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EJERCICIO No.

4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:


1. Calcule las variaciones de un período a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo
efectivo por el método directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo
efectivo por el método indirecto.

 AGUSTINO S.A.
S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
 AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO 2 014 20 15 Variación


Efectvo 4,675.00 4,924.60 249.60
Cuenas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Invenarios 11,480.00 13,870.00 2,
2,390.00
asos antcipa!os 654.00 690.00 36.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.0
ACTIVO NO CORRIENTE
"ropie!a! "#ana $ E%uipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00
&epreciaci'n acu(u#a!a )4,702.00* )11,027.00* )6,325.00*
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2!,1".00 21,0#3.00
TOTAL ACTIVO !4,!!9.00 !!,9"#.0

$ASIVO
+b#iaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 )100.00*
"rovee!ores 8,632.00 9,183.00 551.00
I(pueso -cu(# por "aar 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL $ASIVO CORRIENTE 13,!30.00 1!,14#.00
+b#iaciones #aro p#ao 12,650.00 11,342.00 )1,308.00*
TOTAL $ASIVO NO CORRIENTE 12,!0.00 11,342.00
TOTAL $ASIVO 2,1"0.00 2,4"9.00
$ATRI%ONIO
Capia# socia# 20,000.00 21,120.00 1,120.00
/eservas 2,865.00 2,865.00
t#i!a! !e# eercicio 5,514.00 5,513.60
TOTAL $ATRI%ONIO 2",3#9.00 29,49".0
TOTAL $ASIVO & $ATRI%ONIO !4,!!9.00 !!,9"#.0

 AGUSTINO S.A.
S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
 AL 31 DE DICIEMBRE
2014 201!
enas neas 342,865.00 403,555.00
Coso !e venas )313,875.00* )370,980.00*
U'(i)a) *r+a 2",990.00 32,!#!.00
asos enera#es )21,057.00* )23,765.00*
U'(i)a) -r+a #,933.00 ","10.00
+ros inresos 419.00 432.00
Inereses paa!os )475.00* )698.00*
U'(i)a) an/ ) i+/o/ #,"##.00 ",!44.00
I(pueso a #a rena )2,363.10* )2,990.40*
U'(i)a) na !,!13.90 !,!!3.0

Dao/ A)iciona(/
a* a &epreciaci'n !e# ao 2015 es  811
b* os !ivi!en!os paa!os fueron  40.00
c* E# au(eno !e capia# fue aporaci'n en efectvo  1,120.00
%ETODO DIRECTO
AUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIV
AL 31 DE DICIE%-RE DEL 201

5U/o8A(icación ACTIVIDADES DE O$ERACIN


5F+n8Ori=n Cobro !e c#ienes
)249.60* fuene "ao a provee!ores
  )2,848.00*  uso "ao a asos operatvos
)2,390.00* uso "ao por inereses
)36.00* uso "ao por i(puesos
"ao o cobro por oras fuenes !e operaci'n

)2,230.00* uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE O$ERACIN

ACTIVIDADES DE INVERSIN
5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o
"ropie!a!es, p#ana $ e%uipo

)100.00* uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIN


551.00 fuene
1,166.00 fuene ACTIVIDADES DE FINANCIA%IENTO
 5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o
)1,308.00* uso Capia#
&ivi!en!os paa!os
inanciaci'n por prsa(os a coro #aro p#ao

1,120.00 fuene FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIA%IENTO


FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO
56 SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
5< SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO
CO-ROS A CLIENTES $OR VENTAS
  401,139.00 enas !e# ao acua#
  )372,819.00* ) : * Cuenas por cobrar a c#ienes !e#
)22,990.00* )  * Cuenas por cobrar a c#ienes !e# a
)698.00* ) : * -ntcipos !e c#ienes !e# ao acu
  )1,824.40* )  * -ntcipos !e c#ienes !e# ao aner
 5 <  Co*ro/ a (o/ c(in/

> 2,"0#.0 $AO A $ROVEEDORES $OR CO%$R


Coso !e vena !e# ao acua#
)* Invenarios ao anerior
):* Invenarios ao acua#
  )2,230.00* 5< Cora/
):* Cuenas por paar a provee!ores !
52,230.00 )  * Cuenas por paar a provee!ores
5 <  $a=o a ro;)or/

$AO ASTOS O$ERATIVOS


  1,120.00 asos !e venas !e# ao acua#
  )40.00* ) : * asos !e a!(inisraci'n !e# ao
)1,408.00* ) : * asos paa!os por a!e#ana!o !
)  * asos paa!os por a!e#ana!o !e
532".00 ) : * asos por paar !e# ao anerior
  249.0 )  * asos por paar !e# ao acua#
  4,675.00 5 <  $a=o ) =a/o/ ora';o/
  4,924.0
 $AO DE $ARTICI$ACIN $ARA TRA-
15; !e t#i!a! para rabaa!ores
) : * 15; !e ut#i!a!es por paar !e# a
)  * 15; !e ut#i!a!es por paar !e# a
) < * "ao 15; !e ut#i!a!es para raba

$AO DEL I%$UESTO A LA RENTA


I(pueso a #a rena
) : * I(pueso por paar !e# ao aneri
)  * I(pueso por paar !e# ao acua#
5 <  $a=o ) i+/o a (a rna

$AO DE INTER?S
asos =nancieros )iners*
) : * iners por paar !e# ao anerior
)  * Iners por paar !e# ao acua#
5 <  $a=o ) inr@/
  403,987.00
o anerior 12,582.00
o acua# )15,430.00*
# 
ior 
401,139.00

S
  370,980.00
)11,480.00*
  13,870.00
3#3,3#0.00
e# ao anerior 8,632.00
e# ao acua# )9,183.00*
  3#2,"19.00

22,954.00
acua# 
# ao acua# 690.00
# ao anerior )654.00*


22,990.00

JADORES

o anerior
o acua#
a!ores 
  2,990.40
or 598.00
)1,764.00*
  1,"24.40

698.00


9".00
EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:


1. Calcule las variaciones de un período a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto. %ETODO INDIRECTO
AUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIE%-RE DEL 201!

 AGUSTINO S.A. FLUJO DE EFECTIVO DE O$ERACIN


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UTILIDAD NETA  5,553.60
 AL 31 DE DICIEMBRE 5678 Va(or/ + no rr/nan nra)a7/a(i)a ) :c';o  811.00
5U/o8A(icación asos por !epreciaci'n 811.00
ACTIVO 2014 2015 Variación 5F+n8Ori=n 
Efectvo 4,675.00 4,924.60 249.60 )249.60* fuene 5876 A+no/ o Di/in+ción n Ac';o/ B $a/i;o/ corrin/  )3,557.00*
Cuenas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00 )2,848.00*  uso C#ienes  Cuenas por cobrar )2,848.00*
Invenarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00 )2,390.00* uso Invenarios )2,390.00*
asos antcipa!os 654.00 690.00 36.00 )36.00* uso "aos por antcipa!o )36.00*
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.0 "rovee!ores  Cuenas por paar 551.00
ACTIVO NO CORRIENTE +ras Cuenas por paar 1,166.00
"ropie!a! "#ana $ E%uipo 29,870.00 32, 100.00 2,230. 00 ) 2,230. 00* us o 
&epreciaci'n acu(u#a!a )4,702.00* )11,027.00* )6,325.00* FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE O$ERACIN > 2,"0#.0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2!,1".00 21,0#3.00
TOTAL ACTIVO !4,!!9.00 !!,9"#.0 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o
$ASIVO "ropie!a!es, p#ana $ e%uipo )2,230.00*
+b#iaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 )100.00* )100.00* uso 
"rovee!ores 8,632.00 9,183.00 551.00 551.00 fuene FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION > 52,230.00
I(pueso -cu(# por "aar 598.00 1,764.00 1,166.00 1,166.00 fuene
TOTAL $ASIVO CORRIENTE 13,!30.00 1!,14#.00  FLUJOS DE FINANCIA%IENTO
+b#iaciones #aro p#ao 12,650.00 11,342.00 )1,308.00* )1,308.00* uso 5678 Enra)a/ 7 Sa(i)a/ ) E:c';o
TOTAL $ASIVO NO CORRIENTE 12,!0.00 11,342.00 Capia# 1,120.00
TOTAL $ASIVO 2,1"0.00 2,4"9.00 &ivi!en!os paa!os )40.00*
$ATRI%ONIO inanciaci'n por prsa(os a coro #aro p#ao )1,408.00*
Capia# socia# 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1,120.00 fuene 
/eservas 2,865.00 2,865.00 FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIA%IENTO > 532".00
t#i!a! !e# eercicio 5,514.00 5,513.60 AU%ENTO O DIS%INUCIN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO > 249.0
TOTAL $ATRI%ONIO 2",3#9.00 29,49".0 ):* Efectvo a# inicio !e# eercicio  4,675.00
TOTAL $ASIVO & $ATRI%ONIO !4,!!9.00 !!,9"#.0 EFECTIVO AL FINAL DEL $ERIODO > 4,924.0
 > 8

 AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
 AL 31 DE DICIEMBRE
2014 201!
enas neas 342,865.00 403,555.00
Coso !e venas )313,875.00* )370,980.00*
U'(i)a) *r+a 2",990.00 32,!#!.00
asos enera#es )21,057.00* )23,765.00*
U'(i)a) -r+a #,933.00 ","10.00
+ros inresos 419.00 432.00
Inereses paa!os )475.00* )698.00*
U'(i)a) an/ ) i+/o/ #,"##.00 ",!44.00
I(pueso a #a rena )2,363.10* )2,990.40*
U'(i)a) na !,!13.90 !,!!3.0

Dao/ A)iciona(/
a* a &epreciaci'n !e# ao 2015 es  811
b* os !ivi!en!os paa!os fueron  40.00
c* E# au(eno !e capia# fue aporaci'n en efectvo  1,120.00

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