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Facultad de Ciencias Empresariales

Carrera de Administración
Área de Contabilidad

Guías Dirigidas del Curso de

CONTABILIDAD 2

2013 - 1

Universidad San Ignacio de Loyola


Marzo - 2,013

1
Guía No. 2
Análisis y Tratamiento Contable del Activo
Objetivos de la Guía
Esta guía tiene por finalidad trabajar los temas de Conciliación Bancaria, Caja
Chica, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activo Fijo e Inversiones en Valores.

Conciliación Bancaria

Práctica 1
El siguiente estado bancario muestra los movimientos de efectivo realizados por
la empresa HELADOS RICOS S.A. durante su primer mes de funcionamiento en enero
de 2011:
BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
CLIENTE: HELADOS RICOS S.A. CTA. CTE. M. N. No. 100-2356
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS
02.01.11 Depósito 2,500.00
02.01.11 ITF-depósito 1.25
05.01.11 Cheque N° 01001 500.00
05.01.11 ITF-cheque 0.25
07.01.11 Cheque N° 01002 700.00
07.01.11 ITF-cheque 0.35
15.01.11 Depósito 4,000.00
15.01.11 ITF-depósito 2.00
25.01.11 Transferencia 1,000.00
28.01.11 Cheque N° 01003 200.00
28.01.11 ITF-cheque 0.10
31.01.11 Cargo por mantenimiento de cuenta 20.00
31.01.11 Intereses ganados 25.00
31.01.11 Saldo final al 31.01.11 4,101.05
ITF: Impuesto a las Transacciones Financieras hasta 31.03.2011 = 0.05%.
A partir del 1º de abril pasa a ser 0.005%.
Según los registros contables de la empresa los movimientos de efectivo fueron:
LIBRO BANCO CTA. CTE. M. N. No. 100-2356
SUMAS SALDO
FECHA CONCEPTO
DEBE HABER DEUDOR
02.01.11 Depósito 2,500.00 2,500.00
05.01.11 Cheque girado N° 01001 500.00 2,000.00
07.01.11 Cheque girado N° 01002 700.00 1,300.00
15.01.11 Depósito 4,000.00 5,300.00
25.01.11 Transferencia 1,000.00 4,300.00
28.01.11 Cheque girado N° 01003 2,000.00 2,300.00
31.01.11 Cheque girado N° 01004 1,500.00 800.00
31.01.11 Depósito 900.00 1,700.00

NOTA: Si hay algún error asuma para este caso que es de la empresa.

Se Pide:
a) Efectúe la conciliación bancaria por el mes de Enero.

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b) Realice los ajustes que sean necesarios en los registros contables de la empresa
HELADOS RICOS S.A.
c) Determine el saldo contable de caja y bancos a presentarse en el Estado de
Situación Financiera a fines de Enero.
d) Si la utilidad antes de impuestos calculada antes de la conciliación era de
S/.1,000, determine la nueva utilidad antes de impuestos, después de haber
realizado la conciliación bancaria.

Práctica 2
La Cía. FIBRASAC, inicia operaciones en Abril de 2011, la compañía se dedicará
a la exportación de fibra de algodón. La compañía decide trabajar exclusivamente con
una cuenta corriente, las operaciones que tienen que ver con caja y bancos durante el
mes de Abril de 2011 se muestran en el siguiente reporte contable y reporte del banco
respectivamente:
LIBRO BANCOS
CTA. CTE. M. N. No. 0001-20333045
MES: ABRIL
SUMAS SALDO
FECHA CONCEPTO
DEBE HABER DEUDOR
01.04.11 Aporte inicial de accionistas 150,000 150,000
05.04.11 Cobro a cliente “X” 250,000 400,000
12.04.11 Nota de Abono por transferencia de cliente 20,000 420,000
“H”
16.04.11 Pago a proveedor “Z” con cheque No. 001 12,200 407,800
25.04.11 Nota de cargo por transferencia a 120,000 287,800
proveedor
28.04.11 Pago a proveedor “Y” con cheque No. 002 30,000 257,800

Al 30.04.11., el Extracto Bancario enviado por el Banco Financiero muestra lo


siguiente:

BANCO FINANCIERO
Av. Ricardo Palma #278
Miraflores
CLIENTE FIBRA SAC CTA. CTE.: SOLES No. 0001-20333045
MES ABRIL SALDO AL 30.04.11 281,221.95

Fecha Concepto Cargos Abonos Saldo


01/04/11 Depósito 150,000.00 150,000.00
01/04/11 ITF-Depósito 7.50 149,992.50
08/04/11 Depósito 250,000.00 399,992.50
08/04/11 ITF-Depósito 12.50 399,980.00
12/04/11 Depósito 20,000.00 419,980.00
12/04/11 ITF-Depósito 1.00 419,979.00
25/04/11 Cheque Pagador N° 001 21,200.00 398,779.00
25/04/11 ITF-Cheque Pagador 1.05 398,777.95
25/04/11 Nota de cargo Transf. Exterior. 120,000.00 278,777.95
25/04/11 ITF-Transferencia 6.00 278,771.95
28/04/11 Nota de abono intereses 2,500.00 281,271.95
30/04/11 Nota de cargo mant. Cta. 50.00 281,221.95

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DATOS ADICIONALES:
En caso de encontrar errores de registro asuma para este caso que dichos errores
fueron cometidos por la empresa.

ITF 2011 = A partir del 1º de abril pasa a ser 0.005%

Se Pide:

a) Efectúe la Conciliación Bancaria por el mes de Abril de 2011.


b) Efectúe los registros contables y/o disposición contable sobre las partidas
conciliatorias.
c) ¿Cuál es el saldo que la empresa mostraría en el rubro de caja y bancos al
30.04.11, luego de los ajustes correspondientes?
d) ¿Cuál es el efecto en la utilidad?

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