ELEMENTOS CUANTITATIVOS DE IGV

CASO 1
CONCEPTO NO GRAVADO – EL ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES
Teresa Suarez Dominguez, alquila su vehículo a la Empresa Ansa SAC. En S/ 1,200.00 mensuales
¿La operación, será una operación gravada con el IGV?
Solución:
No constituye operación gravada el arrendamiento de bienes muebles siempre que el ingreso
constituye rentas de 1ra y 2da categoría gravada con el Impuesto a la Renta.
(BASE LEGAL: Artículo 2º, inciso a) del D.S. Nº 055-99-EF)

CASO 2
CONCEPTO NO GRAVADO TRANSFERENCIA DE BIENES USADOS QUE EFECTÚAN LAS PERSONAS JURÍDICAS
QUE NO REALICEN ACTIVIDAD EMPRESARIAL
La Universidad Federico Villareal, realiza la venta de algunos mobiliarios de oficina usados, totalmente depreciado
por el importe de S/ 3,500 soles
¿La operación, será una operación gravada con el IGV?
Solución:
No se considera operación gravada con el impuesto la trasferencia de bienes que efectúen las instituciones
educativas publicas o particulares, exclusivamente para sus fines propios.
COMPROBANTE DE PAGO
Valor de ventas S/ 3,500.00
IGV S/ -
Precio de venta S/ 3,500.00
Base Legal: Articulo 2º, inciso g) de la ley).

CASO 3
VENTA EN EL PAÍS A UN CONSUMIDOR FINAL
Gabriel Cobos & Asociados EIRL, es una empresa dedicada a la comercialización de equipos de cómputo,
vende 1 lapto a 3,999. Importe incluido IGV.
La persona que adquiere la lapto es el Sr. Roberto Cuadrado Montes con DNI 08871258
Su dirección Calle Pablo Rodriguez 103 Lince.
Se pide:
1. ¿Debe emitir comprobante de pago?
2. ¿Qué comprobante de pago debe emitir?
3. Señalar el precio de venta de la operación
Solución:

1. Si, debe emitir comprobante de pago.

2. El comprobante que debe emitir es BOLETA DE VENTA
3. El precio de venta de la operación es S/ 3,999
Gabriel Cobos & Asociados EIRL
Av.Larco 1220 – Miraflores R.U.C. 20100222666
Lima 10 de agosto del 2023 BOLETA DE VENTA
Señor(es): Roberto Cuadrado Montes
Dcto. De Identidad: D.N.I. Nº 08871258 001-Nº 0258
Direccion Calle Pablo Rodriguez 103 Lince
Cant Detalle Precio Unitario Precio de Venta
1 Lapto 3,999 3,999

Son: Tres mil novecientos noventinueve y 00/100 Soles

S/ 3,999
 BOLETA DE VENTA NO TE DA DERECHO A CRÉDITO FISCAL

CASO 4
VENTA EN EL PAÍS DE BIENES MUEBLES QUE CONSTITUYEN ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA
La empresa OSWILL EIRL, vende un activo fijo totalmente depreciado por un el importe
de S/ 3,500 más IGV a la empresa BIPROL SAC
Se pide:
1. Determinar si la operación estaría gravada con el IGV
2. ¿Qué comprobante de pago debe emitir?
3. Determinar el importe total de la operación.
Solución:

1. Si, la operación se encuentra gravada con el IGV.

2. El comprobante de pago que debe emitir es una factura debido a que la operación es entre
dos personas jurídicas
3. El importe total de la operación sería S/ 4,130
OSWILL EIRL
Av. Lima 2123 - Lima R.U.C. 20234561245
Lima 29 de agosto del 2021 FACTURA
Señor(es): BIPROL SAC
Dcto. De Identidad: RUC 20500378965 001-Nº 002590
Direccion Jr. Dante N° 832 - Lince
Cant Detalle Precio Unitario Precio de Venta
1 Vehículo 3500 3,500

Son: Cuatro mil ciento treinta y 00/100 soles-------------

Valor de venta 3,500
IGV 18% 630
Precio de venta S/ 4,130

CASO 5
ARRENDAMIENTO Y CESIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
VULCANO SAC. Arrienda una oficina de su propiedad ubicado en el Calle tres marias N° 321
Santiago de Surco a la empresa MIRASOL SAC, mediante un contrato de arrendamiento en el cuál se señala
el importe del alquiler por 3,500 soles más IGV
Se pide:
1. Determinar si la operación estaría gravada con el IGV
2. ¿Qué comprobante de pago debe emitir?
3. Determinar el importe total de la operación.
Solución:

1. Si, la operación se encuentra gravada con el IGV, debido a que está transacción es renta de tercera
categoría por parte de las dos empresas.
2. El comprobante de pago que debe emitir es una factura
3. El importe de la operación sería S/ 4,130
VULCANO SAC
Calle Tres Marias N° 321 Santiago de Surco R.U.C. 20234565478
27 de agosto del 2023 FACTURA
Señor(es): MIRASOL SAC
Dcto. De Identidad: RUC 20987366000 001-Nº 002535
Direccion Calle Amaru 231 - La Molina
Cant Detalle Precio Unitario Precio de Venta
1 Alquiler de oficina 3500 3,500

Son: Cuatro mil ciento treinta y 00/100 soles-------------

Valor de venta 3,500
IGV 18% 630
Precio de venta S/ 4,130
CASO 6
CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN
ROMEC SAC, con fecha 31 de agosto del 2023, vende un inmueble, un departamento al su cliente
Carlos Saravia Tarazona, con DNI N°08873212 - El cliente no tiene otros inmuebles, precio de venta
S/.650,000.00
UIT para el 2023 es S/ 4,950
Se pide:
1. Determinar si la operación estaría gravada con el IGV
2. ¿Qué comprobante de pago debe emitir?
3. Determinar el importe total de la operación.
Solución:

1. Si, la operación se encuentra gravada con el IGV.

2. El comprobante de pago que debe emitir es una boleta de venta
3. El importe de la operación sería S/ 650,000
ROMEC SAC
Calle altamirano N° 214 - Miraflores R.U.C. 203214550000
Lima 31 de agosto del 2023 BOLETA DE VENTA
Señor(es): Carlos Saravia Tarazona
Dcto. De Identidad: D.N.I. Nº 08873212 001-Nº 0210
Direccion Calle Alfa N° 150 - La Molina
Cant Detalle Precio Unitario Precio de Venta
1 Unidad Inmobiliaria 650,000.00
Dpto 201 del Proyecto Javier Prado
Surco

Valor del Terreno 298,165.14

Valor Construcción 298,165.14
IGV 18% 53,669.72
Precio de venta 650,000.00

Son: Seiscientos cincuenta mil y 00/100 Soles

S/ 650,000.00
BOLETA DE VENTA NO TE DA DERECHO A CRÉDITO FISCAL

CASO 7
La MM CONECTION SAC hizo una importación de 20 Equipos de sonido
según el siguiente detalle:
Valor de compra US$ 800 c/u US$ 16,000.00
Flete de EEUU al Callao US$ 750.00
Seguro marítimo US$ 180.00
Gastos de aduana US$ 700.00
Ad. Valorem 11%
Determinar el valor CIF
Base imponible 1 y el IGV
Base imponible 2 y el IGV
Total precio de importación.
Se pide:
1. Determinar el valor CIF, el Ad. Valorem, el IGV 1 y 2, el total de la importación.
Solución:

En el cálculo de la importación se aprecian los valores solicitados:

Valor de compra US$ 800 c/u US$ 16,000.00
Flete de EEUU al Callao US$ 750.00
Seguro marítimo US$ 180.00
Valor CIF (puesto a abordo) US$ 16,930.00
Ad. Valorem 11% US$ 1,862.30
Base imponible IGV US$ 18,792.30
IGV (18%) …. 1 US$ 3,382.61
US$ 22,174.91
Gastos de aduana US$ 700.00
IGV (18%) …. 2 US$ 126.00
TOTAL PRECIO DE IMPORTACIÓN US$ 23,000.91
1 er. Punto de vista

Cuando adquiero algo (compro) Comprobante de pago

Si soy empresa - Fact. 2000 Valor Compra
360 IGV
2360 Precio de Compras

2do. Punto de vista

Cuando en la empresa se liquida el IGV Base IGV

Registro de Ventas 175,400 31,572
Registro de Compras 145,800 26,244
Impuesto a pagar S/ 5,328

Cuando en la empresa se liquida el IGV Base IGV

Registro de Ventas 100,000 18,000
Registro de Compras 145,800 26,244
-8,244

3er. Punto de vista

cuando me dan un comprobante de retención 200 crédito fiscal

cuando me dan un comprobante de percepción 20 crédito fiscal
 crédito fiscal
ecio de Compras

Crédito fical

Crédito fical
Crédito fical para el siguiente mes