PENADILLO & VASQUEZ

AUDITORES ASOCIADOS S.CIVIL DE R.L.

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES A:

COLEGIO DE ABOGADOS DE HUAURA

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LOS EJERCICIOS ECONÓMICOS 2015, 2016, 2017 Y
2018.
 MENSAJE DEL SOCIO PRINCIPAL

En nombre de Penadillo & Vásquez Auditores

Asociados S. Civil de R.L. agradezco al Colegio de
Abogados de Huaura, la oportunidad de poder
presentarles nuestra propuesta de servicios de

UESTA
auditoría.

Desde ya les manifiesto nuestro compromiso

con el trabajo, para lo cual enfocaremos toda
nuestra experiencia y asignaremos nuestros
mejores cuadros, para poder brindarles un
servicio de óptima calidad con el objetivo de
superar sus expectativas.

Nuestra auditoría es presencial, con alto grado

de involucramiento de mis socios a cargo;
quienes se encargarán de mantener
comunicaciones claras y continuas con la Alta
Dirección y de igual modo velar por el
cumplimiento de los compromisos asumidos.
Moisés Manuel Penadillo Castro
Socio Principal
D

Lima, 04 de Mayo de 2019

Señor:
José Burgos
DECAN0
Colegio de Abogados de Huaura
Av. Mercedes Indacochea Nº. 239
Huacho.-

De nuestra consideración:

A través de la presente, nos es muy grato dirigirnos a usted y por su intermedio a los miembros de
su Consejo Directivo para expresarles nuestro más cordial saludo y a la vez conforme a lo
solicitado, someter a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales para la
realización de una Auditoría, al COLEGIO DE ABOGADOS DE HUAURA (en adelante el CAH), por el
año terminado al 31 de diciembre del 2015, 2016, 2017 y 2018.

En Penadillo & Vásquez Auditores Asociados S. Civil de R.L. trabajamos comprometidos con
brindar la más alta calidad de servicio, el cual se enmarca en valores que orientan nuestra
conducta, definen nuestra misión y constituyen la base que cimentará nuestra relación profesional.

Para nosotros será sumamente satisfactorio poner a su disposición un equipo de profesionales

altamente capacitados, asignado para esta auditoría, el cual volcará su conocimiento y experiencia
para asegurarles un servicio bajo los máximos estándares de calidad, acorde con lo requerido por
el CAH.

Muy atentamente,
INDICE
Páginas

 Quienes somos 1-3

 Nuestro compromiso con la Cooperativa 4-5

 Enfoque de auditoría 6-9

 Objetivos y alcance del servicio 10- 12

 Equipo de trabajo 13 - 17

 Informes a emitir, fecha del servicio y otros 18 - 20

 Fases de trabajo 21 - 27

 Honorarios propuestos 28 - 30

 Otros asuntos 31 - 32

Anexo A: Relación de los principales clientes y/o trabajos realizados en los últimos años
QUIENES SOMOS

1
 QUIENES SOMOS
Penadillo & Vásquez Auditores Asociados S. Civil de R.L. es una Sociedad de Auditoría,
integrada por profesionales especializados en temas de auditoría financiera, gubernamental,
tributarios y contables, constituida, con el compromiso de contribuir con el éxito de los
negocios de nuestros clientes, a través de la creación de valor, producto de nuestro actuar
profesional. La presentación de nuestros servicios profesionales se caracteriza por presentar
soluciones innovadoras y creativas, que potencien el crecimiento, competitividad y
rentabilidad de los negocios de nuestros clientes. El servicio que brindamos lo efectuamos con
equipos multidisciplinarios e integrados con nuestros clientes, siendo la transferencia de
enfoques, metodologías y conocimientos, los principales beneficios que obtienen nuestros
clientes de nuestra actuación profesional. Buscamos relaciones de largo plazo.

A continuación presentamos los factores claves que explican porque estamos seguros que
nuestra Firma es la adecuada para prestar servicios y agregar valor al CAH

El cliente es lo primero. Entrenamos a nuestro personal para servir al cliente en cualquier

momento que este nos requiera.

Enfoque basado en riesgos. Nuestro conocimiento y entendimiento de los riesgos de sus

negocios nos permitirá determinar con precisión riesgos a nivel más bajo posible.
Evaluaremos la significancia de los riesgos clasificándolos en riesgos significativos o normales.
Desarrollaremos respuestas a la medida para los riesgos significativos y normales.

Atención personalizada. Nuestros servicios son atendidos directamente en el campo por los
socios encargados del trabajo.

Ideas innovadoras y creativas. Un aspecto clave de nuestro servicio consiste en ayudarlos a

identificar y analizar oportunidades innovadoras y creativas, lo cual tendrá como objetivo
lograr nuestro compromiso como Firma de profesionales.

Confidencialidad. Las normas de ética profesional de la Firma son practicadas por cada uno
de nuestros colaboradores y aseguran discreción y confidencialidad de la información de
nuestros clientes.

Independencia. El comportamiento profesional de nuestra Firma estará permanentemente

regido por una actitud de Independencia. Es decir, nuestra Firma evitará involucrarse en la
prestación de cualquier tipo de servicio en el que por un posible conflicto de interés o por
cualquier otra circunstancia (relaciones de parentesco, inversiones en clientes, créditos,
prestación de servicios distintos al de auditoría, entre otras), su integridad, objetividad y juicio
profesional pudieran verse afectados.

2
 QUIENES SOMOS (Continuación)
Comunicación efectiva. La comunicación permanente con los órganos de dirección del CAH,
es clave para desarrollar una adecuada relación de trabajo. Nos comunicaremos
informalmente en forma simple, clara y concisa, a través de reuniones periódicas. Nos
comunicaremos formalmente para compartir los resultados de cada etapa del trabajo.

Estamos comprometidos con la calidad. Para asegurar que nuestro servicio sea de alta
calidad y exceda las expectativas de nuestros clientes hemos desarrollado programas internos
de revisión y control de calidad que son practicados por socios de experiencia y ajenos al
equipo asignado al trabajo.

Brindamos un servicio integrado. A través de nuestros asociados y diferentes departamentos

brindamos un servicio integrado, asegurando en todas ellas alta calidad profesional.
Actualmente, contamos con las divisiones de auditoría, asesoría tributaría, asesoría
laboral y consultoría de negocios.

Auditoría enfocada a los procesos. Nuestro servicio está basado en el conocimiento del
negocio y en los riesgos que se derivan de él. Por tanto estamos en capacidad de generar
recomendaciones que añaden valor agregado al CAH.

Profesionales altamente calificados y constantemente actualizados. Contamos con un

equipo de profesionales de las distintas áreas de las ciencias económicas, contables,
administrativas y afines; dedicado a brindar servicios de auditoría, tributario y consultoría,
comprometidos con brindar la más alta calidad de servicios ofreciendo soluciones integrales
en los distintos ramos de la actividad industrial, comercial , financiera, cooperativa y de
servicios.

Honorarios competitivos. Nuestros honorarios reflejarán un valor justo para nosotros por los
servicios que se proveerán y serán estimados considerando las horas necesarias para realizar
la auditoría. Las horas se calcularán tomando como base el tamaño de operaciones del CAH y
las eficiencias en el desarrollo de la auditoría.

3
NUESTRO COMPROMISO
CON EL CAH

4
 NUESTRO COMPROMISO CON EL CAH
Mantendremos la calidad de nuestros servicios, para ello asumimos los siguientes
compromisos con ustedes:
 Un equipo de trabajo apropiado
Los profesionales involucrados en las
auditorías, cuentan con la experiencia
adecuada acorde a las necesidades del
CAH.
 Disponibilidad inmediata
Estaremos disponibles siempre y de
inmediato.
 Agregando valor
Nos esforzamos por ir más allá de la
auditoría, excediendo lo que las normas
 Compromiso constante
nos requieren.
 Apego estricto al cronograma de
reporte
Velaremos por la puntualidad en la
entrega de informes en las fechas
requeridas.
 Escepticismo constructivo
Compartiremos nuestro punto de
vista crítico en forma constructiva,
ofreciendo nuevas ideas y soluciones
prácticas a los problemas.
 Una auditoría moderna
Nuestra auditoría integra distintos
expertos en materia contable, riesgo
operacional y financiero e ingeniería
agrícola y/o civil.
con la
independencia
Calidad e independencia también
van de la mano. En Penadillo
&Vásquez Auditores Asociados S.
Civil de R.L. cumplimos con los más
altos estándares de independencia.
5
ENFOQUE DE AUDITORÍA

6
 ENFOQUE DE AUDITORÍA
Nuestro enfoque de auditoría financiera está orientado sustancialmente a evaluar los
riesgos y procesos claves del negocio. Es así, como nuestro plan va más allá de la revisión
financiera, para hacer una contribución significativa a las operaciones del CAH auditado
tomando en cuenta sus necesidades.

7
 ENFOQUE DE AUDITORÍA (Continuación)
Nuestro enfoque pone énfasis en el planeamiento previo del trabajo. Una vez que
tomamos conocimiento sobre los sistemas significativos del CAH sujetos a auditoría,
preparamos un plan de auditoría hecho a la medida, específicamente diseñado para realizar
el trabajo necesario para expresar una opinión sobre los estados financieros, y que éste
sea realizado eficientemente, entregando recomendaciones que generan valor para el CAH .
En el gráfico adjunto, presentamos nuestro enfoque para evaluar los riesgos de auditoría y
los tipos de procedimientos de auditoría que aplicamos en las circunstancias, para conseguir
la evidencia que nos brinde satisfacción de auditoría para sustentar nuestro dictamen.

8
 ENFOQUE DE AUDITORÍA (Continuación)
Además nuestro enfoque de auditoría contempla los siguientes aspectos que consideramos
críticos para su ejecución efectiva:

a) Reuniones con el Decano, Director asignado a la coordinación de la auditoría y/o las

áreas operativas para confirmar nuestro entendimiento y responsabilidades en el
proceso de la auditoría. En estas reuniones también identificaremos los riesgos del
negocio y los controles claves adoptados por la Dirección o Administración para
minimizar esos riesgos. Asimismo conversaremos sobre sus expectativas respecto de
nuestra auditoría.

b) Transmitir oportunamente al Decano o al Director asignado para la coordinación de la

auditoría nuestras observaciones y comentarios resultantes de las pruebas realizadas.

c) Nuestra auditoría no será realizada teniendo en cuenta que un tercero depositará su

confianza en ella con respecto a alguna transacción específica. Por lo tanto, no se
tratarán específicamente puntos de posible interés para un tercero y pueden existir
aspectos que serían evaluados de una manera diferente por un tercero en relación con
una transacción.

d) Penadillo &Vásquez Auditores Asociados S. Civil de R.L. se obliga a mantener reserva y

confidencialidad en cuanto a esta auditoría, aún después de haber concluido.

9
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL
SERVICIO

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 OBJETIVOS Y ALCANCE DEL SERVICIO
Auditaremos e informaremos sobre los estados financieros del CAH presentados en
base a principios de contabilidad generalmente aceptados por el año que termina al 31 de
diciembre de 2015, al 31 de diciembre de 2016, al 31 de diciembre de 2017 y al 31 de
diciembre de 2018. Nuestra auditoría será realizada de acuerdo con normas de auditoría
generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que la auditoría se planifique y
realice para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de
errores importantes, ocasionados por error o fraude.

Existen limitaciones inherentes al proceso de auditoría, por ejemplo, la utilización de

pruebas selectivas y la posibilidad de que actos de colusión puedan impedir la detección de
errores importantes, fraudes o actos ilegales. En consecuencia, errores importantes pueden
no ser detectados. Además, una auditoría no está diseñada para detectar errores o fraudes
que no son importantes para los estados financieros.

Como parte de nuestra auditoría consideraremos el control interno del CAH, únicamente con
el propósito de planificar y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros
procedimientos de auditoría. Esta consideración no será suficiente para permitimos
proporcionar seguridad sobre el control interno o para identificar todas las condiciones
reportables.

Nos aseguraremos que el Decano o el Director asignado para la coordinación de la auditoría

estén informados sobre eventuales fraudes o actos ilegales que identifiquemos durante la
auditoría, a menos que éstos sean claramente inconsecuentes. Asimismo se informará
sobre los ajustes significativos de auditoría y las condiciones reportables detectadas en la
ejecución de nuestros procedimientos.

11
 OBJETIVOS Y ALCANCE DEL SERVICIO (Continuación)
De acuerdo con las normas legales y profesionales vigentes en el Perú, el Decano del CAH, es
el responsable de los estados financieros y de establecer y mantener una estructura de
control interno efectiva, para registrar correctamente las operaciones en los registros
contables, salvaguardar los activos y garantizar la presentación razonable de los estados
financieros; así como de identificar y asegurar que el CAH, cumpla con las leyes y
regulaciones aplicables a sus actividades.

El Decano es responsable de informamos sobre la existencia de cualquier denuncia que

conozca sobre posibles errores en los estados financieros y de proporcionamos en forma
oportuna toda la información disponible sobre las mismas, incluyendo las investigaciones
realizadas. Estas denuncias podrían incluir, entre otros, actos ilegales o fraudes relacionados
con la manipulación de los resultados y/o la apropiación de activos del CAH.

El Decano es responsable de proporcionamos todos los registros financieros e información

relacionada necesaria en forma completa, exacta y oportuna; ya que el no hacerlo puede
dar lugar a que se demore la preparación de nuestro informe, modifiquemos nuestros
procedimientos o, inclusive, sea causal de resolución de nuestro contrato. En este sentido,
entregaremos oportunamente, al Director Coordinador designado por el CAH, un detalle de
la información que requerimos y las fechas en que se debe entregar, el cual debe ser
completado por el Contador; un detalle incluye una lista de cédulas, análisis de cuentas, otra
información y asistencia administrativa que se consideran necesarios para la auditoría. El
Decano debe asegurarse de que los documentos solicitados sean debidamente completados
y nos sean entregados en forma oportuna, asimismo de que obtengamos toda la
cooperación necesaria de su personal.

12
EQUIPO DE TRABAJO

13
 EQUIPO DE TRABAJO
Para una adecuada atención al CAH, Penadillo & Vásquez Auditores Asociados S. Civil de
R.L., ha asignado personal especializado en auditorías financieras de Compañías similares a
la vuestra.

El presente trabajo estará liderado por el suscrito, Abogado y Contador Público Colegiado
con matrícula No. 28446 del Colegio de Contadores Públicos de Lima, con más de 28 años
de ejercicio profesional, con maestría en Contabilidad con mención en auditoría. El Gerente
del equipo de auditoría será el Sr. Dr. CPCC Pablo Fernando Vásquez Morante, con más de
27 años de ejercicio profesional brindando sus servicios como asesor contable y auditor en
diferentes empresas públicas y privadas.

La experiencia de los señores Penadillo y Vásquez permitirá:

 Mantener una atención personalizada al Decano o Director Coordinador del CAH.

 Atender a los requerimientos de interés para la auditoría.

 Participar en todas las reuniones importantes.

 Participar en las labores de planificación y supervisión del trabajo.

 Discutir los hallazgos y recomendaciones de control interno.

14
9
 EQUIPO DE TRABAJO (Continuación)
Nuestro equipo combina el conocimiento y experiencia acumulada del mercado, con las
nuevas perspectivas y vivencias que podamos aportar. Este equipo estará complementado
por un sénior y un asistente de campo.

Socio
Encargado
Manuel Penadillo C.

Especialista en Socio Gerente de

Ingeniero Agrícola
Impuestos Auditoría
Josué Bernal R. Fernando Vásquez M.

Auditor
Roberto Ramírez
Magni

Asistente de
Auditoría
Susan Quinteros

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 EQUIPO DE TRABAJO (Continuación)

Mag. CPCC Moisés Manuel Penadillo Castro. Contador Público y Abogado, fundador de la
firma, con Maestría en Contabilidad con mención en auditoría. Con diversos estudios de
especialización en auditoría financiera, auditoría gubernamental, auditoría tributaria,
peritaje contable judicial, tributación, finanzas, NIIF y en Derecho Corporativo por ESAN.

Sólida formación académica y experiencia laboral en las áreas de auditoría y contabilidad

obtenida en más de 28 años de experiencia laboral auditando y asesorando diversas empresas
Públicas y Privadas del País. Tiene experiencia docente a nivel universitario. Actual Director
Secretario del Colegio de Contadores Públicos de Lima.

Dr. CPCC Pablo Fernando Vásquez Morante Contador Público Colegiado, fundador de la
firma, Doctor en Contabilidad. Con diversos estudios de especialización en auditoría
financiera, auditoría gubernamental, peritaje contable judicial, NIIF y Adquisiciones y
Contrataciones con el Estado.

Sólida formación académica y amplia experiencia profesional por más de 27 años en el

campo de la Auditoría y Contabilidad, en diversas empresas públicas y privadas. Habilidad
para dirigir y motivar equipos de trabajo, habituado a responder eficaz y eficientemente a
las demandas de la alta dirección, identificando y recomendando cambios con alto valor
agregado, que ayuden a la organización a lograr sus objetivos y metas. Proactivo, empático,
capaz de crecer en un ambiente competitivo y habituado a trabajar bajo presión. Tiene más
de 20 años de experiencia docente a nivel universitario.

Mag. CPCC Roberto Ramírez Magni Contador Público Colegiado Certificado, con estudios de
Maestría en Contabilidad, y estudios de Especialización en Auditoría Financiera, con más de
27 años de experiencia en el Área Contable y Tributaria.; con actitud para trabajar en
equipo y capacidad de interactuar con las personas, actitud orientada a generar valor,
siendo flexible ante los cambios tecnológicos, capaz de asumir retos y responsabilidades,
facilidad para adaptarse en entornos donde se trabaja bajo presión, centra su accionar
profesional bajo criterios de calidad y excelencia que se plasman en importantes tomas de
decisiones para la organización.

CPCC Josué Bernal Rojas Contador Público Colegiado, estudios concluidos de maestría en
política y sistema tributario con mención en Política y gestión tributaria en la UNMSM, con
estudios de especialización en auditoría financiera en el CCPL y diplomado en Derecho 16
Tributario en la UPSM, con más de 18 años de experiencia en el Área Contable y Tributaria
asesorando diversas empresas privadas del País. Asesor tributario y contable de Instituto
Pacífico S.A.C. expositor y docente en temas tributarios en el Colegio de Contadores Públicos
de Lima, en diversos Colegios de Contadores Públicos del país, y en el Instituto Pacífico
S.A.C. Revista Actualidad Empresarial.

17
INFORMES A EMITIR, FECHA
DEL SERVICIO Y OTROS

18
INFORMES A EMITIR, FECHA DEL SERVICIO Y OTROS

Como resultado de nuestra auditoría, emitiremos los siguientes informes:

a) Dictamen sobre los estados financieros del CAH, por los años terminados al 31 de
diciembre del 2015, y 2016, y, 2017 y por el año que termina el 31 de diciembre
2018, expresados en soles peruanos y preparados sobre principios de contabilidad
generalmente aceptados.

b) Carta conteniendo nuestras recomendaciones para mejorar los controles internos y

los procedimientos contables, de considerarlo necesario.

Comunicaciones por Internet-

En el curso del trabajo tal vez nos comuniquemos ocasionalmente con ustedes en forma
electrónica. Sin embargo, como es de su conocimiento, no es posible garantizar que la
transmisión electrónica de información sea segura o esté libre de errores, pudiendo dicha
información ser interceptada, dañada, perdida, destruida, llegar tarde o
incompleta, o ser afectada en forma adversa, pudiendo no ser seguro utilizarla. Por lo tanto,
si bien utilizaremos procedimientos razonables para detectar los virus más comúnmente
conocidos en el momento de enviar la información en forma electrónica, no tendremos
ninguna responsabilidad frente a ustedes que pudiera resultar o estar relacionada con la
comunicación electrónica de información con ustedes.

19
 INFORMES A EMITIR, FECHA DEL SERVICIO Y OTROS
(Continuación)

La fecha definitiva de nuestras visitas serán coordinadas posteriormente con el Decano del
CAH, y se efectuará una vez que se nos haya entregado la carpeta de los estados financieros,
sus notas y el análisis de las cuentas que la conforman, de manera detallada,
correspondientes a los años materia de la auditoría.

20
FASES DE TRABAJO

21
 FASES DE TRABAJO
En términos generales, la auditoría comprenderá tres fases, en las que efectuaremos los
siguientes procedimientos:

Fase de planeamiento y examen interino.-

Estimamos que esta visita se iniciaría luego de celebrado el contrato de prestación de

servicios profesionales; en esta fase efectuaremos una revisión de la información básica a
ser utilizada en la preparación de nuestro plan de auditoría y otras labores orientadas a:

 Evaluación y entendimiento de sus negocios, procesos, visión, misión, proyectos,

presupuestos y estados financieros del ejercicio 2015, 2016, 2017 y 2018.

 Creación de nuestro archivo permanente y el formato “Conocimiento del Negocio”.

 Tomar conocimiento de los sistemas administrativos, contables y procedimientos

implementados, mediante la utilización de medios tales como entrevistas con los
ejecutivos, procedimientos de inspección y evaluación de la información obtenida.

 Identificar riesgos inherentes en los procesos administrativos y contables significativos y

relevantes.

 Evaluar los controles y respuestas orientadas a reducir el impacto de los riesgos en los
procesos contables significativos identificados.

 Considerar en forma oportuna las áreas de mayor riesgo que podríamos encontrar en
etapas posteriores de la auditoría, anticipando la solución a los problemas
identificados.

 Lectura de Actas de Sesiones del Consejo Directivo y Actas de Asambleas de Asociados.

 Revisión y evaluación de los Presupuestos y de su ejecución.

 Revisaremos el cumplimiento con las normas contables vigentes considerados para la

elaboración de los estados financieros del CAH, al cierre de los años sujeto a auditoría.

 Revisión y evaluación de las cuentas por cobrar y determinar el índice de

recuperabilidad y de morosidad.

 Revisión crítica de los principales contratos suscritos con terceros.

 Revisión e inspección física de las compras significativas de activos fijos e intangibles

que hubieren.

22
 FASES DE TRABAJO (Continuación)
Fase de planeamiento y examen interino (continuación).-

 Evaluaremos si el sistema informativo y software son adecuados a sus requerimientos

de información contable para la toma de decisiones.

 Elaboración de los programas de auditoría en base a la identificación previa de las

áreas de riesgo del negocio. Nuestro enfoque de auditoría otorga prioridad al desarrollo
de la auditoría de acuerdo con las características de los riesgos del CAH. En este
sentido, los programas de auditoría en el presente examen serán elaborados al final
de nuestra fase de planificación, después de haber obtenido una clara comprensión del
negocio y sus riesgos inherentes y de control.

 Efectuaremos pruebas de cumplimiento de aquellos controles que nos proveen de la

máxima satisfacción de auditoría.

 Evaluación del adecuado funcionamiento del sistema de control interno contable, el que
deberá consignar el detalle de las deficiencias encontradas, criterio, análisis de su
origen, efecto y sugerencias para superarlas.

 Evaluación significativa de los aspectos laborales del CAH, en base a cuestionarios y

entrevista con el personal clave.

 Verificación selectiva de los contratos de trabajo.

 Prepararemos la circularización de saldos al 31 de diciembre del 2015, 2016, 2017 y

2018 de bancos, Clientes, Compañías de Seguros, abogados, proveedores y otros que
consideremos necesarios en las circunstancias.

Fase Intermedia.-

La efectuaremos una vez que nos proporcionen los estados financieros al 31 de diciembre
del 2015, 2016, 2017 y 2018 con sus notas y anexos explicativos y los correspondientes
libros y registros contables debidamente suscritos por los responsables. En esta fase
efectuaremos lo siguiente:

 Aplicaremos las pruebas sustantivas selectivas de las principales cuentas que

conforman los estados financieros del CAH al 31 de diciembre del 2015, 2016, 2017 y
2018.

 Revisión de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre del 2015, 2016, 2017 y 2018.

 Verificación en forma selectiva de los tributos (impuestos, tasas, contribuciones) de

prioridad mensual y anual por cada año sujeto a revisión.

23
 FASES DE TRABAJO (Continuación)
Fase Intermedia (continuación).-

 Evaluación en forma selectiva si la base imponible de los tributos a cargo del CAH , es la
más razonable.

 Revisión de la declaración anual presentada a la Administración Tributaria de los años

2015, 2016, 2017 y 2018.

 Revisión de la razonabilidad del rubro activo fijo y su correspondiente depreciación

 Pruebas de procedimiento alternativo para verificar la exigibilidad de los saldos por

cobrar y pagar.

 Revisión selectiva de los legajos de personal y verificación selectiva de las planillas

 Lectura crítica de los estados financieros.

 Revisión selectiva de ingresos y gastos de los ejercicio 2015, 2016, 2017 y 2018.

 Revisión de la razonabilidad de las provisiones y estimados efectuadas al cierre de los

ejercicio 2015, 2016, 2017 y 2018, referidas a juicios y contingencias de diversa índole.

 Prueba de corte de operaciones al 31 de diciembre del 2015, 2016, 2017 y 2018.

 Revisión de la razonabilidad de los saldos por las deudas financieras contraídas y sus
correspondientes intereses.

 Revisión de las provisiones para el impuesto a la renta y el Impuesto General a las

Ventas.

 Otros procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias.

Fase Final.-

En esta visita efectuaremos lo siguiente:

 Evaluación de resultados de todas las pruebas aplicadas.

 Aplicación de procedimientos analíticos generales.

24
 FASES DE TRABAJO (Continuación)
Fase Final (continuación).-

 Revisión de las aseveraciones erróneas.

 Análisis de los eventos posteriores a la fecha del estado de situación financiera y hasta
la fecha de nuestro dictamen.

 Obtención de la carta de representación del Decano del CAH.

 Otros procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias.

 Elaboración de la Carta de Control Interno, conteniendo observaciones, conclusiones,

recomendaciones.

 Elaboración del Informe Final de Auditoría

25
HONORARIOS PROPUESTOS

26
 HONORARIOS PROPUESTOS
Los honorarios por nuestros servicios se basan exclusivamente en el tiempo que demanda la
ejecución del trabajo de acuerdo con nuestra escala de tarifas vigentes por las distintas
categorías del personal asignado para su ejecución y supervisión. En este sentido, para la
determinación de nuestros honorarios hemos realizado una cuidadosa revisión del tiempo a
ser insumido, así como nuestros costos internos actuales.

Hemos estimados nuestros honorarios por el examen de auditoría de los estados financieros
del CAH al 31 de diciembre del 2015, al 31 de diciembre del 2016, al 31 de diciembre del
2017 Y al 31 de diciembre del 2018 en S/ 70,000.00 (SETENTA MIL Y 00/100 SOLES) incluido
el Impuesto General a las Ventas. Proponemos facturar y cobrar dichos honorarios de la
siguiente manera: 50 % a la firma del contrato; 20% a la entrega del informe de control
interno; y 30% a la entrega del informe final de Auditoría a los Estados Financieros del
ejercicio 2017.

Adicionalmente, facturaremos los gastos menores en que incurramos en relación con el

trabajo, por conceptos tales como movilidad diaria hasta sus oficinas, refrigerio,
franqueo, comunicaciones (teléfono, correo, fax), gastos de emisión de informes y otros
similares. Estimamos que los gastos antes citados no sobrepasarán los US$ 500 los cuales
serán facturados conjuntamente con la primera factura correspondiente a nuestros
honorarios.

Los honorarios establecidos se basan en el entendido que su personal nos brindará su

máxima colaboración para efectuar la auditoría en las fechas planeadas. Si esas bases
resultaran ser incorrectas o si la condición de los registros, el grado de cooperación y otros
asuntos que están más allá de nuestro control razonable, requirieran tiempo adicional de
nuestra parte, los honorarios y las fechas de cumplimiento planificadas podrían tener que
modificarse. Esta situación, de presentarse, será notificada oportunamente al Decano del
CAH a fin de llegar a un arreglo satisfactorio respecto a su impacto sobre los honorarios
estimados.
 27

 HONORARIOS PROPUESTOS (Continuación)

En el caso de que seamos requeridos o autorizados por el Decano, o que estemos obligados
por regulaciones gubernamentales, notificación u otros procesos legales, para presentar
nuestros documentos o que nuestro personal sea testigo con respecto a nuestro compromiso
con CAH, no siendo parte del proceso para el cual la información es solicitada, el CAH nos
reembolsará el tiempo profesional y gastos incurridos, así como los honorarios y gastos de
nuestro asesor legal.
 28

OTROS ASUNTOS
 OTROS ASUNTOS 29

Al firmar esta carta propuesta, usted nos confirma que ha sido autorizado expresamente,
a realizar este acuerdo con nosotros en nombre del CAH, sujeta a auditoría.

Debido a la importancia de las manifestaciones orales y por escrito que podríamos recibir
del Decano en el transcurso del trabajo, el CAH, exonera de responsabilidad e indemnizará a
Penadillo & Vásquez Auditores Asociados S. Civil de R.L. y a su personal por cualquier
reclamo, pasivo, costo y gasto derivado de una manifestación deliberadamente incorrecta
que nos proporcione el Decano.

En ningún caso Penadillo & Vásquez Auditores Asociados S. Civil de R.L. será responsable
ante terceros, ya sea en virtud de un reclamo contractual o extracontractual o de otra
índole, por ningún daño y perjuicio directo o indirecto, por lucro cesante o similar que se
relacione con los servicios de Penadillo & Vásquez Auditores Asociados S. Civil de R.L.
contemplado en lo presente carta de contratación, excepto en la medida en la que
finalmente se determine que el reclamo surge de una conducta deshonesta, intencional o
comportamiento fraudulento de Penadillo & Vásquez Auditores Asociados S. Civil de R.L.
vinculado con dichos servicios y hasta por el monto de los honorarios percibidos en razón de
tales servicio.

Aprovechamos, la oportunidad para reiterarle nuestro especial agradecimiento por la

confianza en nuestra Firma al solicitar nuestros servicios profesionales, quedamos a su
disposición para ofrecerle cualquier aclaración que considere conveniente sobre el contenido
de la presente propuesta.

De usted muy atentamente,

----------------------------------------
Moisés Manuel Penadillo Castro
Socio

Firma en señal de aceptación:

----------------------------------------------
Por el CAH:
 Fecha:

30

ANEXO A: RELACION DE LOS

PRINCIPALES CLIENTES Y/O
TRABAJOS REALIZADO EN
LOS ULTIMOS AÑOS
 Junta de Usuarios del Sector Hidráulica de Huaura Asociación - Huacho
 Gobierno Regional de Lima
 NS Guadalupe S.A.C. – Lima
 Negocios y Transportes Rodríguez E.I.R.L. – Huaura
 Empresa de Transportes San Martín de Porres S.A. – Lima
 CSM Corporación Oriente S.A.C. – Iquitos
 Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión – Huacho
 Distribuidora Vicky y Eva S.AC. – Lima
 Transporte Vicky Vip S.A.C. – Huacho
 Grifo Barranca Vip SAC – Barranca
 Propack P&E S.A.C. – Huaral
 Emapa Huacho S.A. – Huacho
 Envases Alimentarios S.A. – Lima
 Semapa Barranca S.A. – Barranca
 Club Tennis Huacho
 Sub Cafae de la Ugel10 – Huaral
 La Buena Tierra Chancayllo SCRL –Chancay
31

33