Universidad de Atacama

Facultad Tecnológica
Técnico Universitario Auditor Contable y Tributario

¿QUE ES CONCILIACION BANCARIA?

La conciliación bancaria consiste en un procedimiento para igualar el saldo de banco que muestra
la contabilidad con el saldo informado por el banco en el estado o cartola recibida del banco. Hay
motivo por los cuales estos dos saldos pueden diferir.

a) Depósitos efectuados por la empresa, pero no registrados por el banco (depósitos en

tránsito).
b) Cheques girados por la empresa y no cobrados en el banco.
c) Cargos realizados por el banco y no contabilizados por la empresa, cobranzas de
préstamos otorgados, cargo por gastos en cuenta corriente, cheques devueltos, intereses
y otros)
d) Abonos realizados por el banco no registrados por la empresa (cobranzas realizadas,
préstamos otorgados, etc).
e) Ajustes necesarios por errores de registro en valores de cheques o depósitos.

El mecanismo para hacer una conciliación bancaria puede ser de dos formas; comenzar con el
saldo mostrado por el banco y compararlo con el saldo que tiene la empresa, o comenzar con el
saldo de la empresa y compararse con el que tiene el banco.

Con los datos que se describen a continuación de la empresa Internacional S.A. se ilustrará el
procedimiento de conciliación:

Saldo según cartola del banco al 30/06/2020 $2.300

Saldo según mayor de la empresa al 30/06/2020 $2.232

Información:

- Depósitos en tránsito de los días 29 y 30 de junio $200

- Cheque de otra empresa cargado a nuestra cuenta corriente $ 50

por error del banco.

- Cheques girados por la empresa, no cobrados en el banco $140

- Cobranza hecha por el banco a nombre de la empresa, abo- $220

nada por el banco y no cargada por la empresa.

- Gastos por la cobranza hecha por el banco, registrados por $ 22

el banco y no por la empresa.

- Gastos por talonario de cheque no considerado por la empresa $30

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- Error cometido por la empresa al registrar un cheque para el $10

Gasto por energía eléctrica. Hizo el cheque por $75 pero el a –
siento consideró un cargo a gasto y un abono a banco por $85.

La conciliación partiendo del saldo Cartola del Banco es la siguiente:

Saldo según cartola del Banco al 30/06/2020 $2.300

+ Depósitos en tránsito + 200

+ Cheque cargado a nuestra cuenta por error del banco + 50

- Cheques girados por la empresa no cobrados en el banco - 140

$2.410

Este “saldo del banco ajustado” debiera corresponder al saldo de la cuenta “Banco” de la
contabilidad de la empresa, siempre que en la empresa no haya habido errores u omisiones. En
caso de no coincidir con el saldo de la empresa, deberemos tomar este último saldo y corregirlo
por los errores u omisiones de la empresa.

En este caso, la situación es tal que debemos tomar el saldo de la empresa, y ajustarlo por no
corresponder al saldo del Banco “ajustado”.

Saldo del mayor de la empresa, según la empresa al 30.06.2020 $2.232

+ Cobranza hecha por el banco a nombre de la empresa y abo – + 220

nado en nuestra cuenta corriente.

- Gastos de cobranza no registrado por la empresa - 22

- Gasto por talonario no abonado por la empresa - 30

+ Error cometido por la empresa en el asiento de reconocimiento + 10

del gasto de energía $ 2.410

Este saldo de $2.410 es el saldo correcto que debe tener la cuenta Banco en el Activo Efectivo de
la empresa. Esto requerirá de una serie de asientos contables en la contabilidad de la empresa
para ajustar el saldo de $2.232 que actualmente tiene y llevarlo a $2.410 que es el correcto.

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Asientos en la contabilidad de la empresa:

1.-

__________________________________________

Banco 220

Documentos en cobranza (*) 220

__________________________________________

(*) Documentos propiedad de la empresa (Activo) que estaban en el banco para ser cobrados por
éste a nombre de la empresa.

2.-

_________________________________________

Gastos por Cobranza 22

Banco 22

_________________________________________

3.-

________________________________________

Gato por talonario 30

Banco 30

_______________________________________

4.-

_______________________________________

Banco 10

Gasto por energía 10

______________________________________

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Mayor de la cuenta “Banco” después de estos ajustes:

BANCO
2232
220 22
30
10
2410

Este saldo deberá aparecer como Activo (Efectivo) por concepto del saldo en la cuenta corriente
en la contabilidad de la empresa.

También es posible enfrentar este proceso de conciiación de saldos de la empresa y del banco a
través de lo que podemos identificar como un segundo “camino”. Este consiste en tomar el saldo
del Banco y llegar al saldo de la Empresa o viceversa.

Partiendo del saldo del Banco (2.300) podemos ajustar este saldo por los errores y omisiones
cometidas por el banco y ajustarlo por los depósitos en tránsito y cheques girados por la empresa
y no cobrados en el Banco. De este modo habremos llegado a lo que hemos llamado “Saldo del
Banco Ajustado”, el que en nuestro ejemplo fue de $2.410.- Es decir: 2410 -220+22+30-10=2232

Con ello hemos conciliado ambos saldos. Obviamente se puede seguir el camino inverso como
forma de conciliación de los saldos. Sin embargo, no obstante que a través de esta segunda forma
de conciliación parece haberse perdido de vista el saldo del banco ajustado (2410), ello no significa
que debamos olvidar los asientos de ajuste al saldo de la cuenta Banco de la empresa; esto es,
hacer las correcciones por errores y omisiones de modo de llegar a los 2.410 de saldo que debe ser
el verdadero saldo que deberá mostrar la empresa en la contabilidad.

PROCEDIMIENTO GENERAL DE CONCILIACION BANCARIA

1 SALDO SEGÚN CARTOLA BANCARIA

2 + DEPOSITOS HECHOS POR LA EMPRESA Y NO REGISTRADO (ABONADOS) POR EL BANCO

3 - CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS EN EL BANCO

4 + CARGOS INCORRECTAMENTE REGISTRADOS POR EL BANCO (POR EJEMPLO: CHEQUE DE

OTRA EMPRESA CARGADO EN NUESTRA CUENTA)

5 - ABONOS INCORRECTAMENTE REGISTRADOS POR EL BANCO (POR EJEMPLO: DEPOSITO DE

OTRA EMPRESA ABONADO EN NUESTRA CUENTA)

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Luego del paso #5 el saldo del banco obtenido (saldo del banco ajustado) debiera corresponder al
que tiene la empresa. Si ello no sucediera, significa que hay errores u omisiones en la contabilidad
de la empresa.

En este caso se debe:

6 Tomar el saldo de la cuenta Banco de la empresa.

7 + Sumar y/o restar los montos correspondientes a los errores u omisiones en la contabilidad
de la empresa.

8 Luego del paso #7, se obtiene el “saldo corregido” de la cuenta “Banco” de la contabilidad de
la empresa, el que debe ser igual al “saldo del banco ajustado” obtenido luego del paso #5.

Asientos: La empresa debe hacer los asientos contables que se deriven del paso #7. Del mismo
modo debe dar aviso al banco por los errores de los pasos #4 y# 5.

Conocidos los dos caminos posibles, estimamos que el primer camino, trabajar ambos saldos para
llegar a los saldos ajustados, parece más adecuado.

Profesora: Claudia Toledo Paz

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