ASIENTOS DIARIO

PERIODO 2018 PERIODO 2019

-----------------------------------------------------------1------------------------------------------------------------ -----------------------------------------------------------1------------------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000,000 59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,350,000
104 Cuentas Corrientes 591 UTILIDADES ACUMULADAS
50 CAPITAL 5,000,000 50 CAPITAL
501 Capital Social 501 Capital Social
01/01/ Registro de emisión de 5,000 acciones 01/04/ Capitalización de resultados acumulados,
-----------------------------------------------------------2------------------------------------------------------------ -----------------------------------------------------------2------------------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300,000 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 250,000
104 Cuentas Corrientes 564 Gan. O Pérd. Act o Pas Financ. Dispon para la venta
50 CAPITAL 200,000 11 INVERSIONES FINANCIERAS
501 Capital Social 112 Inversiones disponibles para la venta
52 CAPITAL ADICIONAL 100,000 06/06/ Verificación de valor en inversiones financieras.
521 Primas de acciones -----------------------------------------------------------2.1----------------------------------------------------------
01/02/ Registro de emisión de 200 acciones sobre la par, 37 ACTIVO DIFERIDO 73,750
-----------------------------------------------------------3------------------------------------------------------------ 371 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 240,000 56 RESULTADOS NO REALIZADOS
104 Cuentas Corrientes 564 Gan. O Pérd. Act o Pas Financ. Dispon para la venta
50 CAPITAL 300,000 06/06/ Por el registro del Imp. Renta diferido
501 Capital Social -----------------------------------------------------------3------------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 60,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 800,000
521 Primas de acciones 331 Terrenos
30/06/ Registro de emisión de 300 acciones bajo la par, 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
-----------------------------------------------------------4------------------------------------------------------------ 5711 Inversiones Inmobiliarias
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 650,000 01/10/ Por la revaluación del terreno.
331 Terrenos
50 CAPITAL 500,000
501 Capital Social
52 CAPITAL ADICIONAL 150,000
521 Primas de acciones
01/08/ Emisión de 500 con valor sobre la par,
-----------------------------------------------------------5------------------------------------------------------------ -----------------------------------------------------------4-----------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO 1,500,000 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO 782,550
891 Utilidad 891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,500,000 59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES ACUMULADAS 591 UTILIDADES ACUMULADAS
31/12/ Resultados del ejercicio 31/12/ Resultados del ejercicio
-----------------------------------------------------------6------------------------------------------------------------ -----------------------------------------------------------5------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 150,000 59 RESULTADOS ACUMULADOS 78,255
591 UTILIDADES ACUMULADAS 591 UTILIDADES ACUMULADAS
58 RESERVAS 150,000 58 RESERVAS
582 Legal 582 Legal
31/12/ Por la asignación de Reserva Legal periodo 2017, 31/12/ Por la asignación de Reserva Legal periodo 200X1,

50 50
- 5,000,000 -
- 200,000 -
300,000 -
500,000
- 6,000,000 56
250,000
52 250,000
60,000 100,000
150,000 57
-
60,000 250,000 -

58 58
150,000 -
-
- 150,000
59
59 1,350,000
150,000 1,500,000 -
- - 78,255
150,000 1,500,000 1,428,255

210,000 7,900,000 1,888,255

7,690,000
-
 PEDROGLIO S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2018
------------------------------------------- (Expresado en soles)

Capital Primas Excedente Reserva Resultado Resultados

1,350,000 social Emisión Revaluación legal no realizado acumulados
Saldos al 31 de diciembre de 2016 5,000,000 - - - -
Emisión acciones 200,000 100,000
------------------------------------------- Aporte capital (Efectivo) 300,000 -60,000
Aporte capital (Terreno) 500,000 150,000
Utilidad neta Ejercicio 2017 1,500,000
250,000 Reserva Legal 150,000 -150,000
Saldos al 31 de diciembre de 2017 6,000,000 190,000 - 150,000 - 1,350,000

-------------------------------------------- PEDROGLIO S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2019
73,750 (Expresado en soles)

Capital Primas Excedente Reserva Resultado Resultados

social Emisión Revaluación legal no realizado acumulados
Saldos al 31 de diciembre de 2017 6,000,000 190,000 - 150,000 - 1,350,000
Capitalización Resultados 2017 1,350,000 -1,350,000
800,000 Regularización Inversiones -176,250
Revaluación Terreno 800,000
Resultado Ejercicio 2018 782,550
Reserva Legal 78,255 -78,255
Saldos al 31 de diciembre de 2018 7,350,000 190,000 800,000 228,255 -176,250 704,295

782,550

78,255

50
1,350,000
-
1,350,000

56
73,750
73,750

57
800,000
800,000

58
78,255
78,255

59
782,550
-

782,550

10,984,555
9,096,300
-
 Total
Patrimonio
5,000,000
300,000
240,000
650,000
1,500,000
-
7,690,000

Total
Patrimonio
7,690,000
-
-176,250
800,000
782,550
-
9,096,300
--------------------1-------------------------- DEBE
101 CAJA 50,000
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE

--------------------2-------------------------- DEBE
331 TERRENOS 60,000
501 CAPITAL SOCIAL
521 PRIMAS DE ACCIONES

--------------------3-------------------------- DEBE
891 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 150,000
591 UTILIDADES ACUMULADAS

--------------------4-------------------------- DEBE
591 UTILIDADES ACUMULADAS 10,000
589 OTRAS RESERVAS
HABER
Cía La Tropical
50,000 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2019
HABER (Expresado en soles)

50,000 Capital Primas Reserva

10,000 social Emisión legal
Saldos al 31 de diciembre de 2017 - -
HABER Emisión acciones
Aporte capital (Terreno) 50,000 10,000
150,000 Resultado Ejercicio
Reserva Legal 10,000
HABER Saldos al 31 de diciembre de 2018 50,000 10,000 10,000

10,000 Tope Reserva legal

Capital social 50,000
20% 10,000

Utilidad neta del ejercicio 150,000

10% 15,000

Menor entre a) y b) 10,000 ok

l
ATRIMONIO NETO
ciembre del 2019
les)

Capital Resultados Total

No Regulariz acumulados Patrimonio
- - -
50,000 50,000
- 60,000
- 150,000 150,000
-10,000 -
50,000 140,000 260,000
VISIO MERCANTE S.A.
-------------------------- x ---------------------------------
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 63,600
521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES 3,600
522 CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE 60,000

10.60 6000 acciones - en parte de pago 63,600

10.00 Valor nominal 60,000
0.60 Variación 3,600
Adquisición de activo fijo con acciones propias
Marcar:
1.      Cobro de cuentas por cobrar. (AO) positivo
2.      Pago de préstamos recibidos a corto y largo plazo. (AF) negativo
3.      Recaudo de venta de inmuebles y equipos. (AI) positivo
4.      Compra de valores corrientes. (AI) negativo
5.      Efectivo recibido por incremento de aportes. (AF) positivo
6.      Cobro de venta de mercadería. (AO) positivo
7.      Pago de impuestos IGV e IR. (AO) negativo
8.      Pago adquisición de nuevo Software. (AI) negativo
VoF
1.   El equivalente de efectivo es referido únicamente a lo disponible en bancos. ( F )
2.   El método directo para la elaboración del EFE consiste en depurar la ganancia (o pérdida) de
partidas que no manejan efectivo. ( F )

3.   La conversión de deuda en patrimonio neto es considerada una transacción no monetaria. (V)

4.   Los saldos finales del EFE no necesariamente deben conciliar con el saldo de EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO del Estado de Situación Financiera. ( F )
PEDROGLIO S.A.

La empresa comercializadora con solo 10 trabajadores, da inicio a su segundo año de funcionamiento con las siguientes operaciones:

AO AI AF
03/01/ Pago a los bancos por prestamo para compra de mercadería en el periodo 2016 -4,500
por S/, 4,500,
15/02/ Se cobró el 100% a clientes, 3,500
25/02/ Venta de toda la mercadería disponible, con un margen del 50% + IGV, Cobro a 74,340 -
60 días,
28/02/ Adquisición de mercaderias por S/, 22,000, + IGV, Pago inmediato. -25,960
01/04/ Paga el 100% pendiente del 2016 de sus cuentas por pagar comerciales, -11,500
30/04/ Se decide vender las inversiones financieras de corto plazo (exoneradas del IGV) 8,450
con un rendimiento del 30%,
01/06/ Se decide comprar un terreno cuyo precio asciende a S/, 60,000. Se financia el -24,000
60% con bancos a 8 meses,
31/10/ Se reciben intereses activos por las inversiones a largo plazo por S/, 12,000, 12,000
31/12/ Se paga la planilla que asciende a S/, 25,000, quedando pendiente los depositos -25,000
de CTS por S/, 8,000, (60% personal de Ventas),
31/12/ La tasa del Impuesto a la renta de 29.5% y es cancelada al momento de la DJ
Anual, No se presentaron pagos a cuenta por IR,
TOTALES 15,380 -3,550 -4,500

Considerando los EEFF, se solicita lo siguiente:

 PEDROGLIO S.A. PEDROGLIO S.A.
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
al 31/12/2019 al 31/12/2018

2018 2019
ACTIVO 2018 2019 PASIVO Y PATRIMONIO 2018 2019 Ingresos Operacionales
Activo Corriente Pasivo Corriente Ventas Netas 65,000 63,000
Efectivo y Equivalente de efectivo 15,157 22,487 Sobregiros Bancarios - - Total Ingresos 65,000 63,000
Inversiones Financieras 6,500 - Obligaciones Financieras 8,500 4,000
Cuentas por cobrar comerciales 3,500 - Cuentas por pagar comerciales 11,500 - Costo Venta -25,000 -42,000
Existencias 42,000 22,000 Otras cuentas por pagar - 51,955 Utilidad Bruta 40,000 21,000
Total Activo Corriente 67,157 44,487 Total Pasivo Corriente 20,000 55,955
Gasto Ventas -6,000 -19,800
Activo No Corriente PATRIMONIO Gastos Administrativos -13,000 -13,200
Inversiones Financieras 35,000 35,000 Capital 60,000 60,000 Otros Ingresos - 1,950
Inmuebles, Maquinarias y equipos - 60,000 Resultados Acumulados 22,157 23,532 Otros Gastos -1,571 -
Total Activo No Corriente 35,000 95,000 Total Patrimonio 82,157 83,532 Utilidad Operativa 19,429 -10,050

TOTAL ACTIVO 102,157 139,487 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 102,157 139,487 Ingresos Financieros 12,000 12,000
Gastos Financieros
Utilidad antes participaciones e IR 31,429 1,950
Capital en efectivo 60,360
Ingreso Neto por ventas 73,200 IR -9,271 -575
Inversión Financiera -6,500 Utilidad Neta del Ejercicio 22,157 1,375
Pago neto a proveedores -67,560
Inversión Financiera -35,000
Sobregiro Bancario 8,500

Gastos venta cancelados -6,000

Gastos Administrativos cancelados -13,000
Otros Gastos cancelados -1,571
Ingresos Financieros 12,000
Pagos a Cta IR -9,271

Saldo Efectivo (Equivalente) 2017 15,157