CASOS PRACTICOS

CURSO : Plan Contable General Empresarial

CICLO : I–A NOCTURNO
ESPECIALIDAD : Contabilidad
DOCENTE : Javier Francisco Monzón Huertas
TEMA : Cuentas contables del Balance de Situación
SEMANA 11 – SESIÓN 22 : 28.05.2021

El alumno con ayuda de su Plan contable debe trabajar los siguientes casos,donde
deben identificar las cuentas, codificarlas, indicar el nivel de cuenta y elemento,
finalmente colocar los montos respectivos.

1. Se compra unidad de transporte por el valor de 220,000 soles al contado por medio
de la cuenta corriente. La operación se realiza el 30 de junio del 2019. Registrar la
compra y calcular la depreciación del 2019.
SUPONER : IMPORTE TOTAL 220,000 SOLES
Valor = 220,000.00 33411 DEBE
IGV = 39,600.00 1673 DEBE
TOTAL = 259,600.00 4654 HABER
1673 IGV POR ACREDITAR 39,600.00
33411 UNIDAD DE TRANSPORTE COSTO 220,000.00
4654 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 259,600.00
POR EL RECONOCIMIENTO DE LA COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
---------------------------------------------------X---------------------------------------------------
40111 IGV CUENTA PROPIA 39,600.00
1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 39,600.00
POR LA ACREDITCION DEL IGV
-----------------------------------------------X----------------------------------------------------
4654 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 259,600.00
1041 CUENTA CORRIENTE 259,600.00
POR EL PAGO DE LA UNIDAD DE TRANSPORTE
------------------------------------------------------X--------------------------------------------
((220,000.00 X 20% )/12 )X 6 = 22,000.00 CODIGO 39525
 VALOR = 186,440.67
IGV = 33,559.32
PRECIO = 220,000.00

1673 IGV POR ACREDITAR EN COMPRAS 33,559.32

33411 UNIDAD DE TRANSPORTE – COSTO 186,440.67
4654 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 220,000.00
PO R EL RECONOCIMIENTO DE LA COMPRA DEL ACTIVO INMOVILIZADO
-------------------------------------------------------X------------------------------------------------
40111 IGV CUENTA PROPIA 33,559.32
1673 IGV POR CREDITAR EN COMPRAS 33,559.32
POR EL ACREDITAMIENTO DEL IGV
----------------------------------------------------X-------------------------------------------------
4654 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 220,000.00
1041 CUENTA CORRIENTE 220,000.00
POR EL PAGO DE LA COMPRA
--------------------------------------------------------------X------------------------------------------
((186,440.67 X 20%)/12) X 6 = 18,644,07 CODIGO 39525

2. Un accionista realiza un préstamo a la empresa por el importe de 80,000 soles y se

deposita a la cuenta corriente. Luego se amortiza el 40% por el mismo medio. Al no
poder cancelar la deuda se decide iniciar la capitalización de la acreencia. Registrar las
operaciones.

PRESTAMO POR PAGAR AL ACCIONISTA PASIVO AUMENTA HABER

CUENTA CORRIENTE ACTIVO AUMENTA DEBE
PRESTAMO POR PAGAR AL ACCIONISTA DISMINUYE DEBE
CUENTA CORRIENTE DISMINUYE HABER
1041 CUENTA CORRIENTE 80,000.00
4411 PRESTAMOS – ACCIONISTA 80,000.00
POR EL RECIBIMIENTO DEL PRESTAMO DEL ACCIONISTA
------------------------------------------------------X----------------------------------------
4411 PRESTAMOS – ACCIONISTAS 32,000.00
1041 CUENTA CORRIENTE 32,000.00
POR EL PAGO DEL 40% DEL PRESTAMO DEL ACCIONISTA
-----------------------------------------------X---------------------------------------------
4411 PRESTAMOS – ACCIONISTA 48,000.00
5223 ACREENCIAS 48,000.00
POR LA CAPITALIZACION DEL TRAMITE DE INICIO DE LAS ACREENCIAS
--------------------------------------------------X--------------------------------------------------------
3. Al terminar el año 2019 la utilidad es 32,000 soles y ademas se sabe que se tiene
pérdidas acumuladas de 12,000 soles. Se inicia y culmina el trámite de capitalización
de utilidades.

Utilidad : 32,000.00
Perdida : 12,000.00
Resultado : 20,000.00 (utilidad)
5911 utilidades acumuladas 20,000.00
5224 utilidades 20,000.00
Por el inicio del tramite
--------------------------------------------x-----------------------------------------
5224 utilidades 20,000.00
5011 acciones 20,000.00
Por el culmino de la capitalización de las utilidad
-------------------------------------------------x---------------------------------------
4. Se recibe un préstamo bancario por el importe de 220,000 soles que se deposita en la
cuenta corriente y se utiliza para otorgar un préstamo al personal por 34,000 soles y
cancelar facturas a terceros por 85,600 soles.
PRESTAMO BANCARIO PASIVO AUMENTA HABER
CUENTA CORRIENTE ACTIVO AUMENTA DEBE
PRESTAMO AL PERSONAL ACTIVO AUMENTA DEBE
FACTURAS A TERCEROS PASIVO DISMINUYE DEBE
1041 CUENTA CORRIENTE 220,000.00
4512 OTRAS ENTIDADES 220,000.00
POR EL RECIBIMIENTO DEL PRESTAMO BANCARIO
-----------------------------------------------------------------X---------------------------------
1411 PRESTAMOS – PERSONAL 34,000.00
1041 CUENTA CORRIENTE 34,000.00
POR EL OTORGAMIENTO DE PRESTAMO AL PERSONAL
----------------------------------------------X-----------------------------------------------------
4212 FACTURAS A TERCEROS 85,600.00
1041 CUENTA CORRIENTE 85,600.00
POR LA CANCELACION DE FACTURAS A TERCEROS
------------------------------------------------------X----------------------------------------
5. Se tiene los siguientes activos fijos adquiridos al contado y debe depreciar el año 2019 y
2020
- Muebles – costo 19,800 soles fecha de adquisición el 30 de abril 2019
2019 – 33511 ((19,800.00 X 10%)/12)X8 = 1,320.00 CODIGO 39526
2020 – 33511 ((19,800.00 X 20%) = 3,960.00 CODIGO 39526
- Equipo de cómputo – costo 21,300 soles fecha de adqusición 30 de setiembre 2019
2019 – 33611 ((21,300.00 X 25% )/12) X 3= 1,331.25 CODIGO 39527
2020 – 33611 (21,300.00 X 50%) = 10,650.00 CODIGO 39527
- Unidad de transporte – costo 198,000 soles fecha de adquisición 01 julio 2019
2019 – 33411 ((198,000.00 X 20%))/12) X 6 = 1,980.00 CODIGO 39525
2020 – 33411 (198,000.00 X 50%) = 9,900.00 CODIGO 39525