LA GALATEA S.A.

RUC 201000811369

Mercadería sin movimiento Antigüedad Provisión

Hasta 180 días 120,000.00 0
De 181 a 360 días 70,000.00 0
Mayor a 360 días 50,000.00 50,000.00
Mayor de 360 hasta 720 días 30,000.00 30,000.00
Total existencias 270,000.00 80,000.00

Antecedentes:
Actividad economica: Venta de prendas de vestir para damas
Se solicita:
1.- Estimar la provisión al 31/12/2019, 100% mercaderia con antiguedad mayor a 360 dias
2.- En el 2020 se vendio S/ 60,000
3.- El saldo de existencias se incinero en el 2020
4.- Asientos contables
5.- La Gerencia le solicita elegir la mejor opción para retirar de libros contables la mercadería no vendible u o

Solucion:

------------------------------------ 1 ----------------------------
1.- Periodo 2019
69 Costo de ventas
6951 Mercaderias
29 Desvalorizacion de existencias
2911 Mercaderias
x/x provision de mercaderias obsoletas
------------------------------------ 1 ----------------------------
2.- Periodo 2020
12 Cuentas por cobrar comerciales
1211 Facturas emitidas
40 Tributos por pagar
4011 IGV
70 Ventas
701 Mercaderias
x/x venta d emercaderia obsoleta
------------------------------------ 2 ----------------------------
69 Costo de ventas
691 Mercaderias
20 Mercaderias
201 Mercaderias
x/x provision de mercaderias obsoletas
------------------------------------ 3 ---------------------------
29 Desvalorizacion de existencias
291 Mercaderias
75 Ingresos diversos
 7552 Recuperacion Desvalorizacion de xistencias
x/x Reversion de la provison por las mercaderias vendidas
------------------------------------ 4 ---------------------------
5.- 29 Desvalorizacion de existencias
291 Mercaderias
75 Ingresos diversos
7552 Recuperacion Desvalorizacion de xistencias
x/x Reversion de la provison incinerada segun acta del Notario Publico
------------------------------------ 5 ---------------------------
mercadería no vendible u otra solucion

DEBE HABER

S/. 80,000.00

S/. 80,000.00

S/. 70,800.00

S/. 10,800.00

S/. 60,000.00

S/. 60,000.00

S/. 60,000.00

S/. 60,000.00

S/. 60,000.00
 S/. 20,000.00

S/. 20,000.00

ta del Notario Publico

PIGMALION S.A.
RUC 20104874258

Antigüedad por línea de negocios

Motoguadañas Motores B&S

Repuestos
Motoguadañ Motoguadañ
Mercadería sin movimiento as as Motores
Hasta 180 días 350,000.00 120,000.00 210,000.00
De 181 a 360 días 85,000.00 65,000.00 60,000.00
Mayor a 360 días 40,000.00 35,000.00 25,000.00
Mayor de 360 hasta 720 días 35,000.00 40,000.00 35,000.00
Total existencias 510,000.00 260,000.00 330,000.00

Se solicita:
Estimar la provisión segun los % de la columna "I"
Asientos contables
La Gerencia le solicita elegir la mejor opción para retirar de libros contables la mercadería no vendible

------------------------------------ 1 ----------------------------
Periodo 2019
69 Costo de ventas
6951 Mercaderias
29 Desvalorizacion de existencias
2911 Mercaderias
x/x provision de mercaderias obsoletas
------------------------------------ x ----------------------------
29 Desvalorizacion de existencias
291 Mercaderias
75 Ingresos diversos
7552 Recuperacion Desvalorizacion de xistencias
x/x Reversion de la provison incinerada segun acta del Notario Publico
or línea de negocios
Motores B&S Parker

Repuestos Repuestos
Motores B&S Parker Totales Provisión
100,000.00 80,000.00 860,000.00 0.00
50,000.00 45,000.00 305,000.00 0.00
45,000.00 35,000.00 180,000.00 90000 50%
25,000.00 30,000.00 165,000.00 123750 75%
220,000.00 190,000.00 1,510,000.00 213,750.00

les la mercadería no vendible

DEBE HABER
---------------

S/. 213,750.00

S/. 213,750.00

---------------
S/. 213,750.00

S/. 213,750.00
cion de xistencias
segun acta del Notario Publico
COMERCIAL QUISPE S.A.
RUC 20103829764

Antigüedad por línea de negocios

Mercadería sin movimiento Agroquimicos Lubricantes Equipos fumigacion

Hasta 180 días 1,500,000.00 350,000.00 120,000.00
De 181 a 360 días 150,000.00 85,000.00 40,000.00
Mayor a 360 días 50,000.00 45,000.00 20,000.00
Mayor de 360 hasta 720 días 45,000.00 15,000.00 8,500.00
Total existencias 1,745,000.00 495,000.00 188,500.00

Se solicita:
Estimar la provisión
Asientos contables
La Gerencia le solicita elegir la mejor opción para retirar de libros contables la mercadería no vendible

------------------------------------ 1 ----------------------------
Periodo 2019
69 Costo de ventas
6951 Mercaderias
29 Desvalorizacion de existencias
2911 Mercaderias
x/x provision de mercaderias obsoletas
------------------------------------ x ----------------------------
29 Desvalorizacion de existencias
291 Mercaderias
75 Ingresos diversos
7552 Recuperacion Desvalorizacion de xistencias
x/x Reversion de la provison incinerada segun acta del Notario Publico
cios

Repuestos
Equipos
fumigacion Totales Provisión
80,000.00 2,050,000.00 0.00
25,000.00 300,000.00 0.00
20,000.00 135,000.00 81000 60%
2,500.00 71,000.00 71000 100%
127,500.00 2,556,000.00 152,000.00

ría no vendible

DEBE HABER

S/. 152,000.00

S/. 152,000.00

S/. 152,000.00

S/. 152,000.00

Notario Publico
LA GALATEA S.A.
RUC 201000811369

VALOR NETO DE REALIZACION

Cantidad P.U. Precio Total

Sandalias 200 S/. 30.00 S/. 6,000.00

Precio Venta S/. 33.00

Valor de mercado 200 S/. 20.00 S/. 4,000.00

Provision 200 S/. 10.00 S/. 2,000.00

DEBE HABER
-------------------- 1 --------------------------------------
12 Cuentas por cobrar co S/. 4,720.00
40 Tributos por pagar S/. 720.00
70 Ventas S/. 4,000.00
x/x Ventas de mercaderias
-------------------- 2 --------------------------------------
69 Costo de ventas S/. 6,000.00
691 Mercaderias
20 Mercaderias S/. 6,000.00
201 Mercaderias
x/x Costo de ventas de mercaderias vendidas
-------------------- X --------------------------------------

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas S/. 4,000.00

Costo de Ventas S/. -6,000.00
Perdida bruta S/. -2,000.00