Impulsando

el cambio
Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
Propuesta de
Servicios Profesionales

22 de Marzo 2017

Auditoría de los estados financieros

al 31 de diciembre de 2017

kpmg.cl

© 2017 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes 1
de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza, y está en todos los aspectos sujeta a los procedimientos de aceptación de nuestros clientes y compromisos, así como
también a la negociación, acuerdo y firma de una carta convenio o un contrato específicos. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para
obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a ninguna firma
miembro.

Este documento es confidencial, su uso y circulación está restringido.

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International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.

2
 Contenido
Carta de Presentación 5
Resumen Ejecutivo 6
KPMG Global 9
KPMG Chile 10
Nuestros clientes 12
Nuestras Credenciales 13
Apoyo experto 15
Equipo de trabajo 16
Un equipo con experiencia 18
Nuestra metodología 20
Nuestro enfoque preliminar de Riesgos 26
Un plan basado en pruebas robustas 30
Rol de los especialistas 32
Plan y cronograma de actividades 34
Honorarios 36

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de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
Un enfoque
renovado
En un mercado donde el aspecto mundo.
regulatorio es vital y los gatilladores
Valor agregado incluído en nuestra Auditoría:
externos del negocio son tan variables,
Liberty Compañía de Seguros Generales - Evaluación del estado de implementación y
S.A. necesita confiar en que sus estados cumplimiento de las normas y regulaciones
financieros son adecuados y que relacionadas con Gobiernos Corporativos.
cuentan con una efectiva y consistente
estructura de control.

Al seleccionar a KPMG para efectuar su

auditoría, ustedes tendrán un equipo
de profesionales que traerán toda la
experiencia local, como global para
el beneficio de Liberty Compañía de
Seguros Generales S.A., accediendo
al expertise que necesiten con
profesionales en cualquier lugar del

4
Resumen ejecutivo
Nuestro enfoque proactivo, se orienta a aportar soluciones y se basa en el entendimiento
de la industria, de los sistemas y de los riesgos de su negocio. Nos centraremos en los
procesos más críticos, para cada una de sus áreas, que pudieran afectar la consecución de
sus objetivos y la credibilidad de su información financiera.
Aseguramos consistencia, calidad, el uso de tecnología y coordinación a través de un equipo
multidisciplinario con experiencia.

EXCELENCIA TÉCNICA TRABAJANDO JUNTOS

Un equipo resolutivo con el conocimiento Nuestro estilo y enfoque de trabajo nos

especialista diferencia

Conocimiento que se reflejará en un plan de
trabajo de auditoría que minimizará sus
riesgos.
- Experiencia que permitirá entregar una visión
independiente y renovada con la transmisión
de las mejores prácticas en materias clave
como: Gobierno Corporativo, Fraude, Gestión
de Riesgos, Impuestos, Sistemas de
información,entre otros;
- El socio a cargo tomará la última decisión,
cuando se trate de juicios contables. Apoyado
en las consultas con nuestros expertos
locales e internacionales y con la
retroalimentación de la Administración y
Comité de Directores.
QUÉ ES LO QUE OBTENDRÁ
Un Equipo coordinado que realizará una
transición eficiente y efectiva de auditores
externos.
- Una opinión independiente que esperan los
accionistas respecto de estados financieros
elaborados con los más altos estándares;
- Evaluación de Riesgos e Impactos que
agreguen valor a su negocio;
- Asesoramiento y mejora continua a través
de los especialistas involucrados durante todo
el proceso de auditoría.
- Nuestra auditoría va más allá de los puntos
básicos financieros y los procedimientos
tradicionales, entregamos una visión respecto
a los elementos clave en los que el mercado
confía;
- Contará con recursos dedicados y con la
experiencia adecuada;
- Nuestra Auditoría, con el equipo asignado,
apoyará su cierre financiero y proceso de
reporting para asegurar el uso de mejores
prácticas.
QUÉ ES LO QUE OBTENDRÁ
- Plan detallado: Alineado con los objetivos
estratégicos, principales riesgos de seguros;
con las regulaciones vigentes y con su
Gobierno Corporativo.
- Presentaciones y reuniones periódicas y
efectivas con la Administración y Directorio.
Mostrando los resultados de nuestro trabajo
en cada categoría con un enfoque en los
riesgos relevantes para su negocio.
- Reporte de Hallazgos: Comunicación de los
asuntos relevantes de manera oportuna y con
los niveles apropiados.

6
 EFICIENCIA Y VALOR ADICIONAL

Nuestra metodología facilita y mejora la calidad de la auditoría, y se divide en 4 etapas:

PLANIFICACIÓN
Visión compartida y desarrollo de la
estrategia de auditoría
CONTROL INTERNO
Diseño, implementación y efectividad de
los controles clave
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Disminuimos el riesgo que ocurra un
error material en los estados financieros
REPORTE
Expresar una opinión de la razonabilidad
de los estados financieros e informe con
los hallazgos de control interno
COMUNICACIÓN CONTINUA
- Planificación y diseño de la estrategia de
auditoría a través de un proceso participativo
y oportuno con un plan claro para optimizar la
agenda del proceso de reporte.
- Enfoque en riesgos y mitigación de ellos a
través de los procesos de control y mejora
continua.
- Perspectiva renovada para enfrentar sus
desafíos con la transferencia del conocimiento
global y mejores practicas, a través de
actualización y entrenamiento.
- Profundización en los temas relevantes para
su negocio (Revisión de los procedimientos
de control relacionados con la prevenión de
fraudes.)
- Benchmarking de la industria.

FEEDBACK Y MEJORA
CONFIANZA EN PRUEBAS ROBUSTAS CONTINUA

A través de pruebas robustas se cubrirán Periódicamente analizaremos junto a

los riesgos más relevantes de sus estados ustedes todos los hallazgos relevantes
financieros. indentificados en el proceso de
mejora continua.
- Pruebas enfocadas en los riesgos que importan:
A través de los procesos de
evaluación conjunta de sus riesgos, planificación y
feedback, que incluyen la encuesta
seguridad.
de satisfacción de clientes y feedback
- Mejor cobertura: sinergia con Auditoría Interna respecto
permanente con la Administración y
a riesgos clave.
Directorio, durante todo el proceso de
- Habilidades complementarias: Mejorar el enfoque a la
auditoría con el objetivo de brindar un
auditoría TI, con foco en sus sistemas core.
servicio de excelencia.

HONORARIOS DE AUDITORÍA

DESCRIPCIÓN Rev. Ltd.al 30/6 UF Revisión Final TOTAL UF

Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. 1.000 3.600 4.600

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KPMG global amplia experiencia
en su industria
Auditamos 24 %
de la empresas más grandes en el mundo
de la industria de servicios financieros
(Forbes 2000 y Fortune Gobal 500)

Algunos clientes significativos

Global Chile
- Alliance - Banco Central
- HSBC Holding - BBVA
- Citigroup - Bicecorp
- AFP Modelo
- Wells Fargo - Grupo
- Visa Euroamérica
- General Electric - Copec
- Nestlé Combustible
- BHP Billiton - Masisa
- Minera Escondida
- SAP - Endesa
- Roche Holding - Cía Sudamericana
- Unilever De Vapores
- Sumitomo - Komatsu
Mitsui Financial Cummings
- Isapre Cruz Blanca

8
KPMG Global
Las organizaciones y empresas líderes en todo el mundo confían en nosotros para
crear y proteger el valor sostenido de sus negocios
KPMG es una red global de firmas de servicios KPMG cuenta con políticas de control de calidad
profesionales que ofrece servicios de auditoría, que se aplican en todas las firmas miembro
impuestos y de asesoría en más de 152 países. reforzadas por la participación de directivos con
Las firmas de la red KPMG en el mundo gran experiencia, que enfatizan la importancia de
compartimos valores, procesos, metodologías, la gestión del riesgo, el cumplimiento regulatorio,
políticas y mecanismos de control, que el control de calidad, la ética y la integridad.
hacen posible que podamos ofrecer un nivel
consistente de profesionalidad, integridad y
competencia técnica en todos los países en los
que estamos presentes.

150 años de
trayectoria

188.982 180.000
profesionales clientes en el mundo

9.soci8os 43 990
oficinas

152 697
países ciudades
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de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
 KPMG Chile
KPMG Chile presta servicios de auditoría,
impuestos y asesoría con un amplio
conocimiento sectorial y un enfoque
multidisciplinario para ofrecer soluciones
innovadoras que aporten resultados reales.

En Chile más de 1.200 profesionales trabajan

cerca de nuestros clientes a través de 5
oficinas, situadas en las principales ciudades.
Nuestra experiencia y prestigio en el mercado,
sumados a nuestra apuesta tecnológica y a
la visión global de nuestra red internacional,
presente en 152 países, nos sitúan como clara
opción de preferencia para apoyar a nuestros
clientes en reducir sus riesgos, mejorar su
cumplimiento normativo y fiscal, identificar e
interpretar los cambios regulatorios, impulsar
sus estrategias de crecimiento y aprovechar
las oportunidades que surgen en un contexto
en permanente cambio.

Santiago Valdivia
Isidora Goyenechea 3520 Independencia 491, oficina
piso 2, Las Condes 309, Edificio Paseo Libertad
T: +56 2 2798 1000 T: +56 41 286 1851
E: contacto@kpmg.com
Puerto Montt
Quillota 175
Viña del Mar oficina 505
Edificio Libertad T: +56 2 2798 1361
Av. Libertad 269
oficina 1201, piso 12
Antofagasta
T: +56 32 297 3581 Av. Balmaceda 2472,
oficinas 82 y 83,
Concepción Edificio Balmaceda Centro
Edificio Bío Bío Centro
Avenida Autopista 8696
oficina 513 , Hualpén
T: +56 41 286 1851

10
 30 Años de
trayectoria

1.profesi200
onales
1.140
Clientes en Chile

43 Socios 6

63%
De empresas
IGPA son
clientes de
KPMG

20%
De empresas
IGPA son
auditadas
por KPMG

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de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
Nuestros clientes en el mundo
Clientes de Auditoría
KPMG en el mundo

Talanx Komatsu
Allianz Metro Group
American Airlines Group Møller-Maersk
Banco do Brasil Nestle
BBVA Omnicom Group
BHP Billiton Panasonic
BMW Group PepsiCo
Carlsberg Pfizer
Carrefour Qantas Airways
Citigroup Roche Holding
Continental Scotiabank
General Electric Sodexo
Hasbro Sumitomo Mitsui Financial
Henkel Visa
HSBC Holding Wells Fargo
KIA Motors Adidas

Auditamos 25 %
de las empresas en la industria de Seguros
global listadas en el Global 2000*
Auditamos 31 %
de Servicios Financieros en latinoamérica
de Top 100 del ranking de la revista América
Economía.

Prestamos
servicios al 81 %
de las empresas en las industrias de Seguro
listadas en el Global 2000*
Prestamos
servicios al 66 %
de Servicios Financieros en latinoamérica
de Top 100 del ranking de la revista América
Economía.

* Global 2000 es una combinacion de los listados Forbes 2000 y el Fortune Global 500 de las companies más grandes del mundo 12
Nuestras Credenciales
Clientes de
de KPMG Chile

Besalco Endesa Chile Metro

BHP Billiton Entel Minera Escondida
BBVA Indura Moller
Chilexpress Integramedica Nestlé
Cía. Sudamericana de Vapores Isapre Cruz Blanca Sky Airline
Clínica Alemana Komatsu Cummins SMU
COPEC Combustibles Masisa VTR Global
Dimacofi Matriz SAAM Viña Concha y Toro

Experiencia en la industria de Servicios Financieros en Auditoría

Servicios Financieros
BBVA Mutual de Seguros AFP Modelo
Banco BICE BBVA Seguros de Vida y Generales Ameris Capital
Banco Central de Chile Forum Servicios Financieros Nevasa
Grupo Euroamérica Ohio National Seguros de Vida Compass Group
HDI Seguros Solunión Seguros de Crédito Picton AGF
Larraín Vial Bice Vida Cruz Blanca Seguros de Vida
Redbanc Penta Vida Merrill Lynch
Transbank Servipag Capital Advisors AGF
Bank of Tokio Scotiabank Credicorp Fondos de Inversiones
Nexus

Holdings
Grupo Euroamérica
Participación de Mercado en Chile
Larraín Vial
Bicecorp S.A.
Compass Group
Nova Scotia Inversiones Ltda.
Moneda Asset Management
25 % 90 % 27 %
Servicios Sociedades Compañia
Financieros de pago al giro de Seguros
BBVA Inversiones Chile S.A.
Bancario
Bupa Chile S.A.

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Otras Credenciales
CLIENTES ASESORÍA CLIENTES TAX
RSA Seguros Chile S.A. Banco Estado AFP Habitat Banco de Chile
Compañia de Seguros de Itau Chile Compañia de Compañia de Seguros Zurich
Vida Camara S.A. Seguros de Vida S.A. de Vida Camara S.A. Santander Seguros
Banco de chile Banco Falabella Zurich Santander Generales Chile AIG Chile
Banco Itau Banco Internacional Seguros de Vida Chile S.A. Deutsche Bank (Chile) S.A.
Banco Santander Chile Banco Paris Compañia de Seguros Chilena Consolidada
Generales S.A. Seguros Generales S.A.
BCI Banco Ripley
Banco BTG Pactual. Itaú Corpbanca
AACH Confuturo
Banco Itau Recaudadora S.A.
Corp. Seguros Corpbanca
Banco Santander Chile
Ace Seguros Rabobank Sur Asistencia S.A.
BCI
Banco Consorcio Grupo Zurich - Santander

EXPERIENCIA EN TRANSACCIONES EN US
2016-2015 2016-2015 2015 2014 2014 2014-2013

ILC
AUMENTO REGISTRO DE PRIVATE BONO 144 A BONO 144 A BONO 144 A
DE CAPITAL ENDESA EQUITY
ENERSIS AMÉRICAS REGISTRO

USD 6.029 MM USD 3.000 MM USD 450 MM USD 500 MM USD 300 MM USD 1.800 MM

Paolo Pirri, Paolo Pirri, Tomás Tafra Pablo Gonzalez Eugenio Arteaga, Felipe Ureta
Gerente de Adm. Gerente de Adm. Gerente Finanzas Gerente General CFO CFO
Latinoamérica Latinoamérica CSAV ILC Masisa ENTEL
ENDESA ENDESA tomas.tafra@csav. pgonzalez@cchc.cl eugenio.arteaga@ fureta@entel.cl
paolo.pirri@enel.com paolo.pirri@enel.com com +562 24819400 +562 24774600 masisa.com +562 2 3602209
+562 23534461 +562 23534461 +562 23506000

APERTURAS EN BOLSA PERIODO 2012-2017 ASESORAMOS A:

MONTOS RECAUDADOS CANTIDAD DE EMPRESAS

SMU - 2017
70% 43% MOLLER - 2013
ILC - 2012
Porcentaje asesorado por KPMG

14
Apoyo experto
Dentro de los beneficios de la red KPMG está el brindar apoyo experto y acceso
exclusivo a través de una variedad de iniciativas que sustentan nuestro liderazgo en
conocimiento permitiéndonos sustentar una posición de confianza y credibilidad a
través de la entrega de información, visión e ideas de manera actualizada, innovadora,
atractiva y relevante para su negocio.

Líderes en encuentro empresarial Entrenamiento y actualización

Nuestro eventos y seminarios representan A través de nuestros Centros de Excelencia
un importante valor agregado para nuestros Globales y en Chile, entregamos
clientes, reguladores y el mercado. Somos actualización constante en materias
líderes en eventos y contamos con la relevantes para nuestros clientes, tales
participación de los principales exponentes como; IFRS, Gobierno Corporativo,
en distintas materias, destacamos por Administración de Riesgos y otros temas
ejemplo el “Seminario de Desafíos de cumplimiento regulatorio.
Regulatorios”, evento que cada año cuenta En Chile tenemos a disposición de nuestros
con la participación de los reguladores y su clientes los Centros de Excelencia de IFRS
visión del escenario normativo local. y Corporate Finance.

Alianzas que impulsan el cambio Estudios y publicaciones

Compartimos nuestro
conocimiento a través
Alianza exclusiva: de estudios, encuestas y
publicaciones asociadas a
los temas de contingencia
y actualidad respecto de los
complejos retos de negocio a los
que se enfrentan las empresas
en todo el mundo. Nuestras
publicaciones están disponibles
Asociación de Empresas de Cámara de la Producción y del
para nuestros clientes con
la V Región
contenido y perspectivas del
Comercio de Concepción

mercado global y también con

la mirada analítica de industria
reflejando así los temas que
interesan a nuestros clientes.

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Equipo de trabajo
Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.
Un equipo de profesionales altamente calificados y con profunda experiencia en su industria,
capacitados continuamente, para compartir su conocimiento y experiencia adquirida en
beneficio de nuestros clientes.

Cristián Bastián
Socio Principal KPMG Chile

Nuestro equipo asignado tanto el socio

encargado de la auditoría de Liberty
Compañía de Seguros Generales S.A. como
el socio concurrente, cuentan con una vasta
experiencia y trayectoria en la industria de
servicios financieros que asegura un trabajo
con los mejores estándares técnicos y una
continua y estrecha comunicación con el
Directorio y Administración.

Líderes del equipo principal para Liberty

Compañía de Seguros Generales S.A.

Roberto Muñoz Juan Pablo Carreño

Socio Encargado Socio Concurrente
de la Auditoría

16
 Cristián Bastián
Socio Principal KPMG Chile

Equipo Principal Roberto Muñoz

Socio Encargado de la Auditoría
Juan Pablo Carreño
Socio Concurrente

Edixon Urbina
Gerente Senior de Auditoría

Carlos Morales
Supervisor de Auditoría

Especialistas de Apoyo

Alberto Cuevas Oscar Casal

Socio de Tax & Legal Socio de Instrumentos
Financieros

Jorge Castro M. Soledad Rodríguez

Socio de IT Socia de FRM - Actuarial

Oscar Urzúa
Socio de FRM

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Un equipo con experiencia
La calidad de nuestra gente es una de las formas en que nuestros clientes nos dicen que nos
destacamos en el mercado, lo que hace que sea críticamente importante que motivemos y
retengamos lo mejor de ellos.
Liderazgo y
Experiencia en
el mercado y
su industria
Cristián Bastián
Socio Principal
KPMG Chile.
Socio a cargo de la Firma en Chile, liderando su
crecimiento los últimos 10 años y con más de 30
años de experiencia profesional.
Presidente del Comité de Gobiernos Corporativos y
buenas prácticas de Sofofa.
Experiencia en servicios de auditoría y asesoría
en grandes empresas internacionales habiendo
participado en su auditoría y en otros procesos
relevantes de asesoría como fusiones y
adquisiciones, Due diligence, entre otros.
Un elemento importante en su rol ha sido
desarrollar una relación colaborativa con los
reguladores y aportar al desarrollo de mejores
prácticas, participando activamente en el desarrollo
de los Gobiernos Corporativos de nuestro país.
Ha dirigido importantes proyectos y auditorías
en Latinoamérica, que incluyen: AFP Habitat,
Banco Central de Chile, Banco Estado, Banco de
Chile, Banco Santander, Banco Boston, Citibank,
Grupo BICE, ING Chile Group, Endesa Chile,
Enersis, Celulosa Arauco, Chilectra, Coca Cola
Embonor, CCU, SMU, Walmart.
Excelencia
técnica y
Experiencia
en Compañias
del sector
financiero
Roberto Muñoz
Socio Encargado de la Auditoría
KPMG Chile.
Socio Encargado de la Auditoría KPMG Chile.
Socio a cargo de Auditoría con amplia experiencia
de más de 25 años, prestando servicios a
entidades de seguros, corredoras de Bolsa,
Administradora de Fondos Mutuos, Factoring y
otras del sector financiero del mercado chileno,
también a participado en asesoría en proyectos de
convergencia a IFRS efectuados a Compañías de
seguros durante los últimos años.
Amplio conocimiento en proceso de
implementación de Anti-Money Laundering, basado
en riesgo para el sector financiero (AML).
Ha sido Presidente del Comité de Auditoría de la
Asociación de Aseguradores de Chile A.G.
Ponente habitual en seminarios para el mercado
asegurador, con la SVS y la AACH.
Responsable de asesorar a la SVS, Intendencia de
Seguros en el proyecto de convergencia a NIIF para
el mercado asegurador chileno.
Ha dirigido importantes proyectos y auditorías
en Latinoamérica, que incluyen: : RSA, Grupo
Bice, EuroAmerica, HDI, Chubb, Ohio National,
Magallanes, Vida Camara Seguros, Euler, FAF
International, Continental, Mutual de Seguros,
entre otras
18
 Experiencia
técnica para
apoyar sus
objetivos
estratégicos
Un solo equipo
Juan Pablo Carreño
Socio Concurrente
coordinado con
KPMG Chile.

- Ingeniero Comercial, Universidad de Santiago de

Chile.
experiencia que
- Ingeniero en Comercio Internacional, Universidad
Tecnológica Metropolitana.
- Profesor del Diplomado en IFRS - Universidad de
aportará valor
a Liberty
Chile, 2005.
- Diplomado en IFRS - Universidad del Desarrollo,
2008.
Cuenta con más de 18 años de experiencia
en auditoría externa. Antes de ingresar a
KPMG en Chile trabajó durante 11 años en
PricewaterhouseCoopers. Como Gerente
Compañía
Senior estuvo a cargo de los principales clientes
de Servicios Financieros de la Firma. Posee
conocimientos técnicos de Normas Internacionales
de Información Financiera y Basilea II.
de Seguros
Ha participado en procesos de conversión de
Estados Financieros desde Chilean GAAP a US
GAAP para sociedades registradas en la Securities
& Exchange Comission (SEC).
Ha participado en procesos de due diligence para
varias instituciones de la industria de Servicios
Financieros.
Ha dirigido importantes proyectos y auditorías
en Latinoamérica, que incluyen: Larraín Vial, Aurus
Fondos de Inversión, Compass Group, Deutsche Bank
Chile.

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de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
Nuestra metodología
Cuenta con un enfoque proactivo, orientado en aportar soluciones y basada en el
entendimiento de sus negocios, sistemas y de los riesgos de Liberty Compañía de Seguros
Generales S.A..
Una Auditoría ágil, basada en los riesgos que supera las expectativas de los clientes.

Nuestro modelo incluye 4 etapas clave y un proceso de mejora continua a través del feedback
permanente y formal durante todo el proceso de auditoría. Nuestra auditoría se diferencia a
través de:
- Una planificación de trabajo conjunta, - Una comunicación, rápida, clara y fluida
participativa y oportuna, donde analicemos con los socios y el equipo directivo durante
en profundidad los modelos de negocio, todo el ejercicio, basada en nuestra cultura
identificación de los riesgos y los controles de transparencia y apertura, con la debida
asociados. confidencialidad y cuidado de los aspectos
críticos para Liberty Compañía de Seguros
- Un enfoque integral, con un equipo Generales S.A.
multidisciplinario de profesionales
altamente calificados en normativa - El compromiso de llevar a cabo una
contable, impuestos, tecnologías de la auditoría sin sorpresas. Nuestras
información, riesgo de mercado, finanzas conclusiones sobre los principales
corporativas, entre otros, que incrementará asuntos se comunicarán siempre con
la eficacia de nuestro trabajo y el valor tiempo suficiente para poder identificar e
adicional para Liberty Compañía de Seguros implementar soluciones antes del cierre del
Generales S.A. ejercicio.

Etapas de nuestra
PLANIFICACIÓN
metodología Visión compartida y desarrollo de la
estrategia de auditoría

CONTROL INTERNO
Diseño, implementación y efectividad de
los controles clave

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Disminuimos el riesgo que ocurra un
error material en los estados financieros

REPORTE
Expresar una opinión de la razonabilidad
de los estados financieros e informe con
los hallazgos de control interno

COMUNICACIÓN CONTINUA 20
 Proponemos una planificación del trabajo
a través de un proceso participativo y
oportuno. Nuestro enfoque integral, con
el involucramiento del cliente y nuestros
especialistas, nos permite identificar los riesgos
y controles relevantes para la definición del plan

1
anual de auditoría.

Actividades:
- Reuniones con la Administración y directivos
para actualizar nuestro entendimiento del negocio,
lo cual nos permita determinar un enfoque de
Auditoría planificado.
- Identificar y destacar los riesgos clave de los
estados financieros.
- Determinar mapa de riesgos e implicancias.

PLANIFICACIÓN
- Planificación y comunicación del plan anual de
auditoría.

Para qué:
- Creemos que la inversión en planificación es clave
para el éxito de nuestro enfoque.
- Nuestro objetivo es desarrollar un proceso
de planificación que potencie una visión única
interconectada con la Administración y con los
riesgos que importan de su negocio.
- Apoyar el desarrollo y gestión de la función de
VISIÓN COMPARTIDA DE LOS RIESGOS riesgos.
- Conocimiento, entendimiento del negocio para
desarrollar una estrategia de auditoría eficiente
centrada en los elementos que aportan valor y que
responda a los riesgos identificados.
INDICADORES DE VALOR

ANÁLISIS DE NECESIDADES DE REPORTE

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de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
 Nuestro enfoque plantea una evaluación
integral de los controles que la
administración mantiene respecto de
los procesos y actividades de reporte
financiero. Esta evaluación contempla la revisión
del diseño, implementación y efectividad de los

2
controles clave sobre los riesgos identificados
y cómo estos controles son capaces de mitigar
errores u omisiones en los estados financieros de
la Sociedad y los Fondos de Pensiones.

Actividades:
- Comprender actividades de contabilidad y de
presentación de informes
- Sinergia con el área de auditoria interna y los
responsables de procesos para una auditoría

CONTROL
eficiente.
- Evaluar los controles TI, tanto a nivel de controles
generales como aquellos incluidos en los procesos
y en el reporte financiero.

INTERNO
- Probar el diseño de control y efectividad de
forma presencial, corroborando el cumplimiento
normativo (Enfoque coordinado con la red KPMG)
- Comunicar a la administración el resultado de
nuestros procedimientos

Para qué:
PRUEBAS TI En una empresa con un alto grado de
transacciones, la confianza en la efectividad de la
estructura de control interno resulta clave.
- Queremos centrar nuestros esfuerzos, de manera
eficiente y efectiva, en los controles con alto
impacto en los procesos y en el reporte financiero.
VISITAS PRESENCIALES
Determinando el riesgo de control y riesgo de los
estados financieros.
- Incrementar el enfoque en los riesgos TI con
especialistas dedicados y que entiendan sus
sistemas.
PRUEBA DE CONTROLES DE APOYO - Definir una guía para establecer las acciones
y controles necesarios para mitigar los riesgos
identificados y realizar las observaciones de
eficiencia para la realización de las pruebas de
control.
- Concluir respecto de la efectividad del control
interno sobre los procesos críticos de negocios y
el reporte financiero. Conocimiento, entendimiento
del negocio para desarrollar una estrategia de
auditoría eficiente centrada en los elementos
que aportan valor y que responda a los riesgos
identificados.

22
 Combinamos conocimiento técnico y
procedimientos para disminuir el riesgo
de que ocurra un error material en los
estados financieros.

Actividades:

3
- Planeación y realización de procedimientos
sustantivos
- Definir la materialidad basada en la evaluación de
riesgo de errores significativos
- Testear los juicios clave, específicamente en
valoraciones y modelos establecidos por la SP.
- Verificación detallada de los rubros significativos
de los estados financieros.
- Procedimientos analíticos y de tendencia para
evaluar la consistencia de la información financiera.

PRUEBAS
- Revisión exhaustiva de los estados financieros
consolidados y sus revelaciones.
- Comunicar periódicamente los hallazgos
detectados durante el desarrollo de nuestros

SUSTANTIVAS
procesos y anticipar trabajo al cierre del periodo
de reporte, con el objeto de hacer más fluido el
proceso de emisión de los estados financieros
consolidados.
- Cumplimiento normativo para el reconocimiento
de ingresos, acreditación y encaje.

ANÁLISIS DE DATOS Para qué:

- Comparar los montos generados por la entidad
con nuestras expectativas, evaluando los
resultados.
Utilizar el Benchmarking de la industria para los
enfoques en juicios de estimación.
BENCHMARKING
- Análisis de tendencias y de integridad de la
información para abordar los riesgos de fraude
Benchmarking respecto de temas definidos
conjuntamente con la Administración y sus
directivos
ESTIMACIONES CONTABLES - Examen detallado de saldos y transacciones y
obtención de evidencia adicional.
- Concluir sobre los objetivos de auditoría
- Comunicar y presentar los hallazgos a la
Administración y al Comité de Directores

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de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.

4
REPORTE
CARTA A LA ADMINISTRACIÓN
SITUACIONES DE BALANCE
Y JUICIO CONTABLE
BENCHMARKING / ANÁLISIS DE TENDENCIA
ANÁLISIS DE CONTROL INTERNO
INFORMES
Preparamos un proceso de reporte para
dar cumplimientos a sus necesidades y
requerimientos regulatorios.
Otorgamos una opinión de auditoría, una
vez revisados los estados financieros y evaluados
todos los hallazgos.
Actividades:
- Evaluar proactivamente los asuntos identificados
en las etapas anteriores.
- Discutir los hallazgos significativos y situaciones
finales y definir las acciones para resolverlos.
- Comprender todos los resultados y hallazgos de la
auditoría.
- Destacar los juicios contables.
- Formar una opinión de auditoría y considerar la
suficiencia de la evidencia de auditoría para emitir
opinión independiente.
Para qué:
- Realizar evaluación general de los estados
financieros y sus revelaciones.
- Emitir los informes requeridos localmente.
- Entregar información relacionada a procesos
críticos y mejora continua.
- Presentar apropiadamente las conclusiones
de la auditoría al Comité de Directores y la
Administración.
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Nuestro enfoque preliminar
de Riesgos
Teniendo en consideración las actividades de Auditoría y basado en nuestra experiencia en la
industria, nuestro proceso de evaluación y documentación de los principales procesos a nivel
consolidado considerarán un trabajo conjunto para la determinación del mapa de riesgos y
sus implicancias. Nuestro enfoque preliminar de riesgos incluye:
Riesgos significativos
Riesgo Operacional
Riesgo Contable y Normativo
Elementos clave de nuestro enfoque
- Rol del Directorio y de la alta administración en la definición y aprobación de las
Políticas y de las estrategias para administrar el riesgo operacional basado en el
tamaño y complejidad de los procesos y negocios que afectan al Seguro.
- Función de Riesgo Operacional, estructura y recursos
- Mapa de Riesgo considera los riesgos asociados a procesos, sistemas y
actividades claves
- Administración de los riesgos en función de su impacto y probabilidad de
ocurrencia de eventos
- Tipos de Herramientas de monitoreo e indicadores de alertas temprana
- El sistema de monitoreo provee información relevante para la toma de decisiones
en forma oportuna
- Monitoreo y control de los riesgos asociados a servicios proporcionados por
proveedores.
- Entendimientoy revisión del reconocimiento de ingreso, considerando la
complejidad tecnológica y manual pare el registro y mantención de los mismos, de
acuerdo con los tipos de productos que maneja el Seguro.
- Levantamiento del proceso de migración entre los sistemas de negocio y
financieros de la compañía, que alimentan finalmente el proceso de emisión de los
Estados Financieros
- TI y BCP
- Políticas Contables aprobadas por el Directorio
- Plan, manuales de cuentas y asignación de cuentas
- Función de Análisis de cuentas (variaciones, rentabilidad, resultados)
- Libros Legales (Diario, Mayor, Inventarios y Balances, Subsidiarios)
- Documentación de proceso de cierre contable y emisión de informes oficiales de
gestión y regulatorios
- Proceso de ajuste a los Estados Financieros (Segregación Funcional, Niveles de
Autorización, Asientos con Fecha Valor).
- Proceso de Consolidacióny emisión de informes (Aplica)
- Proceso de reporte a la Matriz y reporteríainterna
- Revisión de políticas y procedimientos vigentes para transacciones con partes
relacionadas
- Revisión del control sobre las transacciones entre partes relacionadas, entre
otros
- Operaciones a precios a mercado
- Naturaleza, frecuencia y objetivo
- Autorización, segregación funcional, sistemas transaccionales
- Seguimientoa la aplicación de los cambios normativos para el elperiodo vigente.
- Pruebas de identificación, registro y control de las transacciones
correspondientes a un período determinadopara:
- Identificar principales proveedores
- Comparar las transacciones identificadas versus las registradas contablemente.
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 Riesgos significativos Elementos clave de nuestro enfoque

- Rol del Directorio y de la alta Administración en la definición del marco de

Políticas y de las estrategias para prevenir el Riesgo de Lavado de Activos,
Financiamiento del Terrorismo y Cohecho tales como “Conozca su Cliente”, Ley
Riesgo de Lavado de Activos, N°20.393
Financiamiento del Terrorismo - Rol del Oficial de Cumplimiento, dependencia y autonomía
y Cohecho - Cumplimiento de Normas de selección de personal, Códigos de ética y de
Conducta
- Revisión de ajustes inusualesy manuales.

- Revisión de controles asociados a la administración del efectivo, tales como:

-Arqueos de efectivo y documentos valorados
-Conciliaciones con bancos locales y corresponsales
-Remesas desde y hacia Filiales
- Revisión de límites de Cajas y Tesorería
Riesgos Asociados a Tesorería - Revisión de los Sistemas que soportan las transacciones de caja, tesorería
(Efectivo y Equivalente De - Revisión del control de cuadratura de la posición en moneda nacional y
Efectivo) extranjera con los registros contables.

Evaluar los Controles a Nivel de la Entidad

Riesgos significativos Elementos clave de nuestro enfoque

Riesgos clave y cómo estos impactan los programas de control

- Gobierno corporativo y normas éticas
Ambiente de Control - Segregación de funciones
- Proceso de aprobación de nuevos productos y regionalización
- Infraestructura de apoyo para desarrollos de negocio
- Desarrollo y retención del personal
- Políticas y procedimientos.

- Supervisión del riesgo y segregación de toma de riesgo y control de éste

- Revisión del marco y las políticas de Administración de Riesgo a Nivel de la
Administración de Riesgo Compañía
- Proceso de configuración y aprobación de parámetros de riesgo.
- Analisisde la estructura de administración de Riesgo de la Compañía, vigente a
la fecha e informada a la SVS

- Capacitación y conciencia del personal

- Sistema de monitoreo de cumplimiento de normativas y cambios normativos
Cumplimiento
- Cumplimiento de Observaciones levantadas por los organizamos reguladores
(SVS, UAF, SBIF, Otros)
- Cumplimiento de las normas.

- Controles generales de TI establecidos para controlar el acceso y los

cambios de programas a las aplicaciones financieras clave
- Controles automatizados clave implementados en las aplicaciones
Tecnología financieras para salvaguardar la integridad, exactitud y confiabilidad de los
estados financieros de las Compañías.
- Levantamiento de las interfaces mantenidas por el seguro entre sus
sistemas, y los controles de monitoreo y resguardo de la integridad de la
información.
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 Funciones a Nivel de Grupo

Riesgos significativos Elementos clave de nuestro enfoque

- Proceso de monitoreo de liquidez y tasa de interés
- Proceso de monitoreo de exposición de moneda extranjera
Tesorería - Proceso de administración de exposición de contraparte (es decir, depósitos en
bancos)
- Políticas y procedimientos de tesorería de la Compañía
- Desarrollo y monitoreo de estrategias de cobertura

- Análisis de cuenta de impuesto a las ganancias y prueba de conciliación de

impuestos
- Evaluación de temas fiscales complejos a nivel de la entidad y la compañía
Tributación del Grupo
- Revisión de la estructura de cumplimiento Tributario y departamento
responsable.

- Consistencia de las políticas de contabilidad en toda la Compañía

Consolidación - Evaluación de deterioro de valor de la plusvalía
- Contabilización de combinaciones de negocios
- Políticas y evaluación de proceso de reporte a la matriz

- Determinación del valor razonable de las inversiones de patrimonio y no

patrimoniales disponibles para la venta
Otras Inversiones - Cumplimientode lasNormasde CaracterGeneral emitidasporla SVS para el
control y registrode laspartidas
- Evaluación de deterioro de valor de inversiones disponibles para la venta

Controles a Nivel de los Estados Financieros

Riesgos significativos Elementos clave de nuestro enfoque

- Política contable, procedimientos de corte de producción,reconocimiento de

Ingresos por Primas ingresos, análisis de endosos, cesióndeprimas, documentación de respaldo.

- Política contable, procedimientos de corte de siniestros,reconocimiento del

Siniestros y Costes por Rentas gasto, cesión de siniestro, documentación de respaldo.

- Política contable, procedimientos de recalculo de las reservas,revisión de cesión

Reservas y Variación de Reservas de reservas, documentación de respaldo.
Técnicas

- Política contable, procedimiento de recalculo de las comisiones agentes directos

Resultado de Intermediación y corredores, documentación de respaldo.

Inversiones y Resultado de - Política contable, existencia de inversiones, valorización de inversiones,

reconocimiento de resultados realizados, no realizadosy devengados,
Inversiones
documentación de respaldo.

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Un plan basado en pruebas
robustas de Auditoría
A continuación presentamos nuestro plan para los principales rubros de los estados
financieros, un plan hecho a la medida y adapatado para ser realizado junto con pruebas
de controles, pruebas sustantivas en los rubros de mayor riesgo para una auditoría eficiente
y robusta.

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 Combinamos
un enfoque
multidisciplinario

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Rol de los especialistas
La seguridad de contar con unos estados financieros verificados por nuestros expertos, supone una
ventaja adicional ante el mercado y sus competidores. Nuestros servicios de auditoría van más allá
de expresar una opinión sobre las cuentas anuales, sino que le proporcionarán un conocimiento más
exacto de las fortalezas y debilidades de su negocio, de la eficiencia de áreas clave, como lo es el
sistema de control interno. Su equipo trabajará junto a expertos de la Firma, nuestros especialistas
estarán integrados con el equipo de auditores, como parte esencial de nuestros procesos y
entregarán beneficios y valor a la auditoría de sus estados financieros.

FORENSIC
Control Interno / KJET.

CF
PARA ABORDAR LOS AHLLAZGOS

Finanzas corporativas, revisión test

de deterioro, Flujos de caja
TAX
UNA VISIÓN GLOBAL

Razonabilidad de cálculo, Renta líquida,

Impuestos Diferidos y Otros.
SAP

IRM Centro de excelencia regional Latam EQUIPO CENTRAL

Administración del riesgo de TI: Revisión de DE AUDITORÍA
los controles generales y de aplicación de IT.
IFRS

FRM

IFRS, Chile centro de excelencia Finanzas Corporativas

regional para Latinoamérica (CF)

Profesionales que acompañarán durante Test de deterioro de activos, permitirán

todo el proceso de Auditoría los asuntos detectar potenciales problemas de solvencia,
relacionados con Nuevas Normas o Nuevas liquidez, retornos, márgenes, entre otros.
transacciones.
Coordinación con KPMG Global en materias
de IFRS a través de nuestro centro regional

Tecnología y Gestión de Enfoque integral Auditoría y Sistemas Core

Riesgos de la información CONTROLES

PROCESOS - ADMINISTRACIÓN DE
USUARIOS
Especialistas incorporados en el equipo de DE NEGOCIOS
- SEGREGACIÓN DE
auditoría para: INTEGRIDAD SEGURIDAD
FUNCIONES
- TRANSPORTES
DE DATOS
- Pruebas de análisis de datos - LOG. DE AUDITORÍA
- SISTEMA OPERATIVO Y
- Controles de aplicación ADMINISTRACIÓN BASES DE DATOS QUE
SOPORTAN SAP
- Controles de TI
- POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y CONTINUIDAD

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 Área Tributaria Revisión tributaria con énfasis en la anticipación

ANÁLISIS TRIBUTARIO
REVISIÓN DEL RESULTADO
Evaluación y diagnóstico de áreas sensibles CONCEPTUAL
IDENTIFICANDO LOS TRIBUTARIO E IMPUESTOS
RIESGOS CONTINGENTES DIFERIDOS PARA EEFF
de riesgo impositivo: ASESORÍA
TRIBUTARIA
Revisión de la provisión del resultado PERMANENTE
REVISIÓN SOBRE REVISIÓN DE DECLARACIÓN
tributario de primera categoría establecido HALLAZGOS IDENTIFICADOS
Y ESTATUS DE MEJORA
ANUAL DE IMPUESTOS

en el Decreto Ley 824 (Ley de la Renta).

Revisión de la base afecta al impuesto único
PLANIFICACIÓN Y RETROALIMENTACIÓN CONTINUA-ADMINSITRACIÓN/COMITE DE DIRECTORES
del artículo 21, inciso 3° de la Ley de la Renta
(Gastos Rechazados)
ANÁLISIS DE IMPACTOS DE REFORMAS TRIBUTARÍAS
Revisión de la razonabilidad en la
determinación de los impuestos diferidos, de APOYO AL
acuerdo con las normas vigentes a la fecha de IDENTIFICACIÓN
ANTICIPADA
MITIGAR RIESGOS
ÁMBITO TRIBUTARIO
FORTALECIMIENTO DE LA
FUNCIÓN TRIBUTARIA DE
emisión de nuestro informe. LA COMPAÑIA

Detección de Fraudes Gestión de Riesgos

(Forensic) Financieros (FRM)

Incluye:
Evaluación de controles y programas de Valorización de los Instrumentos Derivados.
prevención de fraude el cual incorpora el Contabilidad de Cobertura.
programa de Revisión de Derivados Implícitos.
prevención de delitos según lo establecido en Revisión de los Procedimientos y Controles.
la Ley 20.393 Revisión de cálculos actuariales

- Investigación de fraude y conductas

irregulares en general y también las
relacionadas con información financiera.
US Desk Capital
- Inteligencia corporativa Markets Group
- Revisión de ambiente de control interno
- Monitoreo de integridad y cumplimiento KPMG en Chile cuenta con un equipo local
de la normativa de Prevención de lavado que participa de la coordinación y ejecución
de activos, financiamiento y Cohecho de de los procedimientos que requieren de su
funcionario público nacional y extranjero participación.
- Mejores prácticas

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Plan y cronograma de actividades
Una integración real de especialistas que genera sinergia a tráves de la realización de una
Auditoría con enfoque multidisciplinario que genera valor por medio de una mirada con
conocimientos profundos en las temáticas técnicas y de mercado que repercuten en las
distintas líneas de negocios de Liberty Compañía de Seguros Generales S.A..

Revisión limitada al
30 de Jun.

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

Revisión interina Evaluación de control interno

según Circular N° 1441 Pruebas
sustantivas
preliminares
- Entendimiento de los
- Revisión limitada de principales procesos del
saldos al 30 de junio Seguro y transacciones
de negocio. Revisión
Revisión preliminar - Levantamiento y preliminar de
de impuestos Reproceso preliminar de saldos de
Reservas Técnicas, 30 de Sep.
considerando cambios
Informe Normativos.
de revisión
limitada
Revisión controles
programados IT

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 Nuestro plan de actividades también incluye:

• Participación en 3 o más Directorios

• 3 o más presentaciones con el comité de auditoría
• Presentación de los especialistas para los temas
relevantes
Hard Close al
• Entrenamiento en materia de gobierno Corporativo para
30 de Sep.
los Directores

Informe
estatutarios

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

Pruebas
sustantivas
preliminares

Cierre de
Arqueo
Custodia de Auditoría
Instrumentos
Revisión de
impuestos
Revisión preliminar Informe
de saldos al sobre EEFF
30 de Nov. 31 de Dic.

Informe circular
979
Informe Informe
Título XXI de Control
Interno

Evaluación de hallazgos y
emisión de informes
Calidad de servicio
de KPMG

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Honorarios
Los honorarios para nuestros servicios profesionales, se calculan sobre la base de la
capacidad del equipo multidisciplinario de profesionales de primer nivel y de las horas
necesarias para lograr los objetivos del trabajo a efectuar y brindar una auditoría de la mejor
calidad, donde nuestra firma apunta a una relación a largo plazo basada en la mejor relación
costo beneficio para Liberty Compañía de Seguros Generales S.A.

La valoración de nuestros servicios de auditoría es la que se presenta a continuación:

HONORARIOS DE AUDITORÍA

DESCRIPCIÓN TOTAL UF

Opinión de Auditoría de Estados Financieros bajo

IFRS al 31 de3 diciembre del 2017, Informe Control 3.600
Interno, Informe Cumplimiento Circular Nª 979,
Informe Cumplimiento Tìtulo XXI

Informe revisión limitada al 30 de Junio de 2017. 1.000

TOTAL
4.600

BENEFICIOS EXCLUSIVOS, INCLUÍDOS EN NUESTROS HONORARIOS:

- Evaluación del estado de implementación y cumplimiento de las normas y regulaciones

relacionadas con Gobiernos Corporativos.

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kpmg.com/socialmedia

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a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a ninguna firma miembro.
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bro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos
reservados. Impreso en Chile.

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