Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
“RIOBAMBA”
CARRERA:
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
NIVEL:
QUINTO SEMESTRE
TEMA:
AUTORES:
MARIBEL GUAMAN
KARINA GUARANGO
JORGE ROMÁN
PROFESOR:
ASIGNATURA:
AUDITORÍA FINANCIERA
PERIODO ACADÉMICO:
2
AYUDÁNDOLE
A PROSPERAR
EN UN MUNDO
CAMBIANTE
3
Contenido
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................5
MISIÓN.........................................................................................................................9
VISIÓN..........................................................................................................................9
ÁMBITOS.....................................................................................................................9
Ámbito de mercado........................................................................................................9
Ámbito geográfico.........................................................................................................9
VALORES CORPORATIVOS...................................................................................10
NUESTRA EXPERIENCIA............................................................................................11
SUS REQUERIMIENTOS..............................................................................................13
METODOLOGÍA............................................................................................................14
MATERIALIDAD...........................................................................................................15
RIESGO DE AUDITORÍA.............................................................................................15
ALCANCE DE AUDITORÍA.........................................................................................16
COMPONENTES............................................................................................................16
CRONOGRAMA DE VISITAS......................................................................................18
CRONOGRAMA DE VISITAS......................................................................................18
NUESTROS HONORARIOS.........................................................................................24
4
INTRODUCCIÓN
Ing. Pedro Khipo Consultoría y Auditoría Integral MJK C. Ltda. presenta esta
Gerente General propuesta de servicios profesionales de auditoría externa para la
Cooperativa de Ahorro y Crédito “Fernando Daquilema” Ltda.
5
Para asegurar una relación de negocios real y efectiva durante
todo el proceso de la auditoría;
entregar servicios con valor agregado en nuestras revisiones a los
estados financieros; y,
contactarlos para discutir y ofrecer sugerencias en relación al
desarrollo de aspectos de índole tributario, contable, regulatorio y
comentar oportunamente aspectos importantes del negocio que
surjan de nuestras revisiones.
Karina Guarango
Socio/a
Consultoría y Auditoría Integral MJK C. Ltda.
consultoríayauditoríaintegralmjk@gmail.com
6
LÍDERES EN AUDITORÍA
APOYAMOS SUS
NECESIDADES GLOBALES
7
CONSULTORÍA Y AUDITORIA INTEGRAL MJK C. LTDA.
8
MISIÓN
VISIÓN
ÁMBITOS
Ámbito de mercado
Ámbito geográfico
9
¿POR QUÉ ELEGIR A CONSULTORÍA Y AUDITORIA
INTEGRAL MJK C. LTDA?
VALORES CORPORATIVOS
10
UN EQUIPO EXPERIMENTADO
VINCULOS VALIOSOS
DIFERENCIACIÓN EN SERVICIO
NUESTRA EXPERIENCIA
11
seleccionado un listado de algunos clientes relevantes a los cuales
brindamos y hemos brindado servicios de Auditoría:
BENEFICIOS
12
una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
Verificar la eficiencia de su control interno.
Contar con información que contribuya al planeamiento, control y
gestión de la organización.
Contar con un instrumento idóneo que le permita obtener un
diagnóstico de la situación, detectar a tiempo problemas, con lo
cual se facilita el análisis y la aplicación de las mejores soluciones
futuras.
Facilitar la toma de decisiones
SUS REQUERIMIENTOS
13
“FERNANDO DAQUILEMA” LTDA, por el año al 31 de diciembre
del 2022.
Informe sobre aspectos administrativo-contables. Este documento
describirá las principales observaciones que surjan de la revisión de
los sistemas de control interno, que efectuaremos con el alcance
previsto en las normas internacionales de auditoría aplicables a los
exámenes de los estados financieros. En este informe también
incluiremos: i) el seguimiento a las observaciones que se desprenden
de la auditoría realizada el año anterior y ii) los asuntos de carácter
tributario, operativo y comercial que llamen nuestra atención durante
el transcurso del examen.
METODOLOGÍA
14
Las herramientas tecnológicas con las que contamos para facilitar
nuestro trabajo están dirigidas a obtener evidencia de auditoría a
partir de la información existente en los sistemas de computación de
las Cooperativa y hacer más eficiente el desarrollo del trabajo.
MATERIALIDAD
La Materialidad es un factor importante para formar nuestra opinión
sobre la veracidad y razonabilidad de los estados financieros y en
determinar el alcance del trabajo de auditoría necesario para
respaldar esta opinión. Durante la etapa de planificación de la
auditoría, estableceremos la cantidad máxima de error podemos
aceptar, y aun así tener la confianza que las cuentas muestran una
perspectiva (presentación) verdadera y razonable, por lo tanto, puede
en general decirse que una partida (ítem) es material si su omisión, o
inexactitud pudiera influenciar las decisiones económicas de los
usuarios, tomadas sobre la base de los estados financieros.
De acuerdo a nuestra metodología, para llevar a cabo nuestra
auditoría y para reducir el riesgo de detección a un nivel aceptable
suficientemente bajo, estableceremos una materialidad a nivel
global de los estados financieros que se encuentre en el rango del
0,5% al 5% del total de los ingresos financieros obtenidos por la
entidad en el periodo sujeto a examen. La definición del
porcentaje la materialidad dentro del rango señalado dependerá de
los resultados de la evaluación del control interno y del riesgo de
auditoría. Así mismo, con el fin de determinar con mayor precisión
el alcance de nuestros procedimientos y el enfoque de auditoría,
consideramos también la determinación de la materialidad por
componentes de los estados financieros y/o áreas en particular, de
acuerdo a la naturaleza de las operaciones de la entidad y la
importancia de dichos componentes o áreas en los estados
financieros en su conjunto
RIESGO DE AUDITORÍA
15
En base a nuestra planificación nos permite identificar,
determinar y minimizar el considerando a los mismos como:
Riesgo Inherente.
Está constituido por la posibilidad inherente a la actividad
de la entidad de que existan errores de importancia en el proceso
contable, del cual se obtienen las cuentas anuales.
Riesgo de Control Interno
Es la posibilidad de que existiendo estos errores de importancia no
fueran detectados por los sistemas de control interno de la entidad.
Riesgo de Detección.
Consiste en la posibilidad de que cualquier error de importancia que
exista y no hubiera sido puesto de manifiesto por el sistema de
control interno, no fuera a su vez detectado por la aplicación de las
pruebas adecuadas de auditoría.
Evaluaremos riesgos inherentes y de control interno de cada una de
las partidas que conforman la información económico-
financiera de la Institución, para poder determinar así el
alcance de las pruebas de auditoría a realizar
ALCANCE DE AUDITORÍA
Nuestro trabajo consistirá en efectuar una auditoria financiera de las
operaciones realizadas por parte de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “Fernando Daquilema” Ltda, durante el ejercicio contable
2022. Los objetivos del trabajo son:
COMPONENTES
16
El equipo auditor desarrollará los procedimientos de auditoria en los
siguientes componentes:
INVERSIONES
PATRIMONIO
BIENES DE USO
17
Evaluaremos los movimientos de la cuenta y
determinaremos la suficiencia de la documentación de
respaldo.
Verificaremos el cumplimiento del Manual de Captaciones de la
Cooperativa, con las transacciones en Caja de Ahorro y
Depósitos a Plazo Fijo.
Verificaremos que las cuentas de Caja de Ahorro y Depósitos a
Plazo Fijo no tengan saldos por debajo del mínimo establecido.
CRONOGRAMA DE VISITAS
Fases de la auditoría
CRONOGRAMA DE VISITAS
Fase I
Planificació
n
18
Planificación Julio 2023
Objetivos
19
Auditoría al 31 de diciembre del 2022
Fase II
Preliminar
Objetivos
Prueba de los controles clave identificados en la Fase I.
Envío de pedidos de información a ciertas terceras personas
clave.
Actividades clave
Revalidación de ciertos controles clave manuales y
automatizados.
Pruebas detalladas sobre ciertos saldos y transacciones.
Retroalimentación
Al finalizar esta fase tendremos una reunión con la
Administración, para evaluar nuestras observaciones y efectuar
nuestras recomendaciones, previo el cierre anual.
Apoyo en la verificación y supervisión de la estructuración de
los estados financieros.
Entregas clave
Discusión de aspectos importantes encontrados hasta esta fase.
Carta de control interno preliminar
20
Auditoría al 31 de diciembre del 2022
Fase III
Finalizació
n
Objetivos
Emisión de informes finales.
Actividades clave
Revisión del corte de las operaciones de cierre y prueba de los
saldos definitivos de los estados financieros.
Revisión de los eventos posteriores.
Elaborar nuestra opinión sobre los estados financieros anuales.
Pruebas adicionales sobre el cumplimiento de las obligaciones
tributarias.
Retroalimentación
Discusión del borrador de informe sobre los estados financieros
al 31 de diciembre del 2022
Reunión de cierre con la Administración para obtener
retroalimentación sobre nuestros servicios.
Entregas clave
Entrega de los informes definitivos hasta el 31 de diciembre del
2023.
Carta de Control Externo hasta diciembre del 2022
21
NUESTRO PERSONAL QUE LO ATENDERÁ
22
kguarango@consultoriayauditoriaintegralmjk@gmail.com
Ingeniera Comercial de la Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo, con una certificado en NIIF emitido por el ACCA
(Association of Chartered Certified Accountants de Londres, UK),
Karina es Socia de Consultoría y Auditoría Integral MJK C .Ltda,
desde noviembre de 2018; cuenta con más de 5 años de desarrollo
profesional, fue Gerente Comercial en Mega Inmobiliaria ,
laborando en esta Firma por más de 4 años. Tiene amplia experiencia
en auditorías en empresas de sectores financieros, industriales,
entidades sin fines de lucro y organismos multilaterales de crédito.
23
Gerente del área de auditoría en Consultoría y Auditoría Integral
MJK C .Ltda, desde marzo 2018.
NUESTROS HONORARIOS
Sabemos que obtener un producto valioso a cambio del dinero
invertido es un requisito indispensable en todo gasto corporativo, y
los honorarios profesionales no son una excepción
Sueldo
No de Hora Sueldo Sueldo
por Total
personas s mensual por día
hora
Supervisor 1 24 $1000 $50.00 $20.83 $2000
Auditor
1 48 $875 $43.75 $9.11 $1750
Senior
Auditor
1 64 $750 $37.50 $5.85 $1500
Junior
Total 3 136 $2625 $131.25 $35.79 $5250
24
La presente propuesta no incorpora los gastos relacionados con la
ejecución del servicio, tales como gastos de movilización, gastos de
viaje, hospedaje, alimentación, comunicaciones, impresión de
informes. Estos gastos serán facturados por separado.
25