Actividad asociada a CE1.9.

Facilitada la información contable y fiscal que refleja la situación de un empresario individual,

se solicita:

Identificar el régimen de estimación de base imponible aplicable a la empresa.

Precisar las obligaciones fiscales que corresponden a los regímenes de estimación objetiva y
directa, y establecer su incidencia en la cuota que se debe pagar en función del sistema aplicable
a la empresa.

Calcular el IVA liquidable en sus diferentes conceptos, realizando los asientos contables
correspondientes.

Calcular la cuota diferencial del IRPF.

Elaborar los documentos de declaración – liquidación del IVA y del IRPF.

El Régimen de estimación es el de ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA.

Ha de presentar los modelos 130, 303, 111 y 347 ante la hacienda pública.

Es un rendimiento de actividades económicas que se determinará por la LIS y por la LIRPF.

PRIMER TRIMESTRE: IVA A INGRESAR: 1.842,75 €

SEGUNDO TRIMESTRE: 1.669,50 €

TERCER TRIMESTRE: 6.820 €

CUARTO TRIMESTRE: 1.752,20 €

Práctica

En este punto del Curso te vamos a proponer que teniendo en cuenta los siguientes datos
relativos a un empresario individual:
Se pide:

Identificar el régimen de estimación de rendimientos aplicable, teniendo en cuenta que la

actividad desarrollada no está incluida en la Orden Ministerial que regula el régimen de
estimación objetiva.

Precisar las obligaciones fiscales que corresponden al régimen aplicable y establecer su

incidencia en la cuota que se debe pagar.

Calcular el resultado de la liquidación trimestral de IVA, realizando los asientos contables

correspondientes. A tal efecto se tendrá en cuenta que la totalidad de ingresos de explotación
están gravados al tipo impositivo del 21%; y que en los gastos se han soportado cuotas del 21%
en: consumos de explotación, arrendamientos, reparaciones y otros servicios exteriores. El 50%
de los consumos de explotación se trataron de adquisiciones intracomunitarias de bienes.

Elaborar los documentos de declaración-liquidación del IVA y del IRPF.

Envía tu práctica al tutor del curso para que pueda valorarla.