Costos aplicados al proceso de toma de

decisiones

Nombre del/los estudiantes/s:

Nombre del módulo:
Nombre del docente:
Semana:
Fecha:
Desarrollo
En esta sección corresponde que abordes los requerimientos puntuales del trabajo.
Para ello, analiza el caso y desarrolla las preguntas planteadas.

Análisis de caso
Luego de revisar los contenidos de la semana, te invitamos a realizar de forma
individual la actividad sumativa que consiste en el análisis de presupuestos, a partir
de lo cual deberás responder unas preguntas. De ser necesario, trabaja con 4
decimales

Análisis de caso:
Para determinar el Estado de Resultados Proyectado se presenta la siguiente
información:

La fábrica proyecta vender 5.000 unidades del único producto que fábrica. El precio
de venta proyectado es de $2.000 y en el proceso productivo ocupa 10 kilos de
materiales directos, con un costo unitario de $50 pesos, utilizando 5 horas de mano de
obra directa, con un costo de $200 pesos.
La fábrica debe considerar un costo fijo de $350.000 y en la determinación de su
proyección debe utilizar el enfoque variable como método de determinación del costo.
Luego de concluido el proceso de producción y ventas, el departamento de
contabilidad y producción le entrega la siguiente información (real):
Venta en unidades 5.100 precio de ventas $1.900. Se ha comprado al proveedor el
material directo utilizado en la producción de las unidades vendidas, con un valor

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total –según factura– de $3.213.000 IVA incluido y el costo total de la mano de obra
directa es $5.100.000
El costo fijo se mantiene en $350.000

Una vez analizado el caso, desarrolla lo siguiente:

Datos Proyectados
Proyección de ventas 5.000 unidades
Valor unidad neta $2.000
Costo MD unitario $500
Costo MOD $1.000

Datos Reales
Unidades vendidas 5.100 unidades
Precio de ventas $1.900
Costo total MD $2.700.000
Costo total MOD $5.100.000

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a) Plantea los conceptos y valores del Estado de Resultados Proyectado.

EE. RR PROYECTADO
CONCEPTO
TOTAL

Venta en unidades 5.000

Ingresos por ventas $10.000.000 (5.000 X 2.000)

Costo de ventas $7.500.000 (MD + MOD)

Costo MD $2.500.000 (500 X 5.000)

Costo MOD $5.000.000 (1.000 X 5.000)

Margen de contribución $2.500.000 (10.000.000 - 7.500.000)

b) Plantea los conceptos y valores del Estado de Resultados Real.

EE. RR REAL
CONCEPTO
TOTAL

Venta en unidades 5.100

Ingresos por ventas $9.690.000 (5.100 X 1.900)

Costo de ventas $7.800.000 (MD + MOD)

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 Costo MD $2.700.000

Costo MOD $5.100.000

Margen de contribución $1.890.000 (9.690.000 - 7.800.000)

c) Plantea los conceptos y valores del presupuesto flexible.

CONCEPTO PRESUPUESTO FLEXIBLE EE. RR

TOTAL

Venta en unidades 5.100

Ingresos por ventas $10.200.000 (5.100 X 2.000)

Costo de ventas $7.650.000 (MD + MOD)

Costo MD $2.550.000

Costo MOD $5.100.000

Margen de contribución $2.550.000 (10.200.000 - 7.650.000)

d) Comprueba las variaciones determinadas.

PRESUPUESTO
Cuadro integrador de EE. RR EE. RR PROYECTADO FLEXIBLE EE. RR REAL

TOTAL TOTAL TOTAL

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 Venta en unidades 5.000 5.100 5.100

Ingresos por ventas $10.000.000 $10.200.000 $9.690.000

Costo de ventas $7.500.000 $7.650.000 $7.800.000

Costo MD $2.500.000 $2.550.000 $2.700.000

Costo MOD $5.000.000 $5.100.000 $5.100.000

Margen de contribución $2.500.000 $2.550.000 $1.890.000

VARIACION VOLUMEN

Presupuesto flexible $2.550.000

EE. RR proyectado (-) $2.500.000

Variación volumen $50.000 favorable

VARIACION PRESUPUESTO FLEXIBLE

EE. RR Real $1.890.000

Presupuesto flexible (-) $2.550.000

Variación presupuesto flexible -$660.000 desfavorable

COMPROBACION

Análisis de variaciones del volumen

Variación volumen $50.000

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Variación cantidad (5.100 - 5.000) * 500 $50.000

$50.000

Variación en cantidades totales de unidades

(5.100 - 5.000) * (2.500.000 / 5.000) $50.000

Variación de la mezcla

((2.550.000 / 5.100) - (2.500.000 / 5.000)) *5.100 $0

$50.000

COMPROBACION

Análisis de variaciones del presupuesto flexible

Variación (1.890.000 - 2.550.000) -$660.000

-$660.000

Variación del margen de contribución

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Variación de precio de
ventas (1.900 - 2.000) * 5100 -$510.000

Variación de costo del

MD (2.550.000 - 2.700.000) -$150.000

Variación de costo del

MOD (5.100.000 - 5.100.000) $0

-$660.000