Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría II
2022
LABORATORIO No.2
LA INFORMACIÓN FINANCIERA BÁSICA Y SU RESPONSABILIDAD
De acuerdo con NIIF elabore los Estados Financieros mínimos (Estado de Situación
General, Estado de Resultados, y Notas a los Estados Financieros) que debe presentar la
compañía FABULOSA, S.A., al 31 de diciembre de 2021. Para el efecto, se le presenta la
siguiente información:

No. CUENTAS SALDOS

1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NETO) 360,500.00

2 INVERSIONES (e q uiv a le nte s a Efe c tiv o ) 40,000.00

3 ACREEDORES 95,000.00
4 INDEM INIZACIONES 180,000.00
5 CUENTAS POR COBRAR (NETO) 150,000.00
6 INVENTARIOS 400,000.00
7 CAPITAL Y GANANCIAS ACUM ULADAS 584,650.00
8 CUENTAS POR COBRAR AFILIADAS 100,000.00

9 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 250,000.00

PRESTAM OS BANCARIOS A CORTO Y
10 LARGO PLAZO 290,000.00
11 PROVEEDORES 150,850.00
INGRESOS DE ACTIVIDADES
12 ORDINARIAS 575,000.00
13 OTROS INGRESOS 18,000.00
14 GASTOS FINANCIEROS 15,200.00
15 GASTOS DE ADM INISTRACIÓN 21,200.00
16 GASTOS DE VENTA 25,500.00
17 COSTO DE VENTAS 245,600.00
Información adicional:

La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Guatemala en la 13 calle 2-50

Z.13 fue constituida de acuerdo con las leyes de la Republica de Guatemala el 10
de marzo del año 2010 escritura Pública No.20, su actividad económica es la
producción, distribución y venta de productos de limpiezasu planta de producción
cuenta con 200 empleados. Nota. 1

La compañía ofrece beneficios a sus empleados como pago de seguro médico,

La empresa adoptó por primera vez las NIIF a partir de enero del 2015 (para iniciar
Nota 3 de políticas de contabilidad), sus activos fijos están integrados así: Equipo
de Computación 30,255.00 Vehículos Q145,000.00, Maquinaria y Equipo
Q.138,200.00, Mobiliario y Equipo Q.120,000.00, Herramientas. El método por el
cual se realizan las depreciaciones es por línea recta, las depreciaciones
acumuladas a la fecha del cierre del ejercicio ascienden a Q.107,955.00.
Propiedad Planta

De acuerdo con integración contable los préstamos están integrados así:

BANCO DEL MAÑANA

préstamo No. 20225 entregado el 5 de mayo de 2018, con fecha de vencimiento

15 de abril de 2022 con una tasa de interés del 12% anual variable con garantía
fiduciaria Q93,560.00 Préstamo a corto plazo

BANCO DEL AHORRO

Préstamo No.21548 entregado el 15 de febrero de 2019, con fecha de vencimiento

el 28 de septiembre de 2025 con una tasa de interés del 7.5% anual con garantía
prendaria Q71,690.00 LP

BANCO DEL PUEBLO

Préstamo No.14879 entregado el 24 de octubre de 2020, con fecha de
vencimiento el 2 de marzo de 2024 con una tasa de interés del 6% anual con
garantía hipotecaria Q.124,750.00. LP

La compañía también posee una cuenta monetaria No. 98-234568-6 en el Banco

del Mundo con un saldo de Q95,000.00, caja chica por Q25,000.00 Cuenta De
Ahorros en el Banco de La Tierra No. 10-234568-6 con saldo de 100,000.00 donde
reconocen un 6.5% manteniendo un saldo mínimo de Q75,000.00 Caja General de
Q45,000.00. Efectivo y equivalentes de efectivo

Los inventarios se valúan al costo y se registran por el método de valuación

promedio ponderado continúo (nota 3 Políticas contables significativas) y se
encuentran integrados de la siguiente manera:

Producto Terminado Q250,000.00, Materia Prima Q.75,000.00

Material de empaque y otros Q.75,000.00

El 35% del inventario de producto terminado sirve como garantía sobre el

préstamo en el banco del Ahorro, se tienen una estimación para inventarios
obsoletos del 25%.

La empresa posee inversiones en las siguientes empresas: Las Fresitas, S.A.

Q10,000.00, El pinal, S.A.Q22,000.00, Huahua S.A. Q8,000.00. Nota de
inversiones.

Las cuentas por cobrar se integran de la siguiente manera: Clientes Q.135,500,

funcionarios y colaboradores Q.58,000.00 todos a corto plazo. La empresa tiene
como política al cierre del ejercicio realizar una estimación para cuentas de
dudosa recuperación del 3% sobre la totalidad de los saldos. Nota 3 políticas

La compañía por compra de materia prima y material de empaque debe a los

siguientes proveedores:
Limpieza Total, S.A. Q.48,500.00, Limpios y Sucios, S.A.Q65,000.00, Utensilios y
Más S.A. Q37,350.00. Nota de proveedores.

Las cuentas por cobrar de las Afiliadas esta integrada de la siguiente forma:

La Competente S.A. Q.75,000.00

Los Buenos S.A. Q.25,000.00

La compañía tiene la política de pagar indemnizaciones conforme a la ley tiene

una estimación del 8.33% sobre los sueldos devengados de sus trabajadores al
cumplir 365 días trabajados. Nota 3 políticas

Los estados Financieros están expresados en miles de Quetzales, moneda oficial

de la Republica de Guatemala. Al 31 de diciembre del año 2021 el tipo de cambio
era Q7.76 por $1.00 para las operaciones extranjeras. Nota 2 Unidad monetaria.

El capital de la compañía está constituido por 1375 acciones ordinarias de las

cuales están pendientes de suscripción y pago 200 acciones, con un valor nominal
de Q200.00 cada una. Nota de capital

Las utilidades acumuladas al cierre del ejercicio ascienden a Q309,650.00 estas

incluyen la ganancia del ejercicio. Nota de capital

De acuerdo con información compartida por los abogados la compañía posee un

proceso legal donde se está reclamando los derechos de marca sobre uno de sus
principales productos que de acuerdo con el avance del proceso hay un 50% de
posibilidad de ganarlo. Nota de incertidumbres: