Costos aplicados al proceso de toma de

decisiones

Nombre del/los estudiantes/s: María Consuelo Zapata C

Nombre del módulo: Costos para la Gestión Organizacional
Nombre del docente: Yaritza Vicencio Varas
Semana: N° 7
Fecha: 04/07/2023
 Análisis de caso:
Para determinar el Estado de Resultados Proyectado se presenta la siguiente
información:

La fábrica proyecta vender 5.000 unidades del único producto que fábrica. El precio
de venta proyectado es de $2.000 y en el proceso productivo ocupa 10 kilos de
materiales directos, con un costo unitario de $50 pesos, utilizando 5 horas de mano de
obra directa, con un costo de $200 pesos.
La fábrica debe considerar un costo fijo de $350.000 y en la determinación de su
proyección debe utilizar el enfoque variable como método de determinación del costo.
Luego de concluido el proceso de producción y ventas, el departamento de
contabilidad y producción le entrega la siguiente información (real):
Venta en unidades 5.100 precio de ventas $1.900. Se ha comprado al proveedor el
material directo utilizado en la producción de las unidades vendidas, con un valor
total –según factura– de $3.213.000 IVA incluido y el costo total de la mano de obra
directa es $5.100.000
El costo fijo se mantiene en $350.000

Desarrollo:

Datos Proyectados Datos Reales

Proyección de ventas 5.000 unidades Unidades vendidas 5.100 unidades

Valor unidad neta $2.000 Precio de ventas $1.900

Costo MD unitario $500 Costo Total MD $2.700.000

Costo MOD $1000 Costo Total MOD $5.100.000
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a) Plantea los conceptos y valores del Estado de Resultados Proyectado.

CONCEPTO EE. RR PROYECTADO

TOTAL

Venta en unidades 5.000

Ingresos por ventas $10.000.000

(5.000x2.000)

Costo de ventas $7.500.000

(MD+MOD)

Costo MD $2.500.000
(500x5000)

Costo MOD $5.000.000

(1.000x5000)

Margen de contribución $2.500.000

(10.000.000 - 7.500.000)

b) Plantea los conceptos y valores del Estado de Resultados Real.

CONCEPTO EE. RR REAL

TOTAL

Venta en unidades 5.100

Ingresos por ventas $9.690.000

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 (5100x1900)

Costo de ventas $7.800.000

(MD+MOD)

Costo MD $2.700.000

Costo MOD $5.100.000

Margen de contribución $1.890.000

(9.690.000 – 7.800.000)

c) Plantea los conceptos y valores del presupuesto flexible.

CONCEPTO PRESUPUESTO FLEXIBLE

EE. RR

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 TOTAL

Venta en unidades 5.100

Ingresos por ventas $10.200.000

(5100X2000)

Costo de ventas $7.650.000

(2.550.000+5.100.00)

Costo MD $2.550.000

Costo MOD $5.100.000

Margen de contribución $2.550.000

(10.200.000 – 7.650.000)

d) Comprueba las variaciones determinadas.

Cuadro integrador de EE.RR PRESUPUEST EE.RR

EE.RR PROYECTAD O FLEXIBLE REAL
O
TOTAL TOTAL TOTAL
Venta en unidades 5.000 5.100 5100
Ingresos por venta 10.000.000 10.200.000 9.690.000
Costo de ventas 7.500.000 7.650.000 7.800.000
Costo MD 2.500.000 2.550.000 2.700.000
Costo MOD 5.000.000 5.100.000 5.100.000
Margen de contribución 2.500.000 2.550.000 1.890.000

VARIACION VOLUMEN

5
Presupuesto flexible (M. contribución) $2.550.000
EE.RR proyectado (M. contribución) $2.500.000
Variación volumen $50.000 favorable
(2.550.000 – 2.500.000)

VARIACION PRESUPUESTO FLEXIBLE

EE.RR real (M. contribución) 1.890.000
Presupuesto flexible (M. Contribución) 2.550.000
Variación volumen -660.000 desfavorable
(1.890.000 – 2.550.000)

COMPROBACION
Variación volumen $50.000
Variación cantidad = (5.100-5.000) * 100 $50.000
Variación en cantidades totales de unidades = $50.000
(5.100-5.000) * (2.550.000/5.100)
Variación de la mezcla $0
((2.550.000/5.100) - (2.500.000/5.000)) * 1.050 $50.000

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 COMPROBACION
Variación del presupuesto flexible -$660.000
Variación = (1.890.000-2.550.000) -$660.000
variación del margen de contribución:
variación precio de ventas (2.000-1.900) * 5.100 -$510.000
variación del costo de MD (2.700.000-2.550.000) -$150.000
variación del costo de MOD (5.100.000- 5.100.000) $0
-$660.000