1- ¿Qué evalúa de manera permanente e independiente la oficina de auditoria interna?

Evalúa de manera permanentemente e independiente en cada organización, si el sistema del

control interno (SCI) está operando efectiva y eficientemente.

2- ¿Cuál es el objetivo primordial de la oficina de auditoria interna?

Su objetivo primordial es dar recomendaciones a la alta gerencia tanto para fortalecer los
controles internos existentes o para sugerir nuevos controles, como para promover la
eficiencia de los procedimientos existentes, después de evaluarlos.

3- ¿Por qué la auditoria interna no debe ser parte del procedimiento de las operaciones?

La auditoría interna no debe hacer parte del procesamiento de las operaciones porque su
función es evaluar de manera independiente y objetiva los procesos y controles internos
de la organización, y no participar en su ejecución. De esta manera, se evita la posibilidad
de conflictos de interés y se garantiza la imparcialidad de los resultados de la auditoría.

4- ¿Cuáles son las características y objetivos de la auditoria interna?

Características:
- Independiente
-Objetiva
- Sistemática
- Documentada
- Selectiva
-Crítica
-Constructiva
- Confidencial.

Objetivos:
Evaluar la eficacia, eficiencia y economía de los procesos y controles internos de la
organización; evaluar el cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos
establecidos; identificar riesgos y oportunidades de mejora en la gestión de los recursos
y en el cumplimiento de los objetivos establecidos; y brindar seguridad y confianza a la
alta dirección y a los órganos de control de la organización.

5- ¿Cuáles son las funciones, atribuciones y responsabilidades de la auditoria interna?

Funciones: Evaluar la eficacia, eficiencia y economía de los procesos y controles internos

de la organización; evaluar el cumplimiento de las políticas, normas y procedimientos
establecidos; identificar riesgos y oportunidades de mejora en la gestión de los recursos y
en el cumplimiento de los objetivos establecidos; y brindar seguridad y confianza a la alta
dirección y a los órganos de control de la organización.
 • Atribuciones: Acceso a toda la información necesaria para el desarrollo de sus funciones;
independencia funcional y administrativa; y autoridad para recomendar mejoras en los
procesos y controles internos de la organización.

• Responsabilidades: Presentar informes de auditoría a la alta dirección y a los órganos de

control de la organización; realizar seguimiento a las recomendaciones de mejora
presentadas en los informes de auditoría; y mantener la confidencialidad de la
información obtenida durante el desarrollo de sus funciones.

6- ¿Cuáles son los fundamentos del control en las organizaciones?

Establecimiento de objetivos claros y definidos; identificación de los riesgos asociados a la

consecución de los objetivos; diseño e implementación de controles internos adecuados
para mitigar los riesgos identificados; monitoreo y evaluación continua de los controles
internos; y mejora continua de los procesos y controles internos de la organización.

7- ¿Cuáles son las diferencias existentes entre auditoria interna y otra externa?

Auditoría interna: Es realizada por personal de la organización; tiene como objetivo

evaluar los procesos y controles internos de la organización; es independiente y objetiva; y
sus informes son presentados a la alta dirección y a los órganos de control de la
organización.

• Auditoría externa: Es realizada por personal de una firma de auditoría externa; tiene
como objetivo evaluar los estados financieros de la organización; es independiente y
objetiva; y sus informes son presentados a los accionistas y al público en general.