Material de Apoyo para el curso de Contabilidad 1; elaborado por tu "COLECTIVO RESCATE ESTUDIANTIL"

PROBLEMA No. 1
La Empresa, RESCATE ESTUDIANTIL, S.A. Le proporciona los siguientes saldos para determinar:
1, El Balance de Saldos y determinación del Capital.
2, Elaborar los Estados Financieros ( Estado de Resultados y Balance General).

SOLUCIÓN: punto 2. primera parte

SOLUCIÓN: punto 1. EMPRESA " Grupo CRECE, S.A."
CUENTAS SALDOS DEBE HABER ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Q 275,000.00 Q 275,000.00 DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2004
Dev. Y Reb. S/ventas 2,000.00 Q 2,000.00 (cifras expresadas en quetzales)
Mercadería 50,000.00 50,000.00 Ingresos Netos Q 273,000.00
Compras 80,000.00 80,000.00 Ingresos Brutos Q 275,000.00
Gastos de compra 3,000.00 3,000.00 (-) Dev. Y Reb. S/ventas (2,000.00)
Dev. Y Reb. S/compras 1,500.00 1,500.00
Alquileres Producto 1,500.00 1,500.00 (-) Costo de Ventas 101,500.00
Descuentos S/compras 1,600.00 1,600.00 Inventario inicial de mercadería Q 50,000.00
Intereses producto 1,300.00 1,300.00 (+) compras Q 80,000.00
Sueldo de ventas 25,000.00 25,000.00 (+) Gastos de compras 3,000.00
Comisiones 40,000.00 40,000.00 Compras brutas Q 83,000.00
Cuota patronal ventas 5,500.00 5,500.00 (-) Dev. Y Reb. S/compras (1,500.00)
Prest. Laborales venta 5,000.00 5,000.00 Compras netas 81,500.00
Publicidad y propaganda 6,000.00 6,000.00 Mercadería disponible Q 131,500.00
Bonificación ventas 4,000.00 4,000.00 (-) Inventario de mercadería final (30,000.00)
Gastos de ventas 3,000.00 3,000.00 MARGEN BRUTO Q 171,500.00
Sueldos admón. 35,000.00 35,000.00
Cuota patronal admón. 4,500.00 4,500.00 (+) Otros Ingresos de Operación 4,400.00
Prest. Laborales admón. 4,000.00 4,000.00 Alquileres Producto Q 1,500.00
Bonificación admón. 5,000.00 5,000.00 Descuentos S/compras 1,600.00
Agua, luz y teléfono 1,200.00 1,200.00 Intereses producto 1,300.00
Alquileres vencidos (gasto) 1,200.00 1,200.00
Seguros vencidos (gasto) 1,800.00 1,800.00 Gastos de Distribución 88,500.00
Útiles y enseres gasto 200.00 200.00 Sueldo de ventas Q 25,000.00
Papelería y útiles consumido 1,000.00 1,000.00 Comisiones 40,000.00
Combustibles y lubricantes 2,500.00 2,500.00 Cuota patronal ventas 5,500.00
Gastos generales 2,200.00 2,200.00 Prest. Laborales venta 5,000.00
Descuento S/ventas 1,300.00 1,300.00 Publicidad y propaganda 6,000.00
Intereses gasto 2,200.00 2,200.00 Bonificación ventas 4,000.00
Edificios 200,000.00 200,000.00 Gastos de ventas 3,000.00
Terrenos 75,000.00 75,000.00
Equipo de computo 20,000.00 20,000.00 Gastos de Administración 58,600.00
Mobiliario y equipo 30,000.00 30,000.00 Sueldos admón. Q 35,000.00
Vehículos 50,000.00 50,000.00 Cuota patronal admón. 4,500.00
Gastos de organización 5,000.00 5,000.00 Prest. Laborales admón. 4,000.00
Alquileres pag. Por anticipado 2,000.00 2,000.00 Bonificación admón. 5,000.00
Seguros pag. Por anticipado 2,500.00 2,500.00 Agua, luz y teléfono 1,200.00
Papelería y útiles (existencia) 1,700.00 1,700.00 Alquileres vencidos (gasto) 1,200.00
Préstamo a empleados 1,000.00 1,000.00 Seguros vencidos (gasto) 1,800.00
Documentos por cobrar 50,000.00 50,000.00 Útiles y enseres gasto 200.00
Clientes 30,000.00 30,000.00 Papelería y útiles consumido 1,000.00
Caja chica 2,000.00 2,000.00 Combustibles y lubricantes 2,500.00
caja y bancos 150,000.00 150,000.00 Gastos generales 2,200.00
Cuenta capital Sr. Pérez 366,100.00 366,100.00 Resultado de Operación Q 28,800.00
Cuenta Particular Sr. Pérez 2,500.00 2,500.00
Hipotecas 100,000.00 100,000.00 Otros Gastos de Operación
Préstamo Bancario L.P. 75,000.00 75,000.00 Gastos Financieros 3,500.00
Proveedores 40,000.00 40,000.00 Descuento S/ventas Q 1,300.00
Documentos por pagar 20,000.00 20,000.00 Intereses gasto 2,200.00
Iva por pagar (acreedor, debito) 1,600.00 1,600.00 Ganancia Antes de ISR Q 25,300.00
Cuota patronal por pagar 10,000.00 10,000.00
Provisión prestaciones laborales 9,000.00 9,000.00
Retención cuota laboral 2,300.00 2,300.00
Alquileres cobrados por anticipado 2,400.00 2,400.00
Q 907,300.00 Q 907,300.00
Nota: inventario final de mercadería Q. 30,000.00
SOLUCIÓN: punto 2. segunda parte
Empresa " RESCATE ESTUDIANTIL, S. A."
BALANCE GENERAL PASIVO Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 CAPITAL Q 388,900.00
(Cifras expresadas en Quetzales) Cuenta capital Sr. Pérez Q366,100.00
ACTIVO (-)Cuenta Particular Sr. Pérez (2,500.00) Q 363,600.00
NO CORRIENTE Q 380,000.00 Ganancia del Ejercicio 25,300.00
Edificios Q 200,000.00
Terrenos 75,000.00 PASIVO
Equipo de computo 20,000.00 NO CORRIENTE 175,000.00
Mobiliario y equipo 30,000.00 Hipotecas Q 100,000.00
Vehículos 50,000.00 Préstamo Bancario L.P. 75,000.00
Gastos de organización 5,000.00
CORRIENTE Q 269,200.00 CORRIENTE 85,300.00
Alquileres pag. Por anticipado Q 2,000.00 Proveedores Q 40,000.00
Seguros pag. Por anticipado 2,500.00 Documentos por pagar 20,000.00
Papelería y útiles (existencia) 1,700.00 Iva por pagar (acreedor, debito) 1,600.00
Inventario final de mercadería 30,000.00 Cuota patronal por pagar 10,000.00
Préstamo a empleados 1,000.00 Provisión prestaciones laborales 9,000.00
Documentos por cobrar 50,000.00 Retención cuota laboral 2,300.00
Clientes 30,000.00 Alquileres cobrados por anticipado 2,400.00
Caja chica 2,000.00 SUMA PASIVO Y PATRIMONIO Q 649,200.00
caja y bancos 150,000.00
SUMA ACTIVO Q 649,200.00
Material de Apoyo para el curso de Contabilidad 1; elaborado por tu "COLECTIVO RESCATE ESTUDIANTIL"

Problema 2
Balance de Saldos Del Almacén "RESCATE ESTUDIANTIL" al 31 de diciembre de 2004, se toman
SOLUCIÓN: PUNTO 2
algunas cuentas, las que se presentan a continuación con sus respectivos saldos. AJUSTES NUEVOS
CUENTAS SALDOS DEBE HABER SALDOS
Caja chica Q 1,250.00 ……………………………………… Q 1,250.00 Q -
clientes 5,000.00 ………………………………………………………………. 2,000.00 3,000.00
Papelería y útiles 10,000.00 ………………………………………………………………. 6,000.00 4,000.00
Ventas 90,000.00 ………………………………………………………………. 90,000.00
Dev. Y Reb. S/ventas 3,000.00 ……………………………………………………… Q 2,000.00 5,000.00
Alquileres cobrados por anticipado 6,000.00 ……………………………………………………… 3,000.00 3,000.00
Compras 60,000.00 ………………………………………………………………. 60,000.00
Mercaderías 10,000.00 ………………………………………………………………. 10,000.00
Iva acreedor 3,500.00 ……………………………………………………… 240.00 3,260.00
Documentos por pagar 22,000.00 ………………………………………………………………. 22,000.00
Seguros pag. Por anticipado 24,000.00 ………………………………………………………………. 14,000.00 10,000.00
Caja y bancos 50,000.00 ………………………………………………………………. 38,882.50 11,117.50
Proveedores 15,500.00 ……………………………………………………… 15,500.00 -
Operaciones pendientes de registrar
a) El inventario de papelería y útiles ascendió a Q. 4,000.00
B) Los alquileres cobrados por anticipado cubren del periodo del 1 de septiembre P# 3 12/31/2004
de 2004 al 30 de abril de 2005. Seguros vencidos Q 14,000.00
C) Los seguros pagados por anticipado, cobraron vigencia el 01 de junio del 2004 Seguros pag. Por ant. Q 14,000.00
y cubren el periodo de un año. Q 14,000.00 Q 14,000.00
D) la empresa canceló de manera anticipada, una deuda en concepto de P# 4 12/31/2004
mercadería por valor de Q.15,500.00 por tal razon le concedieron un descuento Proveedores Q 15,500.00
del 10% sobre dicho valor. Caja y bancos Q 13,950.00
E) Los sueldos de administración y ventas ascendieron durante el mes Descuento S/compras 1,550.00
de diciembre del 2004, a Q. 15,000.00 y Q. 10,000.00 respectivamente. Q 15,500.00 Q 15,500.00
cuenta con 3 trabajadores en el depto. de administración y 2 en ventas. P# 5 12/31/2004
(hacer los cálculos correspondientes de ley) Sueldos admón. Q 15,000.00
F) Se liquida el fondo de caja chica, encontrándose las siguientes facturas: Sueldos ventas 10,000.00
por agua, Q.50.00, Teléfono Q.200.00, gasolina Q.250.00, un vale a un empleado Cuota patronal admón. 1,900.50
por Q. 150.00, gasto por útiles y enseres Q.50.00, gastos del propietario Q.200.00, en Cuota patronal ventas 1,267.00
efectivo se encontró Q.350.00 Prest. Laborales admón. 4,374.00
G) pendiente de registra, una devolución de mercadería por valor de Q.2,240.00 Prest. Laborales ventas 2,916.00
la cual había sido vendida al crédito en noviembre del 2004. Bonificación admón. 750.00
Bonificación ventas 500.00
con la información anterior se pide: Caja y bancos Q 25,042.50
1. Registrar las operaciones de diario indicadas Retención cuota laboral 1,207.50
2. Establecer nuevos saldos Cutas patronales por pagar 3,167.50
Prov. Prest. Laborales 7,290.00

Q 36,707.50 Q 36,707.50
SOLUCIÓN: PUNTO 1 P# 6 12/31/2004
Agua, luz y teléfono Q 250.00
P# 1 12/31/2004 Combustible y lubricantes 250.00
Papelería y útiles consumido Q 6,000.00 Préstamo a empleados 150.00
papelería y útiles Q 6,000.00 Útiles y enseres gasto 50.00
Reg………. Q 6,000.00 Q 6,000.00 Cuenta personal Sr. ? 200.00
P# 2 12/31/2004 Caja y bancos 350.00
Alquileres cob. Por ant. Q 3,000.00 Caja chica Q 1,250.00
Alquileres Producto Q 3,000.00 Q 1,250.00 Q 1,250.00

Q 3,000.00 Q 3,000.00 P# 7 12/31/2004

Dev. Y Reb. S/ventas Q 2,000.00
Iva 240.00
Caja y bancos Q 240.00
Clientes 2,000.00
Q 2,240.00 Q 2,240.00