NRO.

REGISTRO: NOMBRE:

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Facultad de Ciencias Económicas
RECUPERATORIO 1° EXAMEN PARCIAL - 2° CUATRIMESTRE 2021

MATERIA: AUDITORÍA

CÁTEDRAS: JUAN CARLOS GORDICZ – Profesor Adjunto: WALTER G. FERNANDEZ

ASPECTOS DE APLICACIÓN PRÁCTICA

Ud. es el auditor de IKEA BRO S.A., una empresa dedicada a la producción y comercialización de muebles para el hogar
y equipamiento para oficinas. Ud. ha sido el auditor de ésta empresa desde el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2018
habiendo emitido siempre informes limpios y se encuentra efectuando la auditoría por el ejercicio cerrado el 31 de diciembre
de 2021.

Estado patrimonial al 31-12-21 31/12/2021 31/12/2020

Caja y Bancos (1) 35.000 35.000

Inversiones (2) 44.000 -
Créditos por Ventas (3) 121.500 130.000
Bienes de Cambio 209.000 145.000
Activo Corriente 409.500 310.000
Otros Créditos 11.500 12.000
Bienes de Uso 250.000 280.000
Activo No Corriente 261.500 292.000
Total Activo 671.000 602.000
Deudas Comerciales 45.000 36.000
Deudas Financieras 70.000 -
Deudas Fiscales 5.000 7.000
Pasivo Corriente 120.000 43.000
Deudas Financieras 70.000 140.000
Pasivo No Corriente 70.000 140.000
Total Pasivo 190.000 183.000
Patrimonio Neto 481.000 419.000

Estado de resultados al 31-12-21

Ventas 550.000
Costo de Ventas (235.000)
Margen Bruto 315.000
Gastos de Administración (160.000)
Gastos de Comercialización (99.500)
Intereses ganados 21.000
Intereses perdidos -
Resultados por tenencia -
Resultados por activación 9.000
Depreciaciones y amortizaciones (23.500)
Resultado del Ejercicio 62.000

Estado de evolución del

Patrimonio Neto al 31-12-21
 Ajuste del Reserva Resultados
Capital Capital legal acumulados Total

Saldo al 31/12/2020 300.000 20.000 10.000 89.000 419.000

Resultado del ejercicio 62.000 62.000

Saldo al 31/12/2021 300.000 20.000 10.000 151.000 481.000

Referencias:

1. El rubro Caja y Bancos (1) se compone de la siguiente manera:

Fondo Fijo: 10.000

Comprobantes (a) 4.500
Efectivo 2.500
Vales (b) 3.000
Banco Duko (c) 25.000
35.000

(a)
Concepto Fecha Importe
Factura compra útiles de oficina 30/11/2021 1.750
Factura nafta Gerente Ventas 01/01/2021 250
Factura compra accesorio fotocopiadora 15/12/2021 2.500
Total 4.500

(b)
Concepto Fecha Importe
Vale para gtos de viaje Gerente Comercial 02/10/2021 2.000
Vale para compras insumos varias 12/12/2021 1.000
Total 3.000

(c)
Saldo s/ contabilidad 25.000
Gtos bancarios 12/21 (750)
Cheque de cliente (a depositar fecha venc. 8-1-
22) (2.000)
Cheque a proveedores (no retirado) 2.750
Saldo s/ extracto 25.000

2. Las Inversiones (2) consisten en Títulos de deuda del Gobierno los cuales fueron adquiridos a su valor nominal y
cuyo vencimiento opera el 30/11/2022. El porcentaje de interés al vencimiento es el 10% del Valor Nominal. La
cotización al 31/12/2021 es de $0,90 por cada título. Cabe aclarar que el interés se devenga y paga al vencimiento
junto con el capital.
Cantidad de títulos 40,000

Valor Nominal $1,00 cada uno

Fecha de compra 01/02/2021

Las intenciones de la compañía es de liquidarlas mucho antes del vencimiento.

3. Créditos por Ventas (3) Los clientes de IKEA BRO S.A. son principalmente locales de venta directa al público. El
rubro se compone de la siguiente manera:

Remito/ Intereses
Cliente Fecha Factura Importe Total
Factura devengados
GOTI 4005 01/08/2021
20.000 5.000 25.000
LIT KILIAM 4026 15/11/2021
40.000 3.000 43.000
FNK 4027 15/12/2021
32.000 3.200 35.200
EL REMENTE 4028 30/12/2021
33.000 300 33.300
Subtotal
125.000 11.500 136.500
Previsión Incobrables
(15.000)
Total Neto
125.000 11.500 121.500

Nota: El % de interés que le aplican a las facturas es del 5% mensual. Los intereses se facturan al momento del cobro. La
política de la cía es previsionar aquellas facturas cuyo vencimiento operó a mas 90 días del cierre, con la cuál Ud. está de
acuerdo. El vencimiento de las facturas opera 30 días después de la fecha de factura.

El corte de documentación efectuado el 31-12-2021 a la noche por ud. arrojó el siguiente resultado:

Último usado 1° en Bco

Recibo 553 554

Remito/factura 4027 4028

En este componente a efecto de determinar los ajustes no es necesario considerar el impacto en otros componentes.

Se pide:

➢ Realizar todos los ajustes y reclasificaciones necesarios.

➢ Rearmar el Estado patrimonial, el Estado de resultados y el Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31.12.21