Formato - Informe de Auditoria Cierre - Cliente - 2023

RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO REDFACILITO S.A.
Estados financieros
Al 31 de diciembre del 2023
(con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2022)
Con la opinión de los auditores independientes
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Estados financieros al 31 de diciembre de 2023 con la opinión de los auditores

independientes
Contenido Página
Opinión de los auditores independientes 3–6
Estado de situación financiera 7–8
Estado de resultado integral 9
Estado de cambios en el patrimonio 10
Estado de flujos de efectivo 11
Notas a los estados financieros 12 – 45
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INFORME DE AUDITORIA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
A los Accionistas de:

Opinión
Hemos auditado los estados financieros que se adjuntan de RED RECAUDACIÓN,

PAGOS Y SERVICIOS FACILITO REDFACILITO S.A. que comprenden el estado de
situación financiera al 31 de diciembre del 2023 y los correspondientes estados de
resultados integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, así como las notas a los estados financieros que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente, en

todos los aspectos materiales, la posición financiera de RED RECAUDACIÓN,
PAGOS Y SERVICIOS FACILITO REDFACILITO S.A. al 31 de diciembre del 2023, el
resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa
fecha, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera- NIIF
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB)
Fundamentos de la opinión
Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría

(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en este informe en la sección “Responsabilidades del Auditor en relación con
la auditoría de los estados financieros”. Somos independientes de RED
RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO REDFACILITO S.A. de acuerdo
en el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (IESBA por sus siglas en inglés) y la
disposición de independencia de la Superintendencia de Compañías Valores y
Seguros del Ecuador, y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de
conformidad con dicho Código. Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra
opinión.
Asuntos de énfasis
Al 31 de diciembre de 2022, los estados financieros de RED RECAUDACIÓN, PAGOS

Y SERVICIOS FACILITO REDFACILITO S.A., fueron auditados por otra firma auditora
independiente el cual emitió una opinión favorable el 14 de marzo de 2023.
Cuestión clave de auditoría
La cuestión clave de auditoría es aquella que, según nuestro juicio profesional, ha sido
de mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros del período
3
actual. Esta cuestión ha sido tratada en el contexto de nuestra auditoría de los estados
financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre éstos, y no
expresamos una opinión por separado sobre esta cuestión.
Información presentada en adición a los Estados Financieros.
La Administración es responsable por la preparación de información adicional, la cual

comprende el Informe anual de los Administradores a la Junta General de Accionistas,
pero no incluye el juego completo de estados financieros y nuestro informe de
auditoría. Se espera que dicha información sea puesta a nuestra disposición con
posterioridad a la fecha de este informe.
Nuestra opinión sobre los estados financieros de la Compañía no incluye dicha

información y no expresamos ninguna forma de aseguramiento o conclusión sobre la
misma.
En conexión con la auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es

leer el Informe anual de los Administradores a la Junta General de Accionistas cuando
esté disponible y, al hacerlo, considerar si esta información contiene inconsistencias
materiales en relación con los estados financieros o con nuestro conocimiento
obtenido durante la auditoría, o si de otra forma parecería estar materialmente
incorrecta.
Una vez que leamos el Informe anual de los Administradores a la Junta General de
Accionistas, si concluimos que existe un error material en esta información, tenemos la
obligación de reportar dicho asunto a los Accionistas, de la Compañía.
Responsabilidad de la Administración de estados financieros
La Administración de RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO

REDFACILITO S.A. es responsable de la preparación y presentación razonable de los
Estados Financieros de conformidad con Normas Internacionales de Información
Financiera- NIIF emitidas por el consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB), y del control interno determinado por la Administración como necesario para
permitir la preparación de los Estados Financieros libres de errores materiales, debido
a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de

evaluar la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha,
revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y el
uso de la base contable de negocio en marcha, a menos que la Administración tenga
la intención de liquidar la compañía o cesar sus operaciones, o bien, no tenga otra
alternativa realista que hacerlo.
La Administración es responsable de la supervisión del proceso de reporte financiero

de la compañía.
4
Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros
Los objetivos de nuestra auditoría son obtener seguridad razonable que los estados
financieros en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y
emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un
alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad
con Normas Internacionales de Auditoría- NIA, detectará siempre un error material
cuando este exista. Errores pueden surgir debido a fraude o error y son considerados
materiales si, individualmente o en su conjunto, pueden razonablemente preverse que
influyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los
Estados Financieros.
Como parte de una auditoría efectuada de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una
actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
 Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados

financieros, debido a fraude o error, diseñamos y ejecutamos procedimientos de
auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo
de no detectar un error material debido a fraude es más elevado que en el caso
de una incorreción material debido a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente
erróneas o vulneración del control interno.
 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Compañía.
 Evaluamos si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
Administración es razonable.
 Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por parte de la Administración,

de la base contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de
auditoría obtenida, concluimos si existe o no una incertidumbre material
relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas
sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si
concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la
atención en nuestro informe de auditoría a las respectivas revelaciones en los
estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, expresar una
opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia obtenida
hasta la fecha del informe de auditoría; sin embargo, eventos o condiciones
futuros pueden ocasionar que la Compañía deje de ser una empresa en marcha.
5
 Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados
financieros, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan
las transacciones y eventos subyacentes de un modo que logren una presentación
razonable.
Comunicamos a los responsables de la Administración de la Compañía respecto a,

entre otros asuntos, el alcance el momento de la realización de la auditoría planificada
y los hallazgos significativos, así como cualquier deficiencia significativa de control
interno que identificamos en el transcurso de auditoría.
Informe sobre otros requisitos legales y reglamentarios
De conformidad con el artículo 102 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno,

estamos obligados a opinar sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la
compañía en su calidad de sujeto pasivo. Nuestra opinión al respecto se emitirá en un
informe por separado.
Ing. María José Martínez L., Socio MARTINEZ MARTINEZ AE S.A.

Representante Legal RNAE No. 1654
RNC- No. 15-310
Guayaquil, Ecuador
Febrero 04, 2024
6
Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre del 2023 y 2022
(Expresado en dólares de E.U.A.)
AÑOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVO NOTAS 2023 2022
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1 4.561.650,88 3.738.037,67
ACTIVOS FINANCIEROS 2 6.182.507,31 4.639.234,43
SERVICIOS Y OTROS PAGOS POR ANTICIPADO 3 22.065,27 10.360,97
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 4 55.598,51 50.828,82
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 5 78.785,42 0,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE US$ 10.900.607,39 8.438.461,89
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6 371.711,59 440.525,91
ACTIVOS INTANGIBLES 7 21.213,58 14.264,97
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 8 17.514,13 19.914,60
GARANTÍAS 9 4.160,00 0,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE US$ 414.599,30 474.705,48
TOTAL ACTIVOS US$ 11.315.206,69 8.913.167,37
Bayas Pozo Marcia Susana Ing. Montalvo Disintonio Jessica

Representante Legal Contadora
CI. 0913166484 RUC No. 0920029618001
Registro No. 0.17340
Ver notas a los Estados Financieros
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Estado de Situación Financiera (continuación)

AÑOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
PASIVO NOTAS 2023 2022
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PAZO 10 8.141.840,36 6.808.708,55
OBLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO 11 692,42 0,00
OBLIGACIONES CORRIENTES 12 774.223,70 552.286,85
ANTICIPO DE CLIENTES 13 1.448,00 404,16
TOTAL PASIVO CORRIENTE US$ 8.918.204,48 7.361.399,56
PASIVO NO CORRIENTE
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 14 67.467,15 80.862,40
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO 15 220.409,05 220.409,05
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE US$ 287.876,20 301.271,45
TOTAL PASIVOS US$ 9.206.080,68 7.662.671,01
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 16 494.910,00 494.910,00
RESERVAS 16 198.877,40 198.877,40
APORTE A FUTURAS CAPITALIZACIONES 16 2.415,26 2.415,26
RESULTADOS ACUMULADOS 16 587.278,23 42.599,83
RESULTADO DEL EJERCICIO 825.645,12 511.895,87
TOTAL PATRIMONIO US$ 2.109.126,01 1.250.698,36
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO US$ 11.315.206,69 8.913.369,37

CI. 0913166484 RUC No. 0920029618001
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Estado de resultado integral

AÑOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
NOTAS 2023 2022

INGRESOS OPERACIONALES
Ingresos de actividades ordinarias 17.1 9.479.147,70 6.029.259,38
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 9.479.147,70 6.029.259,38
COSTO DE VENTA
Costo de Ventas 18 6.668.302,02 3.966.354,94
TOTAL COSTO DE VENTA 6.668.302,02 3.966.354,94
UTILIDAD BRUTA 2.810.845,68 2.062.904,44
GASTOS
Gastos operacionales 18.1 1.514.329,23 1.509.554,57
TOTAL GASTOS 1.514.329,23 1.509.554,57
UTILIDAD OPERACIONAL 1.296.516,45 553.349,87
(+/-) Otros Ingresos/ Egresos No Operacionales

Otros ingresos no operacionales 17 54.347,85 286.123,96
TOTAL OTROS INGRESOS/ EGRESOS NO OPERACIONALES 54.347,85 286.123,96
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN E

1.350.864,30 839.473,83
IMPUESTO A LA RENTA
(-) 15% Participación Trabajadores 202.629,65 125.921,07

(-) 25% Impuesto a la Renta 322.697,88 201.656,89
UTILIDAD DEL AÑO 825.536,77 511.895,87

CI. 0913166484 RUC No. 0920029618001
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Estado de cambios en el patrimonio

RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

CAPITAL APORTE DE ACCIONISTAS PARA RESERVA RESERVA UTILIDADES OTROS RESULTADOS UTILIDADS NETA TOTAL
SOCIAL FUTURA CAPITALIZACIÓN LEGAL FACULTATIVA RETENIDAS INTEGRALES DEL EJERCICIO PATRIMONIO
SALDO AL FINAL
494.910,00 2.415,26 14.653,57 184.223,83 542.960,03 44.318,20 825.645,12 2.109.126,01
DEL PERÍODO 31/12/2023
SALDO DEL PERÍODO

494.910,00 2.415,26 14.653,57 184.223,83 31.064,16 11.535,67 511.895,87 1.250.698,36
INMEDIATO ANTERIOR 31/12/2022
CAMBIOS DEL AÑO

0,00 0,00 0,00 0,00 511.895,87 32.782,53 313.749,25 858.427,65
EN EL PATRIMONIO:
Transferencia de resultados
0,00 0,00 0,00 0,00 511.895,87 0,00 (511.895,87) 0,00
a otras cuentas
Otros cambios
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32.782,53 0,00 32.782,53
a detallar
Resultado integral total
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 825.645,12 825.645,12
del año (Ganancia/ pérdida)

CI. 0913166484 RUC No. 0920029618001
10
Estado de flujo de efectivo (Método directo)

PENDIENTE

CI. 0913166484 RUC No. 0920029618001
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Notas explicativas a los estados financieros

1. INFORMACION GENERAL
Naturaleza del Negocio. – RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO

REDFACILITO S.A. (en adelante la “Compañía”), fue constituida en Guayaquil,
provincia del Guayas, República del Ecuador, a los once días del mes de febrero del
año dos mil diez. La compañía consta inscrita en el registro mercantil el 12 de marzo
del 2010 con No. 29.395 y anotada bajo el No. 5.513 del repertorio.
Mediante Junta General Universal de Accionistas de la compañía REPORNE,

celebrada el 26 de abril de 2023. Se resolvió reformar los estatutos sociales de la
compañía en lo que respecta a la denominación de la compañía, a fin de que la
compañía se denominará RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO
REDFACILITO S.A. misma que se regirá por las leyes del Ecuador.
Objeto social. – Es una compañía Auxiliar del Sistema Financiero que prestará el
servicio transaccional y de pagos al sistema financiero nacional, que corresponde a la
provisión y administración de los medios para que los clientes y usuarios financieros
realicen pagos, cobros y procesamiento de las operaciones establecidas en el Código
Orgánico Monetario y Financiero y la normativa vigente.
La dirección domiciliaria en donde la compañía desarrolla sus actividades se ubica en

la provincia del Guayas, ciudad Guayaquil, calle 9 de octubre, edificio Finansur junto al
Banco Guayaquil.
La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la

administración de la Compañía.
2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Declaración de cumplimiento – Los estados financieros han sido preparados de

conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera- NIIF, emitidas
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
Bases de Preparación – Los estados financieros han sido preparados sobre las
bases del costo históricos, tal como se explica en las políticas contables incluidas más
abajo. El costo histórico está basado generalmente en el valor razonable de la
contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios.
El valor razonable es el precio que se recibirá por vender un activo o el valor pagado
para transferir un pasivo entre participantes de un mercado en la fecha de valoración,
independientemente de si este precio es directamente observable o estimado
utilizando otra técnica de valoración.
12
Al estimar el valor razonable de un activo o pasivo, la Compañía tiene en cuenta las
características del activo o pasivo que los participantes del mercado tomarían en
cuenta al fijar el precio del activo o pasivo a la fecha de medición. El valor razonable a
efectos de medición y o de revelación en los estados financieros, se determina sobre
una base de este tipo, a excepción de las operaciones de arrendamiento que están
dentro del alcance de la NIC 17, y las mediciones que tiene algunas similitudes con el
valor razonable, pero no son su valor razonable, tales como el valor en uso de la NIC
36.
Al estimar el valor razonable de un activo o pasivo, la Compañía tiene en cuenta las

características del activo o pasivo que los participantes del mercado tomarían en
cuenta al fijar el precio del activo o pasivo a la fecha de medición.
Adicionalmente, a efectos de información financiera, las mediciones estructuradas a

valor razonable se clasifican en el nivel 1, 2 o 3 con base en el grado de importancia
de los insumos para medición del valor razonable en su totalidad, los cuales se
describen a continuación:
Nivel 1: son precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos que la entidad pueda acceder a la fecha de medición.
Nivel 2: Insumos distintos a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1 que sean
observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Insumos son datos no observables para el activo o pasivo.
Los importes de las notas a los estados financieros están expresados en miles de U. S
dólares excepto cuando se especifique lo contrario.
A continuación, se describen las principales políticas contables adoptadas en la

preparación de estos estados financieros:
Moneda funcional y de presentación – La empresa presenta sus estados financieros

en dólares de los Estados Unidos de América, moneda funcional, de curso legal y de
unidad de cuenta del Ecuador desde marzo del 2000.
Efectivo y Equivalente a Efectivo – Incluye aquellos activos financieros líquidos y

depósitos bancarios.
Inventarios – Los inventarios se registran al costo o a su valor neto de realización el

que resulte menor, utilizando el método promedio ponderado para la imputación de la
salida de dicho inventario. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el
curso normal de los negocios, menos los gastos de comercialización y distribución.
Cuentas por cobrar y provisión para cuentas incobrables – Las cuentas por cobrar
se presentan al valor nominal. La compañía si ha realizado provisiones para cuentas
de dudosa recuperación de acuerdo con el artículo 10, numeral 11 de la Ley Orgánica
Régimen Tributario Interno en concordancia con el artículo 25, numeral 3 del
13
Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica Régimen Tributario. En opinión de la
administración de la empresa, los valores son recuperables en su totalidad, por lo que
no requiere provisión adicional.
Gastos pagados por anticipado – En este grupo contable se registra los anticipos
entregados a terceros o pagos anticipados para la compra de bienes y servicios que
no hayan sido devengados al cierre del ejercicio económico. Se miden inicial y
posteriormente a su valor nominal; su amortización se reconoce en los resultados del
periodo en el cual generan beneficios económicos futuros.
Activos por impuestos corrientes – Corresponde principalmente a: anticipo de

impuesto a las ganancias, retenciones en la fuente efectuadas por sus clientes y
crédito tributario (IVA). Esto se encuentra valorizados a su valor nominal y no cuentan
con derivados implícitos significativos que generen la necesidad de presentarlos por
separado.
Propiedad, planta y equipos.
NIC 16: Propiedad, planta y equipos.
Esta norma utiliza el nombre de Propiedades, Planta y Equipo, a lo que en nuestra

normativa denominan “Bienes de Uso” o “Activo Fijo”.
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades, planta

y equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la
información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus propiedades, planta y
equipo, así como los cambios que se hayan producido en dicha inversión.
Los principales problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades,

planta y equipo son la contabilización de los activos, la determinación de su importe en
libros y los cargos por depreciación y pérdidas por deterioro que deben reconocerse
con relación a los mismos.
La norma considera que las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles
que:
 Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y

servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos; y
cuyo uso durante más de un periodo contable se espere.
 Un elemento de propiedades, planta y equipo deberá reconocerse como activo si,
y sólo si:
 Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados
de este; y
 El costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad.
Modelo de revaluación – Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un

elemento de propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con
fiabilidad, se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el
momento de la revaluación, menos la depreciación y el importe acumulados de las
14
pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las revaluaciones se deberán hacer
con suficiente regularidad, para asegurar que el importe en libros, en todo momento,
no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable
en la fecha del balance.
Cuando se incremente el importe en libros de un activo como consecuencia de una

revaluación, tal aumento se llevará directamente a una cuenta de superávit de
revaluación (como reserva), dentro del patrimonio neto. No obstante, el incremento se
reconocerá en el resultado del periodo en la medida en que suponga una reversión de
una disminución por devaluación del mismo activo, que fue reconocida previamente en
resultados. Cuando se reduzca el importe en libros de un activo como consecuencia
de una revaluación, tal disminución se reconocerá en el resultado del periodo. No
obstante, la disminución será cargada directamente al patrimonio neto contra cualquier
superávit de revaluación reconocido previamente en relación con el mismo activo, en
la medida que tal disminución no exceda el saldo de la citada cuenta de superávit de
revaluación.
Medición en el momento del reconocimiento – Todo elemento de propiedades,

planta y equipo, que cumpla las condiciones para ser reconocido como un activo, se
valorará por su costo. El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el
precio equivalente al contado en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más
allá de los plazos normales del crédito comercial, la diferencia entre el precio
equivalente al contado y el total de los pagos se reconocerá como gastos por intereses
a lo largo del periodo de aplazamiento, a menos que se capitalicen dichos intereses de
acuerdo con el tratamiento alternativo permitido en la NIC 23.
El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo puede contener:
 su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos

indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir
cualquier descuento o rebaja del precio;
 todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar
y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
gerencia;
 la estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, cuando constituyan
obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de utilizar el
elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos del de la
producción de inventarios durante tal periodo.
Valor residual – Es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente

por desapropiarse del elemento, después de deducir los costos estimados por tal
desapropiación, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás
condiciones esperadas al término de su vida útil.
15
Deterioro del Valor de los Activos – Es el método para determinar si un elemento de
propiedad, planta y equipo ha visto deteriorado su valor. Esta metodología está
regulada bajo la NIC 36.
Método de depreciación y vida útiles – El costo de propiedades y equipos se

deprecia de acuerdo con el método de línea recta. La vida útil estimada, valor residual
y método de depreciación son revisados al final de cada año, siendo el efecto de
cualquier cambio en el estimado registrado sobre una base prospectiva
A continuación, se presentan las principales partidas de propiedades y equipos y las

vías útiles usadas en el cálculo de la depreciación:
Activos fijos Vida útil %

Muebles y enseres 10 años 10%
Maquinaria y equipo 10 años 10%
Equipo de computación 3 años 33,33%
Vehículos 5 años 20%
Al final de cada periodo contable se revisa el importe en libros de sus propiedades,

planta y equipo, con el objetivo de determinar el importe recuperable de un activo y
cuando debe ser reconocido o, en su caso, revertirá las pérdidas por deterioro del
valor.
Retiro o venta de propiedades y equipo – La utilidad o pérdida que surja del retiro o
venta de una venta de una partida de propiedades y equipo es calculada como la
diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del activo y reconocida en
resultado.
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar relacionadas – En este
grupo contable se registran las obligaciones de pago en favor de proveedores
relacionados adquiridos en el curso normal de negocio. Se mide inicial y
posteriormente, por su valor razonable.
Impuestos – El gasto por impuesto a la renta representa la suma del impuesto a la

renta por pagar corriente y el impuesto diferido
Impuesto Corriente – Se basa en la utilidad gravable (tributaria) registrada durante el

año. La utilidad gravable difiere de la utilidad contable, debido a las partidas de
ingresos o gastos imponibles o deducibles y partidas que nunca son gravables o
deducibles. El pasivo de la Compañía por concepto del impuesto corriente se calcula
utilizando las tasas fiscales aprobadas al final de cada período.
Impuestos diferidos – Se reconoce sobre las diferencias temporarias determinadas

entre el valor en libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros y
sus bases fiscales. Un pasivo por impuesto diferido se reconoce generalmente para
todas las diferencias temporarias imponibles. Un activo por impuesto diferido se
reconoce por todas las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que
resulte probable que la Compañía disponga de utilidades gravables facturas contra las
16
que se podría cargar esas diferencias temporarias deducibles. Estos activos y pasivos
no se reconocen si las diferencias temporarias surgen del reconocimiento inicial
(distinto al de la combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación
que no afecta la utilidad gravable (tributaria) ni la contable.
El importe en libros de un activo por impuesto diferido debe someterse a revisión al

final de cada período sobre el que se informe y se debe reducir, en la medida que
estime probable que no dispondrá de suficiente utilidad gravable (tributaria), en el
futuro, como para permitir que se recupere la totalidad o una parte del activo.
Los activos y pasivos por impuesto diferidos se miden empleando las tasas fiscales
que se espera se apliquen en el período en el que el activo se realice o el pasivo se
cancele basándose en las tasas (y leyes fiscales) que hayan sido aprobadas o
prácticamente aprobadas al final del período que se informa.
La medición de los pasivos por impuestos diferidos y los activos por impuestos
diferidos reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la
entidad espera, al final del período sobre el que se informa, recuperar o liquidar el
importe en libros de sus activos y pasivos.
La Compañía compensa activos por impuestos diferidos con pasivos por impuestos
diferidos si, y solo si tiene reconocido legalmente el derecho de compensarlos, frente a
la misma autoridad fiscal, los importantes reconocidos en esas partidas y la compañía
tiene la intención de liquidar sus activos y pasivos como netos.
Patrimonio.
Capital social – En este grupo contable se registra el monto aportado del capital. Se
mide a su valor nominal.
Reservas – Este grupo contable se registran las aportaciones de utilidades o

constituciones realizadas por Ley, estatutos, acuerdos de Accionistas o para
propósitos específicos. Se miden a su valor nominal.
Resultados acumulados – En este grupo contable se registran las utilidades/

pérdidas netas acumuladas y del ejercicio, sobre las cuales los Accionistas no han
determinado un destino definitivo/ no han sido objeto de absorción por resolución de
Junta General de Accionistas.
Otros resultados integrales – En este grupo se registran los efectos netos de las
nuevas mediciones de los planes de pensiones de beneficios definidos.
Provisiones – Se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (a

sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado, es probable que la
Compañía tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos
para cancelar la obligación y puede hacerse una estimación fiable del importe de la
obligación.
17
El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación del desembolso
necesario para cancelar la obligación presente, al final de cada período, teniendo en
cuenta los riesgos y las incertidumbres correspondientes. Cuando se mide una
provisión usando el flujo de efectivo estimado para cancelar la obligación presente, su
importe en libros representa el valor actual de dicho flujo de efectivo (cuando el
efectivo del valor del dinero en el tiempo es material)
Cuando se espera la recuperación de algunos o todos los beneficios económicos

requeridos para cancelar una provisión, se reconoce una cuenta por cobrar como un
activo si es virtualmente seguro que se recibirá el desembolso y el monto de la cuenta
por cobrar como un activo si es virtualmente seguro que se recibirá el desembolso el
monto de la cuenta por cobrar puede ser medido con fiabilidad
Beneficios a empleados
Beneficios definidos – Jubilación patronal y bonificación por desahucio. El costo de

los beneficios definidos (jubilación patronal y bonificación por desahucio) es
determinado utilizando el Método de la Unidad de Crédito Proyectada, con
valoraciones actuariales realizadas al final de cada período.
Los costos por servicio presente y pasado se reconocen en el resultado del año en el
que se generan, así como el interés financiero generado por la obligación de beneficio
definido
Las nuevas mediciones, que comprenden las ganancias y pérdidas actuariales, se

reconocen en el estado de situación financiera con cargo o abono a otro resultado
integral en el período en que se producen. El reconocimiento de las ganancias y
pérdidas actuariales en otro resultado integral se reflejan inmediatamente en las
ganancias acumuladas y no son reclasificadas a la utilidad o pérdida del período.
Participación a trabajadores – La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por la

participación de los trabajadores en las utilidades de la compañía. Este beneficio se
calcula la tasa del 15% de las utilidades de acuerdo con disposiciones legales.
Reconocimiento de Ingresos – Se calculan al valor razonable de la contraprestación

cobrada o por cobrar, teniendo en cuenta el importe estimado de cualquier descuento,
bonificación o rebaja comercial que la Compañía puede otorgar.
Prestación de servicios – Se reconocen por referencia el estado de terminación del

contrato, el estado de terminación del contrato se determina en función de la
prestación de servicio.
Gastos – Los gastos se registran al costo histórico. Los gastos se reconocen a medida
que son incurridos, independientemente de la fecha en que se hayan realizado el
pago, y se registran en el período en el que se conocen.
Compensación de saldos y transacciones – Como norma general en los estados

financieros no se compensan los activos y pasivos, tampoco los ingresos y gastos,
18
salvo aquellos casos en los que la compensación sea requerida o permitida por alguna
norma y esta presentación sea el reflejo de la esencia de la transacción.
Los ingresos y gastos con origen en transacciones que, contractualmente o por una
norma legal, contemplan la posibilidad de compensación y la Compañía tiene la
intención de liquidar por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago el
pasivo de forma simultánea, se presentan netos en resultados.
Instrumentos financieros – Los activos y pasivos financieros se reconocen cuando la

Compañía pasa a formar parte de las disposiciones contractuales del instrumento.
Los activos y pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable.
Los costos de transacción que son directamente atribuible a la adquisición o emisión

de activos y pasivos financieros (distintos a los activos y pasivos financieros
designados al valor razonable con cambio en los resultados) se agregan o deducen
del valor razonable de los activos o pasivos financieros, cuando sea apropiado, al
momento del reconocimiento inicial. Los costos de transacción directamente atribuibles
a la adquisición de activos y pasivos financieros designados al valor razonable con
cambio en los resultados se reconocen de inmediato en el resultado del periodo.
Activos financieros – Los activos financieros se clasifican dentro de las siguientes

categorías: activos financieros “al valor razonable con cambios en los resultados”,
“inversiones mantenidas hasta el vencimiento”, “activos financieros disponibles para la
venta”, y “préstamos y partidas por cobrar”.
La clasificación depende de la naturaleza y propósito de los activos financieros y se

determina al momento del reconocimiento inicial. Todas las compras o ventas
regulares de activos financieros son reconocidas y dadas de baja a la fecha de la
transacción. Las compras o ventas regulares son todas aquellas compras o ventas de
activos financieros que requieren la entrega de activos dentro del marco de tiempo
establecido por una regulación o acuerdo en el mercado.
Método de la tasa de interés efectivo – El método de la tasa de interés efectiva es

un método de cálculo del costo amortizado de un instrumento financiero y de
imputación del ingreso financiero a lo largo del periodo relevante. La tasa de interés
efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por
cobrar o por pagar estimados (incluyendo comisión, puntos básicos de interés
pagados o recibidos, costos de transacción y otras primas o descuentos que estén
incluidos en el cálculo de la tasa de interés efectiva) a lo largo de la vida esperada del
instrumento financiero o cuando sea adecuado, es un periodo más corto, con el
importe neto en libros en el reconocimiento inicial.
Los ingresos son reconocidos sobre la base de la tasa de interés efectiva para los
instrumentos de deuda distintas a los activos financieros clasificados al valor razonable
con cambio en los resultados.
19
Deterioro del valor de activos financieros – Los activos financieros distintos a
aquellos designados al valor razonable con cambios en los resultados son probados
por deterioro de valor al final de cada periodo sobre el cual se informa.
Un activo financiero estará deteriorado cuando exista evidencia objetiva del deterioro
como consecuencia de uno o más eventos que hayan ocurrido después del
reconocimiento inicial del activo y los flujos de efectivo futuro estimados del activo
financiero se han visto afectados.
Para todos los otros activos financieros, la evidencia objetiva de deterioro de valor
podría incluir:
 Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado; o

 Infracciones de las cláusulas contractuales, tales como incumplimiento o moras en
el pago de los intereses o el principal; o
 Es probable que el prestatario entre en quiebra o en otra forma de reorganización
financiera; o
 La desaparición de un mercado activo para ese activo financiero debido a
dificultades financieras.
Para los activos financieros registrados al costo amortizado, el importe de la perdida

por deterioro de valor es la diferencia entre el importe en libros y el valor presente de
los flujos futuros estimados del activo, descontados a la tasa de interés efectivo
original del activo financiero.
El importe en libros del activo financiero se reduce por la pérdida por deterioro de valor
directamente para todos los activos financieros excepto para las cuentas comerciales
por cobrar, donde el importe en libros se reduce a través de una cuenta de provisión.
Cuando se considera que una cuenta comercial por cobrar es incobrable, se elimina
contra la cuenta de provisión.
La recuperación posterior de los montos previamente eliminados se convierte en

créditos contra la cuenta provisión.
Los cambios en el importe en libros de la cuenta de provisiones se reconocen en el

estado del resultado del periodo.
Baja en cuenta de los activos financieros – La Compañía dará de baja en cuenta un

activo financiero únicamente cuando expiren los derechos contractuales sobre los
flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere de manera sustancial los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero a otra entidad. Si la
Compañía no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas
inherentes a la propiedad y continúa reteniendo el control como activo transferido, la
compañía reconocerá su participación en el activo y la obligación asociada por los
montos que tendría que pagar. Si la Compañía retiene sustancialmente todos los
riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo financiero. La Compañía
20
continuará reconociendo el activo financiero y también reconocerá un préstamo
garantizado de forma colateral por los ingresos recibidos.
Pasivos Financieros – Los instrumentos de deuda son clasificados como pasivos

financieros de conformidad con la sustancia del acuerdo contractual. Los pasivos
financieros son clasificados como al valor razonable con cambios en los resultados u
otros pasivos financieros.
Los pasivos financieros se clasifican como pasivo corriente a menos que la compañía
tenga derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12 meses
después de la fecha del estado de situación financiera.
ESTIMACIONES Y JUCIOS O CRITERIOS DETERMINADOS POR LA

ADMINISTRACIÓN.
La preparación de los presentes estados financieros en conformidad con NIIF requiere

que la Administración realice ciertas estimaciones y establezca algunos supuestos
inherentes a la actividad economía de la entidad, con el propósito de determinar la
valuación y presentación de algunas partidas que forman parte de los estados
financieros. En opinión de la Administración, tales estimaciones y supuestos
estuvieron basados en la mejor utilización de la información disponible al momento, los
cuales podrían llegar a diferir de sus efectos finales.
Las estimaciones y juicios subyacentes se revisan sobre una base regular. Las
revisiones a las estimaciones contables se reconocen en el periodo de la revisión y
periodos futuros si la revisión afecta tanto al periodo actual como a periodos
subsecuentes.
Otros Pasivos Financieros – Los otros pasivos financieros (incluyendo los préstamos
y las cuentas por pagar comerciales y otras) se miden posteriormente al costo
amortizado usando el método de la tasa interés efectiva.
El método de la tasa interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de

un pasivo financiero y de imputación del gasto financiero a lo largo del período
relevante. La tasa de interés efectiva en la tasa de descuento que iguala exactamente
los flujos de efectivo por cobrar o por pagar (incluyendo todos los honorarios y los
puntos pagado-recibidos que forman parte de la tasa interés efectiva y los costos
transacción y otras primas o descuentos) estimados a lo largo de la vida esperada del
pasivo financiero (o cuando sea adecuado) de un período más corto con el importe
neto en libros en el momento del reconocimiento inicial.
Baja de un pasivo financiero – La compañía dará de baja un pasivo financiero si y

sólo si expiran, cancelan o cumplen las obligaciones de la compañía. La diferencia
entre el importe en libros del pasivo financieros dado de baja y la contraprestación
pagada y por pagar se reconoce en el resultado del período.
3. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NUEVAS Y

REVISADAS
21
Durante el año en curso, la Compañía ha considerado las siguientes modificaciones a
las NIIF emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), y
que son efectivas a partir del 1 de enero del 2023 o posteriormente.
Enmiendas a NIC 16 - Propiedad, Planta y Equipo – Ingresos antes de su uso

planeado. La Compañía ha adoptado las enmiendas a la NIC 16 Propiedad planta
y equipo por primera vez en este año. Las enmiendas prohíben deducir del costo de
un activo de propiedad, planta y equipo cualquier ingreso por la venta de bienes
producidos, antes de que esté listo para usarse, por ejemplo, ingresos generados
mientras el activo se lleva a una ubicación y se realiza el acondicionamiento necesario
para que sea operable en la manera que está destinado de acuerdo con las
intenciones de la administración. Por consiguiente, una entidad debe reconocer esos
ingresos por ventas y costos en resultados. La entidad mide los costos de esos bienes
producidos conforme a la NIC 2 Inventarios.
Las enmiendas también aclaran el significado de ‘probar si un activo funciona

adecuadamente’. Ahora, la NIC 16 especifica esto como una evaluación en la cual el
desempeño físico y técnico del activo es capaz de ser usado en la producción o en el
suministro de bienes o servicios, para renta u otros, o propósitos administrativos.
Si no se presenta por separado en el estado de resultados integrales, los estados

financieros deberán revelar las cantidades de ingresos y costos en resultados
relacionados a partidas que no son una salida por las actividades ordinarias de la
entidad, en la línea de partida(s) en el estado de resultados integrales donde se
incluyan los ingresos y costos.
Mejoras a la NIC 37 – Contrato oneroso – Costos de cumplir con el contrato. La

Compañía ha adoptado las modificaciones a la NIC 37 por primera vez en el
presente ejercicio. Las modificaciones especifican que el costo de cumplir un
contrato comprende los costos que se relacionan directamente con el contrato. Los
costos que se relacionan directamente con un contrato consisten tanto en los costos
incrementales de cumplir ese contrato (por ejemplo, mano de obra directa o
materiales) y una asignación de otros costos que se relacionan directamente con el
cumplimiento de contratos (un ejemplo sería la asignación del cargo por depreciación
para elemento de propiedad, planta y equipo utilizado para cumplir el contrato).
Mejoras Anuales a las normas NIIF 2018-2021. La Compañía ha adoptado las

enmiendas incluidas en las Mejoras Anuales a las NIIF ciclo 2018-2020 por
primera vez en el ejercicio. Las Mejoras Anuales incluyen enmiendas a cuatro
normas:
 NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información

Financiera
 NIIF 9 Instrumentos Financieros
 NIIF 16 Arrendamientos
 NIC 41 Agricultura
22
De las 4 enmiendas, las siguientes son aplicables a la Compañía:
NIIF 9 Instrumentos Financieros - La modificación aclara que en la aplicación de la

prueba del ‘10%’ para evaluar si se debe dar de baja un pasivo financiero, una entidad
incluye solo las cuotas pagadas o recibidas entre la entidad (el prestatario) y el
prestamista, incluyendo cuotas pagadas o recibidas por la entidad o por el prestamista
en beneficio de otro.
NIIF 16 Arrendamientos - Las enmiendas eliminan la figura del reembolso por mejoras
a los arrendamientos.
Normas NIIF emitidas que aún no son efectivas
A la fecha de autorización de estos estados financieros, la Compañía no ha aplicado

las siguientes nuevas y revisadas NIIF que han sido emitidas, pero no son aún
efectivas:
Norma Título A partir de:
NIC 1 y a la Clasificación de pasivos como “Pasivos

declaración Corrientes” o “No Corrientes” y pasivos no 1 de enero de 2024
práctica 2 corrientes asociados con convenios
Pasivo por arrendamiento en una venta y

NIIF 16 1 de enero de 2024
arrendamiento posterior
Acuerdos de Financiación de Proveedores

NIC 7, NIIF 7 1 de enero de 2024
(Modificaciones a la NIC 7 y a la NIIF 7)
Falta de intercambiabilidad (Modificaciones a

NIIF 1, NIC 21 1 de enero de 2025
la NIC 21)
b.- La Administración no espera que la adopción de los estándares antes mencionados

tenga un impacto importante en los estados financieros de la Compañía en períodos
futuros.
Clasificación de pasivos como “Pasivos Corrientes” o “No Corrientes” y pasivos

no corrientes asociados con covenants - enmiendas a la NIC 1. Vigente para
períodos anuales que comiencen en o después del 1 de enero de 2024. En enero de
2020 y octubre de 2022, el IASB publicó modificaciones a la NIC 1 Presentación de
Estados Financieros con la finalidad de especificar los requisitos para clasificar los
pasivos como corrientes o no corrientes. Las enmiendas aclaran lo siguiente:
 Qué se entiende por derecho a aplazar la liquidación.

 Que el derecho a aplazar la liquidación debe existir al final del periodo sobre el
que se informa.
23
 Que la clasificación no es afectada por la probabilidad de que una entidad
ejerza su derecho de aplazamiento.
 Que solo si un derivado implícito en un pasivo convertible es en sí mismo un
instrumento de patrimonio, los términos de un pasivo no afectan su
clasificación.
 Divulgaciones
Las enmiendas también aclaran que el requisito de que el derecho exista al final del
período sobre el que se informa se aplica a los covenants que la entidad debe cumplir
en o antes de la fecha del informe, independientemente de si la entidad sujeta a
covenants realiza el cumplimiento en esa fecha o en una fecha posterior.
Pasivo por arrendamiento en una venta y arrendamiento posterior – Enmiendas

a la NIIF 16. Vigente para períodos anuales que comiencen en o después del 1 de
enero de 2024. En septiembre de 2022, el IASB emitió “Pasivo por arrendamiento en
una venta y arrendamiento posterior” (enmiendas a la NIIF 16).
La enmienda a la NIIF 16 especifica los requisitos que un vendedor- arrendatario

utiliza para medir el pasivo por arrendamiento que surge en una transacción de venta y
arrendamiento posterior, para garantizar que el vendedor- arrendatario no reconozca
ninguna cantidad de la ganancia o pérdida relacionada con el derecho de uso que
retiene.
Después de la fecha de inicio en una operación de venta y arrendamiento posterior, el

vendedor-arrendatario aplica los párrafos 29 a 35 de la NIIF 16 al activo de derecho de
uso derivado del arrendamiento posterior y los párrafos 36 a 46 de la NIIF 16 al pasivo
por arrendamiento derivado del arrendamiento posterior. Al aplicar los apartados 36 a
46, el vendedor-arrendatario determina los “pagos de arrendamiento” o los “pagos de
arrendamiento revisados” de tal manera que el vendedor-arrendatario no reconocería
ninguna cantidad de la ganancia o pérdida relacionada con el derecho de uso retenido
por el vendedor- arrendatario. La aplicación de estos requisitos no impide que el
vendedor- arrendatario reconozca, en términos de pérdidas o ganancias, cualquier
ganancia o pérdida relacionada con la terminación parcial o total de un arrendamiento,
como exige el párrafo 46(a) de la NIIF 16.
La enmienda no prescribe requisitos específicos de medición para las obligaciones de

arrendamiento derivadas de un arrendamiento posterior. La medición inicial del pasivo
por arrendamiento derivado de un arrendamiento posterior puede dar lugar a que un
vendedor-arrendatario determine “pagos de arrendamiento” que son diferentes de la
definición general de pagos de arrendamiento en el Apéndice A de la NIIF 16. El
vendedor- arrendatario tendrá que desarrollar y aplicar una política contable que
resulte en información que sea relevante y confiable de acuerdo con la NIC 8.
Acuerdos de Financiación de Proveedores (Modificaciones a la NIC 7 y a la NIIF

7). Las modificaciones clarifican las características de los acuerdos de financiación de
proveedores. En estos acuerdos, uno o más proveedores de financiación (que también
se podrían conocer como “entidades financieras”) pagan las deudas que una entidad
debe a sus proveedores. La entidad acuerda liquidar estas deudas mediante los
acuerdos con las entidades financieras, ya sea en la misma fecha o en una fecha
posterior al pago a dichos proveedores por parte de las entidades financieras. Como
resultado, estos acuerdos proporcionan a la entidad unos plazos de pago extendidos,
24
o bien a los proveedores de la entidad unos plazos de pago anticipado en
comparación con las fechas de vencimiento originales.
A la hora de describir estos acuerdos se utilizan diferentes términos: supply chain

finance, financiación con proveedores y factoring inverso. Los acuerdos que
únicamente suponen una mejora crediticia como, por ejemplo, las garantías
financieras que se incluyen en las cartas de crédito no son acuerdos de financiación
de proveedores. Del mismo modo, los instrumentos utilizados para liquidar
directamente los pasivos con un proveedor como, por ejemplo, las tarjetas de crédito
no son acuerdos de financiación de proveedores.
Las modificaciones requieren que las entidades detallen información sobre el impacto
de estos acuerdos en los pasivos y flujos de efectivo, incluyendo:
Términos y condiciones
Al principio y al final del período sobre el que se informa:
 El importe en libros de los pasivos reconocidos en el balance que formen parte

de acuerdos de financiación de proveedores, así como las partidas en las que
se presentan estos pasivos.
 El importe en libros de los pasivos y su línea de balance, para los cuales los
proveedores ya han recibido el pago de las entidades financieras.
 El rango de fechas de vencimiento de los pagos de los pasivos financieros que
provengan de acuerdos de financiación de proveedores comparativo con los
proveedores que no forman parte de dichos acuerdos.
Los tipos y efectos de los cambios no monetarios en el valor en libros de los pasivos
financieros de acuerdos de financiación de proveedores, que impiden que los importes
en libros de los pasivos financieros sean comparables.
Las modificaciones requieren que una entidad agregue información sobre sus
acuerdos de financiación de proveedores. Sin embargo, la entidad debe desagregar la
información sobre los términos y condiciones inusuales cuando sean diferentes.
Además, también debe desglosar las explicaciones sobre las fechas de vencimiento
de los pagos cuando esos intervalos de fechas de vencimiento de pago sean amplios.
Modificaciones a la IAS 21: Ausencia de Convertibilidad - NIIF 1, NIC 21 Falta de

intercambiabilidad. El 15 de agosto de 2023, el International Accounting Standard
Board (el IASB) emitió su modificación a la NIC 21 Efectos de las Variaciones en los
Tipos de Cambio por la Ausencia de Convertibilidad.
De acuerdo con la modificación, se considera que una moneda es convertible a otra

moneda cuando una entidad es capaz de obtener la otra moneda dentro de un marco
de tiempo que permite una demora administrativa normal y a través de un mercado o
mecanismo de cambio en el que una transacción de intercambio crearía “derechos y
obligaciones exigibles”. Es posible que una transacción de cambio no siempre se
complete instantáneamente debido a exigencias legales o por razones prácticas, como
podrían ser los días festivos. No obstante, estos retrasos administrativos, que serían
normales, no impedirían, en el contexto de la modificación, que una moneda sea
convertible por la otra moneda.
25
Las enmiendas señalan que puede haber diferentes tipos de cambio disponibles para
diferentes usos de una moneda: importaciones de bienes, distribución de dividendos,
etc. Por lo tanto, las entidades tienen que evaluar si una moneda es convertible a otra
moneda por separado para cada propósito particular.
Si una moneda no es convertible a otra, se requiere que la entidad estime el tipo de

cambio al contado en la fecha de medición. Cuando se estima el tipo de cambio al
contado, el objetivo es reflejar la tasa que tendría lugar en una transacción de cambio
ordenada en la fecha de medición entre los participantes del mercado en las
condiciones económicas acordadas.
Las modificaciones no especifican cómo una entidad estima el tipo de cambio al

contado para cumplir el objetivo, pero señalan que una entidad puede utilizar un tipo
de cambio observable sin ajuste u otra técnica de estimación.
Algunos ejemplos de tipos de cambio observables son:
 Un tipo de cambio al contado para un propósito distinto de aquel para el cual

una entidad evalúa la convertibilidad: al evaluar si dicho tipo de cambio cumple
con el objetivo anterior, se requiere que la entidad considere factores tales
como: a) si existen varios tipos de cambio observables; b) la finalidad para la
que la moneda es convertible; c) la naturaleza del tipo de cambio; y d) la
frecuencia con la que se actualizan los tipos de cambio.
 El siguiente primer tipo de cambio al que una entidad es capaz de obtener la
otra moneda para el propósito especificado después de que se restablezca la
convertibilidad. Al evaluar si dicho tipo cumple con el objetivo anterior, se
requiere que la entidad considere factores tales como: a) el tiempo entre la
fecha de medición y la fecha en que se restablece la convertibilidad; y b) tasas
de inflación.
4. ESTIMACIONES Y JUICIOS CONTABLES
La preparación de los presentes estados financieros en conformidad con NIIF requiere

que la Administración realice ciertas estimaciones y establezca inherentes a la
actividad económica de la compañía, con el propósito de determinar la valuación y
representación de algunas partidas que forman parte de los estados financieros. En
opinión de la Administración estimaciones estuvieron basados en la mejor utilización
de la información disponible al momento, los podrían llegar a diferir de sus efectos
finales.
5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Gestión de riesgos financieros. - En el curso normal de sus negocios, la compañía

está expuesta a distintos riesgos de naturaleza financiera que pueden afectar de
manera más o menos significativa al valor económico de sus flujos y activos y, en
consecuencia, sus resultados.
A continuación, se presenta una definición del riesgo que enfrenta la compañía, una
caracterización y cuantificación de estos, y una descripción de las medidas de
mitigación actualmente en uso por parte de la compañía, si es el caso.
26
Riesgo de liquidez. - La administración tiene la responsabilidad final por la gestión de
liquidez, a la vez que ha establecidos un marco de trabajo apropiado para la gestión
de liquidez de manera que la gerencia pueda manejar los requerimientos
financiamiento a corto, mediano y largo plazo, así como la gestión de la liquidez la
compañía. La empresa maneja riesgo de liquidez manteniendo, facilidades financieras
adecuadas, monitoreando continuamente los flujos efectivos proyectados y reales y
conciliando los perfiles de vencimientos de los activos y pasivos financieros.
Riesgo de crédito. - El riesgo de crédito se refiere al riesgo de que una de las partes
incumpla con sus obligaciones contractuales resultando en una perdida financiera para
la compañía. La compañía ha adoptado una política de únicamente involucrase con
clientes reconocidos de acuerdo con sus políticas internas y obtener suficientes
colaterales, cuando sea apropiados como forma de mitigar el riesgo de una perdida
financiera ocasionada por los incumplimientos.
Riesgo de precio. - La compañía opera únicamente en el mercado local y por sus

características de operación los precios de los servicios y costos contratados son
generalmente negociados a precios de mercado. No mantiene negociaciones de largo
plazo.
Riesgo de capital. - La administración gestiona su capital para asegurar que la

compañía estará en capacidad de continuar como empresa en marcha mientras que
maximiza el rendimiento a sus socios a través de la optimización de los saldos de
deudas y patrimonio.
Materialidad - Importancia relativa: Es la cifra o cifras determinadas por

el auditor que señalan las posibles incorrecciones o errores materiales en los estados
financieros en su conjunto y en determinados tipos de transacciones, saldos contables
o información a revelar
Valor razonable de los instrumentos financieros. - La Administración de compañía

considera que en los libros de los activos y pasivos financieros reconocidos al costo
amortizado en estados financieros se aproxima a su valor razonable.
6. CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
27
AÑOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
2023 2022
Utilidad antes de impuesto a la renta y participación de trabajadores 1.350.864,30 839.473,83

(-) 15% Participacion trabajadores (202.629,65) (125.921,07)
(-) Dividendos exentos y efectos por método de participación (1.075,77) (2.375,58)
(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de Impuesto a la Renta 0,00 (276.832,70)
(+) Gastos no deducibles 142.686,44 124.621,54
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos/ ingresos no objeto IR 923,34 242.094,45
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos y no objeto IR 22,86 5.567,07
GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS
Desahucio y jubilación patronal 5.772,50 0,00
Por costos estimados de desmantelamiento 0,00 0,00
Otras provisiones 11.741,63 0,00
UTILIDAD/ PÉRDIDA GRAVABLE 1.290.791,53 806.627,54
(-) Impuesto a la renta causado 322.697,88 201.656,89
(-) Retenciones en la fuente (55.598,51) (50.828,82)
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 284.613,50 150.828,07
SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 0,00 0,00
De conformidad con el Art. 37 de la LRTI, el impuesto a la renta se determina con la

tarifa del 25% sobre las utilidades sujetas a distribución, no obstante, la tarifa
impositiva se incrementa tres puntos porcentuales sobre la proporción de la base
imponible que corresponda a la participación directa o indirecta de accionistas,
beneficiarios y similares, por quienes se haya incurrido en cualquiera de las causales
referidas en el artículo 37 de la LRTI sea igual o superior al 50% del capital social o de
aquel que corresponda a la naturaleza de la sociedad. Las sociedades que tengan la
condición de micro y pequeñas empresas, así como aquellas que tengan condición de
exportadores habituales, tendrán una rebaja de tres (3) puntos porcentuales en la
tarifa de impuesto a la renta. Para exportadores habituales, esta tarifa se aplicará
siempre que en el correspondiente ejercicio fiscal se mantenga o incremente el
empleo.
7. ASPECTOS TRIBUTARIOS
Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la

Pandemia Covid-19
A partir de la vigencia de la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y

Sostenibilidad Fiscal tras la Pandemia Covid-19 (29 de noviembre 2021) que se
promulgo en el tercer suplemento del registro oficial No. 587, la Administración
Tributaria tiene la facultad de revisar las declaraciones del impuesto a la renta, dentro
del plazo de hasta cuatro años posteriores contados a partir de la fecha de
presentación de la declaración y hasta seis años cuando no se hubiere declarado todo
o parte del impuesto. Respecto a los ejercicios fiscales anteriores a la vigencia de la
Ley antes mencionada, la facultad de revisión por parte de la Administración Tributaria
corresponde a tres años contados a partir de la fecha de presentación de la
28
declaración y hasta seis años cuando no se hubiere declarado todo o parte del
impuesto.
Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar
El Presidente de la República, mediante Decreto Ejecutivo No. 876 emitido en mayo

de 2023 por el presidente de la República de Ecuador, tiene como objetivo principal
mejorar la economía de las familias y los negocios del país, expidió el Reglamento a la
Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar regulando las
condiciones de reducción de la tarifa de Impuesto a la Renta, régimen RIMPE, normas
aplicables a la fecha de presentación y pago, así como modificaciones al régimen
tributario de las empresas mineras.
Impuesto a la renta
 Las normativas vigentes establecen de impuesto del 25% de las utilidades

gravables, la cual se incrementa al 28% si los accionistas reales se encuentran
en paraísos fiscales y Se reforman las condiciones para la aplicación de la
reducción del 8% al 10% de la tarifa del Impuesto a la Renta aplicable a
sociedades que reinviertan sus utilidades en proyectos o programas deportivos,
culturales, de investigación científica responsable o de desarrollo tecnológico.
El “anticipo mínimo de impuesto a la renta” es calculado en función de las cifras
reportadas del año anterior sobre el 0.2% del patrimonio, 0.2% de los costos y
gastos deducibles; y, 0.4% de los ingresos gravables y 0.4% de los activos.
 Se elimina la disposición que facultada a la Administración Tributaria autorizar

depreciaciones en porcentajes anuales mayores a los indicados en el
Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario.
 No será deducible para las personas naturales y/o entidades no financieras la

pérdida o descuento generado en la venta de activos financieros
correspondiente a créditos comerciales o cartera que se negocien fuera del
mercado de valores o con partes relacionadas.
 La sumatoria de gastos por regalías, servicios técnicos, administrativos y de

consultaría pagados por sociedades domiciliadas o no en Ecuador a sus partes
relacionadas será deducible hasta un valor equivalente al 5% de los ingresos
gravados en el respectivo ejercicio.
No habrá límites de deducibilidad a gastos por regalías, servicios técnicos,

administrativos y de consultaría en los siguientes casos:
i. Operaciones con partes relacionadas residentes o establecimientos

permanentes en el Ecuador, siempre y cuando al sujeto pasivo que incurre
en el costo o gasto le corresponda una tarifa efectiva impositiva igual o
menor a la de su parte relacionada con la que realiza la operación;
29
ii. El total de operaciones de regalías, servicios técnicos, administrativos y de
consultoría con parles relacionadas reportadas dentro de un ejercicio fiscal
que no superen 20 fracciones básicas gravadas con tarifa cero de impuesto
a la renta para personas naturales. No será deducible el gasto en su
totalidad, si el activo por el cual se están pagando regalías a partes
relacionadas hubiere pertenecido a la sociedad residente o establecimiento
permanente en el Ecuador en los últimos 20 años.
Impuestos diferidos:
Se agregan los siguientes conceptos para el reconocimiento del impuesto a la renta

diferido:
 El valor por deterioro de los créditos incobrables, que exceden los límites
previstos en la normativa, serán no deducibles en el año en el que se los
registra. Sin embargo, se reconocerá un impuesto diferido por este concepto, el
cual deberá ser utilizado en el ejercicio fiscal en el cual se cumplan los plazos y
condiciones previstos para su eliminación.
 La diferencia entre la depreciación financiera de propiedad, planta y equipo y
los límites de deducibilidad previsto en la normativa, deberán ser considerados
como no deducibles. Sin embargo, se reconocerá un impuesto diferido por este
concepto el cual deberá ser utilizado a partir del ejercicio fiscal siguiente al que
finalice la vida útil establecida financieramente”. Se reconocerá el impuesto
diferido sobre los activos adquiridos a partir del ejercicio fiscal 2023.
 A partir del 2022, las provisiones de jubilación patronal y desahucio
actuarialmente formuladas por empresas especializadas o profesionales
calificados por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros; serán
consideradas como no deducibles en el periodo en el que se registren
contablemente. Sin embargo, se reconocerá un impuesto diferido por este
concepto, el cual podrá ser utilizado en el momento en que la compañía se
desprenda efectivamente de recursos para cancelar la obligación por la cual se
efectuó la provisión.
Impuesto a la Salida de Divisas ISD
El 10 de enero del 2023, mediante decreto ejecutivo No. 643 se dispuso la reducción
gradual de un cuarto de punto porcentuales (0.25%) al El ISD que grava el valor de
todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin
intervención de las instituciones del sistema financiero, por lo que su base imponible
constituye el monto del traslado de divisas, acreditación, depósito, cheque,
transferencia, giro y en general de cualquier otro mecanismo de extinción de
obligaciones cuando estas operaciones se realicen hacia el exterior. La reducción para
el año 2023 fue de:
 A partir del 01 enero 2023: 4%

 A partir del 01 febrero 2023: 3,75%
 A partir del 01 julio 2023: 3,50%
30
Mediante Decreto Ejecutivo No. 98, el Presidente de la República del Ecuador fija en
3,50% la tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) hasta el 31 de diciembre de
2024. Este Decreto reforma el esquema de reducción progresiva del ISD previsto en el
Decreto Ejecutivo No. 643 del 10 de enero de 2023.
Convenios para evitar la doble imposición
A partir del 29 de noviembre de 2021 los convenios para evitar la doble imposición
vigentes son de aplicación automática, ya no existe la aplicación de montos máximos
(50 fracciones básicas) para efecto de retención Impuesto a la Renta.
Deducibilidad de pagos a los representantes legales
A efectos de registrar la deducibilidad de los gastos por concepto de honorarios

pagados
por una sociedad a su representante o representantes legales (mandatarios o
administradores), no es menester acreditar el pago de aportes patronales a la
seguridad
social, en tanto, que la relación contractual en estos casos se circunscribe al ámbito
civil y no laboral.
NUEVAS REFORMAS (a partir enero del 2024)
A partir de la vigencia de la Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de

Empleo bajo el Registro Oficial Primer Suplemento No. 335 emitido en fecha 20 de
diciembre de 2023 se busca establecer medidas que fomenten el desarrollo
económico sostenible y la creación de puestos de trabajo.
La Ley incluye medidas específicas destinadas a promover la eficiencia económica

como:
 Auto Retención de Grandes Contribuyentes. Estos deberán realizar una auto

retención del Impuesto a la Renta de forma mensual sobre el total de sus
ingresos gravados (excluyendo los que ya hayan sido objeto de retención).
 Retención en producción y/o comercialización de minerales que provengan de
una concesión minera estarán sujetas a una retención del Impuesto a la Renta
de hasta un máximo de 10% del monto bruto de cada transacción.
 Se establece que para las personas naturales con o a cargo de personas con
enfermedades catastróficas, raras y/o huérfanas, el monto de la rebaja será el
18% del menor valor entre: los gastos personales declarados en el respectivo
ejercicio fiscal y, el valor de la canasta familiar básica multiplicado por 100.
 Con respecto a las operaciones con partes relacionada, se eliminan las
exenciones para la aplicación del régimen de Precios de Transferencia.
 Se establece una deducción adicional sobre los gastos de sueldos y salarios
sobre los que se aporte a la seguridad social. Como también, estímulos
tributarios a las Zonas Francas.
31
 Ahora, para las operaciones de más de USD$ 500.00 gravados se establece la
obligatoriedad de utilizar a cualquier institución financiera.
32
Notas a los estados financieros

(Expresado en dólares E.U.A)
(Nota 1) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El detalle del Efectivo y Equivalentes al Efectivo al 31 de diciembre del 2023 es como

sigue:
2023 2022
CAJA 1.1 138.095,83 80.467,50
BANCOS LOCALES 1.2 4.423.555,05 3.657.570,17
Total Efectivo y Equivalente de Efectivo US$ 4.561.650,88 3.738.037,67
1.1. Al 31 de diciembre del 2023, corresponde al dinero resguardado relacionado

con las recaudaciones de dinero por cobro o pago de clientes.
CAJA 2023 2022

Caja recaudaciones 98.535,21 66.304,43
Fondeos de caja 13.763,07 13.763,07
Caja recaudaciones pichincha 25.397,55 0,00
Caja chica 400,00 400,00
US$ 138.095,83 80.467,50
1.2. Al 31 de diciembre de 2023, corresponde a depósitos en cuentas corrientes en

dólares de los Estados Unidos América en diversas actividades financieras
locales, los cuales son de libre disponibilidad.
33
(Nota 2) ACTIVOS FINANCIEROS
El detalle de Activos Financieros al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
2023 2022
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADAS 2.1 692.208,75 284.282,10
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 2.2 4.674.854,67 3.494.013,47
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2.3 815.443,89 860.938,86
Total Activos Financieros US$ 6.182.507,31 4.639.234,43
34
2.1. Al 31 de diciembre de 2023, corresponde a cuentas por cobrar clientes por
valores menores a $800,00. Mientras que, las cuentas por cobrar a terceros
son por concepto de las recaudaciones diarias de dinero que se realizan en
centros autorizados de recaudación que agrupa la compañía, las cuales no
generan interés y mantienen saldos no vencidos.
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADAS 2023 2022

Cuentas por cobrar a clientes 5.629,19 99.584,25
Cuentas por cobrar a terceros 686.579,56 184.697,85
US$ 692.208,75 284.282,10
2.2. Al 31 de diciembre de 2023, los saldos de activos financieros mantenidos hasta

el vencimiento se desglosan como sigue:
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 2023 2022

Depositos a plazo (a) 17.000,00 237.000,00
Depositos en garantia (b) 8.000,00 8.000,00
Interes deposito a plazo (c) 22.073,90 17.376,82
Acciones codesarrollo (d) 27.780,77 26.705,00
Inversiones polizas (e) 4.600.000,00 3.204.931,65
US$ 4.674.854,67 3.494.013,47
(a) Corresponde a depósitos a plazo fijo vigentes al 31 de diciembre del 2023 en las
siguientes instituciones financieras:
Bancos Solidario
 Apertura de un depósito a plazo fijo con fecha de vencimiento al 8 de julio

del 2024 por un capital de $15.000 a una tasa de interés de 7.50% anual.
Banco del Austro
 Apertura de un depósito a plazo fijo con fecha de vencimiento al 22 de

noviembre del 2024 por un capital de $2.000 a una tasa de interés de
5.50% anual.
(b) Corresponde a un depósito en garantía como cumplimiento de un acuerdo entre

las partes por $8.000 que fue emitido 8 de junio del 2012.
(c) Corresponde al interés provisionado que generan los certificados de depósitos a
plazo vigentes al 31 de diciembre del 2023.
(d) Corresponde a una participación accionaria de 0.1170% que tiene la compañía en
el Banco “Desarrollo de los pueblos” S.A. realizada el 15 de septiembre de 2023
por un total de 277 acciones comunes a un valor nominal de $100.
(e) Corresponde a depósitos a plazo (nominativo) y pólizas vigentes al 31 de
diciembre del 2023 en las siguientes instituciones financieras:
Mutualista Pichincha
35
 Apertura de un certificado de ahorro a plazo emitido el 21 de julio de 2023
y con fecha de vencimiento al 22 de julio del 2024 por un capital de
$200.000 a una tasa de interés nominal de 8.10% anual, con periodicidad
de pago de intereses al vencimiento.
Bancos Internacional
 Apertura de un certificado de depósito nominativo emitido el 18 de

diciembre de 2023 y con fecha de vencimiento al 18 de enero del 2024 por
un capital de $300.000 a una tasa de interés nominal de 7.50% anual, con
periodicidad de pago de intereses al vencimiento.
Banco del Pacífico
 Apertura de un certificado depósito a plazo con No. Operación 262475635

emitido el 13 de diciembre de 2023 y con fecha de vencimiento al 15 de
enero del 2024 por un capital de $300.000 a una tasa de interés nominal
de 8.00% anual, con periodicidad de pago de intereses al vencimiento.
Bancos Pichincha
 Apertura de una póliza de acumulación nominativa con No. Operación

C124569.00.04 emitido el 18 de diciembre de 2023 y con fecha de
vencimiento al 18 de enero del 2024 por un capital de $300.000 a una tasa
de interés nominal de 7.50% anual, con periodicidad de pago de intereses
al vencimiento.
 Apertura de una póliza de acumulación nominativa con No. Operación
C118092.00.12 emitido el 18 de diciembre de 2023 y con fecha de
de interés nominal de 7.50% anual, con periodicidad de pago de intereses
al vencimiento.
Bancos Guayaquil
 Apertura de un certificado depósito a plazo con No. Operación 050-046087

36
Grupo Promerica Produbanco
 Apertura de un depósito a plazo fijo con No. Operación

PAV202000080011001 emitido el 20 de diciembre de 2023 y con fecha de
de interés nominal de 8.00% anual.
2.3. Al 31 de diciembre de 2023, los saldos de otras cuentas por cobrar se

desglosan como sigue:
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2023 2022

Otras cuentas por cobrar/ Holding m.s.s.s.a. 0,00 13.875,07
Provision de ingresos 141.550,23 146.747,50
Recargas (a) 224.414,66 239.730,70
Partidas bancarias pendientes 443.027,93 459.833,31
Otras menores $2000 6.451,07 752,28
US$ 815.443,89 860.938,86
(a) Corresponde a un contrato de distribución que tiene la compañía con CONECEL

S.A. por concepto de compras de minutos prepagados para estar disponibles para
venderlos al consumidor final.
(Nota 3) SERVICIOS Y OTROS PAGOS POR ANTICIPADO
El detalle de servicios y otros pagos por anticipados al 31 de diciembre del 2023 es

como sigue:
2023 2022
ANTICIPO A PROVEEDORES (a) 1.699,23 493,38
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (b) 17.227,21 9.867,59
LICENCIAS PAGADAS POR ANTICIPADO (a) 3.138,83 0,00
Total Servicios y otros pagos por anticipados US$ 22.065,27 10.360,97
(a) Corresponden a anticipos entregados a terceros para la compra de bienes o

servicios, se miden inicial y posteriormente su amortización se reconoce en los
resultados del período a medida que se consume o se presta el servicio.
(b) Se mantienen pólizas de seguros contratadas con Mapfre Ecuador Compañía De
Seguros S.A. por concepto de infidelidad de empleados y fraudes; Vaz Seguros
S.A. Compañía De Seguros por concepto de incendio, robo y asalto, equipos
electrónicos, fidelidad y transporte; y, Chubb Seguros Ecuador S.A. por concepto
de responsabilidad civil.
(Nota 4) ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
El detalle de activos por impuestos corrientes al 31 de diciembre del 2023 es como

sigue:
37
2023 2022
Credito tributario a favor (IR) 55.598,51 50.828,82
Total Activos por impuestos corrientes US$ 55.598,51 50.828,82
(Nota 5) OTROS ACTIVOS CORRIENTES
El detalle de otros activos corrientes al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
2023 2022
Proy. Integracion billetera digital 14.498,01 0,00
Proy. Asesoria camino a la nube 19.909,30 0,00
Proy. Assesment de seguridad de informacion 32.186,35 0,00
Proy. Pichincha 1.650,00 0,00
Proy. Facilito web 7.641,76 0,00
Proy. Serv.seguridad y alta disp. Base de datos 2.900,00 0,00
Total Otros Activos Corrientes US$ 78.785,42 0,00
(Nota 6) PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
El detalle de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:

SALDO AL SALDO AL
CONCEPTO Aumentos Disminuciones
31/12/2022 31/12/2023
NO DEPRECIABLES
Construcciones en curso (a) 0,00 40.021,54 0,00 40.021,54
Total, no depreciables 0,00 40.021,54 0,00 40.021,54
DEPRECIABLES
Muebles y Enseres (b) 161.567,15 5.121,35 (66,65) 166.621,85
Equipo de Computo (c) 288.118,56 18.602,78 0,00 306.721,34
Otros propiedades, planta y equipo (d) 8.445,72 635,26 (13,23) 9.067,75
Activo por derecho de uso edificios (e) 367.261,67 0,00 0,00 367.261,67
Total, depreciables 825.393,10 104.402,47 (79,88) 849.672,61
DEPRECIACION ACUMULADA
Propiedad, planta y equipo depreciables (384.867,19) (133.115,37) 0,00 (517.982,56)
Total, depreciación acumulada (384.867,19) (133.115,37) 0,00 (517.982,56)
Total, Propiedades, Planta y Equipo 440.525,91 11.308,64 (79,88) 371.711,59
(a) Al 31 de diciembre de 2023 corresponde principalmente a la reclasificación de

instalaciones y otros servicios de adecuación del proyecto pichincha por
$40.021,54.
(b) Al 31 de diciembre de 2023 corresponde principalmente a la reclasificación de
muebles y enseres del proyecto pichincha por $5.121,35.
(c) Al 31 de diciembre de 2023 corresponde principalmente a la compra de equipos
de cómputo por $16.427,00. Adicional, por reclasificación de equipos de cómputo
del proyecto pichincha por $2.175,78.
(d) Al 31 de diciembre de 2023 corresponde principalmente a la reclasificación de
equipos de seguridad del proyecto pichincha por $635,26.
(e) Al 31 de diciembre de 2023 la compañía mantiene un contrato de arrendamiento
por alquiler con Maukame S.A. ubicados en el edificio Finansur.
38
(Nota 7) ACTIVOS INTANGIBLES
El detalle de activos intangibles al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:

SALDO AL SALDO AL
CONCEPTO Aumentos Disminuciones
31/12/2022 31/12/2023
AMORTIZABLE
Software sistemas informático (a) 15.283,89 10.174,95 0,00 25.458,84
Total, amortizable 15.283,89 10.174,95 0,00 25.458,84
AMORTIZACION ACUMULADA
Activos intangibles amortizables (1.018,92) (3.226,34) 0,00 (4.245,26)
Total, amortización acumulada (1.018,92) (3.226,34) 0,00 (4.245,26)
Total, Activos intangibles 14.264,97 6.948,61 0,00 21.213,58
(a) Al 31 de diciembre de 2023 corresponde principalmente a la activación del

proyecto switching por $10.174,95.
(Nota 8) ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDOS
El detalle de activos por impuesto diferidos al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
2023 2022
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDO 17.514,13 19.914,60
Total Activos por impuesto diferido US$ 17.514,13 19.914,60
Al 31 de diciembre de 2023 se constituye como impuesto diferido la diferencia

temporaria generada por la provisión de beneficios a empleados a largo plazo a la cual
se le aplico la tasa de impuesto a la renta que es del 25% que, según la normativa,
son no deducibles en el año en el que se registra, pero podrán ser utilizados en el
ejercicio fiscal en el que se cumplan las condicionas impuestas por las normativas
vigentes.
(Nota 9) GARANTÍAS
El detalle de garantías al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
Garantias por alquiler 4.160,00 0,00

Total Garantías US$ 4.160,00 0,00
(Nota 10) CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
El detalle de cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
39
2023 2022
PROVEEDORES ADMINISTRATIVOS 10.1 48.394,65 18.703,03
PROVEEDORES DE RECAUDACION 10.2 7.111.609,50 5.554.514,65
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 10.3 981.836,21 1.235.490,87
Total Cuentas por pagar corto plazo US$ 8.141.840,36 6.808.708,55
10.1. Al 31 de diciembre de 2023, representan saldos por compra de servicios a

proveedores locales, los cuales no devengan intereses, entre los principales
esta Akros Cia. Ltda., Luis Castillo, Danny Maruri, Finansur, Gestiontec Cia.
Ltda., Prosegur, Vaz Seguros S.A., entre otros menos a $1000,00.
10.2. Al 31 de diciembre de 2023 corresponde a las recaudaciones de los valores
recibidos por cuenta de terceros, depositados en los centros autorizados como
puntos de pago, y que son liquidados diariamente.
PROVEEDORES DE RECAUDACION 2023 2022

Cuenta por pagar prov. bonos 140.069,91 149.107,28
Cuenta por pagar pasivos de terceros 4.203.544,07 3.824.015,79
Cuenta por pagar prov. rec. publicos srp 364.182,05 186.393,37
Cuenta por pagar prov. rec. publicos 1.640.500,41 1.055.702,80
Cuenta por pagar prov. rec. privados 573.257,45 334.799,00
Cuenta por pagar pasivos de terceros pichincha 188.599,20 0,00
Otros menores $5000 1.456,41 4.496,41
US$ 7.111.609,50 5.554.514,65
10.3. Al 31 de diciembre de 2023 corresponde a las reservas de futuros pagos por

servicios de recaudación.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2023 2022

Provisión de comisiones por pagar 311.981,41 387.358,21
Provisión de cuentas por pagar proveedores 290.123,01 440.229,52
Provisión de cuentas por pagar Prosegur 3.294,54 1.168,06
Otras 376.437,25 406.735,08
US$ 981.836,21 1.235.490,87
(Nota 11) OBLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO
El detalle de obligaciones con bancarias a corto plazo al 31 de diciembre del 2023 es

como sigue:
2023 2022
TARJETA CORPORATIVA 692,42 0,00
Total Obligaciones bancarias a corto plazo US$ 692,42 0,00
Al 31 de diciembre de 2023 corresponde a un valor por pagar por el uso de la tarjeta

de crédito corporativa con el Banco Guayaquil.
(Nota 12) OBLIGACIONES CORRIENTES
El detalle de obligaciones corrientes al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
40
2023 2022
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 12.1 381.776,72 247.498,07
OBLIGACIONES CON EL IESS 12.2 35.991,40 35.608,25
BENEFICIOS SOCIALES A EMPLEADOS 12.3 153.825,94 143.259,46
PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 12.4 202.629,64 125.921,07
Total Obligaciones Corrientes US$ 774.223,70 552.286,85
12.1. Al 31 de diciembre de 2023 las obligaciones corrientes con la administración

tributaria se desglosan como sigue:
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2023 2022

Impuestos por pagar 59.078,84 45.841,18
Impuesto a la Renta 322.697,88 201.656,89
US$ 381.776,72 247.498,07
12.2. Al 31 de diciembre de 2023 corresponden a los beneficios por pagar a
empleados que se liquidan mensulamente durante el año.
BENEFICIOS SOCIALES A EMPLEADOS 2023 2022

Décimo tercero sueldo 5.948,04 2.947,36
Décimo cuarto sueldo 21.794,64 15.290,79
Vacaciones 74.984,44 69.162,96
Liquidaciones por pagar 1.542,32 1.940,16
Otras obligaciones con empleados 2.590,00 3.544,78
Provisiones por pagar empleados 46.966,50 50.373,41
US$ 153.825,94 143.259,46
(Nota 13) ANTICIPO DE CLIENTES
El detalle de anticipo de clientes al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
2023 2022
Anticipo de clientes 1.448,00 202,16
Total Anticipo de clientes US$ 1.448,00 404,16
(Nota 14) PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
El detalle de provisiones por beneficios a empleados al 31 de diciembre del 2023 es

como sigue:
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

2023 2022
Jubilación patronal 30.696,04 55.042,04
Desahucio 36.771,11 25.820,36
Total Provisiones por beneficios a empleados US$ 67.467,15 80.862,40
Jubilación Patronal
De acuerdo con disposiciones del Código del Trabajo, los trabajadores que por
veinticinco años o más hubieren prestado sus servicios en forma continuada o
interrumpida, tendrán derecho a ser jubilados por sus empleadores sin perjuicio de la
jubilación que les corresponde en su condición de afiliados al Instituto Ecuatoriano de
41
Seguridad Social. De acuerdo con disposiciones legales la pensión de jubilación se
determina siguiendo las normas fijadas por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social para la jubilación de sus afiliados, respecto de los coeficientes, tiempo de
servicios y edad.
Los movimientos en el valor presente de la obligación de jubilación patronal se

2023
Saldo al inicio el año 55.042
Costo de los servicios del período corriente 18.704
Costo por intereses 5.047
Reversión de reserva por personal de salida (38.150)
Otros resultados integrales (9.947)
Saldo al final del año 30.696
Bonificación por desahucio
De acuerdo con el Código del Trabajo, la Compañía tiene un pasivo por desahucio con
los empleados y trabajadores que se separen de la Compañía. Esta provisión cubre
los beneficios de terminación de la relación laboral por desahucio. El empleador
bonificará al trabajador con el veinticinco por ciento del equivalente a la última
remuneración mensual por cada uno de los años de servicios prestados a la misma
empresa o empleador.
Los movimientos en el valor presente de la obligación de bonificación por desahucio se

2023
Saldo al inicio el año 25.820
Costo de los servicios del período corriente 11.718
Costo por intereses 2.368
Beneficios pagados (16.049)
Otros resultados integrales 12.914
Saldo al final del año 36.771
Las hipótesis actuariales utilizadas para propósitos de los cálculos actuariales son
como sigue:
2023
Tasa de descuento 10,01%
Tasa de rendimiento de activos N/A
Tasa de incremento salarial (largo plazo) 1,33%
Tasa de rotación 32,17%
El análisis de sensibilidad que sigue a continuación ha sido elaborado considerando

las variaciones razonablemente probables que puedan ocurrir al concluir el periodo de
referencia de las suposiciones respectivas:
42
Jubilación Bonificación
patronal por desahucio
Variación OBD (tasa de descuento + 0.5%) (2.691) (857)
Variación OBD (tasa de descuento - 0.5%) 2.967 905
Variación OBD (tasa de incremento salarial + 0.5%) 3.218 883
Variación OBD (tasa de incremento salarial - 0.5%) (2.924) (841)
Variación OBD (Rotación + 0.5%) (316) 96
Variación OBD (Rotación - 0.5%) 316 (97)
(Nota 15) PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
El detalle pasivo por contratos de arrendamientos al 31 de diciembre del 2023 es como

sigue (Véase nota 6 (e)):
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO

2023 2022
Pasivo por derecho de uso largo plazo 220.409,05 220.409,05
Total Pasivos por contratos de arrendamiento US$ 220.409,05 220.409,05
(Nota 16) PATRIMONIO
Capital social
El capital suscrito y pagado es de cuatrocientos noventa y cuatro mil novecientos diez

00/ 100 dólares de los Estados Unidos de América, (US 494.910,00) dividido en
494.910 acciones ordinarias y nominativas de US$ 1,00 cada una como sigue:
No. de Valor por % por Valor Total

Nº Accionistas
Accionistas acción Acción 2023
1 PROSEGUR CASH S.A. 494.910 1,00 100,00% 494.910,00
494.910 100,00% 494.910,00
Aporte a futuras capitalizaciones
Es importante destacar que la administración de la entidad proporcionó la

documentación necesaria y cooperó plenamente durante el proceso de auditoría,
facilitando así nuestra evaluación de la razonabilidad de los aportes destinados a
futuras capitalizaciones.
2023 2022
Aportes Futuras Capitalizacion 2.415,26 2.415,26
Total Aporte a futuras capitalizaciones US$ 2.415,26 2.415,26
Reserva Legal
De acuerdo al Art. 297 de la Ley de Compañías, requiere que por lo menos el 10% de
la utilidad anual se apropiado como reserva legal hasta que ésta alcance por lo menos
el 50% del capital social de la compañía. Esta reserva no está sujeta a distribución,
43
excepto en el caso de liquidación de la compañía, pero puede ser utilizada para
aumentos de capital
o para cubrir pérdidas en las operaciones. De acuerdo con el Art. 183.3 de la Ley de
Compañías, cuando una sociedad registre pérdidas operacionales y disponga de
reservas, estas serán llamadas a enjuagar automáticamente.
Reserva facultativa
Constituye un valor retenido por decisión de la Junta Directiva de la compañía. Al igual

que la reserva estatutaria no es obligatoria. El objetivo de esta reserva es especifico y
por un tiempo limitado.
2023 2022
Reserva Legal 14.653,57 14.653,57
Reserva facultativa 184.223,83 184.223,83
Total Reservas US$ 198.877,40 198.877,40
Resultados acumulados
El detalle de Resultados Acumuladas al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
2023 2022
Utilidades retenidas 542.960,03 31.064,16
Patrimonio por ingreso diferido (a) 17.514,13 19.914,60
Ganancia/pérdida actuariales ori (b) 26.804,07 (8.378,93)
Total Resultados acumulados US$ 587.278,23 42.599,83
(a) Véase la nota 8.

(b) La Ley de Régimen tributario Interno permite la amortización de perdidas
obtenidas en el ejercicio con las ganancias que se obtuvieron dentro de los
cinco periodos impositivos siguientes, sin que exceda en cada periodo del 25%
de dichas ganancias.
Resultados del Ejercicio
Al 31 de diciembre del 2023, la compañía RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y

SERVICIOS FACILITO REDFACILITO S.A. Obtuvo una Utilidad Neta de US$
825.645,12
En cumplimiento de las disposiciones contenidas en la ley de compañías, hemos

obtenido de los administradores información sobre las operaciones y registros de la
compañía RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO REDFACILITO
S.A. así mismo hemos revisado sus estados financieros al 31 de diciembre del 2023
conforme a lo cual informamos lo siguiente:
No hemos encontrado activos y pasivos monetarios que pierdan su valor y que no

estén pactadas a una tasa equivalente.
(Nota 17) INGRESOS
44
El detalle de ingresos al 31 de diciembre del 2023 es como sigue:
2023 2022
Ingresos de actividades ordinarias 17.1 9.479.147,70 6.029.259,38
Ingresos no operacionales 54.347,85 286.123,96
Total Ingresos US$ 9.533.495,55 6.315.383,34
17.1. Al 31 de diciembre de 2023 los ingresos de actividades ordinarias se desglosan

como sigue:
Ingresos de actividades ordinarias 2023 2022

Servicios de recaudaciones 5.186.351,58 4.846.483,16
Afiliaciones a la red 8.275,92 56.324,19
Comisiones por recaudaciones 279.968,81 421.439,22
Recargas 3.256.653,53 53.946,52
Comisiones por recargas 274.203,03 495.102,86
Otros 473.694,83 155.963,43
Total Ingresos de Actividades Ordinarias US$ 9.479.147,70 6.029.259,38
(Nota 18) COSTOS Y GASTOS
El detalle de costos y gastos operacionales al 31 de diciembre del 2023 es como

sigue:
2023 2022
Costo de venta 6.668.302,02 3.966.354,94
Gastos operaciones 18.1 1.514.329,23 1.509.554,57
Total Costos y Gastos US$ 8.182.631,25 5.475.909,51
18.1. Al 31 de diciembre de 2023 los gastos operaciones se desglosan como sigue:
45
Gastos operaciones 2023 2022
Sueldos, salarios y demás remuneraciones 744.796,78 416.377,57
Beneficios sociales y otras remuneraciones 195.463,38 122.937,73
Aporte a la seguridad social 153.718,19 90.855,13
Honorarios profesionales 32.938,31 378.489,33
Jubilación patronal 10.319,18 27.865,00
Gasto por depreciación 41.672,52 52.422,02
Gastos por amortizaciones 3.226,34 12.374,97
Dererchos de uso por activos arrendados 91.815,41 76.512,85
Promoción y publicidad 2.250,00 0,00
Gastos de viaje 2.504,71 9.945,72
Gastos de gestión 150,00 17.162,22
Arrendamientos operativos 39.886,62 31.626,40
Suministros, herramientas, materiales y respuestos 4.316,81 10.671,24
Mantenimiento y reparaciones 6.003,08 6.516,58
Seguros y reaseguros 3.013,48 25.132,74
Impuestos, contribuciones y otros 4.824,20 12.060,90
Servicios técnicos, adminitratitos y de consultoría 75.129,97 24.002,59
Servicios públicos 15.167,06 38.350,50
Comisiones bancarias 42.615,27 37.639,54
Intereses 31.932,36 40.295,18
Otros 12.585,56 78.316,36
US$ 1.514.329,23 1.509.554,57
8. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre del 2023, la administración de la compañía no mantiene vigentes

demandas laborales, tributarias o de otra índole significativa que deban ser
consideradas como un activo o pasivo contingente para su revelación.
9. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA
Entre el 31 de diciembre del 2023 y la fecha de emisión de los Estados Financieros

adjuntos 04 de febrero del 2024 no se produjeron eventos que en la opinión de la
gerencia de la compañía pudieron tener un efecto importante sobre dichos estados
financieros adjuntos.
10. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre del 2023, han sido
aprobados por la Junta de Directorio el 04 de febrero de 2024 y serán presentados a
los Accionistas y Junta Directiva para su aprobación. En la opinión de la administración
de la compañía estima que no habrá modificaciones al contenido de los mismos.
46

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RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO REDFACILITO S.A.

Estados financieros al 31 de diciembre de 2023 con la opinión de los auditores

Opinión de los auditores independientes 3–6

Estado de situación financiera 7–8

Estado de resultado integral 9

Estado de cambios en el patrimonio 10

Estado de flujos de efectivo 11

Notas a los estados financieros 12 – 45

A los Accionistas de:

Hemos auditado los estados financieros que se adjuntan de RED RECAUDACIÓN,

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente, en

Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría

Al 31 de diciembre de 2022, los estados financieros de RED RECAUDACIÓN, PAGOS

Cuestión clave de auditoría

Información presentada en adición a los Estados Financieros.

La Administración es responsable por la preparación de información adicional, la cual

Nuestra opinión sobre los estados financieros de la Compañía no incluye dicha

En conexión con la auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es

Responsabilidad de la Administración de estados financieros

La Administración de RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de

La Administración es responsable de la supervisión del proceso de reporte financiero

Como parte de una auditoría efectuada de conformidad con las Normas

 Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados

 Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por parte de la Administración,

Comunicamos a los responsables de la Administración de la Compañía respecto a,

Informe sobre otros requisitos legales y reglamentarios

De conformidad con el artículo 102 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno,

Ing. María José Martínez L., Socio MARTINEZ MARTINEZ AE S.A.

Estado de Situación Financiera

Bayas Pozo Marcia Susana Ing. Montalvo Disintonio Jessica

Ver notas a los Estados Financieros

Estado de Situación Financiera (continuación)

Bayas Pozo Marcia Susana Ing. Montalvo Disintonio Jessica

Ver notas a los Estados Financieros

Estado de resultado integral

NOTAS 2023 2022

UTILIDAD BRUTA 2.810.845,68 2.062.904,44

UTILIDAD OPERACIONAL 1.296.516,45 553.349,87

(+/-) Otros Ingresos/ Egresos No Operacionales

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN E

(-) 15% Participación Trabajadores 202.629,65 125.921,07

Bayas Pozo Marcia Susana Ing. Montalvo Disintonio Jessica

Ver notas a los Estados Financieros

Estado de cambios en el patrimonio

RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

SALDO DEL PERÍODO

CAMBIOS DEL AÑO

Bayas Pozo Marcia Susana Ing. Montalvo Disintonio Jessica

Estado de flujo de efectivo (Método directo)

Bayas Pozo Marcia Susana Ing. Montalvo Disintonio Jessica

Ver notas a los Estados Financieros

Notas explicativas a los estados financieros

Naturaleza del Negocio. – RED RECAUDACIÓN, PAGOS Y SERVICIOS FACILITO

Mediante Junta General Universal de Accionistas de la compañía REPORNE,

La dirección domiciliaria en donde la compañía desarrolla sus actividades se ubica en

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la

2. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Declaración de cumplimiento – Los estados financieros han sido preparados de

Al estimar el valor razonable de un activo o pasivo, la Compañía tiene en cuenta las

Adicionalmente, a efectos de información financiera, las mediciones estructuradas a

Nivel 3: Insumos son datos no observables para el activo o pasivo.

A continuación, se describen las principales políticas contables adoptadas en la