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Audit
Tax
Advisory
De nuestra consideracin:
En primer lugar, agradecemos su invitacin para presentar nuestra propuesta de servicios profesionales de auditora sobre los estados
financieros de IPAL S.A. y subsidiarias al 31 de diciembre de 2014.
Ustedes podrn experimentar un servicio con el estndar de calidad y apoyo de nuestra Firma a nivel mundial, no slo identificando
problemas, tambin ayudando a solucionarlos.
Estamos asignando un equipo de profesionales con gran experiencia en auditora de Sociedades Annimas abiertas, con una excelente
formacin acadmica y compromiso para prestar servicios diferenciadores.
En los documentos adjuntos, esperamos demostrarles no solo nuestra capacidad, sino tambin nuestra decidida voluntad de entregarles
el ms eficiente servicio integral de auditora. A continuacin resumimos los aspectos que consideramos hacen de nuestra propuesta la
mejor opcin.
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Somos miembros de una de las ocho principales organizaciones de auditora y consultora en el mundo (Fuente: The Economist), y
en Chile estamos dentro de las cinco principales, siendo la Firma de auditora que lidera el crecimiento durante los cuatro
ltimos aos en el mercado Chileno (Fuente: SVS). Nuestra organizacin opera en ms de 500 oficinas en 92 pases, con 18.500
profesionales en el mundo.
Como podrn comprobar al analizar las diferentes propuestas, somos la Firma que proporciona la mejor relacin costo y calidad
de servicio.
Nuestro enfoque de trabajo estar fuertemente orientado al control interno y especialmente a los riesgos de negocio y
computacionales, evaluados por nuestro equipo especializado.
El equipo de Socios asignados, tiene una experiencia de ms de 26 aos en auditora de estados financieros de sociedades
annimas abiertas de las principales empresas del pas. Adems de tener su formacin acadmica de Contadores auditores, son
Ingenieros comerciales con MBA en las mejores universidades del pas, lo que les permite no solo garantizar una auditora efectuada
bajo un patrn tcnico establecido, sino tambin una actuacin como consultores efectivos, que aportan sugerencias creativas y
agregan valor a travs de innovaciones tecnolgicas y administrativas eficientes.
Definimos y cumplimos con un Plan formal de comunicaciones con el Comit de Directores y la Administracin superior, que
permite actuar proactivamente sobre los principales aspectos detectados durante el proceso de auditora (pgina 21), minimizando
con ello la posibilidad de sorpresas de ltima hora.
Creemos firmemente que la combinacin de nuestra experiencia en controles internos, nuestras metodologas desarrolladas
especficamente para apoyar el proceso de su actualizacin, proporcionarn un resultado no slo alineado con los nuevos
parmetros internacionales exigidos en esta materia, sino tambin, alineado con las mejores prcticas en procesos de negocios,
identificacin de riesgos y controles.
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Promedio de aos de experiencia profesional por categora en el mercado local: Socios: 25 aos, Gerentes: 15 aos, Seniors:
8 aos. Estos profesionales han auditado y/o asesorado a las principales empresas del pas inscritas en la SVS.
Todos nuestros gerentes acreditados en IFRS por Universidades de prestigio y con experiencia prctica.
Por polticas de control de calidad de nuestra Firma, como mnimo el 30% del presupuesto de tiempo, debe estar destinado en
terreno, al personal de mayor experiencia (Socios y Gerentes).
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Agradecemos sinceramente la confianza depositada al invitarnos a participar en esta propuesta, nuestro equipo de trabajo
comprende la importancia de ste y si bien creemos haber cubierto todos los aspectos solicitados por ustedes, estamos a su
disposicin para aclarar o ampliar el contenido de la presente.
Quisiramos transmitirles la seguridad de que haremos nuestro mejor esfuerzo para superar sus expectativas.
Saludamos atentamente a ustedes,
Horwath HB Auditores Consultores
Member Crowe Horwath International
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CONTENIDO
I
NUESTRA ORGANIZACION
II
11
III
ENFOQUE DE AUDITORIA
13
IV
EQUIPO DE TRABAJO
25
INFORMES A EMITIR
33
VI
HONORARIOS PROFESIONALES
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NUESTRA ORGANIZACION
Audit / Tax /
Advisory
NUESTRA ORGANIZACION
En el ao 2000, las principales firmas de auditoria del mundo formaron el Forum of Firms, estableciendo nuevos estndares de calidad que sern
utilizados para Revisiones Globales (Global Peer Review). Nuestra Firma forma parte de este selecto grupo, que exige, entre otros aspectos , el
desarrollado de planes de capacitacin para sus profesionales, junto a procedimientos de control que aseguran el cumplimiento de estos
estndares de calidad internacional para cada uno de los servicios profesionales entregados a sus clientes.
Somos profesionales de probada trayectoria en Auditora, Tributacin, Contabilidad, Capacitacin y Soluciones Tecnolgicas, desarrollando una
actividad sostenida y exitosa de apoyo a la gestin empresarial de nuestros clientes, caracterizndonos por el trato personalizado y confiable en
materias de nuestra especialidad.
Pocas empresas de auditora pueden invertir en metodologa, capacitacin, herramientas tcnicas y ante todo, en profesionales que proporcionen
servicios de calidad en auditora y consultora como lo hace Crowe Horwath.
Nuestros profesionales han adquirido una valiosa experiencia en importantes empresas de auditora y consultora a nivel Internacional (se adjunta
Curriculum Vitae del equipo que los atender en pgina 27).
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NUESTRA ORGANIZACION
NUESTROS SERVICIOS
AUDITORIA
TRIBUTARIA
Auditora interna.
SELECCION DE Reclutamiento.
PERSONAL
Seleccin
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Experiencia profesional de ms de 27 aos del equipo asignado en auditoras de empresas fiscalizadas por la Superintendencia de
Valores y Seguros, entre las cuales destacamos:
SIF Sociedad
Inversora Forestal
Empresas Cabo
de Horno S.A.
Ca. Minera
Mantos Blancos S.A.
Inversiones
Innovadoras S.A.
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Fundacin de Ayuda a
la Familia de
Carabineros de Chile
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Audit / Tax /
Advisory
OBJETIVOS Y ALCANCES
Opinin profesional sobre los estados financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre
de 2014 de IPAL S.A. (Sociedad Matriz), preparados de acuerdo a Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF).
Adems, para esta empresa se emitir informe de revisin limitada al 30 de junio de 2014).
Opinin profesional sobre los estados financieros por el ejercicio terminado al 31 de diciembre
de 2014, de las siguientes subsidiarias:
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ENFOQUE DE AUDITORIA
Audit / Tax /
Advisory
ENFOQUE DE AUDITORIA
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ENFOQUE DE AUDITORIA
Nuestros especialistas en riesgos informticos, focalizarn sus esfuerzos al anlisis de los principales riesgos referidos a la
integridad y calidad de los procesos computacionales que puedan afectar significativamente los estados financieros.
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ENFOQUE DE AUDITORIA
Nuestra responsabilidad primaria es formar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros y emprendemos nuestra
tarea para brindarles un servicio de la ms alta calidad:
Apoyando al Directorio y a la
Administracin
informando
observaciones
y
recomendaciones
de
control
interno de las que tomemos
conocimiento.
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Objetivos de
Auditora
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ENFOQUE DE AUDITORIA
Estrategia
Actividades
que crean valor
Desempeo
financiero
Ciclo
Ciclo de
de
de
Seguridad
Auditora
de Auditora
Seguridad de
Controles
Limitada/Inexistentes
Seguridad de
controles
significativos
Principalmente procedimientos
analticos sustantivos
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ENFOQUE DE AUDITORIA
CICLO DE AUDITORIA
Comunicarse
Entender
Responsabilidad de la
administracin
Resultados financieros
Negocio y ambiente de Controles
Mantenemos
reuniones
peridicas
con
la
administracin superior para entender el negocio, los
riesgos y los procedimientos de control en los cuales
confa la administracin, basndonos en nuestros
conocimientos y experiencias.
Validar
Evaluar
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ENFOQUE DE AUDITORIA
Estructura
Ambiente de negocios
Estructura de control de la
administracin
Sistemas y procesos de
informacin de la
administracin
Presentacin de
informes
Entender la estructura de la
organizacin de la alta
direccin
Entender el ambiente en el
cual opera el negocio
Entender la informacin
utilizada por la administracin
para controlar el negocio
Validacin y evaluacin de
controles claves de la
administracin identificados
Considerar el trabajo
realizado por auditora interna
Efectuar procedimientos
sustantivos adicionales
cuando sea necesario
Opinin de Auditora
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ENFOQUE DE AUDITORIA
PLAN DE COMUNICACIONES
Inicio de actividades
Entender la auditora
Permanecer informados
Resolucin y terminacin
Fechas a convenir
Fechas a convenir
Fechas a convenir
Fechas a convenir
Plan de auditora
auditor
a
Principios y
pr cticasde
prcticas
de
Horwath
Crowe
Horwath
Enfoque del
servicio
Riesgo y control
Plan de
comunicaciones
Alerta de
condiciones de
riesgo
Carta de
contrataci n y
contratacin
confirmaci yn
confirmacin
de
independencia
Calendario de
presentaci n de
presentacin
informes
Alcance unidades
de negocio
Equipo
Otros productos
An lisisde
Anlisis
de
riesgos
Perspectivas
sobre riesgo
riesgo de
de
fraude
Informe de
control
interno
Actualizaci n
Actualizacin
sobre problemas
de contabilidad
contabilidad/audi
auditora
ytoranlisis
a y ande lisis
de riesgos
riesgos
Otros requisitos
requisitos
normativos -- plan
plan
Requisitos de
presentaci de
Presentacin
n de
informes
Revisi n
Revisin
Revisi n
Revisin
Revisi n
Revisin
Presentacin de
informes financieros
Presentacinde
Presentaci
n de
informes
Mejores
pr cticas en
prcticas
presentaci n
presentacin
de informes
Deficiencias de
control interno
Pol
Polticas
ticas
contables
Dictamen
de
auditor a
auditora
Opiniones de la
administraci
Administracin n
Independencia
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ENFOQUE DE AUDITORIA
METODOLOGIA PARA REVISAR EL CONTROL INTERNO BASADO EN
COSO
Monitoreo
Monitoreo
Evaluacin
Evaluacin del
del desempeo
desempeo de
de un
un
sistema
sistema de
de control
control aa travs
travs del
del tiempo.
tiempo.
Combinacin
Combinacin de
de evaluacin
evaluacin progresiva
progresiva
yy separada.
separada.
Administracin
Administracin yy actividades
actividades de
de
supervisin.
supervisin.
Actividades
Actividades de
de auditora
auditora interna.
interna.
Actividades
Actividades de
de Control
Control
Polticas/procedimientos
Polticas/procedimientos
que
asegurar
asegurar
Polticas/procedimientos que
que
asegurar
la
la realizacin
realizacin de
de las
las directrices
directrices de
de la
la
Adminstracin
..
Adminstracin
La
La gama
gama de
de actividades
actividades incluye
incluye
aprobaciones,
aprobaciones, autorizaciones,
autorizaciones,
verificaciones,
verificaciones, recomendaciones,
recomendaciones,
revisiones
revisiones de
de desempeo,
desempeo, seguridad
seguridad
del
del activo
activo yy segregacin
segregacin de
de funciones.
funciones.
Informacin
Informacin yy Comunicacin
Comunicacin
Ambiente
Ambiente de
de Control
Control
Evaluacin
Evaluacin del
del Riesgo
Riesgo
Informacin
Informacin pertinente
pertinente identificada,
identificada,
capturada
capturada yy comunicada
comunicada de
de manera
manera
oportuna.
oportuna.
Acceso
Acceso aa informacin
informacin generada
generada
interna
interna yy externamente.
externamente.
Flujo
Flujo de
de informacin
informacin que
que tiene
tiene en
en
cuenta
cuenta acciones
acciones exitosas
exitosas de
de control
control
aa partir
intrucciones
partir de
de
intrucciones sobre
sobre
responsabilidades
responsabilidades respecto
respecto del
del
resumen
resumen de
de hallazgos
hallazgos para
para la
la accin
accin
de
de la
la Administracin.
Administracin.
Da
Da la
la tnica
tnica de
de la
la organizacin,
organizacin,
influyendo
influyendo en
en la
la conciencia
conciencia de
de
control
control de
de su
su gente.
gente.
Los
Los factores
factores incluyen
incluyen la
la integridad,
integridad,
valores
valores ticos,
ticos, competencia,
competencia,
autoridad,
autoridad, responsabilidad.
responsabilidad.
Base
Base para
para todos
todos los
los otros
otros
componentes
componentes de
de control.
control.
La
La evaluacin
evaluacin del
del riesgo
riesgo es
es la
la
identificacin
identificacin yy anlisis
anlisis de
de riesgos
riesgos
pertinentes
pertinentes para
para lograr
lograr los
los objetivos
objetivos de
de
la
la entidad,
entidad, formando
formando la
la base
base para
para
determinar
determinar las
las actividades
actividades de
de control.
control.
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ENFOQUE DE AUDITORIA
METODOLOGIA PARA REVISAR EL CONTROL INTERNO BASADO EN
COSO
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ENFOQUE DE AUDITORIA
METODOLOGIA PARA REVISAR EL CONTROL INTERNO BASADO EN
COSO
ETAPAS
DOCUMENTACION
Y EVALUACION
DE CONTROLES
PROBAR EFICACIA
DE CONTROLES
CLAVES
PREPARAR
INFORME
SEGUIMIENTO
Desarrollar enfoque
y alcance
Revisar documentacin
existente
Desarrollar plan
de pruebas
Preparar informe
Hacer seguimiento
de las observaciones
Detectadas
e Informadas
Evaluar riesgos de
auditora e identificar
reas claves
Evaluar
Diseo de Controles
Efectuar Pruebas
de Cumplimiento
Evaluar ambiente
de control (control
Circundante)
Realizar anlisis de
deficiencias (gap)
Identificar
Desviaciones en
el cumplimiento de
los procedimientos
PLANIFICAR Y
EVALUAR EL
RIESGO
Evaluar impacto en
el enfoque de
auditora
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ENFOQUE DE AUDITORIA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Nuestro cometido ser desarrollado a travs de las siguientes visitas:
1.
2.
Revisin limitada
Efectuaremos una revisin limitada a los estados financieros individuales y consolidados de IPAL S.A. al 30 de junio de
2014, preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
3.
4.
Prebalance
Con el fin de adelantar el mximo de evidencias de auditora requeridas, efectuaremos una revisin preliminar a los estados
financieros al 30 de septiembre de 2014. En esta visita, entre otros procedimientos, revisaremos las cuentas acumulativas
de resultados, lectura de actas, planificacin del envo de circularizaciones de saldos con terceros, revisin de transacciones
importantes o inusuales ocurridas durante el perodo, revisin de compras / ventas de activos fijos, revisin de criterios de
provisin de incobrables, etc.
5.
Final
Complementaremos nuestra revisin a los saldos al 30 de septiembre de 2014, aplicaremos todos los procedimientos de
auditora adicionales que estimemos necesarios en las circunstancias, sobre los estados financieros al 31 de diciembre
de 2014.
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EQUIPO DE TRABAJO
Audit / Tax /
Advisory
EQUIPO DE TRABAJO
Con el objetivo de proveer el servicio que IPAL S.A. debe recibir de sus asesores, se
ha organizado un equipo de profesionales altamente capacitados, dirigidos por un
Socio titular y un Socio alterno.
Las responsabilidades del Socio titular sern:
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EQUIPO DE TRABAJO
Socio titular
Patricio Argote
Segundo socio
Ral Echeverra
Miguel Henrquez
Especialista en riesgos
informticos
Gerente de Auditora
Teresa Gmez
Gerente de impuestos
Juan Cantillana
Seniors
Auditores asistentes
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EQUIPO DE TRABAJO
FORMACION PROFESIONAL
Posee ms de 27 aos de experiencia en auditoras de estados financieros con especializacin en Sociedades Annimas registradas en la Superintendencia de
Valores y Seguros, (18 aos en PricewaterhouseCoopers, 2 aos en KPMG y 7 aos en Crowe Horwath). En PWC se desempe como Senior, Gerente, Senior Manager
y Director del Departamento de auditora.
Por su formacin acadmica y experiencia profesional ha dirigido las auditoras de las principales entidades del pas inscritas en la SVS, como son : Codelco Chile, Enap,
Grupo CCU, Quienco, Empresas Lucchetti, Parque Arauco, Almacenes Pars, Ca. Chilena de Fsforos, Edelnor, Cigna, Interamericana, Duncan Fox, Aseguradora
Magallanes, Envases del Pacfico S.A., Empresas Cabo de Horno S.A., Mantos Blancos S.A., Grupo Sipsa, entre otras.
Profesor universitario de las ctedras de auditora financiera e instructor de diversos cursos internos en PricewaterhouseCoopers y Crowe Horwath.
Se desempe como miembro del Comit Internacional de Control de Calidad de PWC cargo que actualmente tambin desarrolla en Crowe Horwath para toda la regin.
Especialista con experiencia prctica en IFRS y USGAAP y Centros Comerciales (Parque Arauco, Apumanque, Almacenes Pars).
Miembro del Instituto de Auditores de Chile.
Miembro del Comit de Control de Calidad para las Firmas de la Regin de Crowe Horwath.
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EQUIPO DE TRABAJO
FORMACION PROFESIONAL
Posee ms de 28 aos de experiencia en auditora de estados financieros (17 de los cuales en PricewaterhouseCoopers).
En PricewaterhouseCoopers se desempe como asistente, senior, y gerente de Auditora.
Ha participado en las auditoras de las principales empresas del pas registradas en la Superintendencia de Valores y Seguros, entre las cuales
destacamos; Via Santa Carolina S.A., Shell Chile, Watts Alimentos S.A., Banco de Crdito e Inversiones, Televisin Nacional de Chile, Cruz
Blanca Isapre S.A., ENAP.
Actualmente es especialista en charlas de IFRS e instructor de diversos cursos al interior de Crowe Horwath y relator de cursos externos para
diversas sociedades.
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EQUIPO DE TRABAJO
FORMACION PROFESIONAL
Contador Auditor con posttulos en materias de especializacin tributaria y Magister en Planificacin y Gestin Tributaria de la Universidad
de Chile.
Durante ms de 35 aos de experiencia ha prestando servicios de asesora tributaria a diversas empresas del mercado nacional e
internacional, logrando un prestigio valorado en el mercado.
Destacado relator de cursos y seminarios en materias legal - tributarias.
MATERIAS DE SU ESPECIALIZACION
Planificacin tributaria.
Precios de Transferencia.
Reestructuracin de empresas.
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EQUIPO DE TRABAJO
FORMACION PROFESIONAL
Ms de 20 aos de experiencia en auditoras de estados financieros y auditora interna (de los cuales 9 aos en PricewaterhouseCoopers y 6
aos en Crowe Horwath).
En PricewaterhouseCoopers se desempe como Asistente, Senior y Gerente de Auditora.
Ms de 5 aos de experiencia como auditora interna de Codelco Chile.
Durante 3 aos se desempe como Consultora en evaluacin de reportes financieros, Evaluacin de controles internos norma COSO para el
Banco Interamericano de Desarrollo.
MATERIAS DE SU ESPECIALIZACIION
Polticas Contables, Financieras y de Control Interno de Proyectos con financiamiento del BID y Banco Mundial.
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EQUIPO DE TRABAJO
FORMACION PROFESIONAL
MATERIAS DE SU ESPECIALIZACION
Precios de Transferencia.
Reestructuracin de empresas.
Due Diligence tributario.
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INFORMES A EMITIR
Audit / Tax /
Advisory
INFORMES A EMITIR
INFORMES A EMITIR
FECHA
Agosto de 2014
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INFORMES A EMITIR
INFORMES A EMITIR
4)
5)
FECHA
Octubre de 2014
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HONORARIOS PROFESIONALES
Audit / Tax /
Advisory
HONORARIOS PROFESIONALES
Nuestros honorarios se basan en el tiempo que debemos destinar a la planificacin, ejecucin y supervisin de los servicios
propuestos y la categora de los profesionales a asignar, el que ser del nivel tradicional de nuestra Firma.
Para la determinacin del tiempo que estimamos emplear en el examen de los estados financieros, en nuestra planificacin
hacemos debida apreciacin no slo de las horas que requerirn los procedimientos bsicos de auditora, sino tambin del tiempo
necesario para un debido anlisis de los problemas y variantes que presenten las operaciones de IPAL S.A. y subsidiarias, con el
fin de lograr el objetivo de brindar el mximo de recomendaciones tiles.
Sobre la base de nuestra evaluacin hemos estimado los siguientes honorarios profesionales:
UF
-
440
250
250
30
50
50
20
30
30
50
50
30
20
Nuestros honorarios se facturaran en cuatro cuotas iguales emitidas al inicio de cada una de nuestras visitas.
Los eventuales gastos de traslado y estada de nuestro personal, si los hubiera, que puedan ser necesario incurrir por viajes fuera
de Santiago, los deberemos recuperar en forma separada sobre la base de rendiciones efectivas.
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