14.1.1 Manual

MANUAL DEL PROCESO
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA
Dirección Financiera
Versión 1.0
Noviembre, 2017
MANUAL
MAN-GAF-GPS-14 - Gestión Presupuestaria
2
Coordinación General Administrativa Financiera
MANUAL
IDENTIFICACIÓN Y TRAZABILIDAD DEL DOCUMENTO
Proceso Nivel 0: Gestión Administrativa Financiera

Proceso Nivel 1: Gestión Financiera
Proceso Nivel 2: Gestión Presupuestaria
Proceso Nivel 3:
Fecha de vigencia del 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
documento:
Versión del Documento: 1.0
Número de Páginas: 23
Responsable del proceso: Director(a) Financiero / Supervisor de Presupuesto
Frecuencia de ejecución: Anual
REGISTRO DE VERSIONES
Documentos que
Descripción de
Realizado / Fecha de se dan de baja
la versión
Versión Aprobado por Cargo elaboración con la vigencia
(motivos y
de este
cambios)
documento
Experto en
Administración
Juan Pablo Técnica /
1.0 Creación Segovia / Coordinadora N/A
Celene Vargas General de
Planificación y
Mejoramiento
Continuo
3
MANUAL
ÍNDICE Y CONTENIDO
1. DESCRIPCIÓN DEL MANUAL DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA......................................................5

1.1. FICHA DEL MANUAL...........................................................................................................5
1.2. ALCANCE DEL PROCESO GESTIÓN PRESUPUESTARIA.........................................................6
1.3. NORMAS GENERALES DEL PROCESO GESTIÓN PRESUPUESTARIA......................................6
2. SUBPROCESO PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN PRESUPUESTARIA................7
2.1. FICHA DEL SUBPROCESO....................................................................................................7
2.2. NORMAS GENERALES DEL SUBPROCESO............................................................................7
2.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO............................................................................9
2.4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL SUBPROCESO...........................................................10
3. SUBPROCESO EJECUCIÓN, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO..........................14
3.1. FICHA DEL SUBPROCESO..................................................................................................14
3.2. NORMAS GENERALES DEL SUBPROCESO..........................................................................14
3.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO..........................................................................15
4. SUBPROCESO CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA...................................................17
4.1. FICHA DEL SUBPROCESO..................................................................................................17
4.2. NORMAS GENERALES DEL SUBPROCESO..........................................................................17
4.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO..........................................................................19
5. INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO................................................................................22
6. TÉRMINOS Y DEFINICIONES......................................................................................................22
7. LISTADO DE DOCUMENTO Y ANEXOS.......................................................................................23
7.1. DOCUMENTOS..................................................................................................................23
7.2. ANEXOS............................................................................................................................23
4
MANUAL
1. DESCRIPCIÓN DEL MANUAL DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA
1.1. FICHA DEL MANUAL
Descripción: PROPÓSITO:
 Ejecutar la aplicación de las fases de programación,
formulación, aprobación, ejecución, evaluación,
seguimiento, clausura y liquidación presupuestaria.
DISPARADOR:
 Necesidad de recursos financieros para la ejecución de
Plan Operativo Anual.
ENTRADAS:
 Plan Operativo Anual
Subprocesos:  Programación, formulación y aprobación presupuestaria.

 Ejecución, evaluación y seguimiento presupuestario.
 Clausura y liquidación presupuestaria
Productos/Servicios  Proforma presupuestaria institucional anual.

del proceso:  Programación presupuestaria cuatrimestral.
 Programación financiera de la ejecución presupuestaria
anual.
 Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos.
 Informes de ejecución, seguimiento y evaluación
presupuestaria.
 Informe de clausura y liquidación presupuestaria.
Responsable del  Director(a) Financiero

proceso:  Supervisor de Presupuesto
 Cliente Interno
Tipo de cliente:
 Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Marco Legal:  Código Orgánico Monetario Financiero.
 Ley Orgánica del Servicio Público (LOSEP).
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
Pública.
 Resoluciones de la Junta de Regulación Monetaria
Financiera.
 Clasificador de Ingresos y Gastos.
 Directrices Presupuestarias (Ministerio de Economía y
Finanzas).
 Resolución Nro. ADM-2014- 12231 07 de mayo de 2014.
5
MANUAL
1.2. ALCANCE DEL PROCESO GESTIÓN PRESUPUESTARIA
El proceso inicia con los requerimientos institucionales para la elaboración de la

proforma del año siguiente y concluye con la liquidación presupuestaria relacionada a
la ejecución del gasto y recaudación de ingresos.
1.3. NORMAS GENERALES DEL PROCESO GESTIÓN PRESUPUESTARIA
 El proceso debe ejecutarse de acuerdo a la normativa legal vigente y disposiciones

impartidas por el Ministerio de Economía y Finanzas.
 El proceso de gestión presupuestaria debe estar de acuerdo con lo estipulado en

el Plan Operativo Anual (POA - PAPP).
6
MANUAL
2. SUBPROCESO PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN

PRESUPUESTARIA
2.1. FICHA DEL SUBPROCESO
 Programar, formular y presentar para la aprobación
del Superintendente de Bancos el presupuesto para el
año siguiente.
DISPARADOR:
 Necesidad de recursos necesarios para cumplir con los
objetivos establecidos en la Programación Anual de la
Política Pública.
ENTRADAS:
 Plan Plurianual de Política Pública.
 Directrices emitidas por Ministerio de Economía y
Finanzas y SENPLADES
 Clasificador de ingresos y gastos del sector público
Productos/Servicios del  Proforma presupuestaria institucional anual.
Subproceso:  Programación presupuestaria cuatrimestral.
 Programación financiera de la ejecución presupuestaria
anual.

Subproceso:  Supervisor de Presupuesto
2.2. NORMAS GENERALES DEL SUBPROCESO
 La estructuración de la proforma presupuestaria deberá regirse a los lineamientos y

directrices dispuestos por el Ministerio de Economía y Finanzas y las políticas internas
de la Institución.
 Previo a la entrega de información a las unidades consolidadoras, la Dirección de

Planificación y Control de Gestión realizará un taller previo con las unidades donde se
explicará las responsabilidades de cada uno, fechas y formatos que deben ser
llenados.
 Será responsabilidad de las unidades consolidadoras realizar el análisis de

pertinencia de los requerimientos. Esta actividad contará con el acompañamiento de
7
MANUAL
la Dirección de Planificación y Control de Gestión, quien verificará el cumplimiento de

responsabilidad, formatos y con lo estipulado en el inicio del proceso.
 Los plazos de la programación, formulación y aprobación presupuestaria se deberá

cumplir de acuerdo a las siguientes fechas:
Fechas Actividad Responsables

Planteamiento y aprobación de Lineamientos de
15 de mayo Planificación para la PAPP y Presupuesto del año SB y CGPMC
siguiente
Se desarrollan formatos para la consolidación de la CGPCG, DNPC,
20 de mayo
información de la PAPP y presupuesto DNTH, CGT y DF
Unidades consolidadoras solicitarán los requerimientos
a todas las unidades de la Superintendencia de CGPMC,DATH,
21 de mayo
Bancos. La Dirección de Planificación solicitará los CGTIC, DA, CGCIC
proyectos estratégicos y de mejoramiento.
Unidades
Fecha límite de envío de información desde las
15 de junio administrativas, y
Unidades administrativas a las unidades
Unidades
consolidadoras
consolidadoras
Se presenta el consolidado al ING para su revisión y
10 de julio CGPMC y CGAF
aprobación
Reunión para revisión del PAPP y PPTO con el CEO y
20 de Julio CEO
SB
Se remite el informe de proforma presupuestaria a la
25 de Julio DPCG
DNF
10 de Agosto Se remite el informe de proforma presupuestaria al ING DF
Se remite la propuesta de PAPP y Proforma
20 de Agosto IGGI
presupuestaria al SB para su aprobación final
30 de agosto Fecha límite de ingreso del presupuesto al e-SIGEF * DF
* Fecha que podrá variar de acuerdo a directrices del Ministerio de Finanzas
8
MANUAL
2.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO
9
MANUAL
2.4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL SUBPROCESO

Documentos
# Actividad Descripción Responsable
generados
El Coordinador General de
Notificar los lineamientos Planificación y Mejoramiento Coordinador
para dar inicio al proceso Continuo notifica mediante General de Memorando de
1 de proforma memorando a las Unidades Planificación y notificación
presupuestaria Administrativas el inicio al Mejoramiento
proceso de proforma Continuo
presupuestaria
El Director de Planificación y
Control de Gestión junto con el Director de
Definir y remitir formatos Director Financiero y los Planificación y
2 para la consolidación de responsables de las áreas Control de
información requerida consolidadoras definen los Gestión
formatos que se van a requerir
para consolidar la información.
"A partir de 21 de mayo de cada
año, las unidades
consolidadoras: Tecnología,
Talento Humano, Administrativo, Memorando de
Solicitar los y Comunicación e Imagen Unidades Solicitud de
3a requerimientos a las Corporativa, solicitarán los Consolidadoras requerimientos
unidades administrativas requerimientos de los procesos SB proforma
de SB operativos de todas las presupuestaria
unidades de la Superintendencia
de Bancos para consolidarlas en
los formatos establecidos"
mediante memorando.
"Las unidades administrativas,
incluidas las intendencias de
Guayaquil, Cuenca y Portoviejo
remitirán sus respectivos
requerimientos a los titulares de
las siguientes unidades
consolidadoras, para su análisis,
validación y consolidación".
Remitir requerimientos Dirección Nacional del Talento Unidades
4a para el año siguiente Humano; requerimientos de Administrativas
personal: nombramientos, SB
contratos de servicios
ocasionales, contratos de
servicios profesionales,
pasantías, capacitación,
indemnizaciones, entre otros.
Dirección Nacional
Administrativa; requerimientos
de recursos materiales,
mobiliarios, mantenimientos e
1
Dirección Financiera 0
MANUAL
bienes de larga duración, entre

otros.
Coordinación General de
Tecnología; requerimientos de
recursos tecnológicos: equipos
informáticos, servidores,
hardware, software, licencias,
entre otros.
Comunicación e Imagen
Corporativa; requerimientos de
publicaciones.
Planificación y Control de
Gestión: Proyectos estratégicos
y proyectos de mejoramiento de
los procesos institucionales.
Las unidades consolidadoras
con el acompañamiento de la
Dirección de Planificación y
Control de Gestión, analizan que
todos los requerimientos de
personal, recursos materiales,
recursos tecnológicos,
publicaciones, proyectos
estratégicos y proyectos de Memorando de
Analizar pertinencia de mejoramiento de los procesos Unidades notificación de
5a los requerimientos institucionales, se encuentren Consolidadoras la no
dentro del plan estratégico SB pertinencia
(misión, visión, objetivos);
analizan la factibilidad técnica
institucional, parámetros
técnicos, depuran la información
y tienen poder de decisión sobre
qué contratar y que no contratar
¿Es pertinente?
SI: continua el proceso en la
actividad 7
NO: pasa a la actividad 5.1a
Los requerimientos que no Memorando de
Comunicar la no Unidades
5.1a fueron aprobados se comunica notificación de
pertinencia del Consolidadoras
mediante memorando. la no
requerimiento SB
Fin de un hilo del subproceso pertinencia
Mediante memorando se solicita
Realizar la solicitud de a Dirección Nacional de
información de Estudios e Información,
3b contribución y promedio Intendencia Nacional de Director
de activos del sector Seguridad Social la información Financiero
controlado del promedio de activos del
sector controlado y el valor de
contribuciones para el año
1
MANUAL
1
MANUAL
siguiente por este concepto.

Director de
Mediante memorando la
Estudios y
Dirección de Estudios y Gestión
Elaborar y entregar la Gestión de la
de la Información y la
proyección de activos de Información,
Intendencia Nacional de Control
4b las entidades controladas Intendencia
del Sistema de Seguridad
y monto a ser recaudado Nacional de
Social remite la estructura del
por este concepto Control del
promedio de activos del sector
Sistema de
controlado y monto a ser
Seguridad Social
recaudado por este concepto.
En una matriz de excel se
Verificar la aplicación de procede a realizar los cálculos
porcentajes establecido de acuerdo a los porcentajes de
5b en base a la normativa las resoluciones establecidas. Contador General
legal vigente Esta información es enviada al
Director Financiero para su
validación.
Revisa y valida que el cálculo
del promedio de activos este de
acuerdo a los porcentajes
6b Validar cálculo del valor establecidos. Director
por contribuciones ¿Está correcto? Financiero
SI: continúa el proceso en la
actividad 7
NO: regresa a la actividad 5b.
Consolida la información
remitida por las Unidades Director Nacional
7 Consolidar información y Consolidadoras, presenta al de Planificación y INFORME
realizar informe Comité Estratégico Control de DPYCG
Organizacional y realiza el Gestión
informe.
Revisa los requerimientos
Revisar y sumillar
8 solicitados por las unidades Director
información consolidada
administrativas luego remite al Financiero
e informe área de presupuesto.
Revisa la afectación
presupuestaria del gasto
Revisar afectación conjuntamente con la unidad Supervisor de
9 presupuestaria y asignar requirente y asigna ítem Presupuesto
ítem presupuestario presupuestario de acuerdo al
clasificador de gastos vigente y
a la estructura presupuestaria.
Se elabora o se corrige el
proyecto de proforma Proyecto de
Elaborar proyecto de presupuestaria, el informe que proforma/
10 proforma e informe de tomará como insumo el Supervisor de informe
proforma presupuestaria / realizado por la Dirección de Presupuesto presupuestario/
borrador de resolución Planificación y Control de borrador de
Gestión y finalmente se realiza resolución
el borrador de resolución.
1
MANUAL
1
MANUAL
Se revisa el proyecto de
proforma, informe de proforma,
Revisar proyecto de y borrador de resolución
11 proforma, informe de presupuestaria. Director
proforma, y borrador de SI: están correctos continúa en Financiero
resolución presupuestaria la actividad 12
NO: está correcto regresa a la
actividad 10.
El Director Financiero revisa el
Enviar proyecto de proyecto de informe de proforma
12 proforma, informe de presupuestaria y borrador de Director Memorando
proforma presupuestaria resolución y envía al Intendente Financiero
y borrador de resolución General de Gestión Institucional
para su revisión y aprobación.
Revisar y validar el proyecto e
informe de proforma, se solicita
aclaraciones con el área de
Planificación y Control de
Gestión, si no está correcto se
Revisar y validar el devuelve al Director Financiero Intendente
13 proyecto e informe de para que coordine con las General de
proforma unidades consolidadoras y las Gestión
unidades administrativas para la Institucional
respectiva corrección.
¿Está correcto?
actividad 14
NO: regresa a la actividad 11
Revisa cada uno de ítems
solicitados por las unidades
Revisar y aprobar administrativas y emite un
proyecto e informe de documento de resolución de Máxima Autoridad Resolución de
14 proforma presupuestaria / aprobación de presupuesto. o su delegado aprobación de
borrador de resolución ¿Aprueba? presupuesto
actividad 15
El Director Financiero, entrega a
15 Remitir resolución de la secretaria la resolución y Director
presupuesto aprobada remite al supervisor de Financiero
presupuesto.
Proforma
presupuestaria
Se registra en la plataforma del institucional
e-Sigef, cada uno de los ítems anual
16 Registrar información en con su respectiva partida Supervisor de
el e-Sigef presupuestaria. presupuesto Programación
financiera de la
Fin del Subproceso ejecución
presupuestaria
anual
1
MANUAL
1
MANUAL
Programación
presupuestaria
cuatrimestral
3. SUBPROCESO EJECUCIÓN, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO
Viabilizar la ejecución de acciones que permitan alcanzar
los objetivos y metas definidos en el plan anual de política
y determinar el nivel de cumplimiento de la programación
presupuestaria.
DISPARADOR:
Requerimiento de cumplir los objetivos y metas definidos
en el plan anual de política pública.
ENTRADAS:
 Comprobante único de registro de pago (Cur de pago)
 Comprobante único de registro contable
Productos/Servicios del  Cédulas presupuestarias de ingresos y gastos.
Subproceso:  Informes de ejecución, seguimiento y evaluación
presupuestaria.

 La revisión y control de la cédula presupuestaria se la deberá realizar

semanalmente.
 El seguimiento presupuestario se deberá realizar a nivel de grupo de gasto,
geográfico y partida presupuestaria.
 Presentar el informe de ejecución presupuestaria de manera mensual a la
Coordinación General Administrativa Financiera e Intendencia General de Gestión
Institucional.
 Presentar el informe de ejecución presupuestaria de manera semestral al
Ministerio de Economía y Finanzas.
14
MANUAL
MANUAL
15
MANUAL
Documentos
generados
Inicia el subproceso con los
Dirección
productos generados por los
Financiera
siguientes procesos y
subprocesos:
Dirección de
Proceso Administración
Pagos
del Talento
Proceso Humano
Nómina
Dirección
Subproceso Registro contable de
Financiera
ingresos / egresos
Después de recibir los
productos de los procesos y
subproceso mencionados
antes, ingresa al sistema
informático e-Sigef y descargar
las cédulas presupuestarias,
estas cédulas presupuestarias
permiten identificar cuánto se
ha ejecutado del presupuesto,
cual ha sido su comportamiento
y ejecución a nivel de ítem y Cédulas
1 Generar reporte de grupo de gasto. Con esta Supervisor de presupuestarias
ejecución presupuestaria información se elaboran Presupuesto de ingresos y
cuadros en excel gastos.
demostrativos, comparativos,
gráficos, estadísticas que
permiten monitorear y controlar
el presupuesto.
De manera semanal se
comunica mediante correo
electrónico a la Directora
Financiera los avances de la
ejecución o comportamiento del
presupuesto y de manera
mensual, se genera un informe
de ejecución presupuestaria.
El informe es entregado con los
soportes de las cédulas
presupuestarias, revisa el
Revisar y aprobar el informe, pide aclaraciones,
2 informe mensual de aprueba y remite al Director Financiero
ejecución presupuestaria Coordinador General
Administrativo Financiero y en
simultáneo al Intendente
General de Gestión Institucional
1
MANUAL
para su conocimiento.
¿Aprueba?
SI: continúa el proceso con la
actividad 3.
NO: regresa a actividad 1.
Revisa, analiza y elabora un
informe ejecutivo de ejecución Informe
Analizar aprobar presupuestaria. Coordinador ejecutivo de
3 y ejecución ¿Aprueba? General ejecución
informe de SI: continúa el proceso con la Administrativo presupuestaria
presupuestaria actividad 4.
NO: regresa a actividad 2.
Revisa y analiza el informe
Revisar y asignar ejecutivo de ejecución Coordinador
responsable para analizar presupuestaria y remite al General de
4 el informe de ejecución experto en Planificación y Planificación y
presupuestaria Control de Gestión para que Mejoramiento
valide el avance de ejecución Continuo
presupuestaria.
Dirección de Informe de
Seguimiento Institucional
Proceso Planificación y ejecución del
Control de Plan Operativo
Fin del Subproceso
Gestión Anual
4. SUBPROCESO CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA
Descripción:  Presentar el informe que determine el comportamiento

presupuestario del ejercicio fiscal.
DISPARADOR:
 Cambio de ejercicio fiscal
ENTRADAS:
 Informe de ejecución presupuestaria de Ingresos y gastos
 Informe de ejecución del Plan Operativo Anual
Productos/Servicios del  Informe de clausura y liquidación presupuestaria.

Subproceso:

1
MANUAL
 Una vez clausurado el presupuesto se realizará el cierre contable de conformidad

con las normas técnicas vigentes para el efecto.
 La Unidad de Presupuesto deberá entregar el informe de ejecución presupuestaria

del ejercicio fiscal anterior a la Dirección Financiera hasta el primer día hábil del
mes de marzo para su revisión.
 El informe de ejecución presupuestaria deberá entregarse al Ministerio de

Economía y Finanzas, Subsecretaría de Presupuesto, de acuerdo a las directrices
que emita el mismo.
18
MANUAL
19
MANUAL

Documentos
generados
Se elabora la última reforma al
presupuesto con resolución.
Con corte al 31 de diciembre se
obtiene las cédulas
presupuestarias de ingresos y
gastos, esta información se
alimenta en una plantilla de
excel que permite elaborar Informe de
Elaborar informe de cuadros demostrativos, Supervisor de Ingresos y
1 ingresos y gastos indicadores y así evaluar el Presupuesto Gastos
comportamiento del
presupuesto durante el periodo
anterior. Se elabora el informe
de ingresos y gastos y se
adjuntan las cédulas
presupuestarias y cuadros
demostrativos. Esta
documentación es remitida al
Director Financiero con
memorando.
El Director Financiero, revisa y
valida el informe de ingresos y
gastos.
2 Revisar y analizar informe ¿Se requiere reforma Director Financiero
de ingresos y gastos presupuestaria?
NO: Continua en la actividad 3
SI: Continúa con la actividad
2.1.
Se elabora un informe de
reforma y proyecto de
resolución.
El proyecto de resolución Informe de
Elaborar informe de consiste en poner en Supervisor de reforma y
2.1 reforma y proyecto de conocimiento las reformas Presupuesto proyecto de
resolución presupuestarias que se deben resolución
realizar al final de cada ejercicio
y que partidas fueron afectadas,
se colocan los justificativos en
los considerandos.
Revisa el informe y proyecto de
resolución
Revisar informe y proyecto ¿Está correcto?
2.2 de resolución SI: remite al Intendente General
de Gestión Institucional
continua en la actividad 2.3
NO: regresa a la actividad 2.1
2
MANUAL
Valida y analiza la reforma y

proyecto de resolución, solicita
Revisar y analizar la aclaraciones al Director(a) Intendente
2.3 reforma y proyecto de Financiero en el caso de que General de
resolución existan y aprueba. Gestión
¿Aprueba? Institucional
SI: continua en la actividad 2.4
NO: regresa a la actividad 2.2
Verificar información y disponer
Disponer ingreso de la
2.4 el ingreso de la reforma al Director Financiero
reforma al sistema
sistema
El Supervisor de Presupuesto
ingresa al sistema e-Sigef y en
Ingresar reforma la opción de modificaciones se
2.5 presupuestaria al sistema coloca las partidas que fueron Supervisor de
e- Sigef modificadas, creadas y a las Presupuesto
cuales se les asignó recursos.
Estos cambios se mencionan
en el informe de reforma.
El Supervisor de Presupuesto
elabora el informe económico Informe de
Elaborar y remitir el de los resultados de la clausura y
3 informe anual de Ejecución Presupuestaria, este Supervisor de
liquidación
liquidación presupuestaria ejercicio se conoce como Presupuesto
presupuestaria
Liquidación Presupuestaria y
remite a la Directora(a) para su
revisión y aprobación.
Revisa aprobar informe anual
de liquidación presupuestaria
Revisar y aprobar informe ¿Aprueba?
4 anual de liquidación SI: remite al Coordinador
presupuestaria Administrativo Financiero
continua en la actividad 5
El Informe anual de liquidación
presupuestaria es revisado, y
analizado.
¿Aprueba el informe?
Revisar y aprobar informe SI: continua en con el Coordinador
5 anual de liquidación subproceso Despacho de la General
presupuestaria Correspondencia. Administrativo
Fin del Subproceso Financiero
NO: Solicita las respectivas
correcciones al Director
Financiero, regresa a la
actividad 4.
2
MANUAL
5. INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO
Los indicadores se encuentran descritos como anexos en el formato F-GPP-01 - Fichas

de Indicadores de Procesos.
6. TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Certificación presupuestaria.- Acto Administrativo, cuya finalidad es garantizar que se

cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afección, para comprometer
un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo.
Dicha certificación implica reserva del crédito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro
presupuestario.
Ejecución.- Corresponde a todas las acciones destinadas a la utilización de los recursos

humanos, materiales y financieros que fueron asignados con el propósito de obtener
bienes y servicios en la cantidad, calidad y tiempo previsto.
Formulación presupuestaria.- Es la fase del proceso de elaboración de proformas de

presupuesto que permite expresar los resultados de la programación presupuestaria bajo
una presentación estandarizada según los catálogos y clasificadores presupuestarios, con
el objeto de facilitar su exposición, posibilitar su fácil manejo, comprensión y permitir su
agregación y consolidación.
Presupuesto.- El presupuesto constituye el instrumento de política fiscal por medio del

cual se asignan los recursos necesarios y se viabiliza la ejecución de acciones que
conducirán al cumplimiento de objetivos y metas definidos en el plan de política pública de
la institución.
Proforma presupuestaria.- Documento donde se consideran los ingresos y los egresos

presupuestados acorde a los planes y objetivos institucionales para el año siguiente.
Programación presupuestaria.- Se define como la fase del ciclo presupuestario en la

que, sobre la base de los objetivos y metas determinados por la planificación y la
restricción presupuestaria coherente con el escenario macroeconómico esperado, se
definen los programas anuales a incorporar en el presupuesto con la identificación de las
metas de producción final de bienes y servicios, los recursos humanos, materiales, físicos
y financieros necesarios y los impactos o resultados esperados de su entrega a la
sociedad.
Resolución.- Documento legal o normativa que contiene consideraciones

presupuestarias, así como una parte resolutiva que contiene la decisión tomada.
Seguimiento y Evaluación Presupuestaria.- Consiste en la determinación de los

resultados, relaciones e indicadores que miden el grado de cumplimiento de los objetivos
2
MANUAL
fiscal, funcional, social, de gestión económico financiero, al igual que el impacto

económico frente a las metas y fines propuestos por el Gobierno Nacional y la institución.
7. LISTADO DE DOCUMENTO Y ANEXOS
7.1. DOCUMENTOS
Código Nombre del documento Ubicación Física Ubicación Digital
N/A Informe DNPyCG N/A N/A
Informe de ejecución
N/A N/A N/A
presupuestaria
Informe ejecutivo de ejecución
N/A N/A N/A
presupuestario
N/A Informe de Ingresos y Gastos N/A N/A
Informe de reforma y proyecto
N/A N/A N/A
de resolución
Informe de clausura y
N/A liquidación presupuestaria N/A N/A
7.2. ANEXOS
Anexo 1 Ficha de Indicadores de Gestión de Procesos - Gestión Presupuestaria - F-GPS-

01
2

14.1.1 Manual

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MANUAL DEL PROCESO

IDENTIFICACIÓN Y TRAZABILIDAD DEL DOCUMENTO

Proceso Nivel 0: Gestión Administrativa Financiera

1. DESCRIPCIÓN DEL MANUAL DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA......................................................5

1. DESCRIPCIÓN DEL MANUAL DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA

1.1. FICHA DEL MANUAL

Subprocesos:  Programación, formulación y aprobación presupuestaria.

Productos/Servicios  Proforma presupuestaria institucional anual.

Responsable del  Director(a) Financiero

1.2. ALCANCE DEL PROCESO GESTIÓN PRESUPUESTARIA

El proceso inicia con los requerimientos institucionales para la elaboración de la

1.3. NORMAS GENERALES DEL PROCESO GESTIÓN PRESUPUESTARIA

 El proceso debe ejecutarse de acuerdo a la normativa legal vigente y disposiciones

 El proceso de gestión presupuestaria debe estar de acuerdo con lo estipulado en

2. SUBPROCESO PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN

2.1. FICHA DEL SUBPROCESO

Responsable del  Director(a) Financiero

2.2. NORMAS GENERALES DEL SUBPROCESO

 La estructuración de la proforma presupuestaria deberá regirse a los lineamientos y

 Previo a la entrega de información a las unidades consolidadoras, la Dirección de

 Será responsabilidad de las unidades consolidadoras realizar el análisis de

la Dirección de Planificación y Control de Gestión, quien verificará el cumplimiento de

 Los plazos de la programación, formulación y aprobación presupuestaria se deberá

Fechas Actividad Responsables

2.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO

2.4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL SUBPROCESO

bienes de larga duración, entre

siguiente por este concepto.

3. SUBPROCESO EJECUCIÓN, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO

3.1. FICHA DEL SUBPROCESO

Responsable del  Director(a) Financiero

3.2. NORMAS GENERALES DEL SUBPROCESO

 La revisión y control de la cédula presupuestaria se la deberá realizar

3.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO

3.4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL SUBPROCESO

4. SUBPROCESO CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA

4.1. FICHA DEL SUBPROCESO

Descripción:  Presentar el informe que determine el comportamiento

Productos/Servicios del  Informe de clausura y liquidación presupuestaria.

Responsable del  Director(a) Financiero

4.2. NORMAS GENERALES DEL SUBPROCESO

 Una vez clausurado el presupuesto se realizará el cierre contable de conformidad

 La Unidad de Presupuesto deberá entregar el informe de ejecución presupuestaria

 El informe de ejecución presupuestaria deberá entregarse al Ministerio de

4.3. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO

4.4. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DEL SUBPROCESO

Valida y analiza la reforma y

5. INDICADORES DE GESTIÓN DEL PROCESO

Los indicadores se encuentran descritos como anexos en el formato F-GPP-01 - Fichas

Certificación presupuestaria.- Acto Administrativo, cuya finalidad es garantizar que se

Ejecución.- Corresponde a todas las acciones destinadas a la utilización de los recursos

Formulación presupuestaria.- Es la fase del proceso de elaboración de proformas de

Presupuesto.- El presupuesto constituye el instrumento de política fiscal por medio del

Proforma presupuestaria.- Documento donde se consideran los ingresos y los egresos

Programación presupuestaria.- Se define como la fase del ciclo presupuestario en la

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