Informe-final-San-fco P. 2019 Auditoria Especial

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PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DEL

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INFORME DE AUDITORIA
VERSION: 1.0
Contraloría General del Departamento del Putumayo FECHA: 03/12/2008
Informe Final PAG 1 DE 69
INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL Y REVISIÓN DE CUENTA

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN FRANCISCO - PUTUMAYO
VIGENCIA 2019
CGDP
Diciembre 2020
“CONTROL FISCAL VISIBLE”

Cl. 17 No. 7A-34, Br. Ciudad Jardín, Mocoa (Putumayo), Tel: (8)4295923 Telefax (8) 4295922
E-mail: sejecutiva@contraloriaputumayo.gov.co
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INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL Y REVISION DE CUENTA

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN FRANCISCO- PUTUMAYO
VIGENCIA 2019
Contralor General del Departamento Luis Antonio Estrada Lopez
Coordinador Unidad Control Fiscal Hugo Aldemar Piedrahita Maya
Auditor Blanca Lidia Rosero López

Profesional de Apoyo Claudia Lorena Apráez Pantoja

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TABLA DE CONTENIDO
Pág.
2. DICTAMEN INTEGRAL ...........................................................................................7

2.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO..............................................................7
2.1.1 CONTROL DE GESTION: .................................................................................7
2.2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES ............................................9
2.3 CONSOLIDACION DE OBSERVACIONES.......................................................9
2.4 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO .............................................9
2.5 CONTROL FISCAL INTERNO .......................................................................... 10
3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA ................................................................... 12
3.1. EVALUACION POR LINEAS DE AUDITORIA .............................................. 12
3.1.1. REVISION CUENTA ANUAL ........................................................................ 12
3.1.2 EVALUACION FINANCIERA ......................................................................... 13
3.1.3. ANALISIS DE PRESUPUESTO ................................................................... 27
3.1.4 GESTIÓN CONTRACTUAL ........................................................................... 41
3.1.5 INVERSIÓN AMBIENTAL............................................................................... 63

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1- INTRODUCCIÓN
En cumplimiento a las funciones Constitucionales, Legales y teniendo en cuenta

el Plan General de Auditorias de la vigencia 2020; la Contraloría General
Departamental del Putumayo realiza auditoria especial y revisión de cuenta a los
Recursos correspondientes a la Vigencia fiscal 2019 de la Alcaldía Municipal de
San Francisco Putumayo.
Este informe contiene los resultados obtenidos en desarrollo de la Revisión de la

Cuenta, practicada por la Contraloría General del Departamento del Putumayo a
la Alcaldía del municipio de San Francisco, utilizando como herramientas las
normas legales, el análisis y el conocimiento, con el fin de dar un concepto sobre
el cumplimiento en la Gestión Misional de la vigencia de 2019 de acuerdo a la
GUIA DE AUDITORIA TERRITORIAL, adoptada por esta entidad de control
fiscal, mediante Resolución 016 del 28 de enero de 2014.
Se efectuó auditoria especial, atendiendo denuncia ciudadana y se evaluó la

gestión y los resultados fiscales, mediante la aplicación de los sistemas de
control fiscal, para determinar el cumplimiento de los principios fiscales en la
prestación de servicios o provisión de bienes públicos en desarrollo de los fines
esenciales del Estado con el fin de emitir un pronunciamiento o concepto de
acuerdo a los lineamientos establecidos en la mencionada Guía.
Así mismo, con el fin de emitir un pronunciamiento acerca de la razonabilidad y

consistencia de la información económica y social a 31 de diciembre de 2019, se
revisó el Balance, el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y
Ambiental, los anexos al Balance General, las notas a los Estados Contables,
Informes Complementarios, conciliaciones bancarias e informes de ejecución
presupuestal.
La revisión de la cuenta se centró en la evaluación de la información anual,

reportada por la administración municipal a este Organismo de Control Fiscal
Dada la importancia estratégica de los recursos analizados, la Contraloría

General del Departamento, espera que el informe contribuya al mejoramiento
continuo de la entidad en procura de que cada día el fin estatal prestado a la
comunidad sea mejor.

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Mocoa - Putumayo, 31 de diciembre de 2020.
Doctora
MARIA ELENA LARA BURBANO
Alcaldesa Municipal
San Francisco, Putumayo
Asunto: Carta de Conclusiones
La Contraloría General del Departamento del Putumayo, con fundamento en las

facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó
auditoria especial y revisión de cuenta a la Alcaldía Municipal de San Francisco
- Putumayo, vigencia 2019, a través de la evaluación de los principios de
economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales a
31 de diciembre de 2019, se revisó el Balance, el Estado de Actividad Financiera,
Económica, Social y Ambiental, los anexos al Balance General, las notas a los
Estados Contables, Informes Complementarios e informes de ejecución
presupuestal y se determina cómo administró los recursos puestos a su
disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso
examinado.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Departamental del
Putumayo. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe
de Auditoría que contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría Departamental del Putumayo, consecuentes con las de general
aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del
trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar nuestro concepto.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el
cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contraloría del Departamento del Putumayo.
Es preciso manifestar que el municipio no rindió la cuenta de la vigencia 2019 a

la Contraloría y por lo tanto la evaluación de la gestión se efectuó de la
información recolectada en trabajo de campo y facilitada por el municipio.

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El desarrollo de esta auditoria especial tiene origen en el trámite de denuncia

ciudadana No. 078 del 12 de agosto de 2020, algunos temas se trataron en el
presente proceso de auditoría, pero por la magnitud de la denuncia y de las
presuntas irregularidades que se están investigando, se informa que este ente
de control en el siguiente año, continuara realizando procesos de investigación
a fin de concluir con la denuncia presentada, que por el tiempo y los dispendioso
de la verificación de información y la solicitud de documentos, pruebas, no se
alcanzan a abarcar en este proceso de auditoria especial.
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General del Departamento del Putumayo como resultado de la

revisión de la cuenta 2019, conceptúa que la Gestión Fiscal adelantada por la
administración de la Alcaldía Municipal de San Francisco para la vigencia, No
Cumple con los componentes de la matriz de la guía de Auditoría obteniendo
un resultado definitivo de 13.5 Puntos.
Para obtener este resultado se han evaluado los componentes de Control de

Gestión y Control Financiero y Presupuestal; los dos componentes evaluados
presentan cumplimiento así, el control financiero y presupuestal con un resultado
de 9.3 puntos; el resultado obtenido en el componente Control de Gestión fue
satisfactorio, arrojando un resultado de 17.6 puntos.
El presente concepto está basado con la información suministrada en trabajo de

campo al equipo auditor, toda vez que el municipio no rindió la cuenta de la
vigencia 2019, en la plataforma SIA contralorías.
Atentamente,
LUIS ANTONIO ESTRADA LOPEZ

Contralor General del Departamento del Putumayo

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2. DICTAMEN INTEGRAL
2.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO
Con base en la calificación total de 13.5 puntos, sobre la Evaluación de Gestión

y Financiero, la Contraloría General del Departamento del Putumayo No Fenece
la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2019.
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
TABLA No. 1
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

ALCALDIA DE SAN FRANCISCO
VIGENCIA AUDITADAV 2019
Ponderació Calificació
Componente Calificación Parcial
n n Total
1. Control de Gestión 17.6 0.5 8.8
2. Control Financiero 9.3 0.5 4.7
Calificación total 1.00 13.5
Fenecimiento NO FENECE
Concepto de la Gestión Fiscal DESFAVORABLE
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto
80 o más puntos FENECE
Menos de 80 puntos NO FENECE
RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto
80 o más puntos FAVORABLE
Menos de 80 puntos DESFAVORABLE
2.1.1 CONTROL DE GESTION:

Revisión de Cuenta, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es
Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 17.6 puntos, resultante
de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
TABLA 1
CONTROL DE GESTIÓN

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VIGENCIA 2019
Calificación
Factores Calificación Parcial Ponderación
Total
2. Rendición y Revisión de la
0.0 0.40 0.0
Cuenta
3. Legalidad 30.0 0.30 9.0
6. Plan de Mejoramiento 22.2 0.20 4.4
7. Control Fiscal Interno 41.4 0.10 4.1
Concepto de Gestión a emitir Desfavorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto
80 o más puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable
2.1.2 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es
Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 9.3 puntos, resultante
de ponderar los factores que se relacionan a continuación:
TABLA 2
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
VIGENCIA 2019
Calificación
Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Estados Contables 0.0 0.70 0.0
2. Gestión presupuestal 33.3 0.10 3.3
3. Gestión financiera 30.0 0.20 6.0
Concepto de Gestión
Desfavorable
Financiero y Pptal
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto
80 o más puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable

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2.2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros

oficiales, al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado del Estado de la
Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el
año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por
la Contaduría General de la Nación, Adversa o Negativa.
TABLA 2-1
ESTADOS CONTABLES
VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido
Total inconsistencias $ (millones) 35843415.0
Indice de inconsistencias (%) 100.0%
CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 0.0
Calificación
Sin salvedad o limpia <=2% Adversa o
Con salvedad >2%<=10% negativa
Adversa o negativa >10%
Abstención -
2.2.1 ADVERSA O NEGATIVA: En nuestra opinión, por lo expresado en los

párrafos precedentes, los estados financieros auditados, no presentan
razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la
Alcaldía Municipal de San Francisco a 31 de diciembre de 2019 y los resultados
de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con
los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por
el Contador General.
2.3 CONSOLIDACION DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoria de revisión de cuenta se presentaron

catorce (14) hallazgos de carácter administrativo, de las cuales cuatro (4) tienen
connotación fiscal, que suman el valor de $29.348.015, uno con presunta
incidencia 1 penal, 9 con presunta connotación disciplinaria y un proceso
sancionatorio.
2.4 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

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Se realizó un estudio al plan de mejoramiento efectuado en la revisión de la

cuenta de la vigencia 2019, se califica el cumplimiento y la efectividad del mismo:
La entidad cumple parcialmente con el plan de mejoramiento suscrito, de
acuerdo con la calificación de 22.2 de la tabla 1-6
PLAN DE MEJORAMIENTO
Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación
Atribuido
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 22.2 0.20 4.4
Efectividad de las acciones 22.2 0.80 17.8
CUMPLIMIENTO PLAN DE
MEJORAMIENTO
1.00 22.2
Calificación
Cumple 2
Cumple No Cumple
1
Parcialmente
No Cumple 0
De acuerdo al avance reportado, el plan de mejoramiento arrojo una calificación del

22.2%, sin embargo la fecha límite de las acciones están hasta 31 diciembre de 2020,
por lo que se realizara seguimiento el próximo año.
2.5 CONTROL FISCAL INTERNO
TABLA 1-4
CONTROL FISCAL INTERNO
VARIABLES A Puntaje
Calificación Parcial Ponderación
EVALUAR Atribuido
Evaluación de
controles (Primera 47.7 0.30 14.3
Calificación del CFI)
Efectividad de los
controles (Segunda 38.6 0.70 27.0
Calificación del CFI)
TOTAL 1.00 41.4
Calificación
Eficiente 2
Ineficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
El Control Fiscal Interno del municipio de San Francisco se reporta en un 41.4%, con
una calificación ineficiente.

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El municipio de San Francisco reporta en la función pública un avance del 56.9% en la

implementación del MIPG, para la vigencia 2019

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En la dimensión 1 de talento humano reporta un resultado del 58.8%, la D2-

Dirccionamiento estratégico y planeación con un puntaje del 55.4%, D3-Gestión
con valores para resultados con un avance del 57%, la dimensión D4-Evaluacion
de Resultados con un avance del 53.9%, la dimensión D5-Información y
comunicación del 56.6% , la dimensión D6- Gestión del conocimiento y la
innovación del 61.9%, la dimensión D7-Control interno con un avance del 55.9%.
HALLAZGO No.1: El municipio de San Francisco Putumayo, presenta un nivel

de implementación del MIPG del 56.9%, un nivel bajo, situación que se evidencia
en la evaluación de la gestión de la entidad en la vigencia 2019. Lo anterior
genera un hallazgo administrativo.
3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
3.1. EVALUACION POR LINEAS DE AUDITORIA
3.1.1. REVISION CUENTA ANUAL
El informe correspondiente a la vigencia fiscal 2019, no fue presentado a la

Contraloría Departamental del Putumayo según la Resolución No.264/18; la
Entidad no cumplió con la rendición de la cuenta vigencia 2019.
HALLAZGO No2: El municipio de San Francisco Putumayo no presentó la

rendición de cuenta de la vigencia 2019 a la Contraloría Departamental del
Putumayo, lo que genera una observación administrativa y un proceso
administrativo sancionatorio. Lo anterior genera un hallazgo administrativo.
EVALUACION ESTADOS FINANCIEROS
El objetivo de la revisión a los estados contables es conocer la situación

financiera y la naturaleza de los recursos económicos, así como también los
acreedores que tiene la entidad con corte a diciembre 31 de 2019.
ESTADO DEL SANEAMIENTO CONTABLE
A manera de resumen el proceso de convergencia en la entidad se ha

desarrollado en un primer momento con la emisión de la Resolución No.0869 el
municipio de San Francisco, reglamenta el saneamiento contable de que trata el
artículo 355 de la ley 1819 de 2016, se crea el comité de seguimiento y
sostenibilidad contable y se dictan otras disposiciones.
Para un segundo tiempo se realiza la EVALUACION ETAPA PREPARATORIA

NICSP; mediante Decreto No.759 del 29 de diciembre de 2017, el municipio de
San Francisco adopta el manual de políticas contables del Municipio, para el

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reconocimiento, medición y revelación de los hechos económicos, así como para

la preparación y presentación de la información financiera de la entidad bajo el
Marco Normativo para entidades de Gobierno.
La resolución No.533 de 2015 en su artículo 4 estableció los planes de acción

para la implementación de las NICSP, así mismo mediante resolución No.693
del 6 de diciembre de 2016, la Contaduria General de la Nación modificó el
cronograma de aplicación del marco normativo para entidades de gobierno para
el desarrollo de planes de acción hasta el 31 de diciembre de 2017 y que a 1 de
enero de 2018 rendirá informes sobre el nuevo marco normativo.
3.1.2 EVALUACION FINANCIERA
El municipio de San Francisco Putumayo, no rindió la cuenta de la vigencia 2019,

se procede a hacer el análisis con la información suministrada por la entidad,
mediante oficio del 28 de octubre de 2020 y comparada con la información
reportada en el SIA Contralorías vigencia 2018.
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE ACTIVIDAD

FINANCIERA Y SOCIAL
40.000.000
Valores en Miles de Pesos
35.000.000
30.000.000
25.000.000
20.000.000
15.000.000
10.000.000
5.000.000
-
3. 4. INGRESOS
1. ACTIVO 2. PASIVO 5. GASTOS
PATRIMONIO FISCALES
Series1 35.843.415 4.592.636 31.250.779 8.704.895 9.235.936
El municipio de San Francisco Putumayo, a 31 de diciembre de 2019, presenta

unos activos por valor de $35.843.415 cifras en miles de pesos, unos pasivos
por valor de $4.592.636 cifras en miles de pesos, un patrimonio por valor de
$31.250.779 cifras en miles de pesos, unos ingresos fiscales por valor de
$8.704.895 cifras en miles de pesos y unos gatos por valor de $9.235.936 cifras
en miles de pesos.

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Del análisis practicado a los estados contables con corte a diciembre 31 de 2019,
los cuales se discriminan en los siguientes cuadros, se puede establecer la
estructura financiera de la entidad municipal:
BALANCE GENERAL
ANALISIS VERTICAL ALCALDIA MUNICIPAL ANALISIS ANALISIS
DE SAN FRANCISCO VERTICAL HORIZONTAL
Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
CUENTA Anterior ABSOLUT RELAT
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
ACTIVO CORRIENTE 1,548,204 4% 2,225,599 6%
(677,395) -30%
Efectivo y Equivalentes
11 390,827 1% 1,472,365 4%
al Efectivo (1,081,538) -73%
Inversiones e
12 Instrumentos 1,544 0% 1,544 0%
Derivados - 0%
13 Cuentas por Cobrar 1,155,833 3% 751,690 2%
404,143 54%
ACTIVO NO
34,295,211 96% 33,667,777 94%
CORRIENTE 627,434 2%
Propiedad, Planta y 11,755,39
16 11,878,455 33% 33%
Equipo 4 123,061 1%
Bienes de Uso Público 15,852,69
17 16,356,067 46% 44%
e Histórico y Cultural 3 503,374 3%
19 Otros Activos 6,060,689 17% 6,059,690 17%
999 0%
TOTAL ACTIVO 35,843,415 100 35,893,376 100
(49,961) -0.14%
PASIVO CORRIENTE 4,592,636 13% 2,896,947 70%
1,695,689 59%
#¡DIV/0
23 Prestamos por Pagar 1,200,000 3% 0 0%
1,200,000 !
24 Cuentas por Pagar 1,209,525 3% 774,501 19%
435,024 56%
Beneficios a
25
Empleados
2,183,111 6% 2,122,446 52%
60,665 3%
PASIVO NO
0 0% 1,215,625 30%
CORRIENTE (1,215,625) -100%
23 Prestamos por Pagar 0 0% 1,215,625 30%
(1,215,625) -100%
TOTAL PASIVOS 4,592,636 13% 4,112,572 100
480,064 12%
3 PATRIMONIO
Patrimonio Entidades 31,780,80
31 31,250,779 87% 100
de Gobierno 4 (530,025) -2%
TOTAL PASIVO + 100
35,843,415 35,893,376
PATRIMONIO % (49,961) 0%
Fuente: Balance General a 31 de diciembre de 2019 presentado por la entidad

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(Valores en Miles de Pesos)
El activo del municipio de San Francisco Putumayo, presenta una variación

absoluta por valor de -$49.961 cifras en miles de pesos, equivalente a una
disminución del -0.14% con respecto al año anterior.
El pasivo total presenta un saldo de $4.592.636 cifras en miles de pesos a 31 de

diciembre de 2019, una variación absoluta de $480.064, lo que indica que
aumento en un 12% con respecto al año anterior.
El patrimonio refleja un saldo de $31.250.779 cifras en miles de pesos, disminuyó

en el valor de -$530.025, equivalente a una disminución del 2%.
ACTIVO
COMPOSICION DEL ACTIVO

13. Cuentas
11. Efectivo
19. Otros por Cobrar
1%
Activos 3%
17%
16. Propiedad,
Planta y Equipo
33%
17. Bienes de Uso Publico

e Histórico y Cultural
46%
1. ACTIVO 35,843,415
11. Efectivo 390,827
12. Inversiones 1,544
13. Cuentas por Cobrar 1,155,833
16. Propiedad, Planta y
11,878,455
Equipo
17. Bienes de Uso Público
16,356,067
e Histórico y Cultural
19. Otros Activos 6,060,689
El activo está compuesto por los bienes de uso público que tienen una
participación del 46% del total del activo, la propiedad planta y equipo un 33%,
otros activos el 17%, las cuentas por cobrar el 3% y el efectivo el 1%.
EFECTIVO

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Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
1 Efectivo y Equivalentes
390,827 1% 1,472,365 4%
1 al Efectivo (1,081,538) -73%
El efectivo presenta un saldo a 31 de diciembre de 2019 por valor de $390.827

cifras en miles de pesos, representan el 1% del total del activo, tiene una
variación absoluta de -$1.081.538 cifras en miles de pesos, equivalente a una
disminución del 73%.
El efectivo está representado por la cuenta 1105-caja que de conformidad al

balance general a 31 de diciembre de 2019 reporta un saldo de $48.648 cifras
en miles de pesos.
Al realizar revisión del impuesto predial unificado se evidenció que el Municipio

no registró en caja y no efectuó consignación de los siguientes recibos de pago
de impuesto predial de la vigencia 2019.
COMPROBANTES NO REGISTRADOS EN LIBRO DE CAJA Y NO SE EVIDENCIA

CONSIGNACIÓN
No. RECIBO NOMBRE DUEÑO PREDIO FECHA DE VALOR

PAGO
79521 BERNARDO CORDOBA 15/07/2019 $ 4,482
80731 MARIA DEL SOCORRO 21/03/2019 $ 10,230

VALLEJO ROBLES
80816 GEMA INES GUERRA 3/5/2019 $ 114,243
CANCHALA
80518 CELIMO MEDINA GUATARILLA 19/03/2019 $ 89,724
79833 GERARDO LARA REALPE 17/09/2019 $ 81,438
79069 JOSE NELSON NAFLA 28/05/2019 $ 12,249

FUERTES
82304 DIOMEDES BASTIADAS 5/8/2019 $ 41,821
CORDOBA
81106 JOSE RODRIGO CARLOSAMA 16/04/2019 $ 243,328

OTAYA
82166 LUIS EDUARDO PABON 27/03/2019 $ 1,485
RIASCOS
81596 ASOCIACION TRABAJADORES 27/03/2019 $ 4,446

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82278 VICTOR JULIO QUICASAQUE 6/5/2019 $ 123,123

HERNAN
81242 LUIS ALFREDO LOPEZ 26/09/2019 $ 170,344

81483 BERNARDO RIVERA BENAVIDE 20/02/2019 $ 31,184
TOTAL $ 928,097
Así mismo se evidencia una vez revisado el registro de cada uno de los recibos
de impuesto predial, que existen algunos recibos que se registraron con menor
valor al cobrado al usuario, los cuales se relacionan a continuación:
FECHA DESCRIPCION INDENTIFIC NOMBRE VALOR VALOR DEL VALOR NO

ACIÓN REGISTRADO RECIBO REGISTRADO
EN CAJA Y NO
CONSIGNADO
27/03/2019 RECAUDO 69055033 GOMEZ MORA LIBIA 164,540.00 $ 277,868 $ 113,328
IMPUESTO PREDIAL CELY
- No. Factura: 81995 -
No. Predial: 01-00-00-
00-0020-0038-0-00-
00-0000
28/03/2019 RECAUDO 5347900 TISOY JANSASOY 133,231.00 $ 224,005 $90,774
IMPUESTO PREDIAL ISIDORO
00-0051-0006-0-00-
00-0000
28/03/2019 RECAUDO 27469054 CHASOY TISOY 103,840.00 $ 254,769 $150,929
IMPUESTO PREDIAL LUCIA
00-0000-2327-0-00-
00-0000
01/04/2019 RECAUDO 1909094 GUERRERO 166,366.00 $425,596 $ 259,230
IMPUESTO PREDIAL QUEGUAN
- No. Factura: 81183 - GONZALO
00-0042-0001-0-00-
00-0000
11/04/2019 RECAUDO 27474538 ARTEAGA LUNA 55,145.00 $ 92,957 $ 37,812
IMPUESTO PREDIAL MARIA
00-0068-0017-0-00-
00-0000
11/04/2019 RECAUDO 27385923 GUEVARA 14,693.00 $103,130 $ 88,437
IMPUESTO PREDIAL ARTEAGA MARIA-
- No. Factura: 80126 - DE-LOS-ANGE
00-0000-2378-0-00-
00-0000
16/04/2019 RECAUDO 97480354-3 TERAN ACOSTA 260,487.00 $ 683,224 $ 422,737
IMPUESTO PREDIAL FABIO
00-0020-0006-0-00-
00-0000
29/04/2019 RECAUDO 1122782841 MARTINEZ TOVAR 78,393.00 $165,606 $ 87,213
IMPUESTO PREDIAL MARIANELA

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0

00-0000-1136-0-00-
00-0000
16/05/2019 RECAUDO 27473922 VIVAS RODRIGUEZ 705,727.00 $ 1,029,637 $
IMPUESTO PREDIAL TERESA 323,910
00-0019-0008-0-00-
00-0000
04/06/2019 RECAUDO 1085898308 ESTUPINAN BRAVO 60,341.00 $102,398 $ 42,057
IMPUESTO PREDIAL DIANA-CAROLINA
00-0069-0009-0-00-
00-0000
19/06/2019 RECAUDO 18114224 ROBLES 47,018.00 $ 102,610 $ 55,592
IMPUESTO PREDIAL BENAVIDES
- No. Factura: 81176 - PORFIRIO-VITERIO
00-0040-0044-0-00-
00-0000
27/06/2019 RECAUDO 41181216 MURIEL DESCANCE 488,601.00 $ 621,981 $133,380
IMPUESTO PREDIAL ROSA-CECILIA
00-0020-0034-0-00-
00-0000
04/07/2019 RECAUDO 27474407 ACOSTA 66,084.00 $166,924 $ 100,840
IMPUESTO PREDIAL CHAGUEZA
- No. Factura: 80485 - ESMERALDA
00-0006-0008-0-00-
00-0000
09/07/2019 RECAUDO 5349410 ASCUNTAR TAPIA 32,949.00 $ 82,767 $49,818
IMPUESTO PREDIAL LUIS-HUMBERTO
00-0001-0013-0-00-
00-0000
10/07/2019 RECAUDO 1909117 JOSE GASPAR 134,197.00 $ 260,782 $ 126,585
IMPUESTO PREDIAL SALCEDO
- No. Factura: 80747 - DELGADO
00-0017-0003-0-00-
00-0000
19/07/2019 RECAUDO 27475164 VIVAS CERON 183,409.00 $310,126 $126,717
IMPUESTO PREDIAL LEONOR
00-0024-0001-0-00-
00-0000
30/07/2019 RECAUDO 40622388 TAPIERO DURAN 256,851.00 $494,681 $237,830
IMPUESTO PREDIAL GLADIS
00-0040-0045-0-00-
00-0000
08/08/2019 RECAUDO 5347916 MORENO MORENO 51,086.00 $155,394 $104,308
IMPUESTO PREDIAL RAUL-ALONSO
00-0000-1018-0-00-
00-0000
11/09/2019 RECAUDO 27473571 LOPEZ VIVAS 41,824.00 $122,787 $ 80,963
IMPUESTO PREDIAL URSULA

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0

00-0000-0651-0-00-
00-0000
13/09/2019 RECAUDO 27487900 PERAFAN BECERRA 25,464.00 $ 138,558 $113,094
IMPUESTO PREDIAL DORIS DEL PILAR
00-0000-7836-0-00-
00-0000
TOTAL $ 2,745,554
HALLAZGO No.3: El municipio de San Francisco en la Vigencia 2019, realizó el

cobro del impuesto predial , pero no efectuó registro en caja y consignación de
algunos registros en el valor de $2.745.554 y en otros registro el recibo del
impuesto predial , pero efectuó el cargue de un menor valor al que efectivamente
pago el usuario, encontrando una diferencia de $ 928,097, demostrando el
deficiente manejo y control en el recaudo de los recursos por concepto de
impuesto predial , evidenciando manejos inadecuados y peculado por
apropiación de recursos públicos, toda vez que los valores por los recibos o
facturas no registrados en caja no se evidencian consignados, así mismo la
diferencia de los valores entre lo facturado y cobrado y lo registrado como
recaudo. Lo anterior genera un hallazgo administrativo, con connotación fiscal
por valor de $3.673.651 y presunta connotación disciplinaria y penal.
En el libro auxiliar facilitado por el municipio no se evidencia los movimientos

débitos y créditos que efectivamente efectuó el municipio, no se evidencia el
registro de las consignaciones, en el libro no se encuentran algunos recibos del
impuesto predial y algunos se encuentran registrados con menor valor.
HALLAZGO No.4: Los valores reportados en caja no reflejan los verdaderos

movimientos efectuados por estos en la vigencia 2019, lo que genera
incertidumbre en los valores registrados a 31 de diciembre de 2019 por este
concepto. Lo anterior genera una observación administrativa
De acuerdo a lo manifestado en las notas a los estados financieros facilitadas

por el municipio, y ante las deficiencias en el registro de los libros auxiliares
evidenciados en el proceso de auditoría, las cifras presentan incertidumbre.
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
1 Inversiones e
1,544 0% 1,544 0%
2 Instrumentos Derivados - 0%
Fuente: Información presentada por el municipio
El municipio de San Francisco en el grupo 12- Inversiones presenta un valor de

$1.544 miles de pesos, no presenta variación con respecto al año anterior.
CUENTAS POR COBRAR

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
1
3
Cuentas por Cobrar 1,155,833 3% 751,690 2%
404,143 54%
Las Cuentas por Cobrar ascienden a $1.155.833 miles de pesos y representa el

3% del total de los activos, presenta una variación absoluta de $404.143 cifras
en miles de pesos, lo que indica que aumentó en un 54% con respecto al año
anterior.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
CUENTA Anterior RELATIV
2019 Part. Part. ABSOLUTA
2018 A%
ACTIVO NO
34,295,211 96% 33,667,777 94%
CORRIENTE 627,434 2%
1 Propiedad, Planta y 11,755,39
11,878,455 33% 33%
6 Equipo 4 123,061 1%
Presenta un porcentaje del total del Activo del 33% representado en $

11.878.455 miles de pesos, aumentó en $123.061 cifras en miles de pesos,
equivalente a un 1% con respecto al año anterior.
BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO

CUENTA VARIACION

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Vig.
Vig. Actual % % ABSOLUT RELAT
Anterior
2019 Part. Part. A IVA %
2018
1 Bienes de Uso Público e 15,852,69
16,356,067 46% 44%
7 Histórico y Cultural 3 503,374 3%
El grupo 17- Bienes de Beneficio y Uso Público representa el 46% de

participación dentro del activo total de la entidad, con un valor de $16.356.067
miles de pesos, tiene una variación absoluta de $503.374 cifras en miles de
pesos, equivalente a un aumento del 3% con respecto al año anterior.
OTROS ACTIVOS

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
1
Otros Activos 6,060,689 17% 6,059,690 17%
9 999 0%
Otros activos presentan un saldo de $6.060.689 cifras en miles de pesos,

representan el 17% del total del activo, con una variación absoluta de $999 con
respecto al año anterior.
PASIVO
COMPOSICION DEL PASIVO

23. Prestamos
Por Pagar
26%
25. Beneficios a
Empleados
48%
24. Cuentas Por

Pagar
26%
A 31 de diciembre de 2019, la alcaldía municipal de San Francisco,

reporta un saldo de $4.592.636 cifras en miles de pesos, presenta

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
una variación absoluta de $480.064 cifras en miles de pesos,

equivalente a un aumento del 12%.
El pasivo está conformado por los beneficios a los empleados que

representan el 48% del total del pasivo, los préstamos por pagar el
26% y las cuentas por pagar el 26%.
23- PRESTAMOS POR PAGAR

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
#¡DIV/0
23 Prestamos por Pagar 1,200,000 3% 0 0%
1,200,000 !
Los préstamos por pagar presentan un saldo a 31 de diciembre de 2019, por

valor de $1.200.000 cifras en miles de pesos.
24-CUENTAS POR PAGAR

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
2
4
Cuentas por Pagar 1,209,525 3% 774,501 19%
435,024 56%
Las cuentas por pagar presentan un saldo de $1.209.525 cifras en miles,

presenta una variación absoluta por valor de $435.024 cifras en miles de pesos,
equivalente a una variación relativa del 56%.
25- BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
2
Beneficios a Empleados 2,183,111 6% 2,122,446 52%
5 60,665 3%

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Los beneficios a los empleados a 31 de diciembre de 2019, presentan un saldo

de $2.183.111 cifras en miles de pesos, que indican que aumentó en un 3% con
respecto al año anterior.
PATRIMONIO

Vig. VARIACION
Vig. Actual % %
2019 Part. Part.
2018 A IVA %
3 PATRIMONIO
3 Patrimonio Entidades de 31,780,80
31,250,779 87% 100
1 Gobierno 4 (530,025) -2%
El total del Patrimonio del Municipio de San Francisco, presenta un valor de

$31.250.779 cifras en miles de pesos, disminuyó en el valor de $530.025 cifras
en miles de pesos, equivalente a una disminución del 2%.
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL Y

AMBIENTAL
ANALISIS VERTICAL ALCALDIA MUNICIPAL DE ANALISIS ANALISIS

SAN FRANCISSCO VERTICAL HORIZONTAL
Vig. VARIACION
Vig. Actual
CUENTA % Part. Actual % Part. RELATIVA
2019 ABSOLUTA
2018 %
INGRESOS
8,506,625 98% 9,517,356 100% -1,010,731 -11%
OPERACIONALES
41 Ingresos Fiscales 624,085 7% 785,545 8% -161,460 -21%
Transferencias y
44 7,882,540 91% 8,731,811 92% -849,271 -10%
Subvenciones
OTROS INGRESOS 198,270 2% 20,809 0% 177,461 853%
48 Otros Ingresos 198,270 2% 20,809 0% 177,461 853%
TOTAL INGRESOS 8,704,895 100 9,538,165 100 -833,270 -9%
GASTOS
9,127,887 105% 9,090,815 100% 37,072 0%
OPERACIONALES
De Administración y
51 1,228,560 14% 1,581,582 17% -353,022 -22%
Operación
52 De Ventas 1,000 0% 0% 1,000 #¡DIV/0!
Deterioro,
Depreciaciones,
53 Amortizaciones y 0 0% 446,054 5% -446,054 -100%
Provisiones
Transferencias y
54 1,067 0% 38,157 0% -37,090 -97%
Subvenciones
55 Gasto Público Social 7,897,260 91% 7,025,022 77% 872,238 12%
OTROS GASTOS 108,049 1% 12,018 0% 96,031 799%
58 Otros Gastos 108,049 1% 12,018 0% 96,031 799%
TOTAL GASTOS Y
9,235,936 106% 9,102,833 100% 133,103 1%
COSTOS

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
EXCEDENTE (DEFICIT)
-531,041 -6% 435,332
DEL EJERCICIO
Fuente: Estado de Resultados a 31 de diciembre de 2019 presentado por la entidad
(Valores en Miles de Pesos )
A 31 de diciembre de 2019 el municipio de San Francisco Putumayo reporta un
déficit por valor de $531.041 cifra en miles de pesos.
INGRESOS
COMPOSICION DE LOS INGRESOS

10.000.000
Valores en Miles de Pesos
8.000.000
6.000.000
4.000.000
2.000.000
0
41. 44.
4. INGRESOS 48. OTROS
INGRESOS TRANSFERE
TOTALES INGRESOS
FISCALES NCIAS
2019 8.704.895 624.085 7.882.540 198.270
El municipio de San Francisco Putumayo reporta unos ingresos de $8.704.895

para la vigencia 2019, correspondiente a ingresos fiscales por valor de $624.085
cifras en miles de pesos, transferencias el valor de $7.882.540 cifras en miles de
pesos, otros ingresos el valor de $198.270 cifras en miles de pesos.
41-INGRESOS FISCALES

Vig. VARIACION
Vig. Actual
2019 ABSOLUTA
2018 %
41 Ingresos Fiscales 624,085 7% 785,545 8% -161,460 -21%
Los ingresos fiscales presentan un saldo de $624.085 cifras en miles de pesos,

disminuyeron con respecto al año anterior, en el valor de $161.460 cifras en
miles de pesos, equivalente a una variación relativa del 21%.
44-TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES

Vig. VARIACION
Vig. Actual
2019 ABSOLUTA
2018 %
Transferencias y
44 7,882,540 91% 8,731,811 92% -849,271 -10%
Subvenciones

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Las transferencias y subvenciones en el año 2019 fueron por valor de

$7.882.540 cifras en miles de pesos, disminuyeron en el valor de -$849.271 cifras
en miles de pesos, equivalente a una disminución del 10%.
OTROS INGRESOS
Vig. VARIACION
Vig. Actual
CUENTA % Part. Actual % Part.
2019 ABSOLUTA RELATIVA
2018 %
48 Otros Ingresos 198,270 2% 20,809 0% 177,461 853%
Otros ingresos fueron por valor de $198.270 cifras en miles de pesos,

aumentaron en un 853% con respecto al año anterior, equivalente a una
variación absoluta de $177.461 cifras en miles de pesos.
GASTOS
GRAFICA No. 5
COMPOSICION DE LOS GASTOS

10.000.000
Calores en Miles de Pesos
8.000.000
6.000.000
4.000.000
2.000.000
0
51. 52,
54. 55. Gasto
5. GASTOS Gastos 58. Otros
Transfere Público
GASTOS DE de Gastos
ncias Social
ADMINI… Operaci…
Series1 9.235.936 1.228.560 1.000 1.067 7.897.260 108.049
(Valores en Miles de Pesos)
Los gastos totales presentan un valor de $9.235.936 miles de pesos, está

conformado por: los gastos de administración un valor de $1.228.560 cifras en
miles de pesos, los gastos de operación con un valor de $1.000 cifras en miles,
las transferencias con un valor de $1.067 cifras en miles, el gasto público social
con un valor de $7.897.260 cifras en miles de pesos, y otros gastos con un valor
de $108.049 cifras en miles.
Los gastos totales presentan una variación absoluta de $133.103 cifras en miles
de pesos, equivalente a un aumento del 1% con respecto al año anterior.
51- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN

CUENTA % Part. % Part. VARIACION

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Vig.
Vig. Actual RELATIVA
Actual ABSOLUTA
2019 %
2018
De Administración y
51 1,228,560 14% 1,581,582 17% -353,022 -22%
Operación
Los gastos de administración y operación presentan un saldo de $1.228.560

cifras en miles de pesos, representan el 14% del total de los gastos,
disminuyeron en valores absolutos en -$353.022 cifras en miles de pesos,
equivalente a un -22%.
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES

Vig. VARIACION
Vig. Actual
2019 ABSOLUTA
2018 %
Transferencias y
54 1,067 0% 38,157 0% -37,090 -97%
Subvenciones
Las transferencias y subvenciones tienen un saldo de $1.067 cifras en miles de
pesos, disminuyeron en el valor de $37.090 cifras en miles de pesos, equivalente
a una disminución del 97% con respecto al año anterior.
GASTO PÚBLICO SOCIAL

Vig. VARIACION
Vig. Actual
2019 ABSOLUTA
2018 %
55 Gasto Público Social 7,897,260 91% 7,025,022 77% 872,238 12%
El gasto público social presenta en la vigencia 2019 se reporta en el valor de

$7.897.260 cifras en miles de pesos, con una variación absoluta de $872.238
cifras en miles de pesos, equivalente a un aumento del 12%.
OTROS GASTOS

Vig. VARIACION
Vig. Actual
2019 ABSOLUTA
2018 %
58 Otros Gastos 108,049 1% 12,018 0% 96,031 799%
Otros gastos se reportan en el valor de $108.049 cifras en miles de pesos, con

una variación absoluta de $96.031 cifras en miles de pesos, equivalente a una
variación relativa de 799%.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
HALLAZGO No.5: De conformidad a las notas de los estados financieros,

revelan que a corte 31 de diciembre de 2019 no se ha realizado el cierre contable
y que por tanto las cifras presentadas presentan incertidumbre, así mismo de
conformidad a lo evidenciado en visita de campo en la deficiencia del registro de
la información contable, ese ente de control se abstiene de dar un
pronunciamiento frente a los estados financieros del municipio de San Francisco
Putumayo, vigencia 2019. Lo anterior genera una observación administrativa con
presunta connotación disciplinaria.
HALLAZGO No.6: El municipio de San Francisco Putumayo no presento informe

del último trimestre al chip de la contaduría, lo que permite evidenciar
deficiencias en el manejo financiero y omisión en el deber de presentar
información a la contaduría General de la Nación. Lo anterior genera una
observación administrativa con presunta connotación disciplinaria.
3.1.3. ANALISIS DE PRESUPUESTO
La administración municipal de la alcaldía municipal de San Francisco, no

presento la rendición de la cuenta de 2019, al SIA MISIONAL, razón por la cual
se hace con la información que se logró obtener durante el proceso de la
auditoria.
La alcaldía municipal de San Francisco presenta un presupuesto final por valor

de $8.946.555 en miles y se logró recaudar $7.046.003 en miles, en términos
porcentuales se recaudó el 79% del total proyectado.
Los ingresos de mayor recaudo dentro del presupuesto de ingresos son los
recursos del Sistema General de Participaciones el cual recibieron por
transferencias en un 97% y su participación fue del 54% frente al total de los
ingresos recaudados.
Los ingresos propios se recaudaron en un 29% y su participación fue del 8%,

presentando un bajo nivel de recaudo en los ingresos indirectos el cual su
recaudo fue del 26% y los indirectos en un 53%.
Los recursos por concepto de fondos especiales como son los ingresos del
Fompet, no se percibieron recursos algunos.
En la información presupuestal enviada por la entidad municipal, no se reportó

los recursos de capital.
Igualmente, se evidencia que la entidad municipal, proyecto recibir transferencias

por concepto de regalías y resguardos indígenas en donde se evidencio que por

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
regalías no percibió recurso alguno y por resguardos indígenas recibieron

transferencias en un 83% del total proyectado recibir.
En conclusión: se evidencia que la entidad municipal, para la vigencia de 2019,

presenta un nivel de recaudo de sus ingresos no favorable para el
fortalecimiento de la inversión social y gastos de funcionamiento.
EL PRESUPUESTO DE GASTOS
El presupuesto final de gastos se proyectó en una cuantía de $7.040.796, en

miles de pesos de este valor se. Comprometió el 92% del total presupuesto final
de gastos.
Los recursos del Sistema General de Participaciones se ejecutaron en un 92% y

su porcentaje de participación fue del 83%, presentando un bajo nivel de
ejecución en los sectores de educación en lo correspondiente a cali dad
educativa con el 69.88%. Se evidencia también que en el sector de agua potable
no se apropiaron recursos para la vigencia de 2019, razón por la cual no se
realizó inversión alguna.
Los gastos de funcionamiento, se ejecutaron en un 91%, en especial los gastos

de la administración central son los de mayor ejecución.
TOTAL RECAUDADO TOTAL % DE COMPROMISOS

COMPROMETIDO
7.046.002 en miles 6.481318 en miles 92%
Los recursos destinados para inversión, se comprometieron en un 92% ,

sobresaliendo las inversiones realizadas con los recursos del Sistema General
de Participaciones el cual son la columna que soporta la misión de la entidad
municipal, .ya que los recursos propios son insuficientes para cubrir estos gastos
incluso los gastos de funcionamiento.
DECRETO NO.398 DEL 3 DE DICIEMBRE DE 2019

El día 14 de noviembre de 2019 el Alcalde Municipal de San Francisco DR. Jesús
Luis Suarez Chamorro, radicó proyecto de acuerdo por medio del cual se crean
y adicionan rubros al presupuesto general de ingresos y gastos del municipio de
San Francisco correspondiente a la vigencia 2019.
En la exposición de motivos presentada se manifiesta lo siguiente:

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
El presente proyecto de acuerdo se presenta para crear rubros y adición de

recursos en el presupuesto de rentas y gastos de la vigencia 2019, por el valor
de MIL VEINTIUN MILLONES CIENTO QUINCE MIL NOVECIENTOS
VEINTISIETE PESOS CON DIECISEIS CENTAVOS ($1.021.115.927) de los
cuales $340.371.975,72 pertenecen a pro Estampilla de Adulto Mayor,
$170.185.987,86 estampillas pro cultura; $85.092.993,93 de reteica,
$425.464.969,65 y Fondo cuenta. Estos son recursos que deben ser ingresados
para su respectiva ejecución.
Los recursos provienen de la gestión adelantada por la administración municipal

ante el OCAD Paz, el OCAD Departamental y por compensación Regional SGR,
en desarrollo de los siguientes proyectos de obra pública: MEJORAMIENTO DE
VIAS RURALES MEDIANTE LA PAVIMENTACION EN CONCRETO
HIDRAHULICO DEL SECTOR COMPRENDIDO ENTRE LAS VERDAS SAN
SILVESTRE Y SAN JHOSE DEL CHUNGA , MUNICIPIO DE SAN FRANCISCO
DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO, MEJORAMIENTO DE VIAS RURALES
MEDIANTE LA PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO HIDRAULICO DE LAS
VEREDAS SAN ISIDRO, CHINAYACO Y SAN ANTONIO EN EL MUNICPIO DE
SAN FRANCISCO-DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO , POR EL VALOR DE
OCHO MIL MILLONES QUINIENTOS NUEVE MILLONES DOCIENTOS VEINTI
NUEVE MIL TRECIENTOS NOVENTA Y TRES PESOS ($8.509.299.393)
En el mencionado proyecto acuerda: ARTICULO PRIMERO Adicionar en el

presupuesto de ingresos y rentas del Municipio de San Francisco, ala vigencia
2019 la suma de MIL VEINTIUN MILLONES CIENTO QUINCE MIL
NOVECINETO VEINTISIETE PESOS CON DIECISEIS CENTAVOS
($1.021.115.927,16).
El concejo municipal de San Francisco realiza el siguiente procedimiento frente

al proyecto de acuerdo presentado por el municipio:
En el informe de ponencia del 20 de noviembre de 2019 se evidencia que se

trató el tema de proyecto presentado por la Administración Municipal, dando
ponencia positiva.
Mediante Acta No.012 del 30 de noviembre de 2019, se desarrolla sesión

ordinaria por parte del Concejo Municipal de San Francisco donde se trata el
tema del proyecto de adición presentado por el Alcalde, en ésta reunión
acuerdan realizar sesiones prorrogadas adonorem, a partir del 01 de diciembre
de 2019 y hasta el 10 de diciembre de 2019.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Mediante oficio No. CDM-116 del 2 de diciembre de 2019 el Alcalde municipal

realiza retiro de la solicitud del proyecto de acuerdo presentado al Concejo
Municipal el día 14 de noviembre de 2019.
En los expedientes facilitados por el Concejo Municipal, se evidencia informe de

segundo debate con fecha 10 de diciembre de 2019, con asunto: Estudio del
proyecto de acuerdo “ proyecto por medio del cual se crea rubros y adiciona
recursos al presupuesto general de ingresos y gastos del municipio de San
Francisco, Correspondiente a la vigencia fiscal 2019.
Mediante oficio No. 159 del 6 de diciembre de 2019 se remite oficio al procurador
Regional del Putumayo con radicación de solicitud preventiva.
Mediante decreto No.398 del 3 de diciembre de 2019 el alcalde

municipal de San Francisco crea el rubro y adición de recursos al
presupuesto general de ingresos y gastos del municipio de San
Francisco correspondiente a la vigencia de 2019.
Y se detalla:
ARTÍCULO PRIMERO: Adicionar en el presupuesto de ingresos y rentas del

Municipio de San Francisco, a la vigencia fiscal de 2019 la suma de: MIL
VEINTIUN MILLONES CINTO QUINCE MIL NOVECINETOS VEINTISIETE
PESOS CON DIECISEIS CENTAVOS ($1.021.115.927.16)
PRESUPUESTO DE INGRESO Y RENTAS
CODIGO DETALLE VALOR

1 INGRESOS
11 INGRESOS
CORRIENTES
1101 TRIBUTARIOS
110102 IMPUESTO
INDIRECTOS
11010203 Industria y comercio 85.092.993,93
11010215 Estampillas 510.557.963,58
11021501 Estampilla Pro-Cultura 170.185.987,86
1101021502 Estampilla Pro-Adulto 340.371.975.72
Mayor

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
11010219 Contribución del 5% 425.464.969.65

sobre contratos
TOTAL 1.021.115.927,16
ARTICULO SEGUNDO: Crear dentro del presupuesto de gastos de inversión

del Municipio de San Francisco, Departamento del Putumayo, para la vigencia
fiscal 2019, el siguiente rubro presupuestal:
CODIGO DETALLE
Sector Atención grupos vulnerables
programa Atención y apoyo al adulo mayor
Subprograma Programas de atención y prevención
2307040105 Consultoría Construcción
Infraestructura centro vida Adulto
Mayor.
ARTICULO TERCERO: Adicionar en el presupuesto de gastos del municipio de

San Francisco, de la vigencia fiscal 2019, la suma de MIL VEINTIUN MILLONES
CIENTO QUINCE MIL NOVECIENTOS VEINTISIETE PESOS CON DIECISEIS
CENTAVOS ($1.021.115.927,16)
DETALLE
CODIGO VALOR RECURSO
Sector JUSTICIA, SEGURIDAD

CIUDADANA.
FONDO TERRITORIAL DE
Programa SEGURIDAD (LEY 1106 DE
2006).
Seguridad ciudadana y la
preservación del orden público
enfocado a la prevención de
consumo de sustancias
Subprograma psicoactivas, construcción de
escenarios deportivos y
disminución de la
accidentabilidad vial mediante la
señalización vial.
Ejecutar actividades en conjunto
2315040101 con la fuerza pública para Recursos
60.000.000
preservar el orden público Propios
Sector FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
PROGRAMAS DE
CAPACITACIÓN Y ASISTENCIA
Programa TÉCNICA ORIENTADOS AL
DESARROLLO EFICIENTE DE
LAS COMPETENCIAS DE LEY
Desarrollo Institucional
Subprograma
Planes, proyectos, asistencia
profesional, técnica para
2313010102 Recursos
mejoramiento de la capacidad 25.092.993.93
Propios
institucional
Subtotal
85.092.993.93
Sector CULTURA
FOMENTO, APOYO Y DIFUSIÓN
Programa DE EVENTOS Y EXPRESIONES
ARTISTICAS Y CULTURALES
Subprograma Programa de fomento y apoyo a
eventos culturales
Apoyar los diferentes eventos
2306010102 culturales del municipio 170.185.987.86 Estampillas
Subtotal 170.185.987.86
SECTOR ATENCION GRUPOS
VULNERABLES
ATENCION Y APOYO AL
Programa
ADULTO MAYOR
Subprograma Programas de atención y
prevención
Adquisición de insumos,
2307040103 suministros y dotación necesarios
140.371.975,72 Estampillas
para el desarrollo de acciones y
proyectos
Consultoría Construcción
2307040105 Infraestructura Centro Vida Adulto 200.000.000 Estampillas
Mayor
Subtotal 340.371.975,72
JUSTICIA , SEGURIDAD
Sector
CIUDADANA
FONDO TERRITORIAL DE
Programa
SEGURIDAD (Ley 1106 de 2006)
Seguridad ciudadana y la
preservación del orden público
Subprograma enfocado a la prevención de
consumo de sustancias
psicoactivas, construcción de
escenarios deportivos y

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
disminución de la
accidentabilidad vial mediante la
señalización vial
Ejecutar actividades en conjunto
2315040101 con la fuerza pública para 425.464.969,65 Fonset
preservar el orden público
Subtotal 425.464.969.65
TOTAL 1.021.115.927,16
Las adiciones constituyen un tipo de modificación al presupuesto de rentas y

recursos de capital, hacen parte del proceso de ejecución y operan
básicamente cuando se requiere incorporar recursos inicialmente no
contemplados en el presupuesto aprobado y que servirán de base para abrir
créditos (gastos) adicionales o para aumentar los existentes.
Las modificaciones, así como todas las demás disposiciones en

materia presupuestal, se rigen por la ley Orgánica de Presupuesto y las normas
que expresamente la modifiquen, reglamenten o adicionen, es decir por
el decreto 111/1996, la ley 617/00 y la ley 819/03 entre otras.
Lo relativo a las adiciones está contemplado en los artículos 81 y 83

del decreto 111/96 que establecen:
“ARTICULO 81. Ni el Congreso ni el Gobierno podrán abrir créditos adicionales

al presupuesto, sin que en la ley o decreto respectivo se establezca de manera
clara y precisa el recurso que ha de servir de base para su apertura y con el cual
se incrementa el Presupuesto de Rentas y Recursos de Capital, a menos que se
trate de créditos abiertos mediante contra créditos a la ley de apropiaciones. (Ley
38 de 1989, art.67).
ARTICULO 82. La disponibilidad de los ingresos de la Nación para abrir los

créditos adicionales al presupuesto será certificada por el Contador General. En
el caso de los ingresos de los establecimientos públicos la disponibilidad será
certificada por el Jefe de Presupuesto o quien haga sus veces”
El decreto 111/96 ordena a las entidades territoriales expedir su normatividad

presupuestal siguiendo “las disposiciones de la Ley Orgánica del Presupuesto,
adaptándolas a la organización, normas constitucionales y condiciones de cada
entidad territorial” (artículo 109). No sobra anotar que si la entidad territorial no
ha expedido su norma orgánica de presupuesto, todo su proceso presupuestal
se rige por las disposiciones de la ley orgánica.
Adicionalmente, tanto las leyes especiales sobre organización de los municipios

(decreto ley 1333/86, ley 136/94) como la Constitución Política fijan en cabeza
de la corporación administrativa las competencias

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
en materia presupuestal. Así el artículo 313 de la Constitución establece

como funciones de los concejos:
“.... 3. Autorizar al alcalde para celebrar contratos y ejercer

pro tempore precisas funciones de las que corresponden al concejo. ...
5. Dictar las normas orgánicas del presupuesto y expedir anualmente el

presupuesto de rentas y gastos.”
De acuerdo con lo anterior, para adicionar recursos

al presupuesto, cualquiera sea su procedencia, se debe considerar lo siguiente:
1. La adición se hará conforme a lo establecido en

la norma orgánica presupuestal de la entidad territorial la cual no
debe diferir sustancialmente de lo contemplado al respecto en los
artículos 81 y 82 del decreto 111/96.
2. Para adicionar el recurso al presupuesto, el contador municipal debe
certificar que el mismo está disponible en caja. Es decir que
el recurso se incorpora al presupuesto una vez recibido por
parte de la entidad territorial y no antes.
3. La facultad para efectuar la adición es de
la corporación administrativa a iniciativa del ejecutivo. Esto signific
a que en principio, el ejecutivo no puede hacer directamente la adición
de recursos al presupuesto.
4. 4. El ejecutivo puede adicionar recursos
al presupuesto directamente (mediante decreto) únicamente
si el concejo le otorga facultades precisas y
protempore para ello. Esto significa que el acto administrativo que las
otorgue debe indicar claramente el recurso que se va a adicionar
(facultad precisa) y el tiempo
durante el cual el ejecutivo puede efectuar dicha adición (facultad pro-
tempore).
5. Es de anotar que el recurso puede ingresar a las cuentas
del municipio antes que al presupuesto, es decir que no hay
obligatoriedad de adicionar el recurso inmediatamente es recibido.
No obstante, para efectuar compromisos con cargo a dichos recursos
los mismos se deben incorporar al presupuesto, en otras
palabras el recurso se puede recibir sin que previamente se haya
incorporarlo al presupuesto, pero no se puede ejecutar (comprometer)
sin que esté presupuestado.
Así mismo, conforme lo manifiesta la Subdirección Territorial y de Inversión

Pública Dirección de Inversiones y Finanzas Públicas Grupo de Financiamiento
Territorial, en su cartilla “Bases para la Gestión del Sistema Presupuestal
Territorial”, donde menciona:

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Se pueden abrir créditos adicionales por parte del concejo municipal o la

asamblea departamental cuando en el proceso de la ejecución del presupuesto
se hace indispensable aumentar el monto de las apropiaciones para
complementar las insuficientes, como en el caso de ampliar los servicios
existentes o establecer nuevos servicios autorizados por la ley, teniendo en
cuenta lo siguiente:
– El concejo municipal o a la asamblea departamental sólo podrán abrir créditos

adicionales al presupuesto, a solicitud del gobierno municipal o departamental. –
La disponibilidad de los recursos adicionales o de apropiaciones para efectuar
traslados serán expedidas por el jefe de presupuesto o quien haga sus veces.
– El alcalde o el gobernador presentará al concejo municipal o asamblea

departamental el proyecto de acuerdo u ordenanza sobre los traslados y créditos
adicionales al presupuesto, cuando sea indispensable aumentar la cuantía de
las apropiaciones autorizadas inicialmente o no comprendidas en el presupuesto
por concepto de gastos de funcionamiento, servicio de deuda o inversión.
El concejo municipal o la asamblea departamental no podrán abrir créditos

adicionales al presupuesto, sin que el acuerdo u ordenanza establezca, de
manera clara y precisa, los recursos que servirán de base para abrir el crédito e
incrementar el presupuesto de rentas, a menos que se trate de traslados del
presupuesto de gastos.
Se debe agregar que por disposición del literal g) del artículo 91 de la Ley 136
de 1994, modificado por el artículo 29 de la Ley 1551 de 2012, se le atribuye al
alcalde la competencia de realizar por medio de decreto adiciones al
presupuesto, en los siguientes términos:
ARTÍCULO 29. Modificar el artículo 91 de la Ley 136 de 1994, el cual quedará

así: ARTÍCULO 91. Funciones. Los alcaldes ejercerán las funciones que les
asigna la Constitución, la ley, las ordenanzas, los acuerdos y las que le fueren
delegadas por el Presidente de la República o gobernador respectivo. Además
de las funciones anteriores, los alcaldes tendrán las siguientes: (…) g) Incorporar
dentro del presupuesto municipal, mediante decreto, los recursos que haya
recibido el tesoro municipal como cofinanciación de proyectos provenientes de
las entidades nacionales o departamentales, o de cooperación internacional y
adelantar su respectiva ejecución.
Los recursos aquí previstos así como los correspondientes a seguridad

ciudadana provenientes de los fondos territoriales de seguridad serán
contratados y ejecutados en los términos previstos por el régimen presupuestal.
Una vez el ejecutivo incorpore estos recursos deberá informar al concejo
municipal dentro de los diez (10) días siguientes.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
EL ACUERDO NO.030 DEL 30 DE AGOSTO DE 2019 “ESTATUTO

ORGÁNICO DE PRESUPUESTO” EN SU ARTÍCULO 111 MENCIONA:
ARTICULO 111- APERTURA DE CREDITOS ADICIONALES Y TRASLADOS

PRESUPUESTALES
Cuando durante la ejecución del presupuesto general del municipio sea

indispensable aumentar el monto de las apropiaciones, para complementar las
insuficientes, ampliar los servicios existentes o establecer nuevo servicios
autorizados por ley, se pueden abrir créditos adicionales por el concejo o por el
alcalde, de acuerdo con las siguientes condiciones:
1. El Alcalde presentará al concejo proyectos de acuerdo sobre traslados y

créditos adicionales al presupuesto, cuando sea indispensable aumentar
la cuantía de las apropiaciones inicialmente o no comprendidas en el
presupuesto por concepto de gastos de funcionamiento, servicio de la
deuda pública e inversión.
2. Ni el Concejo ni el Alcalde podrán abrir créditos adicionales al
presupuesto, sin que en el acuerdo o decreto respectivo se establezca de
manera clara y precisa y el recurso que ha de servir de base para su
apertura y con el cual se incrementa el presupuesto de rentas y recursos
de capital, al menos que se trate de créditos abiertos mediante contra
créditos al presupuesto de gastos.
3. Los créditos adicionales al presupuesto de gastos no podrán ser abiertos
por el concejo si no a solicitud del Alcalde.
4. La disponibilidad de los ingresos del municipio y de los establecimientos
públicos del orden municipal, para abrir los créditos adicionales al
presupuesto será certificada por el jefe de presupuesto o quien haga sus
veces del respectivo órgano.
5. La disponibilidad de las apropiaciones para efectuar los traslados
presupuestales será certificada por el jefe de presupuesto o quien haga
sus veces del respectivo órgano.
6. El Gobierno Municipal podrá aumentar unos rubros y disminuir otros, en
situaciones calificadas y declaradas como de urgencia manifiesta y/o
calamidad pública, en todo caso el presupuesto general del municipio se
mantendrá incólume.
7. Las modificaciones al anexo del decreto de liquidación que no modifiquen
en cada sección presupuestal el monto total de sus apropiaciones de
funcionamiento, servicio de la deuda o los subprogramas de inversión
aprobados por el Concejo Municipal, se harán mediante decreto expedido
por el Alcalde Municipal. En el Caso de los establecimientos públicos del
orden municipal, estas modificaciones el anexo del decreto de liquidación
se harán por resolución o acuerdo de las juntas o consejos directivos.
Estos actos administrativos requieren para su validez de la apropiación

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
del secretario financiero. SI se trata de gastos de inversión se requerirá

además del concepto favorable de la Secretaria de planeación.
De acuerdo a lo anterior se tiene que el Alcalde Municipal realizó creación de un

rubro presupuestal y adición de recursos sin la autorización del concejo
municipal.
HALLAZGO No.7: El alcalde Municipal del Municpio de San Francisco. Mediante

decreto No.398 del 3 de diciembre de 2019, creo un rubro y adiciono recursos
por valor de $1.021.115.927,16, sin la autorización del concejo Municipal,
contraviniendo lo estipulado en el artículo 111 del acuerdo No.030 del 30 de
agosto de 2019 “Estatuto orgánico de presupuesto” y lo establecido en el decreto
111 de 1996. Lo anterior se configura en un hallazgo administrativo con presunta
connotación disciplinaria.
Se solicita al municipio informar los valores recaudados a 2 de diciembre de 2019

de los rubros objeto de adición.
Mediante acuerdo No.013 del 29 de noviembre de 2018 por medio del cual se
expide el presupuesto anual de rentas e ingresos y de gastos e inversiones y
servicio de la deuda de San Francisco Putumayo vigencia fiscal comprendida
entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2019.
De acuerdo a certificación expedida por el municipio se tiene la siguiente

información de recaudo.
NOMBRE DE VALOR VALOR RECAUDADO A %

CUENTA PRESUPUES 2 DE DICIEMBRE DE EJECUCIÓN
TO VIGENCIA 2019
FISCAL 2019
Cuenta Cuenta:41050803
41050801
IMPUESTO DE IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y INDUSTRIA Y INDUSTRIA Y
100.000.000 COMERCIO COMERCIO
COMERCIO
23.494.711 6.795.342 30%
ESTAMPILLA 13.009.168
110.000.000 10%
PRO-CULTURA
ESTAMPILLA 120.000.000 193.014.754: DE LOS 25.162.097
PRO-ADULTO CUALES $167.852.657 20%
MAYOR CONSIGNACION
ESTAMPILLA DE ADULTO 140% teniendo
MAYOR POR PARTE DE
en cuenta los
LA GOBERNACION
recursos de la
Gobernación.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
CONTRIBUCION
DEL 5% SOBRE
150.000.000 9.693.616 10%
CONTRATOS DE
OBRA
FUENTE: Alcaldía Municipal de San Francisco
Como se puede observar en el anterior cuadro se evidencia que los recaudos

proyectados por el municipio son bajos, del 30%, 10%,20% y 10%,
respectivamente.
EJECUCION DE INGRESOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO, ESTAMPILLA

PROCULTURA, ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR, CONTRIBUCION DEL
5%, CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2019.
NOMBRE DE VALOR VALOR RECAUDADO A %

CUENTA PRESUPUES 2 DE DICIEMBRE DE EJECUCIÓN
TO VIGENCIA 2019
FISCAL 2019
Cuenta Cuenta:41050803
41050801
IMPUESTO DE IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y INDUSTRIA Y INDUSTRIA Y
100.000.000 COMERCIO COMERCIO
COMERCIO
23.494.711 9.222.175 30%
ESTAMPILLA
110.000.000 17.962.835 10%
PRO-CULTURA
ESTAMPILLA 120.000.000 202.922.087: DE LOS 35.069.430
PRO-ADULTO CUALES $167.852.657 30%
MAYOR CONSIGNACION
ESTAMPILLA DE ADULTO 170% teniendo
MAYOR POR PARTE DE
en cuenta los
LA GOBERNACION
recursos de la
Gobernación.
CONTRIBUCION
DEL 5% SOBRE
150.000.000 15.422.902 10%
CONTRATOS DE
OBRA
FUENTE: Alcaldía Municipal de San Francisco
De lo anterior se tiene que a 31 de diciembre de 2019 el recaudo por industria y

comercio fue del 30%, y el recaudo por estampilla pro cultura del 10%, estampilla
adulto mayor el 10% y con los recursos trasferidos por la Gobernación el 170%.
Los recursos de contribución el 5% alcanzaron el 10% de su recaudo.
De lo anterior se concluye que:

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Las modificaciones a los egresos, el manejo de los ingresos y los créditos

adicionales se presentarán en razón a los aumentos y disminuciones de los
recaudos y su efecto sobre los gastos y obligaciones.
Todo crédito adicional, deberá fundamentarse en algunos de los siguientes

hechos, certificados por secretario de hacienda o tesorero.
• Que en el transcurso de la ejecución presupuestal, se represente una

operación de crédito legalmente contratada y que dichos recurso hayan
ingresado efectivamente a caja.
• Que se cuente con mayores ingresos con carácter extraordinario e imprevisible.
• Que exista un recurso no incorporado en el presupuesto distinto de los

anteriores.
EL ACUERDO No.030 DEL 30 DE AGOSTO DE 2019 “ESTATUTO

ORGÁNICO DE PRESUPUESTO” EN SU ARTÍCULO 111 MENCIONA:
ARTICULO 19. SOSTENIBILIDAD Y ESTABILIDAD FISCAL
El presupuesto tendrá en cuenta que el crecimiento del gasto debe ser acorde
con la evolución de los ingresos de largo plazo a estructurales de la economía y
debe ser una herramienta de estabilización del ciclo económico, a través de un
regla fiscal de conformidad con el artículo 7 de la ley 1473 de 2011.
El municipio de San Francisco mediante decreto No.398 del 3 de diciembre de

2019, adicionó recursos a su presupuesto, sin haber recaudado lo proyectado
para la vigencia, contraviniendo el estatuto orgánico de presupuesto, y
colocando en riesgo la estabilidad fiscal del Municipio.
HALLAZGO No.8: El municipio de San Francisco mediante decreto No.398 del

3 de diciembre de 2019, adicionó recursos a su presupuesto, sin aun haber
recaudado lo proyectado para la vigencia, contraviniendo el estatuto orgánico de
presupuesto, y colocando en riesgo la estabilidad fiscal del Municipio. Lo
anterior genera un hallazgo administrativo con presunta incidencia
disciplinaria
El Municipio de San Francisco mediante decreto No.398 del 3 de diciembre de

2019 adicionó el valor de $1.021.115.927,16, fundamentado en recursos que aún
no habían sido recaudados.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
“Los recursos provienen de la gestión adelantada por la administración municipal

ante el OCAD Paz, el OCAD Departamental y por compensación Regional SGR,
en desarrollo de los siguientes proyectos de obra pública: MEJORAMIENTO DE
VIAS RURALES MEDIANTE LA PAVIMENTACION EN CONCRETO
HIDRAHULICO DEL SECTOR COMPRENDIDO ENTRE LAS VERDAS SAN
SILVESTRE Y SAN JHOSE DEL CHUNGA , MUNICIPIO DE SAN FRANCISCO
DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO, MEJORAMIENTO DE VIAS RURALES
MEDIANTE LA PAVIMENTACIÓN EN CONCRETO HIDRAULICO DE LAS
VEREDAS SAN ISIDRO, CHINAYACO Y SAN ANTONIO EN EL MUNICPIO DE
SAN FRANCISCO-DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO , POR EL VALOR DE
OCHO MIL MILLONES QUINIENTOS NUEVE MILLONES DOCIENTOS VEINTI
NUEVE MIL TRECIENTOS NOVENTA Y TRES PESOS ($8.509.299.393)”
De lo anterior el municipio pretendia recaudar el valor de $ 1.021.115.927,16 y

hasta la fecha de auditoria ha recaudado lo siguiente:
NOMBRE DE LA VALOR A VALOR VALOR

CUENTA RECAUDAR RECAUDADO A RECAUDADO EN
SEGÚN DECRETO 31 DE DICIEMBRE LA VIGENCIA
No.398 DEL 3 DE DE 2019 SEGÚN 2020 SEGÚN
DICIEMBRE DE EXTRACTOS EXTRACTOS
2019 BANCARIOS Y BANCARIOS Y
DEL DECRETO DEL DECRETO
No.398 DEL 3 DE No.398 del 3 de
DICIEMBRE DE diciembre de
2019 2019.
INDUSTRIA Y 85.092.993.93 7.323.314 46.748.693
COMERCIO
ESTAMPILLA 170.185.987.86 14.646.627 93.497.386
PRO-CULTURA
ESTAMPILLA 340.371.975.72 29.293.255 186.994.772
PRO ADULTO
MAYOR
CONTRIBUCION 425.464.969.65 36.616.568 233.743.465
DEL 5% SOBRE
CONTRATOS DE
OBRA
TOTAL 1.021.115.927 87.879.764 560.984.316
RECAUDOS
Del total de los recaudos que se pretendían recibir de los proyectos mencionados
en el adicional del decreto 398 del 3 de diciembre de 2019, a 31 de diciembre de
2019 tan solo se había recaudado el valor de $87.879.764 y a la fecha de
auditoria se han recaudado el valor de $560.984.316, lo que indica que se tiene
pendiente por recaudar el valor de $460.131.611.
CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Lo anterior permite demostrar que el municipio adiciono recursos sin que estos
hayan ingresado al municipio, con una mera expectativa, situación que
contraviene el principio de planeación presupuestal y pone en riesgo las finanzas
del municipio.
HALLAZGO No.9: El municipio de San Francisco Putumayo adiciono recursos

del presupuesto basado en una expectativa de recaudo, mediante decreto 398
del 3 de diciembre de 2019, a 31 de diciembre de 2019 tan solo se había
recaudado el valor de $87.879.764 y a la fecha de auditoria se han recaudado
el valor de $560.984.316, lo que indica que se tiene pendiente por recaudar el
valor de $460.131.611. Lo anterior demuestra la deficiencia en la ejecución
presupuestal y contraviene los principios presupuestales. Hallazgo
administrativo con presunta connotación disciplinaria.
3.1.4 GESTIÓN CONTRACTUAL
GESTIÓN CONTRACTUAL
ENTIDAD AUDITADA
2019
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
Cont
ratos Contra Punta
Prestaci Contrat
Cons tos je
VARIABLES A EVALUAR ón os Ponder
Q Q ultorí Q Obra Q
ación
Atribu
Servicio Suminis ido
ay Públic
s tros
Otro a
s
Cumplimiento de las
0 11 0 1 0 2 0 0 0.50 0.0
especificaciones técnicas
Cumplimiento deducciones de
0 11 0 0 0 2 0 0 0.05 0.0
ley
Cumplimiento del objeto
0 11 0 1 0 2 0 0 0.20 0.0
contractual
Labores de Interventoría y
0 0 100 1 50 2 0 0 0.20 13.3
seguimiento
Liquidación de los contratos 0 11 0 1 0 2 0 0 0.05 0.0
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1.00 13.3
Calificación
Eficiente 2
Ineficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
De conformidad a la muestra evaluada y los criterios de la matriz de la guía de

auditoria territorial, la gestión contractual del municipio de San Francisco arroja
una calificación del 13.3%, equivale a un agestión ineficiente, por las deficiencias
que se detallan en el presente informe.

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CONTRATOS FIRMADOS POR LA ALCALDIA

MUNICIPAL DE SAN FRANCISCO SEGÚN EL SIA
OBSERVA
MODALIDAD DE
CANTIDAD VALOR
SELECCIÓN
CONCURSO DE
1
MERITOS 68,403,580.00
CONTRATACION
DIRECTA- PRESTACION 177
DE SERVICIOS 1,978,606,155.00
1
LICITACIONES PUBLICAS 732,331,368.00
65
MINIMA CUANTIA 753,433,900.00
2
SELECCIÓN ABREVIADA 256,543,980.00
VALOR TOTAL 3,789,318,983.00

TOTAL CONTRATOS 246
La contratación indicada en el cuadro corresponde al dato presentado en el SIA

OBSERVA, en donde se evidencia que la entidad municipal de San Francisco
firmó en la vigencia de 2019, 246 contratos de estos el 72% se realizaron
mediante contratación directa, el 26% fueron de mínima cuantía y el 2%
corresponden a concurso de méritos, licitación pública y selección abreviada.
MUESTRA SELECCIONADA
Teniendo en cuenta la denuncia No. 078 del 12 de agosto de 2020 radicada en

la Contraloría Departamental del Putumayo, se toman para revisión contractual
algunos de los que en ella se mencionan, los cuales corresponden al 5.28% del
total de la contratación:
CONTRATOS REVISADOS
FECHA DE
DETALLE No. FIRMA OBJETO CONTRATISTA VALOR
Aunar esfuerzos para el
CONVENIO 12 XII/6/2019 desarrollo de actividades Amucarp 195,000,000.00

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socioculturales,
deportivas, lúdico
recreativas y de
esparcimiento para el
fortalecimiento de la
convivencia pacífica y la
cultura ciudadana en el
municipio de San
Francisco Ptyo.
Estudios y diseños para la
construcción del centro de
integración ciudadana
central San Antonio en el
municipio de San María Rut Chavez
CONTRATO 1 IV/4/2019 Francisco PUTUMAYO Muñoz 37,000,000.00
CONTRATO OPS, Mocoa la PRESTACION
SE DESPERENDE DE SERVICIOS Y
DEL CONVENIO ATENCION EN EL Shirley Liset
CON AMUCAR 18 XII/6/2019 HOGAR DE PASO” Cuesvas 11,000,000.00
prestación de servicios de
CONTRATO OPS, apoyo logístico del evento
SE DESPERENDE campañas educativas de
DEL CONVENIO seguridad y convivencia Keyling Lisbany
CON AMUCAR 19 XII/6/2019 ciudadana Córdoba Román 2,500,000.00
Prestación de servicios
profesionales como
Asesora Jurídica en
CONTRATO OPS municipio de San Ana María
No. 100 100 VI/26/2019 Francisco Ptyo. Ordoñez Vallejo 16,000,000.00
como enlace del
Programa más familias en Luis Armando
acción, con la población Mavisoy
CONTRATO OPS 2 I/2/2019 indígena Mutumbajoy 3,225,663.00
personales como enlace
del Programa más
familias en acción en el
municipio de San Dimelza Nayive
CONTRATO OPS 1 II/2/2019 Francisco Ptyo. Jiménez Valencia 3,225,663.00
de apoyo como enlace en
el del Programa más
municipio de San Dimelza Nayive
CONTRATO OPS 46 IV/2/2019 Francisco Ptyo. Jiménez Valencia 3,225,663.00
profesionales como
Asesor financiero del
municipio de San Carlos Herney
CONTRATO OPS 4 II/2/2019 Francisco Ptyo. Hernández Revelo 7,500,000.00
profesionales como
Asesor financiero del
municipio de San Carlos Herney
CONTRATO OPS 119 26/VI/2019 Francisco Ptyo. Hernández Revelo 10,000,000.00
personales en atención José Chamorro
CONTRATO OPS 106 26/VI/2019 en salud a la comunidad Montalvo 4,300,884.00

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del municipio de San

Francisco Ptyo.
de apoyo como enlace en
el del Programa más
municipio de San Daniel Emilio
CONTRATO OPS 89 26/VI/2019 Francisco Ptyo. Cerón Alvarado 4,300,884.00
Suministro de
combustible para la
Policía Acantonada en el
Municipio de San Yenny Lucia
CONTRATO 71 XII/17/2019 Francisco González 23,178,760.00
TOTAL CONTRATOS 290,957,517.00
TOTAL CONTRATOS REVISADOS 13
RESULTADOS DE LA REVISION CONTRACTUAL
Mediante convenio 012 del 06 de diciembre de 2019, la administración municipal

de San Francisco Putumayo representada por JOSE LUIS SUAREZ
CHAMORRO, identificado con cédula de ciudadanía No. 11.435.062, contrató
con AMUCARP, representada por MANUEL ALEJANDRO DERAZO TUPAZ,
identificado con cédula de ciudadanía No. 1.018.405.053, la ejecución del
proyecto que tiene como objetivo “AUNAR ESFUERZOS PARA EL
DESARROLLO DE ACTIVIDADES SOCIOCULTURALES, DEPORTIVAS,
LUDICO RECREATIVAS Y DE ESPARCIMIENTO PARA EL
FORTALECIMIENTO DE LA CONVIVENCIA PACIFICA Y LA CULTURA
CIUDADANA EN EL MUNICIPIO DE SAN FRANCISCO PUTUMAYO” por un
valor de $195.000.000, con un plazo de veinticinco días.
Las observaciones que hacían referencia este convenio se retiran, sin embargo
el convenio sigue en proceso de investigación ante nuevas circunstancias
originadas en virtud de visita de campo y pruebas que requieren de nuevos
análisis y desarrollo de observaciones acordes a las nuevas circunstancias,
resultados que serán dados a conocer en un nuevo informe en la vigencia 2021.
Mediante contrato 001 del 04 de abril de 2017, la administración municipal de

San Francisco Putumayo representada por MARIA RUTH CHAVEZ MUÑOZ,
identificada con cédula de ciudadanía No. 27.474.556, contrató con JORDAN
ALBERTO GUSTIN POLO, identificado con cédula de ciudadanía No.
18.195.356, los ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA CONSTRUCCION DEL
CENTRO DE INTEGRACION CIUDADANA CENTRAL SAN ANTONIO EN EL
MUNICIPIO DE SAN FRANCISCO PUTUMAYO” por un valor de $37.000.000,
con un plazo de un mes
El estudio previo se realizó el 13 de febrero de 2017, este no contiene un estudio
para determinar el valor aproximado del contrato

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HALLAZGO No. 10. Mediante contrato 001 del 04 de abril de 2017, la

administración municipal de San Francisco Putumayo representada por MARIA
RUTH CHAVEZ MUÑOZ, identificada con cédula de ciudadanía No. 27.474.556,
contrató con JORDAN ALBERTO GUSTIN POLO, identificado con cédula de
ciudadanía No. 18.195.356, los ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA
CONSTRUCCION DEL CENTRO DE INTEGRACION CIUDADANA CENTRAL
SAN ANTONIO EN EL MUNICIPIO DE SAN FRANCISCO PUTUMAYO” por un
valor de $37.000.000, con un plazo de un mes, ; Los estudios previos son del 13
de febrero de 2017, en él no se encuentra un estudio que determine el valor
aproximado del contrato, no se evidencia estudio de mercado para determinar el
valor de las actividades a realizar; lo anterior es presuntamente violatorio al
artículo 2.2.1.1.2.1.1. del decreto 1082 de 2015; lo anterior constituye un
hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
ACEPTACIÓN OFERTA MC-071 de diciembre 17/2019
ACEPTACIÓN OFERTA MC-071 de diciembre 17/2019, contratista: YENNY

LUCIA GONZALEZ DIAZ, con cedula No. 27.474.914, representante legal de
EDS ORO NEGRO, cuyo objeto fue el Suministro de combustible con destino al
parque automotor de la Policía Nacional, acantonada en el municipio de San
Francisco, Departamento del Putumayo por valor de $23.178.760, de acuerdo al
certificado de disponibilidad presupuestal No. 2019001110, del 5 de diciembre
de 2019, expedido por la Secretaría Financiera Municipal, registro presupuestal
No. 2019001194 de diciembre 17 de 2019, plazo: tres días contados a partir de
la comunicación dela aceptación de la oferta o hasta cumplir con el valor del
contrato, lo que primero ocurra, forma de pago: el 100% del valor del contrato
una vez recibido el suministro y previa certificación de cumplimiento emitida por
el supervisor del contrato en este caso fue asignado mediante oficio de
diciembre 17 de 2019 la señora almacenista municipio, para la época de los
hechos, acta de inicio: de fecha diciembre 17/2019, la firma la almacenista y la
contratista.
En la verificación del expediente de la aceptación de la oferta se evidencia:
-La aceptación de oferta MC.071 de diciembre 17 de 2019, la firma e secretario

de gobierno con funciones de alcalde (e), mediante decreto No. 414 de diciembre
de 2019
-Estudio de conveniencia y oportunidad, lo firma el secretario de planeación y

servicios públicos. Jairo Eduardo Cardeñas Acosta.
-Invitación publica, mínima cuantía de fecha, la firma el secretario de gobierno

Mauricio Rosero Delgado, con funciones de alcalde (decreto No.410 del 11 de
diciembre de 2019.carece de la fecha.

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-Propuesta presentada por Jenny Lucia González Díaz de fecha diciembre 11 de

2019.
-Acta de cierre del proceso de selección de mínima cuantía MC-071 de 2019, de

fecha 12 de diciembre de 2019, firma el doctor Oscar Mauricio Rosero Delgado,
secretario de gobierno para la época de los hechos.
-Evaluación de propuestas de fecha diciembre 12/2019
-Póliza No. 41-44-101225879- fecha de expedición diciembre 17/2019- vigencia

desde diciembre 17/2019 hasta junio 20 de 2020., firma la almacenista.
-Aprobación de Póliza No. 41-44-101225879, mediante Resolución No. 0-615 de

diciembre 17/2019
-Una orden de compra No. 2019000045 de diciembre 17/2019, la firma el alcalde

municipal y la almacenista.
-Una nota de ingreso No. 2019000055 de fecha 17 de diciembre de 2019, la firma

la almacenista para la época de los hechos, en donde se detalla:
DETALLE CANTIDAD V. UNITARIO VALOR TOTAL

ACPM 1.374 $9.990 13.726.260
Gasolina 950 9.950 9.452.500
Total 23.178.760.
-Comprobante de egreso (pago) No. 2019002117 de fecha 29 de diciembre de

2019, a nombre de YENNY LUCIA GONZXALEZ DIAZ, en este comprobante de
pago se hacen los respectivos descuentos: compra de combustible 0.1%
$23.179 – Impuesto de industria y comercio $23.179 – Estampilla Pro-cultura
$46.358 – Estampilla Pro adulto mayor $92.715 para un total de descuentos
$1.645.692. Este documento se encuentra sin las firmas del que paga y el
beneficiario del pago.
-Causación contable No. 2019001593 de fecha diciembre 27/2019, registro

presupuestal cuenta: ejecutar actividades en conjunto con la fuerza pública por
valor de $23.178.760, documento sin la firma del señor tesorero para la época
de los hechos...
-Orden de egreso (salida de almacén) No. 2019000055 de fecha 18 de diciembre

de 2019, lo firman la almacenista para la época de los hechos y el comandante
de la Estación de Policía de San Francisco Putumayo, Mauricio Isaza, con cedula
No. 98.694.799, en este documento se registra la salida del combustible se
registran las siguientes cantidades:

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ACPM 1.374 $9.990 13.726.260
Gasolina 950 9.950 9.452.500
Total 23.178.760.
-Cuenta de cobro No. 195 sin fecha por concepto de SUMINISTRO DE

COMBUSTIBLE con destino al parque automotor de la Policia Nacional,
acantonada en el municipio de San Francisco Departamento del Putumayo.
-El registro presupuestal No. 20190001194, muestra que la cuenta es de

Seguridad ciudadana y la preservación del orden publico enfocado a la
prevención de consumo de sustancias psicoactivas, construcción de escenarios
deportivos y disminución de la accidentalidad vial mediante la señalización vial –
ejecutar actividades en conjunto con la fuerza pública para preservar el orden
público. RECURSO: Contribuciones FONSET., valor $23.178.760
-Certificación de la almacenista de fecha 5 de diciembre de 2019, certifica que

revisado el plan de adquisiciones de 2019 se encuentra registrado en la
descripción COMBUSTIBLE VEHICULOS.
-Acta de liquidación de fecha 27 de diciembre de 2019, firman: alcalde municipal,

almacenista y contratista.
-Anexa reporte de la DIAN, Cámara de comercio y certificado de antecedentes y

planilla de pagos a seguridad social.
ANALISIS DE DOCUMENTOS SOPORTES:
Analizado los documentos soportes de la aceptación de la oferta MC 071 de

diciembre 17 de 2019, se evidencia que la almacenista a la vez supervisora del
contrato para la época de los hechos, expide un comprobante de ingreso No.
2019000055 de fecha 17 de diciembre de 2019 en donde hace constar que el
combustible ingreso igualmente expide un comprobante de egreso No.
2019000055 (salida de almacén), en donde hace constar que el combustible fue
entregado el 18 de diciembre de 2019, al señor comandante de Policía de San
Francisco Mauricio Izaza, quien firma de haber recibido lo siguiente:

ACPM 1.374 $9.990 13.726.260
Gasolina 950 .950 9.452.500
Total 23.178.760.
En visita de campo se evidenció soportes que la actual administración solicito a

la estación de policía de San Francisco solicitando información sobre el
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VERSION: 1.0
cumplimiento del objeto de la aceptación de la oferta MC-071 de diciembre de

2019, encontrando oficios remitidos y las respuestas respectivas así:
-Oficio CSF-01107 de junio 3 de 2020, dirigido al Comandante de Policía del

Dpto., del Putumayo, en donde la alcaldesa solicita información relacionada con
la ejecución de la aceptación de oferta MC- 071 de diciembre 17/2019, se informe
el destino del suministro de combustible de los 1.374 galones de ACPM y 950
galones de gasolina, el cual según comprobante de egreso No. 2019000055 de
diciembre 18 de 2019 fue recibido por el Intendente MAURICIO ALEXANDER
ISAZA GARCIA.
-El anterior oficio fue respondido por el comandante MAURICIO ALEXANDER

ISAZA GARCIA remitido, mediante oficio DISPO-ESTPO-29.25 de agosto 16 de
2020, el cual manifiesta lo siguiente:
El día 28 de diciembre de 2019, recibió una llamada telefónica del señor JEINS
MUTUMBAJOY tesorero municipal de San Francisco, haciendo claridad que no
me encontraba laborando, porque estaba con unos días de permiso navideño
autorizados por el Comando de Departamento de Policía Putumayo, en la
llamada manifestó el señor tesorero , con el propósito le autorizara la salida de
100 galones de combustible, para los vehículos del cuerpo de bomberos
voluntarios del municipio, para la asistencia de las actividades de fin de año y
carnavales de negros y blancos.
En relación a la orden de egreso No. 2019000055 de fecha 18 de diciembre de

2019, fue mi actuar de buena fe, en aporte a la cooperación articulada de las
entidades del municipio de San Francisco, para el óptimo desempeño y
desarrollo de las capacidades para el mantenimiento de la tranquilidad,
convivencia y seguridad de los habitantes del municipio. Desconozco el destino
de los 2.224 galones de combustible los cuales están relacionados en dicha
orden, aunado se deja constancia que para esta fecha estaba vigente el contrato
de suministro de combustible MC-08 de 2019.
-Con oficio 28 de julio de 2020 el Comandante de la Estación de Policía San

Francisco JUAN CARLOS SONS CADENA, remite oficio de fecha julio 28 de
2020, en donde informa que el estado actual del combustible para el suministro
al parque automotor de la Estación de Policía San Francisco es de 20 galones.
-Mediante oficio S-2020- 0090-60/DEPUY de fecha febrero 21/2020, el

comandante de la Estación de Policía de San Francisco, remite oficio a la señora
YENNY LUCIA GONZALEZ DIAZ, y le solicita informar a quien le entrego 2.019
galones de combustible del contrato MC.091-2019 y le solicita también soportes
para mayor claridad; en respuesta al señora YENNY, con oficio de fecha marzo
2 de 2020, manifiesta que debido a que estaba por terminar el periodo de
gobierno 2016-2019, solicito a la administración municipal, junto con la entrega

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VERSION: 1.0
del combustible contratado, se firme y haga entrega del acta de liquidación del
contrato No. MC-071 de 2019,al igual que el recibo a satisfacción por parte del
responsable de la Policía Nacional, teniendo en cuenta el objeto del contrato.
Igualmente manifiesta la señora YENNY, que a partir del día 18 de diciembre

se hizo entrega del combustible (1.069 galones de ACPM y 950 galones de
gasolina) del contrato MC-2019, al funcionario de la administración municipal de
San Francisco, quien ostentaba el cargo de Tesorero Municipal, el señor JEINNS
MUTUMBAJOY, quien el día 27 de diciembre de 2019, me contacto para que me
acercara a la Alcaldía a firmar el acta de liquidación del contrato y junto con dicha
acta me hizo entrega de una copia de la orden de egreso, suscrita por el
encargado de la Policía de San Francisco, el señor MAURICIO ISAZA.
Teniendo en cuenta la respuesta dada mediante oficio DISPO-ESTPO-29.25 de

agosto 16 de 2020, por el comandante de la policía de San Francisco para la
época de los hechos señor MAURICIO ISAZA, en la cual manifiesta que
desconoce el destino de los 2.224 galones de combustible los cuales están
relacionados en la orden: comprobante de egreso No. 2019000055 de diciembre
18 de 2019 y deja constancia que para esta fecha estaba vigente el contrato de
suministro de combustible MC-08 de 2019, bajo esta manifestación esta entidad
de control fiscal con el fin de tener mayor certeza del destino del suministro de
combustible, envía oficios a la contratista, almacenista y tesorero para la época
de los hechos.
A este tenor también se oficia al actual comandante de Policía de San Francisco

solicitando información de la entrega del combustible del contrato MC 071 de
diciembre 17/2019 y si tiene conocimiento del contrato MC-08 del 22 de febrero
de 2019, por valor DE $14.995.200, cuyo objeto fue suministro de combustible
para La Policía Nacional del municipio de San Francisco Ptyo., y hasta cuando
estuvo vigente.
A continuación, damos a conocer las respuestas a los oficios enviados por este
ente de control fiscal:
RESPUESTA DE LA CONTRATISTA: mediante oficio de fecha noviembre 27 de

2020, la contratista señora YENNY LUCIA GONZALEZ DIAZ, presenta la
siguiente respuesta referente al contrato No. 071 de diciembre 17/2019.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
En la respuesta dada por la contratista YENNY LUCIA, da dos versiones una

manifiesta que el combustible fue entregado al señor YEINS MUTUMBAJOY, el

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
27 de diciembre de 2019, quien ostentaba en ese entonces el cargo de tesorero

y la otra versión manifiesta que le hizo entrega al señor YEINS las ordenes
firmadas por el alcalde y comandante de la estación de la Policía de San
Francisco Putumayo y firmaron el acta de liquidación y lo relacionado con el
contrato MC-08 de marzo de 2019, manifiesta que fue entregado por órdenes de
entrega (recibos) firmadas por el comandante de la estación de la Policía de San
Francisco, a partir de la firma del contrato
RESPUESTA DE LA ALMACENISTA, para la época de los hechos: manifiesta

mediante oficio de fecha 27 de noviembre de 2020, que realizó entrega de
combustible a la Policía Nacional del municipio de San Francisco Putumayo, las
ordenes de entrega suscritas por el Alcalde y Comandante de policía reposan en
el archivo de Almacén y fueron entregadas en el proceso de empalme. Quien
recibió la cantidad de 1.374 galones de ACPM y 950 galones de gasolina fue el
Comandante de turno Mauricio Isaza, identificado con cedula de ciudadanía No.
98694711, mediante orden de egreso firmada por el suscrito, la información en
mi archivo personal es la copia del egreso firmada por el Comandante, la cual se
anexa con el presente oficio.
RESPUESTA DEL COMANDO DE POLICIA DE SAN FRANCISCO

PUTUMAYO. A oficio de fecha noviembre 26 de 2020, enviado por esta entidad
de control fiscal; el oficio lo envía el Intendente Juan Carlos Sons Cadena.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Igualmente, en el oficio anexa copia de uno de los recibos que hacen parte del
talonario que les entrega la contratista para la entrega del combustible por parte
de la Estación de gasolina.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
En esta respuesta dada por el actual intendente de la Estación de Policía de San

Francisco, se evidencia que el contrato MC-08 inicio desde el 28 de marzo de
2019 Y se terminó de ejecutar el 17 de julio de 2020 y es, de este contrato que
el comandante Juan Carlos Sons Cadena, se refiere al manifestar que la
contratista les entregó los talonarios para que recibieran directamente el
combustible en la estación de Gasolina de propiedad de la señora YENNY
LUCIA; cabe anotar que en los talonarios entregados por la contratista en
ninguna parte se registra que debe ir la firma del alcalde y comandante como
lo manifiestan en las respuestas dadas por la almacenista y contratista..
RESPUESTA DADA POR EL TESORERO,
El tesorero para la época de los hechos da respuesta mediante oficio de fecha

diciembre 2 de 2020 al oficio del 26 de noviembre de 2020 enviado por la
Contraloría General del Departamento del Putumayo, en donde en uno de los

CODIGO: M2P4S1-06-
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VERSION: 1.0
apartes del oficio en mención manifiesta lo relacionado con la aceptación de

oferta No. 071 de diciembre de diciembre de 2019, el cual dice:
La función esencial No. 6 de almacén general en base al decreto ibídem,

manifiesta. - Recibir los pedidos de bienes y materiales a los proveedores
verificando la calidad y cantidad de los elementos que deben ingresar y
almacenarlos, con el fin de asegurar el perfecto estado de los mismos, mientras
los elementos estén en su custodia.
Es claro verificar que la función de recibir los bienes, materiales u otros

elementos es del cargo de almacén general del municipio, por consiguiente,
expreso que en ningún momento mi persona como tesorero general en el año
2019 he recibido los 1.069 galones de ACPM y los 930 galones de gasolina.
1. Se expresa en su oficio Doctora BLANCA que hay conocimiento que me fue

entregada tal cantidad de combustible ACPM y gasolina, al respecto le
expreso que es delicado al hacer dichas afirmaciones por que podrían incurrir
en calumnia u otro delito que están tipificados en el código penal. En mi
calidad de Tesorero General de la entidad no estaba dentro de mis funciones
ni autorización expresa por el ordenador del gasto de recibir el suministro de
combustible
2. Otro hecho importante que Usted Doctora expresa es que se evidencio el

soporte de ingreso y egreso de almacén y el número de pago realizado por
tesorería, lo anterior quiere decir que almacén general recibió el combustible
ACPM y gasolina y de la misma manera se dio el egreso (salida al destino
final) que en este caso es la Policía Nacional acantonada en el municipio de
San Francisco – Putumayo. Lo que realizo tesorería general fue el respectivo
pago de cuenta que fue entregada por la Secretaria Financiera debidamente
revisada y causada. Subrayado fuera de texto
La administración municipal en lo relacionado y que tengo conocimiento en este

caso de suministro de combustibles, firmaban acta entre la entidad y el proveedor
para que se entregue de acuerdo a las necesidades que tuviera la entidad
beneficiada del combustible, es decir en este caso prestar el servicio de
seguridad y convivencia ciudadana en tiempos de navidad, fin de año y
carnavales. Lo anterior se realizaba ya que la entidad no tiene un lugar o
infraestructura adecuada para el almacenamiento de este líquido y además sería
un riesgo alto. De esta forma se da respuesta a su solicitud de información.
Analizado el contenido de cada una de las respuestas dadas por las personas
que fueron oficiadas, se evidencia:
- Que la entidad municipal, firmo el contrato MC-071 de diciembre de 2019 por

valor de $23.178.760, sin tener necesidad puesto que estaba vigente el contrato

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VERSION: 1.0
MC-08 de marzo de 2019, el cual estuvo vigente hasta julio 17 de 2020, así lo
manifestó el comandante de Policía del Municipio de San Francisco.
-De acuerdo a lo manifestado por la contratista en lo relacionado con el contrato

MC-071 de diciembre 17 /2019, que dice que le entrego al tesorero las ordenes
firmadas por el alcalde y comandante de la Policía de San Francisco Putumayo,
ordenes que no fueron evidenciadas en el proceso auditor.
Igualmente, la almacenista para la época de los hechos dice que realizó entrega
de combustible a la Policía Nacional del municipio de San Francisco Putumayo,
las órdenes de entrega suscritas por el Alcalde y Comandante de policía
reposan en el archivo de Almacén y fueron entregadas en el proceso de
empalme. Quien recibió la cantidad de 1.374 galones de ACPM y 950 galones
de gasolina fue el Comandante de turno Mauricio Isaza, identificado con cedula
de ciudadanía No. 98694711, mediante orden de egreso firmada por el suscrito,
la información en mi archivo personal es la copia del egreso firmada por el
Comandante, la cual se anexa con el presente oficio. Esta versión contradice lo
manifestado por el comandante de Policía del municipio de San Francisco en
donde según oficio S-2020-046838-DEPUY de agosto 16 de 2020, en el párrafo
dos del numeral 5 manfiesta que en relación a la orden de egreso No.
2019000055 de diciembre 18/2019, dice: fue mi actuar de buena fe, en aporte a
la cooperación articulada de las entidades del municipio de San Francisco , para
el óptimo desempeño y desarrollo de las capacidades para el mantenimiento de
la tranquilidad, convivencia y seguridad de los habitantes del municipio,
desconozco el destino de los 2.224 galones de combustible, los cuales están
relacionados en dicha orden, aunado se deja constancia que para esta fecha
estaba vigente el contrato de suministro de combustible MC-08/2019 , como se
puede visualizar también se habla de ordenes firmadas por el alcalde y
comandante, fuera de ello en la respuesta dada por el comandante MAURICIO
ALEXANDER ISAZA GARCIA ,da a entender que firmo el comprobante pero
que desconoce el destino de la cantidad de combustible.
-Se cuestiona el plazo de tres días, establecido en la aceptación de oferta MC -

071 de diciembre 17/2019, sin embargo según la versión dada por la almacenista
y contratista el comprobante de egreso o salida de almacén No. 2019000055 de
diciembre 18/2019, fue firmada por el Comandante de la Estación de Policía de
San Francisco el 18 de diciembre de 2019 y el 27 de diciembre fecha en la cual
se le entrego al tesorero las ordenes firmadas por el alcalde y comandante de
la Policía de San Francisco Putumayo, es decir que el objeto de la aceptación
de la oferta MC 071, por de $23.178.760 , se ejecutó en el término de 1 día y se
pagó en su totalidad el 29 de diciembre de 2019 mediante comprobante de
egreso NO.20190002117 (sin firma de tesorero ) igualmente la causación
contable No. 2019001593; se liquidó el 27 de diciembre de 2020 este
documento lo firman el alcalde, almacenista para la época de los hechos y
contratista.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
HALLAZGO No.11: La administración de la alcaldía municipal de San Francisco

Putumayo, firmo aceptación de oferta MC-071 de diciembre 17/2019, contratista:
YENNY LUCIA GONZALEZ DIAZ, con cedula No. 27.474.914, representante
legal de EDS ORO NEGRO, cuyo objeto fue el Suministro de combustible con
destino al parque automotor de la Policía Nacional, acantonada en el municipio
de San Francisco, Departamento del Putumayo por valor de $23.178.760,
certificado de disponibilidad presupuestal No. 2019001110, del 5 de diciembre
de 2019, registro presupuestal No. 2019001194 de diciembre 17 de 2019, plazo:
tres días contados a partir de la comunicación dela aceptación de la oferta o
hasta cumplir con el valor del contrato, lo que primero ocurra, forma de pago: el
100% del valor del contrato una vez recibido el suministro y previa certificación
de cumplimiento emitida por el supervisor del contrato en este caso fue asignado
mediante oficio de diciembre 17 de 2019 la señora almacenista municipio, para
la época de los hechos, acta de inicio: de fecha diciembre 17/2019, la firma la
almacenista y la contratista.
La entidad municipal firmo aceptación de oferta No. 071 de diciembre 17/2019

por valor de $23.178.760, sin tener en cuenta que a la firma de esta, estaba
vigente el contrato MC-08 de febrero 22 de 2019, por valor de $14.995.200 y su
ejecución culmino el 17 de julio de 2020, en el transcurso de la auditoria se
constató que la aceptación de oferta MC-071 se ejecutó en el término de un dia
porque el 18 de diciembre se firma el comprobante de egreso (salida de almacén)
N0.2019000055 la almacenista y como recibido del suministro del combustible
firma el comandante de la Policía de San Francisco para la época de los hechos
MAURICIO ALEXANDER ISAZA GARCIA; de esta aceptación de oferta no se
encontraron soportes ( ordenes o talonarios ) que justifiquen la entrega del
combustible a la estación de Policía del Municipio de San Francisco Putumayo,
fuera de ello el comandante actual mediante oficio No. S-2020-012992/DEPUY
de marzo 11 de 2020 en oficio que le remite a la actual alcaldesa, manifiesta que
verificado el contrato MC-071/2019 de combustibles, la señora YENNY LUCIA
GONZALEZ DIAZ, contratista, nos manifiesta por escrito que dicho suministro de
combustible ya fue entregado en su totalidad al señor JEINS MUTUMBAJOY,
exfuncionario de la alcaldía quien se desempeñaba en el cargo de tesorero
municipal para la vigencia de 2019 igualmente el comandante para la época de
los hechos manifestó mediante oficio S-2020-046838-DEPUY, de agosto
16/2020, que actuó de buena fe en aporte a la cooperación…………,
convivencia y seguridad de los habitantes del municipio, pero que desconoce
el destino de los 2.224 galones de combustible los cuales están relacionados en
dicha orden además dice que deja constancia que para esa fecha estaba vigente
el contrato MC -08 de febrero/2019. como se puede evidenciar no hay
documento que acredita la veracidad del cumplimiento del objeto de la
aceptación de la oferta mc 071, el cual era el suministro de 1.374 galones de
ACPM y 950 galones de gasolina para ejecutarse en el término de tres días como

CODIGO: M2P4S1-06-
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VERSION: 1.0
lo estableció en el contrato, los argumentos dados por la almacenista y

contratista, no son confiables toda vez que no se llevaron como ellas manifiestan
para el control las ordenes con la firma del alcalde y comandante, solo se
utilizaban los talonarios que la contratista les entregaba en este caso a la
Estación de Policía de San Francisco. Por lo expuesto se configura en
hallazgo administrativo con connotación fiscal por valor de $23.178.760, y
presunta indidencia disciplinaria, toda vez que habiendo un contrato vigente
de suministro de combustible para el comando de policía por valor de
$14.995.200 para el suministro de 1.562 galones de ACPM, el cual duro
aproximadamente 17 meses es decir hasta el 17 de julio de 2020, no había la
necesidad de contraer un nuevo contrato.
VIATICOS
Contrato de prestación de servicios profesionales No. 100, de fecha 26 de

junio de 2019, celebrado en1tre el municipio de San Francisco y Ana María
Ordoñez Vallejo, como asesora jurídica externa del municipio de San Francisco
Putumayo, por valor de $16.000.000 este valor se pagó mediante 4
mensualidades por valor de $4.000.000 comprobante de egreso 2019001615,
fecha 30 de julio de 2019, objeto: prestación de servicios profesionales, plazo del
contrato es de 4 meses.
La primera obligación vencida se mediante comprobante de egreso No.

2019001878 de fecha octubre 11 de 2019, por valor de $4.000.000, la segunda
obligación por el mismo valor se pagó mediante comprobante de egreso No.
2019001878 de octubre 11/2019 por valor de $4.000.000, en estos soportes se
evidencia que no se realizó las retenciones a que hubo lugar como es la retención
del 10% o sea el valor de $80.000, valor que no se descontó y se le pago la
totalidad del contrato.
En cuanto a seguridad social, teniendo en cuenta el valor de la mensualidad

$4.000.000, la seguridad debió liquidarse con el 40% el cual es $1.600.000 por
el 29.022% da un total pagar por concepto de seguridad social por valor de
$467.520 este mismo valor debió descontarse a lo pagado mediante
comprobante de egreso No. 20190016615 de fecha julio 30 de 2019. Sumados
los valores dejados de descontar suman $935.000 menos el valor pagado de las
dos mensualidades vencidas lo cual fue por $240.500, suman $480.000 este
valor se le resta $935.000 y queda el valor dejado de retener $455.000.
HALLAZGO No.12: La administración de la Alcaldía Municipal de San Francisco,

no realizó el descuento de retención del 10% por concepto de servicios
profesionales el cual debió realizarse en el momento del pago $400.000 por cada
mensualidad pagada, en este caso son dos mensualidades el cual suman

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VERSION: 1.0
$800.000, que sería el valor que se configuraría como hallazgo fiscal con
presunta connotación disciplinaria.
HALLAZGO No13. La Alcaldía Municipal de San Francisco, no se dio cuenta

que la contratista estaba pagando la seguridad social de acuerdo a un salario
mínimo, así lo muestran las planillas anexa en el expediente del contrato a
sabiendas que las mensualidades vencidas fueron pagadas cada una por
$4.000.000 valor que debió liquidarse sobre el 40% del total contrato y pagar el
29.022% el cual da la suma $464.352, por cada mensualidad vencida para un
total de $928.704 y solo se pagó de los dos meses $480.000 quedando
pendiente de pago y el valor $455.000 que corresponde al valor dejado de
retener. Lo anterior se configura en un hallazgo administrativo.
Mediante resolución No. 144 de febrero 27 de 2019, por medio de la cual se

autoriza una comisión oficial de viaje al señor Luis Armando Mavisoy
Mutumbajoy, quien laboró en la alcaldía municipal de San Francisco como OPS,
mediante contrato No. 002 de enero 2 de 2019, durante los días 28 de febrero y
1 de marzo del presente año, valor diario de viáticos de $98.843 y por concepto
de transportes San Francisco- Mocoa, Mocoa y viceversa por valor de 50.000
para un total de $148.843; se pagó mediante comprobante de Egreso No.
2019000222 de fecha marzo 27 de 2019.
Analizada la minuta del contrato No. 02, se observa que en ninguna de las
clausulas se establece el derecho a viáticos para cumplir con las obligaciones
pactadas en el contrato, fuera de ello la entidad municipal para la vigencia de
2019, no tenía establecido un acto administrativo que reglamente el derecho a
viáticos de los contratistas y su legalización.
Mediante resolución No. 070 de Enero 25 de 2019, se autoriza una comisión

oficial de viaje a la señora Dimelza Jiménez, quien laboró mediante OPS,
mediante contrato No. 001 de enero 2 de 2019, durante el día 28 de Enero del
presente año, viáticos diarios de $ 50.000 y por concepto de transporte de San
Francisco-Mocoa y viceversa, por valor de $ 50.000 para un total de $100.000
este valor se pagó mediante comprobante de Egreso No. 2019000055 de fecha
febrero 19 de 2019.
Analizada la minuta del contrato No. 001 de enero 2 de 2019, se evidencia que
en el PARAGRAFO de la CLAUSULA CUARTA: GASTOS ADICIONALES,
expone que la administración municipal, reconocerá únicamente los valores
pactado en el presente contrato, cualquier gasto adicional que surja en relación
directa con el desarrollo del objeto contractual correrá por cuenta y riesgo de la
contratista.
Como se puede evidenciar la señora Dimelza Jiménez, contratista, se le

reconoció gastos de viáticos sin tener derecho, fuera de ello la entidad municipal

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VERSION: 1.0
para la vigencia de 2019, no tenía establecido un acto administrativo que

reglamente el derecho a viáticos de los contratistas y su legalización.
Mediante Resolución No. 246 de abril 23 de 2019, se autoriza comisión

oficial de viaje a la señora Dimelza Jiménez, quien labora como OPS,
mediante contrato de Prestación de servicios personales No.046 de abril 2 de
2019, en calidad de enlace municipal MFA del municipio de san Francisco Ptyo.,
los días 24 y 25 de abril del presente año, por valor viáticos diarios de $98.000
y por concepto de gasto de pasajes San Francisco-Mocoa, Mocoa-San Francisco
por valor de $ 50.000 para un total de $148.000, se pagó mediante comprobante
de Egreso No. 2019000055 de fecha 31 de mayo de 2019, a la Señora Dimelza
Nayive Jiménez Valencia por valor de $148.000.
Analizada la minuta del contrato No. 001 de enero 2 de 2019, se evidencia

que en el PARAGRAFO de la CLAUSULA CUARTA: se establecen los GASTOS,
ADICIONALES, en donde expone que la administración municipal, reconocerá
únicamente los valores pactado en el presente contrato, cualquier gasto adicional
que surja en relación directa con el desarrollo del objeto contractual correrá por
cuenta y riesgo de la contratista.
Como se puede evidenciar la señora Dimelza Jiménez, contratista, se le

reconoció gastos de viáticos sin tener derecho, fuera de ello la entidad municipal
para la vigencia de 2019, no tenía establecido un acto administrativo que
reglamente el derecho a viáticos de los contratistas y su legalización.
Mediante resolución No. 023 de Enero 09 de 2019, se autoriza en comisión a

un funcionario de la alcaldía Carlos Herney Hernández Revelo identificado con
cedula de ciudadanía No. 98.381118, quien laboró mediante OPS, con contrato
No. 04 de enero 2 de 2019, durante Los días 10 y 11 de Enero del 2019, valor
diario de viáticos de $200.000 y por concepto de gastos de transporte de San
Francisco-Pasto- y viceversa el de valor $24.000 para un total de $224.000, este
valor se pagó mediante comprobante de Egreso No. 2019000009 de fecha Enero
24 de 2019.
viáticos de los contratistas y su legalización, sin embargo, la entidad municipal le
autorizo viáticos y gastos de viaje por valor de $224.000.
Mediante resolución No. 145 de Febrero 27 de 2019, se autoriza comisión al

señor Carlos Herney Hernández Revelo identificado con cedula de ciudadanía
No. 98.381118, quien laboró mediante OPS, con contrato No. 04 de enero 2

CODIGO: M2P4S1-06-
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VERSION: 1.0
de 2019, durante el dia 28 de Enero del 2019, valor diario de viáticos de

$210.000 y por concepto de gastos de transporte de San Francisco-Mocoa y
viceversa el de valor $24.000 para un total de $25.000, para un total de $235.000,
este valor se pagó mediante comprobante de Egreso No. Egreso No.
2019000139 de fecha Marzo 04 de 2019
Mediante resolución No. 500 de Octubre 07 de 2019, se autoriza comisión al

No. 98.381118, quien laboró mediante OPS, con contrato No. 119 de junio 26
de 2019, durante el día 8 de octubre de 2019, valor diario de viáticos de
$196.306 y por concepto de gastos de transporte de San Francisco-Mocoa y
viceversa el de valor $50.00000os de viaje por valor de $249.306, este valor se
pagó se pagó mediante comprobante de Egreso No. 2019001909 de fecha
Noviembre 06 de 2019
Analizada la minuta del contrato No. 119/2019, se observa que en ninguna de

las clausulas se establece el derecho a viáticos para cumplir con las obligaciones
autorizo viáticos y gastos de viaje por valor de $249.306
Mediante resolución No. 504 de noviembre 6/2019, se autoriza comisión al

No. 98.381118, quien laboró mediante OPS, con otro si al contrato No. 119 de
junio 26 de 2019, colocar fecha durante el día 9 de oct 2019, valor diario de
viáticos de $199.306 y por concepto de gastos de transporte de San Francisco
- pasto y viceversa el de valor $28.000, para un total de viáticos $227.306, este
valor se pagó mediante comprobante de Egreso No. 2019001908 de fecha
Noviembre 06 de 2019


CODIGO: M2P4S1-06-
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VERSION: 1.0
Mediante resolución No. 516 de Octubre 18 de 2019, se autoriza comisión

al señor Carlos Herney Hernández Revelo identificado con cedula de ciudadanía
No. 98.381118, quien laboró mediante OPS, con otro si al contrato No. 119 de
junio 26 de 2019, de junio 26 de 2019, durante el día 18 de octubre de 2019,
valor diario de viáticos de $199.306 y por concepto de gastos de transporte de
San Francisco - Mocoa y viceversa el de valor $50.00000os de viaje por valor de
$249.306, este valor se pagó se pagó mediante comprobante de Egreso No.
2019001909 de fecha Noviembre 06 de 2019 .

autorizo viáticos y gastos de viaje por valor de $249.306,
Mediante resolución No. 419, de agosto 13 de 2019, se autoriza comisión al

señor Jose Aldair Chamorro Montalvo, cedula 1151962253, quien laboró en la
entidad municipal como OPS, mediante contrato No. 106 de 26 de junio de 2019,
durante el día 14 de agosto de 2019, valor diario de viáticos de $50.000 y para
transporte $50.000 para un total de 100.000, este valor se pagó mediante
comprobante de egreso No.2019001684 de agosto 13 de 2019.
Analizada la minuta del contrato No. 106 de junio 26 de 2019, se evidencia que
en el PARAGRAFO de la CLAUSULA CUARTA: se establecen los GASTOS,
Como se puede evidenciar al señor JOSE CHAMORRO MONTALVO, contratista

se le reconoció gastos de viáticos sin tener derecho, fuera de ello la entidad
municipal para la vigencia de 2019, no tenía establecido un acto administrativo
que reglamente el derecho a viáticos de los contratistas y su legalización.
Mediante resolución No. 423 de agosto 15 de 2019, se autoriza comisión a la

ciudad de Mocoa el día 15 de agosto de 2019, al señor Daniel Emilio Cerón
Alvarado, con cedula 97480830, quien laboró como OPS, mediante contrato No.
089 de fecha 26 de junio de 2019; viáticos diarios de $63.000 y para transporte
$50.000 para un total de 113,000, este valor fue pagado con comprobante de
egreso No. 2019001782 de fecha 3 de octubre de 2019.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
Analizada la minuta del contrato No. 423 de agosto 15 de 2019, se evidencia que
en el PARAGRAFO de la CLAUSULA CUARTA: se establecen los GASTOS,
Como se puede evidenciar al señor DANIEL EMILIO CERON ALVARADO,

contratista se le reconoció gastos de viáticos sin tener derecho, fuera de ello la
entidad municipal para la vigencia de 2019, no tenía establecido un acto
administrativo que reglamente el derecho a viáticos de los contratistas y su
legalización.
Los anteriores viáticos autorizados a contratistas se resumen en este cuadro.
RESOL
COMPROB
UCION
FEC ANTE DE
DE NOMBRE VALOR FECHA
HA EGRESO
COMISI
No,
ON
XII/2 LUIS ARMANDO
7/20 MAVISOY 148,843.0 III/27/201
144 19 MUTUMBAJOY 0 2019999222 9
IV/23
/201 148,843.0 V/31/201
246 9 DIMELZA JIMENEZ 0 2019000055 9
CARLOS HERNEY
I/9/2 HERNANDEZ 224,000.0
23 019 REVELO 0 2019000009 I/24/2019
CARLOS HERNEY
II/27/ HERNANDEZ 235,000.0 201900013
145 2019 REVELO 0 9 III/4/2019
CARLOS HERNEY
X/7/2 HERNANDEZ 249,306.0
500 019 REVELO 0 2019001909 XI/6/2019
CARLOS HERNEY
XI/6/ HERNANDEZ 227,306.0
504 2019 REVELO 0 2019001908 XI/6/2019
CARLOS HERNEY
X/18/ HERNANDEZ 249,306.0
516 2019 REVELO 0 2019001909 XI/6/2019
VIII/1 JOSE ALDAIR
3/20 CHAMORRO 100,000.0 VIII/13/20
419 19 MONTALVO 0 2019001684 19

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
VIII/1 DANIEL EMILIO

5/20 CERON 113,000.0 X/13/201
423 19 ALVARADO 0 2019001782 9
1,695,604.00
TOTAL
HALLAZGO No.14: La Administración Municipal de San Francisco Putumayo,

autorizo para la vigencia de 2019, viáticos y gastos de transporte a contratistas,
sin que se establecieran en la minuta del contrato, fuera de ello la entidad
municipal para la vigencia de 2019, no tenía establecido un acto administrativo
que reglamente el derecho a viáticos de los contratistas y su legalización. Razón
por la cual se configura como hallazgo administrativo con connotación fiscal por
valor de $1.695.604.
3.1.5 INVERSIÓN AMBIENTAL
DESCRIPCION VALOR
Sector MEDIO AMBIENTE 9,000,000.00
Sector AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO. 279,402,345.03

ALCANTARILLADO 108,849,596.27
GESTION DEL RIESGO. 29,990,400.00
COMPRA DE PREDIOS MICROCUENCAS. 56,780,000.00
TOTAL 484,022,341.30
El municipio de San Francisco Putumayo, presenta para la vigencia 2019 una

inversión ambiental de $484.022.341, de los cuales en medio ambiente suma el
valor de $9.000.000, en agua potable y saneamiento básico el valor de
$279.402.345, en alcantarillado el valor de $108.849.596, en Gestión del Riesgo
el valor de $29.990.400, en compra de predios micro cuencas el valor de
$56.780.000.
DETALLE DE LA INVERSIÓN AMBIENTAL
Sector MEDIO AMBIENTE
REGISTRO
CÓDIGO Fuente de
PRESUPUES BENEFICIA
PRESUPUES CUENTA C.C - NIT CONCEPTO Financiaci
TAL RIO
TAL ón
VALOR
2309020101 Proyecto 3,000,000.00 CEBALLOS 11202172 CONTRATO SGP Libre
para la MONJE 78 DE Inversión
sensibilizació PEDRO PRESTACIÓN Otros
n ciudadana FERNANDO DE SERVICIOS Sectores
mediante la PROFESIONA
educación LES PAR A
ambiental REALIZAR

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
CAPACITACIÓ
N SOBRE
EDUCACIÓN
AMBIENTAL
EN LA
INSTITUCIÓN
EDUCATIVA
ALMIRANTE
PADILLA DEL
MUNICIPIO DE
SAN
FRANCISCO,
DEPARTAMEN
TO DEL
PUTUMAYO
2309050101 Proyecto 6,000,000.00 ASOCIACIO 84600301 REFORESTAC SGP Libre
para la N AMPOR A 2 IÓN Inversión
reforestación Y/O JAVIER PROTECTORA Otros
y protección ANDRES CON Sectores
ambiental en CERON ESPECIES
el municipio ALVARADO NATIVAS EN
LA
MICROCUENC
A QUEBRAD A
SAN MIGUEL ,
VEREDA SAN
MIGUEL,
MUNICIPIO DE
SAN
FRANCISCO
DEPARTAMEN
TO DEL
PUTUMAYO
Sector AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO BASICO.
ACUEDUCTO.
REGISTRO Fuente
CÓDIGO PRESUPU de
CUENTA ESTAL BENEFICIARIO CONCEPTO
PRESUPUESTAL Financ
VALOR iación
2308010101 Transferen 153,670,19 JUNTA CONVENIO SGP
cia de 2.00 ADMINISTRADORA INTERADMINISTRATI Agua
redistribuci DE SERVICIOS VO PARA AUNAR Potabl
ón de PÚBLICOS ESFUERZOS Y e y
ingresos al DOMICILIARIOS ESP RECURSOS PAR A Sanea
fondo de GARANTIZAR LA miento
solidaridad LEGALIZACIÓN Y Básico
TRANSFERENCIA DE
RECURSOS PARA EL
PAGO DE SUBSIDIOS
A TRAVÉS DEL
FONDO DE
SOLIDARIDAD Y
REDISTRIBUCIÓN DE
INGRESOS PAR A

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
LOS SERVICIOS DE
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
DEL MUNICIPIO DE
SAN FRANCISCO,
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO
2308010601 Mejorar y 4,588,544.0 NARVAEZ ARTEAGA CONTRATO DE SGP

ampliar el 4 VEYMAN LUBBYCK INTERVENTORIA Agua
acueducto PARA Potabl
del sector MEJORAMIENTO DEL e y
urbano y SISTEMA DE Sanea
rural. ACUEDUCTO miento
URBANO, MUNICIPIO Básico
DE SAN FRANCISCO
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO, EN
EL MARCO DEL
DECRETO DE
CALAMIDAD PÚBLICA
N° 017 DE 7 DE
FEBRERO DE 2019
2308010601 Mejorar y 23,180,000. ASOCIACION MEJORAMIENTO SGP
ampliar el 00 AMPORA Y/O BOCATOMA Agua
acueducto JAVIER ANDRES ACUEDUCTO RURAL Potabl
del sector CERON ALVARADO VEREDA SAN e y
urbano y SILVESTRE, Sanea
rural. MUNICIPIO DE SAN miento
FRANCISCO Básico
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO,
BAJO EL DECRETO
DE CALAMID AD
PÚBLICA N° 017 DE 7
FEBRERO DE 2019
2308010601 Mejorar y 35,630,056. JUNTA MEJORAMIENTO SGP
ampliar el 78 ADMINISTRADORA SISTEMA DE Agua
acueducto DE SERVICIOS ACUEDUCTO Potabl
del sector PÚBLICOS URBANO, MUNICIPIO e y
urbano y DOMICILIARIOS ESP DE SAN FRANCISCO Sanea
rural. DEPARTAMENTO miento
DEL PUTUMAYO, Básico
BAJO EL DECRETO
DE CALAMID AD
PÚBLICA N° 017 DEL
7 DE FEBRERO DE
2019
2308010601 Mejorar y 6,500,000.0 JUNTA MEJORAMIENTO SGP
acueducto DE SERVICIOS ACUEDUCTO Potabl
urbano y DOMICILIARIOS ESP DE SAN FRANCISCO Sanea
BAJO EL DECRETO

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
DE CALAMID AD
7 DE FEBRERO DE
2019
2308010601 Mejorar y 45,052,279. JUNTA MEJORAMIENTO SGP

acueducto DE SERVICIOS
ACUEDUCTO Potabl
urbano y DOMICILIARIOS ESP
DE SAN FRANCISCO Sanea
BAJO EL DECRETO
DE CALAMID AD
7 DE FEBRERO DE
2019
2308010601 Mejorar y 5,000,000.0 CARLOS ALBERTO MEJORAMIENTO DEL SGP
ampliar el 0 GUERRERO ACUEDUCTO RURAL Agua
acueducto VEREDA SAN ISIDRO, Potabl
del sector MUNICIPIO DE SAN e y
urbano y FRANCISCO Sanea
DEL PUTUMAYO, EN Básico
EL MARCO DE
CALAMIDAD PÚBLICA
DECRETO 017 DE 07
DE FEBRERO DE
2019
250202010101 Mejorar y 781,272.25 FUNDACION MISION CONSTRUCCIÓN DE SGP
ampliarel FUTURO LA BOCATOMA, Agua
acueducto VEREDA SAN JOSÉ Potabl
del sector DEL CHUNGA DEL e y
urbano y MUNICIPIO DE SAN Sanea
rural. FRANCISCO, miento
DEPARTAMENTO Básico
DEL PUTUMAYO Vigenci
a
Anterio
r
250202010102 Mejorar y 5,000,000.0 FUNDACION MISION CONSTRUCCIÓN DE SGP
ampliar el 0 FUTURO LA BOCATOMA, Agua
acueducto VEREDA SAN JOSÉ Potabl
del sector DEL CHUNGA DEL e y
urbano y MUNICIPIO DE SAN Sanea
rural FRANCISCO, miento
(Construcci DEPARTAMENTO Básico
ón DEL PUTUMAYO Vigenci
bocatoma a
San José Anterio
del r
Chunga)
Sector AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO BASICO.

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
ALCANTARILLADO
REGISTRO
CÓDIGO Fuente de
PRESUPUEST BENEFICI
PRESUPUESTA CUENTA CONCEPTO Financiació
AL ARIO
L n
VALOR
2308020101 Transferencia 53,592,269.00 JUNTA CONVENIO SGP Agua
de ADMINIST INTERADMINISTR Potable y
redistribución RADORA ATIVO PAR A Saneamient
de ingresos al DE AUNAR o Básico
fondo de SERVICIO ESFUERZOS Y
solidaridad S RECURSOS PAR A
PÚBLICO GARANTIZAR LA
S LEGALIZACIÓN Y
DOMICILI TRANSFERENCIA
ARIOS DE RECURSOS
ESP PARA EL PAGO DE
SUBSIDIOS A
TRAVÉS DEL
FONDO DE
SOLIDARIDAD Y
REDISTRIBUCIÓN
DE INGRESOS
PARA LOS
SERVICIOS DE
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
DEL MUNICIPIO
DE SAN
FRANCISCO,
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO
2308020301 Mejorar y 52,626,025.97 GUSTIN RECONSTRUCCIÓ SGP Agua
ampliar el POLO N Potable y
alcantarillado JORDAN ALCANTARILLADO Saneamient
del sector URBANO SECTOR o Básico
urbano y rural. BARRIO
GUAIRASACHA,
MUNICIPIO DE
SAN FRANCISCO,
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO,
EN EL MARCO DE
LA CALAMID AD
PÚBLICA SEGÚN
DECRETO 017
DEL 7 DE
FEBRERO DE 2019
2308020301 Mejorar y 2,631,301.30 CARLOS INTERVENTORÍA SGP Agua
ampliar el ALBERTO TÉCNICA, Potable y
alcantarillado GUERRE ADMINISTRATIVA Saneamient
del sector RO Y FINANCIER A o Básico
urbano y rural. DEL PROYECTO
RECONSTRUCCIÓ
N
ALCANTARILLADO
URBANO SECTOR
BARRIO
GUAIRASACHA,
MUNICIPIO DE

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
SAN FRANCISCO,
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO,
EN EL MARCO DE
LA CALAMID AD
PÚBLICA SEGÚN
DECRETO 017
DEL 7 DE
FEBRERO DE 2019
GESTION DEL
RIESGO.
REGISTRO
CÓDIGO PRESUPU BENEFICI Fuente de
PRESUP CUENTA ESTAL CONCEPTO
ARIO Financiación
UESTAL
VALOR
23100501 Apoyo al 19,996,800 GONZALE SUMINISTRO DE Fondo
01 Municipio de Z DIAZ COMBUSTIBLE Departamental de
San Francisco YENNY PARA OPERACIÓN Gestión de Riesgo
para el LUCIA DE MAQUINAR IA
funcionamient AMARILLA EN EL
o y operación MARCO DE LA
de maquinaria CALAMIDAD
amarilla PÚBLICA DECRETO
(operarios y 017 DE 07 DE
Combustible) FEBRERO DE 2019,
SECTOR BARRIO
ALBORNOZ
MUNICIPIO DE SAN
FRANCISCO
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO
23100501 Apoyo al 9,993,600 GONZALE ADICIONAL AL Fondo
01 Municipio de Z DIAZ CONTRATO DE Departamental de
San Francisco YENNY SUMINISTRO DE Gestión de Riesgo
para el LUCIA COMBUSTIBLE
funcionamient PARA OPERACIÓN
o y operación DE MAQUINAR IA
de maquinaria AMARILLA EN EL
amarilla MARCO DE LA
(operarios y CALAMIDAD
Combustible) PÚBLICA DECRETO
017 DE 07 DE
FEBRERO DE 2019,
MUNICIPIO DE SAN
FRANCISCO
DEPARTAMENTO
DEL PUTUMAYO

CODIGO: M2P4S1-06-
CD-UCF
VERSION: 1.0
COMPRA DE PREDIOS
MICROCUENCAS.
REGISTR
CÓDIGO O Fuente de
BENEFI
PRESUPUE CUENTA PRESUPU CONCEPTO Financiaci
CIARIO
STAL ESTAL on
VALOR
2309010101 Proyecto para la 50,000,000 CORAL ADQUISICIÓN DE Cofinancia

adquisición y/o LOPEZ PREDIOS PARA LA ción
cofinanciación NARCISO PRESERVACIÓN DE Departame
de predios para SUB RECURS OS ntal
la conservac ión HIDRICOS EN EL
de micro MUNICIPIO DE SAN
cuencas FRANCISCO,
abastecedoras DEPARTAMENTO
de acueductos DEL PUTUMAYO
en el municipio
2309010101 Proyecto para la 6,780,000 CORAL ADQUISICIÓN DE SGP Libre
adquisición y/o LOPEZ PREDIOS PARA LA Inversión
cofinanciación NARCISO PRESERVACIÓN DE Otros
de predios para SUB RECURS OS Sectores
la conservac ión HIDRICOS EN EL
de micro MUNICIPIO DE SAN
cuencas FRANCISCO,
abastecedoras DEPARTAMENTO
de acueductos DEL PUTUMAYO
en el municipio


Informe-final-San-fco P. 2019 Auditoria Especial

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La Contraloría General del Departamento del Putumayo como resultado de la

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RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

2.1.2 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

La Contraloría General del Departamento del Putumayo como resultado de la

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

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2.4 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO