FACULTADES DE COMPROBACIÓN DEL SAT

¿QUIÉNES PUEDEN SER OBJETO DEL EJERCICIO DE FACULTADES DE

COMPROBACIÓN?

 Contribuyentes
 Responsables solidarios y terceros relacionados con ellos
 Asesores fiscales Instituciones financieras
 Fiduciarias, los fideicomisarios o fideicomitentes en fideicomisos.
 Partes contratantes o integrantes en otra figura jurídica
¿Qué se busca?

Verificar que se haya cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras, así como
determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales.

Trabajo de la autoridad

La autoridad podrá comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar

información a otras autoridades fiscales. En el ejercicio sus atribuciones de
comprobación con estos sujetos, el fisco deberá observar el procedimiento
precisado en el Código Fiscal.

Reforma Fiscal 2022

Instituciones financieras, integrantes de fideicomisos y partes de cualquier otra

figura jurídica, son sujetos a la reforma fiscal 2022. Con la nueva obligación de las
personas morales de identificar, conservar y actualizar la información sobre el
beneficiario controlador.

Importante

El objetivo de estas facultades no siempre será determinar contribuciones omitidas,

ya que su finalidad es verificar que cumplan con las obligaciones informativas. En
supuesto incumplimiento se determinarán los créditos fiscales correspondientes.

https://www.soyconta.com/que-son-las-facultades-de-comprobacion-de-las-
autoridades-fiscales/
PARA CORREGIR DECLARACIONES, POR ERRORES EN EL PERIODO DE
PAGO O CONCEPTO DE IMPUESTO DECLARADO

1. Ingresa a Pago referenciado y selecciona:

 Presentación de la declaración.

 El mismo periodo de la declaración que presentaste incorrectamente

 En Tipo de declaración, selecciona Complementaria

 En opción Dejar sin efecto obligación.

El programa solicita que confirmes la declaración que vas a modificar, para lo cual
muestra automáticamente los datos de la declaración que se desea modificar; en
caso que confirmes la modificación, el sistema ingresa ceros en todos los campos
de la declaración complementaria que presentas.

2. Envía la declaración al SAT, quien a su vez remitirá por la misma vía el acuse
de recibo.

3. Presenta la declaración correcta conforme al procedimiento ya señalado y,

en Tipo de declaración, selecciona Normal o Complementaria.

En el caso que exista impuesto a cargo debes pagar con la línea de captura, ya sea
en el portal bancario por transferencia electrónica o en ventanilla bancaria, según
corresponda.

Revise en qué casos presentar una declaración complementaria

Esta herramienta fiscal se usa en caso de cometer alguna omisión o imprecisión

cometida en la declaración anual enviada al SAT.

Al momento de presentar la declaración anual, se comenten algunos errores

respecto a la deducción de ingresos y éstos quedan plasmados en este ejercicio
fiscal.
Ya sea por una imprecisión u omisión, los contribuyentes no están exentos de
cometer este tipo de equivocaciones, para ello, las autoridades fiscales brindan la
oportunidad de corregir esa información a través de las declaraciones
complementarias. Este tipo de documento sólo debe enviarse en caso de que la
declaración anual tenga inconsistencias respecto a los ingresos obtenidos.

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, establece que las declaraciones

que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el
propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el
ejercicio de las facultades de comprobación.

Este tipo de declaraciones, como su nombre lo señala, complementan los datos que
el contribuyente envió previamente a las autoridades fiscales y sirven para sustituir
o agregar información referente a sus inconsistencias en la declaración anual,
explicó Simón Díaz, director general de la plataforma contable El20.mx. “En la
complementaria, el contribuyente corrige o agrega algún dato antes de que la
autoridad lo solicité. Lo que se evita son multas y recargos, ya que se está
corrigiendo antes de que la autoridad se lo exija. Es recomendable presentarla en
cuanto detecten el error o la omisión, lo mejor es enviarla lo más pronto posible al
SAT”, explicó.
Diferentes tipos de modificaciones
De acuerdo con el apartado 2.8.4.5 de la Resolución de la Miscelánea Fiscal 2021,
los contribuyentes pueden presentar diferentes tipos de declaraciones
complementarias para avisar a las autoridades fiscales en caso de tener errores en
su declaración.
El primero es el de “Modificación de Declaración”, en éste, el contribuyente puede
cambiar la información de una declaración previamente presentada o para
incorporar regímenes u obligaciones que omitió o tengan imprecisiones.

El segundo es “Dejar sin efecto Declaración”, éste se utilizará para eliminar en su

totalidad una declaración o declaraciones previamente presentadas. Y por último,
“Declaración no presentada”, únicamente podrá presentarse cuando el
contribuyente previamente hubiese dejado sin efecto la Es importante que el
contribuyente que utilice las declaraciones complementarias tenga la certeza de
cuál va a presentar, ya que cada una de ellas se considera para su correcta
fiscalización.
En ese sentido, el experto contable especificó que cualquier tipo de declaración
complementaria que se realice debe contener todos los datos exactos, así como
cantidades, previo a su envío; ya que si se hace una nueva corrección o
modificación puede generar problemas con las autoridades.

Incluso, señaló que a comparación de la declaración anual, las declaraciones

complementarias no tienen un plazo estipulado para presentarse y que el
contribuyente lo puede las puede realizar en cualquier momento o presentar
aclaraciones de años anteriores.

Díaz recordó que las declaraciones complementarias no limitan las facultades de

comprobación y que si en la declaración complementaria se determina un pago
adicional, el fisco cobrará los recargos sobre la diferencia, a partir de la fecha en
que se presentó este último ejercicio.o las declaraciones presentadas con
anterioridad.
Para el directivo, en las declaraciones complementarias muchos contribuyentes
envían CFDI de ingresos que omitieron, y esto lo hacen para evitar multas y
recargos en caso de que Hacienda encuentre irregularidades.

“Es cuando el contribuyente no tomó en cuenta algún CFDI, cuando se le pasó

declarar algunas facturas o simplemente las olvidó dentro del proceso contable,
entonces hay una modificación en lo que debió haber pagado de impuestos.
Normalmente el ISR se modifica de lo que haya declarado en el momento en que la
presentó, y cuando hace una declaración complementaria el ISR y el IVA se
modifican”, detalló.
https://www.eleconomista.com.mx/finanzaspersonales/Revise-en-que-casos-
presentar-una-declaracion-complementaria-20210426-0113.html