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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA
Negocios
NOMBRE
Yessica Florangel Diaz Hernández
MATRICULA
100030553
ASIGNATURA
Análisis de Información Financiera
FACILITADOR
Milagros Cabrera
FECHA

06/05/2023

INTRODUCCION
En esta unidad, estaremos hablando sobre ¨El sistema de control interno
contable¨, este busca establecer el proceso de recolección, clasificación y registro
de las operaciones de la organización para emitir información para evaluar los
resultados, planear y tomar decisiones que contribuyan al logro de los objetivos de
la organización.

1. A partir del análisis del contenido de la unidad, reflexione sobre: ¿Que son
los controles internos de los sistemas contables? Comente acerca del uso
que le dan los auditores a los controles internos en las normas de calidad de
las auditorías.
CONTROL INTERNO CONTABLE: Comprende el plan de la organización y los
sistemas contable y presupuestal para: el registro contable de las operaciones que
conciernen a la salvaguarda de los activos, a la contabilidad de las transacciones
financieras y presupuestales que permitan la operación de información financiera y
presupuestal, en forma cotidiana, oportuna y confiable para la toma de decisiones
y rendición de cuentas.
Lo anterior denota los siguientes conceptos fundamentales:
• El control interno es un proceso, un medio utilizado para la consecución de un
fin, no un fin en si mismo.
• El control interno lo llevan a cabo las personas, no se trata solamente de
manuales de políticas impresos, sino de personas en cada nivel de la operación.
• El control interno sólo puede aportar un grado de seguridad razonable, no la
seguridad total, de que todo se haga bien.
• El control interno está pensado para facilitar la consecución de objetivos propios
de cada entidad.
En este sentido, el control interno puede ser considerado efectivo, siempre y
cuando los niveles directivos estén seguros, de que se comprenden las políticas y
se da cumplimiento a todas las leyes, ordenamientos y normas aplicables (internas
y externas).
La función de auditoría interna vigila el cumplimiento de los controles internos
diseñados por la gerencia, y agrega valor a la organización dando
recomendaciones para corregir las debilidades de control interno y para mejorar la
eficacia de los procesos.
2. Establezca la diferencia entre Control administrativo y control financiero.

3. Analice el caso siguiente:

Recientemente, mientras come con su familia en una cafetería local, usted
observa una práctica que es algo inusual. Conforme llega al final de la línea de la
cafetería, un empleado le pregunta cuántas personas están en su fiesta. Después
él totaliza la compra de comida en las charolas para toda su familia e ingresa el
número de personas incluidas en el grupo. Él le pasa el recibo y el pide pagar
cuando termine de comer. Casi al final de la comida, usted decide que quiere un
pedazo de pastel y café, así que regresa a la línea, selecciona su comida y de
nuevo va a la línea. El empleado pasa por los mismos procedimientos, pero esta
vez engrapa el segundo recibo en el original y se lo regresa a usted. Cuando sale
de la cafetería, le entrega los recibos engrapados al operador de la caja
registradora, que hace el total de los dos recibos, toma su dinero e inserta el
recibo en un eje.
a. ¿Qué controles internos ha instituido la cafetería para sus operaciones?
La cafetería ha instituido 2 diseños fundamentales del control interno que son la
seguridad razonable y limitaciones inherentes.
Seguridad razonable: la cafetería maneja una probabilidad muy poca de que el
control que ellos manejan a la hora que sus clientes paguen sea mala, ya que
ellos cuentan con una administración en la que confían y es eficiente.
Limitaciones inherentes: el gerente de la cafetería cuenta con un sistema que
puede llegar a ser totalmente eficaz y gracias al empleado que se encarga de este
proceso, este puede llegar a ser mejor ya que el empleado es competente y
confiable a la hora de entregar los recibos de cobro.

b. ¿Cómo puede evaluar el gerente de la cafetería la eficacia de los

controles?
El gerente puede evaluar la eficacia de los controles de la cafetería con dos
componentes claves:
Diseño del control interno: el gerente puede evaluar los controles desde cómo se
inician, autorizan, registran, procesan hasta donde se reportan las operaciones
para identificar donde puede estar el error del proceso o si toda está marchando
en orden.
Eficacia operativa de los controles: el gerente debe evaluar si el control se está
cumpliendo según el diseño y tener claro que la persona que lidere el proceso esté
capacitada para encargarse del control de manera efectiva.

c. ¿Cómo diferencia estos controles de los que se utilizan en la mayoría de

las cafeterías?
Este sistema se encuentra en varios establecimientos de cafeterías ya que es un
sistema muy eficaz para tener control de los efectivos de la empresa, aunque otro
sistema muy efectivo que se maneja en las cafeterías es el de ordenar el pedido
en caja y cancelarlo ahí mismo, luego pasar a la plazoleta de comidas y esperar
que su pedido esté listo.
 CONCLUSION

El control interno es de importancia para la estructura

administrativa contable de una empresa. Esto asegura
que tan confiable es su información financiera, frente a
los fraudes, eficiencia y eficacia operativa.
 BIBLIOGRAFIA

file:///C:/Users/DELL/Downloads/Auditori%CC%81a-
del-Control-Interno-4ed%20II.pdf