Universidad Autónoma De Nuevo León

Facultad De Contaduría Pública Y Administración

Presupuesto Maestro
Producto Integrador de Aprendizaje
Informe de un presupuesto de la empresa

Nombre: María Fernanda Muñoz García

Grupo: EY
Maestro: Saucedo López Rodolfo Rafael

4 de Mayo del 2023

Saldo Inicial de caja 64,000

Inventario Inventario
B. Información del inventario en unidades físicas para el 2024 Inicial Final Objetivo
Materiales directos:
Tela negra 59000 35300
Hilo negro 57000 35000
Elástico blanco 55000 39000
Productos terminados:
Cubrebocas (unidades) 61,000 36,000
Fundas para celular (unidades) 40,000 24,000

C. Información de ventas e ingresos para el 2024

Precio de venta

D. Información de costos 2023 2024

Tela gris $ 0.40 $ 0.40
Hilo negro $ 0.30 $ 0.30
Elástico blanco $ 0.30 $ 0.31
Mano de obra Maquinaria de Corte (por hora)
Mano de obra Maquinaria de Costura (por hora)
Mano de obra Maquinaria de Confección (por hora)
Gastos indirectos de fabricación variables 699,200
Costos no relacionados con la fabricación variables
Gastos de servicios del edificio 166,300 20% ventas, 20% administracion, 60% fabrica
Gastos indirectos de fabricación fijos
Gastos de distribución 967,497
Gastos de administración 200,000
Costos inventariables (fabricación)

E. Otros Ingresos
Intereses Ganados 600
Ingresos Varios 38,120

F. Otros Gastos
Gastos de Intereses 4,750
A. Especificaciones de productos para cada CUBREBOCAS para el 2024
Tela negra 1 Trozo de tela de 17 cm x 9.5 cm por cubrebocas
Hilo negro 1 Hilo de 50 cm por cubrebocas
Elástico blanco 2 Elásticos de 15 cm por cubrebocas
Mano de obra directa de fabricación
Mano de obra Estandar 1.00
Mano de obra
Mano de obra

Inventario Inventario
B. Información del inventario en unidades físicas para el 2024 Inicial Final Objetivo
Materiales directos:

Productos terminados:
Cubrebocas (unidades) 61,000 36,000

C. Información de ventas e ingresos para el 2024

Precio de venta por cubrebocas
Distrito sur 250,000 uds a $15
Distrito este 300,000 uds $15.10
Distrito oeste 120,000 uds a $15.10
Unidades que se espera vender 40,000 cubrebocas

D. Información de costos 2023 2024

Mano de obra estandar (por hora) $ 1.20
Produccion en proceso $ 1.20 $ 1.20
Produccion terminada $3.20 $3.20
Gastos indirectos de fabricación variables
Costos no relacionados con la fabricación variables
Gastos de servicios del edificio
Gastos indirectos de fabricación fijos
Gastos de distribución
Gastos de administración
Costos inventariables (fabricación)
A. Especificaciones de productos para cada FUNDAS PARA CELULAR para el 2024
Tela negra 1 Trozo de tela de 30 cm x 10 cm por funda
Hilo negro 1 Hilo de 60 cm por funda
Elástico blanco 1 Elástico de 15 cm por funda
Mano de obra directa de fabricación
Mano de Estandar 0.50
Mano de obra
Mano de obra

Inventario Inventario
B. Información del inventario en unidades físicas para el 2024 Inicial Final Objetivo
Materiales directos:

Productos terminados:
Fundas para celular (unidades) 40,000 24,000

C. Información de ventas e ingresos para el 2024

Precio de venta por funda para celular
Distrito sur 200,000 uds a $12
Distrito este 250,000 uds $12.10
Distrito oeste 100,000 uds a $12.10
Unidades que se espera vender 30,000 fundas

D. Información de costos 2023 2024

Mano de obra Estandar $ 1.40
Produccion en proceso
Produccion terminada $ 1.20 $ 1.20
Gastos indirectos de fabricación variables
Costos no relacionados con la fabricación variables
Gastos de servicios del edificio
Gastos indirectos de fabricación fijos
Gastos de distribución
Gastos de administración
Costos inventariables (fabricación)
 CÉDULA 1.SAFETY INC.
Resumen del plan táctico de ventas —Volumen en dólares por distrito, por producto
para el año que termina el 31 de diciembre de 2024

Cubrebocas Fundas p/ celular

RESPONSABILIDAD TOTALES UNIDADES IMPORTE UNIDADES IMPORTE
Ref. (Insumo) (Insumo)
Distrito de ventas
del Sur X-$15.00; (Insumo de
Y-$12.00* decision) $ 2,120,000 250,000 $ 3,750,000 200,000 $ 2,400,000
Distrito de ventas
del Este X-$15.10; (Insumo de
Y-$12.10* decision) $ 2,907,000 300,000 $ 4,530,000 250,000 $ 3,025,000

Distrito de ventas
del Oeste (Insumo de
X-$15.10; Y-$12.10* decision) $ 1,068,000 120,000 $ 1,812,000 100,000 $ 1,210,000
Total $ 6,095,000 670,000 $ 10,092,000 550,000 $ 6,635,000
 CÉDULA 2. SAFETY INC.
Resumen del presupuesto de producción*
por unidades de productos para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
PRODUCTOS (UNIDADES)
Cubrebocas Fundas
Ref.
Ventas presupuestadas (en unidades) 1 670,000 550,000
Más inventario final planificado
de artículos terminados, diciembre 31, 2024 (Insumo) 36,000 24,000
Unidades totales requeridas 706,000 574,000
Menos inventario inicial de artículos
terminados, enero 1 de 2024 (Se da) 61,000 40,000
Produccion planificada para 2024 645,000 534,000
 CÉDULA 3. SAFETY INC.
Resumen del presupuesto de materia prima directa, en unidades*
por materia, por producto, por departamento para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
MATERIA PRIMA DIRECTA
(UNIDADES REQUERIDAS PARA LA PRODUCCIÓN
RESPONSABILIDAD Tela Hilo Elastico
Ref.
Por producto: 24 970,000 1,930,000 1,930,000
Cubrebocas y 530,000 530,000
Fundas 25 1,500,000 2,460,000 1,930,000
Total
Por departamento:
No. 1 1,500,000
No. 2 1,930,000 1,930,000
No. 3 530,000
Total 1,500,000 2,460,000 1,930,000
 CÉDULA 4. SAFETY INC.
Resumen del presupuesto de compras*
para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
MATERIA PRIMA DIRECTA
Tela Hilo Elastico
Ref.
Unidades requeridas
para la produccion 3 1,500,000 2,460,000 1,930,000
Mas inventario final
deseado al 31 de
diciembre de 2024 (Insumo) 35,300 35,000 39,000
Unidades totales requeridas 1,535,300 2,495,000 1,969,000
Menos inventario inicial,
enero 1 de 2024 (Se da) 59,000 57,000 55,000
Unidades que se compraran 1,476,300 2,438,000 1,914,000
Precio unitario de compra
planificado (Insumo) $ 0.40 $ 0.30 $ 0.31
Costo total de las compras $ 590,520 $ 731,400 $ 593,340
 CÉDULA 5. SAFETY INC.
Resumen del presupuesto de mano de obra directa por producto,
por departamento para el año que termina HORAS
el 31 de diciembre de 20X2
UNIDADES HORAS ESTÁNDA CUOTA COSTO
A ESTÁNDAR R PROMEDIO DE MANO DE
PRODUCIR DE M. DE O. TOTALES DE SALARIO OBRA DIRECTA
(Insumo de (Insumo de
Ref. 2 decision) decision)
Por producto:
Cubrebocas 970,000 1.00 970,000 $ 1.20 $ 1,164,000
Fundas 530,000 0.5 265,000 1.40 371,000
Total 1,235,000 $ 1,535,000
Por departamento (area de responsabilidad):
1* 565,000 $ 1.21 $ 72,600
2* 60,000 0.30 $ 169,500
3* 610,000 2.12 $ 1,293,200
Total 1,235,000 $ 1,535,000
 CÉDULA 6. SAFETY INC.
Resumen del presupuesto de servicios del edificio*
para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
TOTAL EN EL AÑO
Salarios de supervisión $ 26,000
Reparaciones y mantenimiento 19,500
Depreciación 70,000
Seguro 4,600
Impuestos 3,200
Sueldos 30,000
Calefacción 10,000
Agua 3,000
Total $ 166,300
Asignación del costo de los servicios del edificio (con base en el espacio ocupado):
Ventas (20%) $ 33,260
Administración (20%) 33,260
Fábrica (60%) 99,780
Total $ 166,300
 CÉDULA 7. SAFETY INC.
Gastos indirectos de fabricación —Resumen del presupuesto*
por departamento, para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
CENTRO DE RESPONSABILIDAD
DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIO
CARGOS
GENERALES DEPARTAMENTO TOTAL DE TODOS
INDIRECTOS DE DEPARTAMENTO DE LOS
CUENTA NO. 1 NO. 2 NO. 3 FABRICACION DE ENERGIA REPARACIONES DEPARTAMENTOS
Ref.
Salarios de supervisión (Insumo de $ 145,000 $ 22,340 $ 32,040 $ 67,000 $ 34,000 3,700 $ 304,080
Mano de obra indirecta decision) 125,800 4,648 35,248 165,696
Partes para mantenimiento " 10,920 700 4,340 7,800 23,760
Combustible " 20,000 20,000
Uso de suministros generales " 23,240 2,440 12,600 1,460 39,740
Gastos de viaje y representación " 8,040 8,040
Teléfonos y telégrafo " 6,856 6,856
Depreciación " 5,320 868 2,392 2,560 3,400 220 14,760
Seguro " 1,200 220 700 340 540 46 3,046
Impuestos " 2,100 240 820 360 670 94 4,284
Papelería y útiles de escritorio " 4,744 4,744
Sueldos y salarios " 37,000 5,800 42,800
Total $ 313,580 $ 31,456 $ 88,140 $ 89,900 $ 103,410 $ 11,320 $ 637,806
Asignación de costos de servicios del edificio 99,780
Total de gastos indirectos de fabricacion $ 737,586
 CÉDULA 8. SAFETY INC.
Presupuesto de Inventarios iniciales y finales*
para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
(Insumo de decisión —Método PEPS)
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL
UNIDADE COSTO VALOR UNIDADES COSTO VALOR
INVENTARIO Ref. S 2 Y 4 UNITARIO TOTAL 2 Y4 UNITARIO TOTAL
Materias primas:
Material Tela 59,000 $ 0.40 $ 23,600 35,300 $ 0.40 $ 14,120
Material Hilo 57,000 $ 0.30 $ 17,100 35,000 $ 0.30 $ 10,500
Material Elastico 55,000 $ 0.30 $ 16,500 39,000 $ 0.31 $ 12,090
Total $ 57,200 $ 36,710
Produccion en proceso 12,000 $ 1.40 $ 16,800 12,000 $ 1.40 $ 16,800
(Prod. Y-Depto. 3)
Productos terminados:
Producto Cubrebocas 61,000 $ 3.20 $ 195,200 36,000 $ 3.20 $ 115,200
Producto Fundas 40,000 $ 1.20 $ 48,000 24,000 $ 1.20 $ 28,800
Total $ 243,200 $ 144,000
 CÉDULA 9. SAFETY INC.
Resumen del presupuesto del costo de lo vendido*
para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
ANUAL
Ref.
Uso de materias primas directas:
Inventario inicial, Ene. 1 de 2024 8 $ 57,200
Compras de materias primas 4 1,915,260
Total $ 1,972,460
Menos inventario final, Dic. 31 de 2024 8 36,710
Costo del uso de materias primas $ 1,935,750
Mano de obra directa 5 1,535,000
Gastos de fabricación 7 737,586
Cargos totales a manufactura 4,208,336
Más inventario inicial de producción en proceso 8 16,800
4,225,136
Menos inventario final de producción en proceso 8 16,800
Costo total de los artículos producidos 4,208,336
Más inventario inicial de artículos terminados 8 243,200
4,451,536
Menos inventario final de artículos terminados 8 144,000
Costo de lo vendido $ 4,307,536
 CÉDULA 10. SAFETY INC.
Resumen del presupuesto de gastos de distribución*
para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
GASTOS
GENERALES DISTRITO DE VENTAS
CUENTA DE VENTA DEL SUR DEL ESTE DEL OESTE TOTAL
Ref.
Salarios de supervisión (Insumo de $ 54,000 $ 73,000 $ 95,000 $ 25,000 $ 247,000
Gastos de viaje y decision)
de representación 39,907 26,279 31,812 12,641 110,639
Teléfono y telégrafo " 16,861 10,379 13,828 4,915 45,983
Depreciación —equipo
de oficina " 700 700
Papelería y útiles
de escritorio " 12,049 12,049
Gastos de automóviles " 26,913 26,913
Comisiones " 85,800 117,280 43,720 246,800
Fletes y express " 20,198 20,471 7,944 48,613
Publicidad " 50,000 25,000 37,000 13,000 125,000
Total $ 200,430 $ 240,656 $ 315,391 $ 107,220 $ 863,697
Asignación del costo
de servicios del edificio 6 33,260
Total de gastos
de distribución $ 896,957
 CÉDULA 11. SAFETY INC
Resumen del presupuesto de gastos de administración*
para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
DEPARTAMENTO
CUENTA ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD TESORERÍA TOTAL
Ref.
(Insumo de
Salarios de supervisión decision) $ 70,000 $ 49,000 $ 37,000 $ 156,000
Gastos de viaje y
de representación " 10,000 1,300 1,300 $ 12,600
Teléfono y telégrafo " 10,114 1,310 3,158 $ 14,582
Depreciación —equipo
de oficina " 700 2,500 1,300 $ 4,500
Seguro " 340 340 580 $ 1,260
Impuestos " 340 370 130 $ 840
Papelería y útiles
de escritorio " 132 710 1,929 $ 2,771
Anticipo de honorarios
a los abogados " 1,900 $ 1,900
Pérdida en cuentas
incobrables " 13,190 $ 13,190
Honorarios de auditores " 2,500 $ 2,500
Total $ 96,026 $ 55,530 $ 58,587 $ 210,143
Asignación del costo
de servicios del edificio 33,260
Total de gastos de $ 243,403
administración
 CÉDULA 12. SAFETY INC.
Presupuesto de otros ingresos y gastos para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
ANUAL
Ref.
(Insumo
Otros ingresos: de
Intereses ganados (sobre el fondo para el edificio) decision) 600
Ingresos varios " 38,120
Total 38,720
Otros gastos:
Gastos de intereses 4,750
Neto (otros ingresos) 33,970
 CÉDULA 13. SAFETY INC.
Estado de resultados presupuestado* para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
PORCENTAJE
IMPORTE DE LAS VENTAS
Ref.
Ventas 1 $6,095,000 100
Costo de lo vendido 9 4,307,536 $ 70.67
Utilidad bruta en ventas $1,787,464 $ 29.33
Menos:
Gastos de distribución 10 896,957 $ 14.72
Gastos de administración 11 243,403 $ 3.99
Total $1,140,360 18.71
Utilidad en operación $ 647,104 10.62
Más neto de otros ingresos y gastos 12 33,970 $ 0.56
Utilidad antes del impuesto federal sobre la renta $ 681,074 11.2
Impuesto federal sobre la renta (Insumo de decisión) 204,322 $ 3.35
Utilidad neta $ 476,752 7.8
 CÉDULA 21, SAFETY INC.
Plan de comercialización (detallado por producto, periodo y distrito) para el año que termina el 31 de diciembre de 2024
Totales Distrito del sur Distrito de este Distrito del oeste
Unidades Importe Unidades Importe Unidades Importe Unidades Importe
REF. (INSUMO) (INSUMO) (INSUMO) (INSUMO)
CUBREBOCAS: (INSUMO) 15 por unidad 15.10 por unidad 15.10 por unidad
Enero 75,000 420,500 29,000 140,000 39,000 194,000 14,000 75,500
Febrero 80,000 445,500 34,000 165,000 44,000 219,500 9,000 50,000
Marzo 85,000 471,500 29,000 140,000 49,000 245,000 14,000 75,500
Total 1er. Trimestre 240,000 1,337,500 92,000 445,000 132,000 658,500 37,000 201,000
2o. Trimestre 250,000 1,217,000 89,000 440,000 125,000 678,500 34,000 168,500
3er. Trimestre 180,000 952,500 64,000 335,000 89,000 449,000 34,000 168,500
4o. Trimestre 270,000 1,319,000 89,000 440,000 130,000 704,000 49,000 245,000
Total CUBREBOCAS 940,000 4,826,000 334,000 1,660,000 476,000 2,490,000 154,000 783,000

FUNDAS (INSUMO) 12 por unidad 12.10 por unidad 12.10 por unidad
Enero 32,000 68,900 14,000 29,000 10,000 22,100 8,000 15,800
Febrero 40,000 83,500 15,000 31,000 13,000 28,400 11,000 22,100
Marzo 44,000 91,600 18,000 37,000 14,000 30,500 11,000 22,100
Total 1er. Trimestre 116,000 244,000 47,000 97,000 37,000 81,000 30,000 60,000
2o. Trimestre 134,000 268,000 54,000 100,000 44,000 93,500 35,000 72,500
3er. Trimestre 94,000 185,500 39,000 79,000 34,000 72,500 20,000 41,000
4o. Trimestre 140,000 298,500 64,000 120,000 49,000 95,000 35,000 72,500
Total FUNDAS 484,000 996,000 204,000 396,000 164,000 342,000 120,000 246,000
Total CUBREBOCAS Y FUNDAS 5,822,000 2,056,000 2,832,000 1,029,000