECAUDACIÓN DEL
IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL EN EL SECTOR COMERCIAL DE LA
CIUDAD DE ASUNCIÓN DE CONFORMIDAD CON LA LEY 6380/19.
.
Autor: Curtido, Elvio. Fleitas, David.
Categoría: Tesis de Posgrado de Maestría en Auditoria Contable y Tributación
Institución: Universidad Americana
Año: 2021
Los altos niveles de pobreza, desempleo, informalidad y escaso espacio fiscal son
características de la mayoría de los países de América Latina, entre ellos Paraguay. Estos
indicadores han sido condiciones adversas para que el país explote su potencial de
crecimiento económico en las últimas décadas. Se han realizado esfuerzos en materia social
y económica, pero los números revelan que los desafíos siguen siendo importantes, aunado
a la falta de recursos que están distribuidos entre la economía informal, de evasión y elusión
fiscal.
• El Servicio de Rentas Internas pretende crear una cultura tributaria que conlleve al
cumplimiento voluntario de los contribuyentes y reducir al mínimo las sanciones por
infracciones tributarias, para lo cual debe existir un mayor acercamiento entre las partes.
• El sector del comercio en la ciudad de la Ciudad de Asunción es uno de los más importantes
para nuestra ciudad en cuanto a nivel de ingresos y por consiguiente en nivel de contribución
tributaria.
El primer paso para la formalización, que consiste en la obtención del RUC y posterior
presentación de informes ante la Administración Tributaria, permite a las empresas
unipersonales tener beneficios directos como ser sujeto de crédito en las entidades
financieras, mejorar las condiciones comerciales, el aumento del nivel de ventas, la
seguridad laboral, y un excelente relacionamiento con el Estado.
- Pregunta General
- Preguntas Específicas
¿Qué conocimientos tienen los contribuyentes del sector comercial de la Ciudad de Asunción
sobre la implementación del Impuesto a la Renta Empresarial (IRE)?
¿Cuánta importancia tiene el cumplimiento tributario del Impuesto a la Renta Empresarial del
sector Comercial Pymes de la Ciudad de Asunción?
¿Cuáles son las ventajas que genera el cumplimiento tributario del impuesto a la renta
empresarial de los contribuyentes del sector comercial pymes de la ciudad de Asunción?
- Objetivos Específicos:
1) Identificar los conocimientos que tienen los contribuyentes del sector comercial de la
Ciudad de Asunción sobre la implementación del (IRE).
Aumentar los Ingresos de la Administración Tributara mediante los tributos por parte de
los mencionados contribuyentes, a fin de ayudar al crecimiento sostenido del sistema
económico del país.
13- Bibliografía
- Barreix, A., Roca, J., &Velayos, F. (2016). Breve Historia de la Transparencia Tributaria.