CONCILIACION BANCARIA: CASO MODASA

En cuanto al rubro Efectivo y Equivalente de efectivo, en la auditoria a los estados financieros al 31 de diciembre del
20xx en la empresa Motores Diesel Andinos S.A. MODASA, usted se dispone a revisar las cuentas bancarias y
encuentra que no se ha efectuado la conciliación correspondiente al mes de diciembre, de la Cta. Cte. N°245-
26623452-2-70 Banco de Crédito – BCP; por lo que solicita tanto el Libro Auxiliar de la cuenta en mención así como
el Estado de Cuenta Corriente del Banco, cuya información se detalla a continuación:

1. El Libro Auxiliar de Bancos contiene la conciliación bancaria del mes de noviembre, que muestra los siguientes
datos:
Saldo según Estado Bancario 157600
Menos: Cheques pendientes de cobro  
FECHA CHEQUE CONCEPTO  
15/10 102914305 Pago de limpieza pública MML -900
30/10 102914310 Liquidación CTS José Rojas -3150
20/11 102914330 Pago de Facturas a Proveedor -39400
28/11 102914340 Pago de Facturas a Proveedor -27500
30/11 102914352 Pago de sueldo al Asesor Legal -1000
Más: Depósitos en tránsito
29/11   Depósito 21100
30/11   Depósito 32050
  Saldo igual al libro auxiliar de bancos 138800

2. El libro Auxiliar de Bancos de dicha cuenta, así como el Estado de Cuenta Corriente alcanzado por el Banco,
presentan el movimiento del mes de diciembre 20xx, como se detalla en las respectivas fuentes que se
adjuntan.

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS MES DE DICIEMBRE DEL 20xx

Cta. Cte. N°245-26623452-2-70 Banco de Crédito

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDO

Nov. 30       138800
02/12 N/C manto. Cta. Nov. 0 50 138750
03/12 Depósito 12600 0 151350
03/12 Ch/102914356 0 28500 122850
04/12 Depósito 40300 0 163150
05/12 Ch/102914357 0 62800 100350
05/12 Ch/102914358 0 16300 84050
05/12 Ch/102914359 0 14500 69550
05/12 Ch/102914360 0 7900 61650
05/12 Ch/102914361 0 18200 43450
06/12 Depósito 36500 0 79950
06/12 Ch/102914362 0 75300 4650
06/12 Ch/102914363 0 4000 650
06/12 Ch/102914364 0 125600 -124950
07/12 Depósito 18000 0 -106950
08/12 Depósito 136600 0 29650
10/12 Depósito 82900 0 112550
15/12 Depósito 38200 0 150750
16/12 Depósito 23200 0 173950
17/12 Ch/102914365 0 21100 152850
18/12 Depósito 20100 0 172950
21/12 Ch/102914366 0 23000 149950
26/12 Depósito 66300 0 216250
28/12 Depósito 97900 0 314150
29/12 Ch/102914367 0 4500 309650
30/12 Ch/102914368 0 2500 307150
30/12 Ch/102914369 0 35200 271950
 31/12 Ch/102914370 0 9050 262900
31/12 Ch/102914371 0 3000 259900
31/12 Ch/102914372 0 47700 212200
31/12 Ch/102914373 0 48200 164000
31/12 Ch/102914374 0 42700 121300
31/12 Ch/102914375 0 1500 119800
31/12 Ch/102914376 0 1600 118200
31/12 Depósito 37800 0 156000
TOTALES 610400 593200  

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE MES DE DICIEMBRE DEL 20xx

Cta. Cte. N°245-26623452-2-70 Banco de Crédito

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDO

Nov. 30       157600
01/12 Depósito 0 21100 178700
02/12 Depósito 0 32050 210750
02/12 Ch/102914330 39400 0 171350
03/12 Depósito 0 12600 183950
04/12 Depósito 0 40300 224250
05/12 Ch/102914356 28500 0 195750
05/12 Ch/102914357 62800 0 132950
06/12 Depósito 0 36500 169450
06/12 Ch/102914360 7900 0 161550
06/12 Ch/102914358 16300 0 145250
06/12 Ch/102914361 18200 0 127050
07/12 Depósito 0 18000 145050
07/12 Ch/102914362 75300 0 69750
07/12 Ch/102914364 125600 0 -55850
08/12 Depósito 0 136600 80750
10/12 Depósito 0 32900 113650
15/12 N/A Descuento de letras 0 46200 159850
15/12 Depósito 0 38200 198050
18/12 Ch/102914365 21100 0 176950
18/12 Depósito 0 20100 197050
26/12 Depósito 0 66300 263350
26/12 Ch/102914352 1000 0 262350
30/12 Ch/102914368 2500 0 259850
30/12 Ch/102914375 1500 0 258350
30/12 Ch/102914370 9050 0 249300
31/12 N/C Mnto. Cta. 50 0 249250
31/12 Intereses de Sobregiro 650 0 248600
31/12 Comisión letras. 1500 0 247100
TOTALES 411350 500850  

Procedimientos incluidos en el programa de auditoría

1) Elaborar la conciliación Bancaria del mes de diciembre del 20xx.

2) Determinar las diferencias, formulando las observaciones de control interno existente en la empresa, respecto a
las operaciones relevantes, en cada caso.
3) Proponer los asientos de ajuste apropiados para mostrar adecuadamente el saldo correspondiente e incluir los
mismos en una cédula de Ajustes.