Ejercicio Explicativo II Bimestre

La Distribuidora de Electrónicos "Max, S.A." le solicita lo siguiente:

1. Ajustes
2. Hoja de Trabajo
3. Estados Financieros
3. Partidas de Cierre y Apertura

Balance de Saldos
1. Caja 2,500.00
2. Bancos 75,000.00
3. Clientes 3,000.00
4. IVA por Cobrar 2,500.00
5. Mercaderías 25,000.00
6. Material de Empaque 2,500.00
7. Mobiliario y Equipo 15,000.00
8. Equipo de Computación 8,000.00
9. Edificios 125,000.00
10. Proveedores 12,000.00
11. Acreedores 5,000.00
12. Alquileres Ganados 12,000.00
13. IVA por Pagar 3,000.00
14. Cuenta Capital Tojes 107,870.16
15. Cuenta Capital Montes 71,913.44
16. Dev. Y Reb. S/Ventas 2,500.00
17. Dev. Y Reb. S/Compras 1,500.00
18. Fletes sobre Compras 4,500.00
19. Publicidad y Propaganda 8,000.00
20. Energía Eléctrica 3,000.00
21. Teléfono 2,500.00
22. Ventas 124,137.30
23. Sueldos Administración 12,000.00
24. Sueldos Ventas 15,000.00
25. Cuota Patronal Admón. 1,520.40
26. Cuota Patronal Ventas 1,900.50
27. Intereses Cobrados 5,000.00
28. Compras 25,000.00
29. Gastos de Organización 3,000.00
30. Intereses Gasto 5,000.00

Ajustes

1.
Calcular Depreciaciones y Amortizaciones según porcentajes de ley, tomando
en cuenta que de Mobiliario y Equipo corresponden 65% a Ventas y 35% a
Administración, Equipo de Computación corresponden 80% Administración y
20% Ventas, Edificios corresponden 75% Ventas y 25% Administración

2. Los alquileres se cobraron el 1 de noviembre y cubren 5 meses

3. Inventario Final de Mercadería Q 15,000.00 y Material de Empaque Q 500.00

4. Regularizar IVA

5. Distribuir Luz 60% Ventas y 40% Administración, Teléfono 30% Ventas y 70%
Administración
No. Cuenta Balance de Saldos Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados Balance de Situación General
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Pérdida Ganancia Activo Pasivo
1 Caja 2,500.00 2,500.00 2,500.00
2 Bancos 75,000.00 75,000.00 75,000.00
3 Clientes 3,000.00 3,000.00 3,000.00
4 IVA por Cobrar 2,500.00 2,500.00
5 Mercaderías 25,000.00 25,000.00 25,000.00 15,000.00 15,000.00
6 Material de Empaque 2,500.00 2,000.00 500.00 500.00
7 Mobiliario y Equipo 15,000.00 15,000.00 15,000.00
8 Equipo de Computación 8,000.00 8,000.00 8,000.00
9 Edificios 125,000.00 125,000.00 125,000.00
10 Proveedores 12,000.00 12,000.00 12,000.00
11 Acreedores 5,000.00 5,000.00 5,000.00
12 Alquileres Ganados 12,000.00 7,200.00 4,800.00 4,800.00
13 IVA por Pagar 3,000.00 2,500.00 500.00 500.00
14 Cuenta Capital Tojes 107,870.16 107,870.16 107,870.16
15 Cuenta Capital Montes 71,913.44 71,913.44 71,913.44
16 Devolución y Rebajas Sobre Ventas 2,500.00 2,500.00 2,500.00
17 Devolución y Rebajas Sobre Compras 1,500.00 1,500.00 1,500.00
18 Fletes sobre Compras 4,500.00 4,500.00 4,500.00
19 Publicidad y Propaganda 8,000.00 8,000.00 8,000.00
20 Energía Eléctrica 3,000.00 3,000.00
21 Teléfono 2,500.00 2,500.00
22 Ventas 124,137.30 124,137.30 124,137.30
23 Sueldos Administración 12,000.00 12,000.00 12,000.00
24 Sueldos Ventas 15,000.00 15,000.00 15,000.00
25 Cuota Patronal Admón. 1,520.40 1,520.40 1,520.40
26 Cuota Patronal Ventas 1,900.50 1,900.50 1,900.50
27 Intereses Cobrados 5,000.00 5,000.00 5,000.00
28 Compras 25,000.00 25,000.00 25,000.00
29 Gastos de Organización 3,000.00 3,000.00 3,000.00
30 Intereses Gasto 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Sumas Iguales 342,420.90 342,420.90
31 Depreciaciones Ventas 7,170.78 7,170.78 7,170.78
32 Depreciaciones Administración 4,745.62 4,745.62 4,745.62
33 Amortizaciones 600.00 600.00 600.00
34 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 3,000.00 3,000.00 3,000.00
35 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2,666.40 2,666.40 2,666.40
36 Depreciación Acumulada Edificios 6,250.00 6,250.00 6,250.00
37 Amortización Acumulada Gastos de Organización 600.00 600.00 600.00
38 Alquileres Cobrados por Anticipado 7,200.00 7,200.00 7,200.00
39 Material de Empaque Consumido 2,000.00 2,000.00 2,000.00
40 Energía Eléctrica Ventas 1,800.00 1,800.00 1,800.00
41 Energía Eléctrica Administración 1,200.00 1,200.00 1,200.00
42 Servicio Teléfonico Ventas 750.00 750.00 750.00
Van 27,966.40 29,716.40 350,687.30 352,437.30 118,687.30 150,437.30 247,000.00 217,000.00
Vienen 27,966.40 29,716.40 350,687.30 352,437.30 118,687.30 150,437.30 247,000.00 217,000.00
43 Servicio Teléfonico Administración 1,750.00 1,750.00 1,750.00
Sumas Iguales 29,716.40 29,716.40 352,437.30 352,437.30 120,437.30 150,437.30 247,000.00 217,000.00
44 Ganancia del Ejercicio 30,000.00 30,000.00
25% 150,437.30 150,437.30
45 ISR por Pagar 7,500.00 22,500.00 7,500.00
46 Reserva Legal 1,125.00 1,125.00
47 Superavit 21,375.00 21,375.00
247,000.00 247,000.00

234,483.60 30,000.00
Aj1 31
31 Depreciaciones Ventas 7,170.78
32 Depreciaciones Administración 4,745.62
33 Amortizaciones 600.00
34 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 3,000.00
35 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2,666.40
36 Depreciación Acumulada Edificios 6,250.00
37 Amortización Acumulada Gastos de Organización 600.00
Según porcentajes de Ley 12,516.40 12,516.40
Aj2 31
12 Alquileres Ganados 7,200.00
38 Alquileres Cobrados por Anticipado 7,200.00
Ajuste de alquileres no ganados 7,200.00 7,200.00
Aj3 31
39 Material de Empaque Consumido 2,000.00
6 Material de Empaque 2,000.00
Para determinar Inventario Final 2,000.00 2,000.00
Aj4 31
13 IVA por Pagar 2,500.00
4 IVA por Cobrar 2,500.00
Regularización del IVA 2,500.00 2,500.00
Aj5 31
40 Energía Eléctrica Ventas 1,800.00
41 Energía Eléctrica Administración 1,200.00
42 Teléfono Ventas 750.00
43 Teléfono Administración 1,750.00
20 Energía Eléctrica 3,000.00
21 Teléfono 2,500.00
Distribución de servicios correspondientes 5,500.00 5,500.00
C1 31
Ventas 124,137.30
Devolución y Rebajas Sobre Compras 1,500.00
Intereses Cobrados 5,000.00
Alquileres Ganados 4,800.00
Mercadería II 15,000.00
Mercadería I 25,000.00
Devolución y Rebajas Sobre Ventas 2,500.00
Fletes sobre Compras 4,500.00
Publicidad y Propaganda 8,000.00
Sueldos Administración 12,000.00
Sueldos Ventas 15,000.00
Cuota Patronal Admón. 1,520.40
Cuota Patronal Ventas 1,900.50
Compras 25,000.00
Intereses Gasto 5,000.00
Depreciaciones Ventas 7,170.78
Depreciaciones Administración 4,745.62
Amortizaciones 600.00
Material de Empaque Consumido 2,000.00
Energía Eléctrica Ventas 1,800.00
Energía Eléctrica Administración 1,200.00
Van 150,437.30 117,937.30
 Vienen 150,437.30 117,937.30
Servicio Teléfonico Ventas 750.00
Servicio Teléfonico Administración 1,750.00
Ganancia del Ejercicio 30,000.00
Para cierre de cuentas del Estado de Resultados 150,437.30 150,437.30
C2 31
ISR por Pagar 7,500.00
Reserva Legal 1,125.00
Superavit 21,375.00
Ganancia del Ejercicio 30,000.00
Para cierre de cuentas de Ganancia 30,000.00 30,000.00
C3 31
Proveedores 12,000.00
Acreedores 5,000.00
IVA por Pagar 500.00
Cuenta Capital Tojes 107,870.16
Cuenta Capital Montes 71,913.44
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 3,000.00
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2,666.40
Depreciación Acumulada Edificios 6,250.00
Amortización Acumulada Gastos de Organización 600.00
Alquileres Cobrados por Anticipado 7,200.00
ISR por Pagar 7,500.00
Reserva Legal 1,125.00
Superavit 21,375.00
Caja 2,500.00
Bancos 75,000.00
Clientes 3,000.00
Mercaderías 15,000.00
Material de Empaque 500.00
Mobiliario y Equipo 15,000.00
Equipo de Computación 8,000.00
Edificios 125,000.00
Gastos de Organización 3,000.00
Para cerrar cuentas del Balance de Sit. General 247,000.00 247,000.00
P1 1
Caja 2,500.00
Bancos 75,000.00
Clientes 3,000.00
Mercaderías 15,000.00
Material de Empaque 500.00
Mobiliario y Equipo 15,000.00
Equipo de Computación 8,000.00
Edificios 125,000.00
Gastos de Organización 3,000.00
Proveedores 12,000.00
Acreedores 5,000.00
IVA por Pagar 500.00
Cuenta Capital Tojes 107,870.16
Cuenta Capital Montes 71,913.44
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 3,000.00
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 2,666.40
Depreciación Acumulada Edificios 6,250.00
Amortización Acumulada Gastos de Organización 600.00
Alquileres Cobrados por Anticipado 7,200.00
ISR por Pagar 7,500.00
Reserva Legal 1,125.00
Superavit 21,375.00
247,000.00 247,000.00
Ventas Admin
7170.78 4745.62

1950 1050
533.28 2133.12
4687.5 1562.5

2400 Nov. Diciembre Cierre Enero Febrero Marzo

2400 2400 2400 2400 2400
4800 7200

Inven. Inicial Inven. Final

2500 500 2000

Ventas Administración

1800 1200

750 1750
 Ingresos de Operación
Ventas 124,137.30
(-) Devolución y Rebajas sobre Ventas 2,500.00
Ventas Netas 121,637.30
Costo de Ventas
Mercadería Inicial 25,000.00
Compras 25,000.00
(-) Devolución y Rebajas sobre Compras 1,500.00 23,500.00
(+) Fletes sobre Compras 4,500.00
Compras Netas 28,000.00
Mercadería Disponible 53,000.00
(-) Mercadería Final 15,000.00
Costo de lo Vendido 38,000.00
Ganancia en Operación 83,637.30
Gastos de Operación
Distribución
Publicidad y Propaganda 8,000.00
Sueldos Ventas 15,000.00
Cuotas Patronales Ventas 1,900.50
Depreciación Ventas 7,170.78
Material de Empaque Consumido 2,000.00
Energía Eléctrica Ventas 1,800.00
Teléfono Ventas 750.00 36,621.28
Administración
Sueldos Administración 12,000.00
Cuotas Patronales Administración 1,520.40
Depreciación Administración 4,745.62
Energía Eléctrica Administración 1,200.00
Teléfono Administración 1,750.00
Amortizaciones 600.00 21,816.02 58,437.30
Margen Bruto 25,200.00
(-) Gastos Financieros
Intereses Gasto 5,000.00
(+) Ingresos Financieros
Intereses Cobrados 5,000.00
(+) Otros Ingresos
Alquileres Ganados 4,800.00 9,800.00 4,800.00
Ganancia del Ejercicio 30,000.00

El infranscrito Perito Contador registrado con el número XXX ante la Superintendencia de Adminisración Tributaria Certifica que: el presente Estado de
Resultados refleja una Utilidad que asciende a la cantidad de treinta mil quetzales exactos (Q 30,000.00).

Amatitlán, Guatemala 31 de diciembre de 2022.

F.
Perito Contador
F.
Representante Legal
 Activo
Corriente
Caja 2,500.00
Bancos 75,000.00
Clientes 3,000.00
Mercaderías 15,000.00
Material de Empaque 500.00 96,000.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo 15,000.00
(-) Depreciación Acumulada Mob. Y Equi. 3,000.00 12,000.00
Equipo de Computación 8,000.00
(-) Depreciación Acumulada Equi. De Comp. 2,666.40 5,333.60
Edificios 125,000.00
(-) Depreciación Acumulada Edficios 6,250.00 118,750.00
Gastos de Organización 3,000.00
(-) Amortización Acumulada Gastos de Org. 600.00 2,400.00 138,483.60
Suma del Activo 234,483.60
Pasivo
Corriente
Proveedores 12,000.00
Acreedores 5,000.00
IVA por Pagar 500.00
Alquileres Cobrados por Anticipado 7,200.00
ISR por Pagar 7,500.00
Suma del Pasivo 32,200.00
Patrimonio Neto
Cuenta Capital, Tojes 107,870.16
Cuenta Capital, Montes 71,913.44 179,783.60
Reserva Legal 1,125.00
Superavit 21,375.00 22,500.00 202,283.60
Suma Igual Activo 234,483.60

El infranscrito Perito Contador registrado con el número XXX ante la Superintendencia de Adminisración Tributaria Certifica que: el presente Balance de
Situación General refleja un Activo que asciende a la cantidad de doscientos treinta y cuatro mil cuatroscientos ochenta y tres quetzales con sesenta
centavos exactos (Q 234,483.60).

Amatitlán, Guatemala 31 de diciembre de 2022.

F.
Perito Contador
F.
Representante Legal