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CAJA CHICA
CONCILIACION BANCARIA
Ejercicio 1
A los efectos de poder realizar pagos pequeos con facilidad, la empresa ABC C.A.
decidi el 12_3_14 establecer un fondo fijo por Bs. 15.000, para lo cual emiti un cheque
por ese monto.
El 31_03_14, el encargado del manejo del fondo solicit la reposicin del mismo para lo
cual envi la siguiente relacin:
Comprobantes por compra de materiales de oficina
Comprobantes por anticipo a empleados
Comprobantes por envo de correspondencia
Comprobantes por pago de fletes en compras
Efectivo
Total
Monto a reponer
Bs. 2.300
Bs. 6.500
Bs. 3.700
Bs. 1.270
Bs. 1.230
______
15.000
13.770
Bs. 8.700
Bs. 1.270
Bs. 2.400
Bs. 2.500
Bs. 3.500
Bs. 1.150
Bs. 480
------______
20.000
19.520
Bs.
Bs.
Bs.
Bs.
Bs.
1.350,00
2.100,00
1.112,50
5.437,50
10.000,00
El 11_8_14, el encargado del manejo del fondo, solicit la reposicin, para lo cual
entreg la siguiente relacin:
Recibos por compra de suministros de oficina Bs. 5.600
Recibos por pago de fletes sobre compras Bs. 4.130
Recibos por anticipos a empleados
Bs. 7.230
Recibo por compra de estampillas
Bs. 4.100
Recibos por envo de correspondencia
Bs. 3.600
Efectivo
Bs.
340
_______
Total
Bs. 25.000
En vista de lo aprobado, se emiti un cheque para la reposicin de tal manera que caja
chica quedara constituida por Bs. 7.000.
Se pide: registrar la reposicin de caja chica con su correspondiente disminucin.
Ejercicio 5
Para el 09_3_14, el gerente de la empresa Los Altos C.A., decidi realizar un arqueo
sorpresa de caja chica, la cual fue creada con un monto de Bs. 10.000. Al efecto se
present a la oficina del encargado del fondo y le solicit que le mostrara el contenido de
caja chica a los efectos de proceder a su reposicin. Este arqueo mostr lo siguiente:
Recibos por pago de agua
Recibo por pago de luz
Pago de taxis (usar gastos de traslado)
Efectivo
Total en comprobantes y efectivo
Bs.
612,50
Bs. 1.250,15
Bs. 1.150,00
Bs. 7.187,35
_________
Bs. 10.200,00
La empresa Ferretera Central SNC tiene abierta una caja chica con un monto de Bs.
12.000 para la realizacin de pagos menores a Bs. 500. El administrador de la firma
decidi el 13_7_14 realizar un arqueo sorpresa al mencionado fondo. En el arqueo se
encontraron los siguientes comprobantes y efectivo:
Comprobantes por pago de aseo
Comprobantes por compra de artculos de oficina
Comprobantes por pago de gastos de traslado del personal
Efectivo
Total efectivo y comprobantes
Faltante
Total fondo fijo
Bs.
750
Bs. 3.100
Bs.
830
Bs. 7.020
--------_______
Bs. 11.700
Bs.
300
---------______
Bs. 12.000
Bs. 980.000
Bs. 150.000
Bs. 470.000
Bs. 790.000
Bs. 900.000
Bs. 138.000
Bs. 160.000
02_2_14.Decide abrir la caja chica con Bs. 12.000 para realizar pagos menores de 2.000.
02_2_14.Vende mercancas a Luis Rincn por Bs.7.000 segn factura No.001,
condiciones 2/15, n/45.
03_2_14.Compra mercancas a Germn Rodrguez por Bs. 17.500 factura No. 23,
condiciones 3/15, n/45.
03_2_14.Paga fletes por la compra a Germn Rodrguez por Bs. 1.900.
09_2_14.El proveedor Germn Rodrguez le otorga una rebaja a la factura No. 23 por
Bs. 2.000, segn nota de debito No. 77.
11_2_14. Compra artculos de oficina por Bs. 1.600.
13_2_14.Vende el terreno en Bs. 600.000 al contado.
17_2_14.Cancela el recibo del agua por Bs. 700.
24_2_14.Vende mercancas a M. Rivas por Bs. 7.000 segn factura No.002, condiciones
3/15,n/45.
22_2_14.Cancela el recibo de la luz por Bs. 1.800.
28_2_14.Obtiene un prstamo a 90 das en el Banco Ejido por Bs. 250.000,
descontndole el banco del monto del prstamo intereses a razn del 73 % anual
y comisiones bancarias por el 1 % del monto del prstamo.
28_2_14.Cancela la nmina correspondiente al mes de febrero por Bs. 80.000, reteniendo
el 1 % por concepto de FAOV, el 0,5 % para el PIE y el 2 % por S.S.O.
28_2_14.Realiza la reposicin de caja chica.
28_2_14.Paga el alquiler del mes de febrero por Bs. 25.000.
Se pide:
Registrar las operaciones descritas en el diario principal.
Ejercicio 8
Para el 28_02_14, el mayor auxiliar de la cuenta Banco La Parroquia mostraba un saldo
de Bs. 23.260 y el estado de cuenta enviado por el banco mostraba un saldo de Bs.
21.308. La diferencia se deba a lo siguiente:
1) Los ingresos por ventas del da 28_02 por Bs. 5.804, an cuando se registraron en la
contabilidad ese da, el depsito se realiz por medio del cajero nocturno por lo que en
el estado de cuenta de febrero ste no apareca.
2) Anexo al estado de cuenta bancario se recibieron las siguientes notas:
_ N.D. 432 por Bs. 32 por concepto de la emisin y envo del estado de cuenta.
_ N.D. 467 por Bs. 800 anexa al cheque del cliente Juan Salazar, el cual no tena
fondos.
3) Los siguientes cheque haban sido emitidos por la empresa pero no aparecan cobrados
en el estado de cuenta del banco:
Cheque No. 379
Cheque No. 384
Cheque No. 390
Bs. 1.304
Bs. 2.736
Bs. 644
Se pide:
1) Prepare la conciliacin bancaria al 28_02_14.
2) Prepare los asientos de ajuste necesarios.
Ejercicio 9
El estado de cuenta recibido por la empresa El Gran Pas, en relacin a la cuenta que
maneja en el Banco Mario, presentaba un saldo al 31_1_14 de Bs. 48.000, inclua una
transferencia realizada a la cuenta de la empresa por un cliente para el pago de una
factura de Bs. 15.270 la cual no se haba registrado en los libros de la empresa. De
acuerdo a la revisin efectuada a los cheques emitidos por la empresa, se determin que
no haban sido presentados para su cobro cheques por un monto de Bs. 9.600. As mismo,
no apareca en el estado de cuenta un depsito realizado por la empresa el 31_01 en un
cajero automtico la noche del 31_01 por Bs. 43.500.
Se pide:
1) Cul es el saldo que debe aparecer en el mayor auxiliar del Banco Mario al
31_1_14 una vez realizadas todas las correcciones ?
2) Cul es el valor que apareca en el saldo del mayor auxiliar del Banco Mario antes
de realizados los ajustes al final del mes ?
Solucin
1._ En el mayor auxiliar del Banco Mario deber aparecer, una vez realizados los
asientos de ajuste de la conciliacin, un saldo de Bs. 81.900,oo.
c) Nota de crdito por Bs. 10.000, por descuento de giros de Bs. 10.638.
d) Nota de crdito por Bs. 4.450, por abono de intereses sobre depsitos a plazo.
_ Existen cheques emitidos por la empresa por Bs. 6.801 que no aparecen cobrados en
el estado de cuenta del banco.
_ Un depsito de Bs. 3.120, correspondiente al cobro de una letra a un cliente, por error
el contador de la empresa lo registr en Bs. 3.210.
Se pide:
1._ Preparar la conciliacin bancaria al 31_12_14
2._Registrar en el diario principal las operaciones pendientes al 31_12_14.
Ejercicio 12
A continuacin se presenta un resumen de la revisin efectuada a la cuenta corriente que
la empresa Distribuidora La Reina C.A. posee en el Banco Chiguar.
1._ El saldo al 31_10_14 segn los libros de la empresa fue de Bs. 176.478 y segn el
estado de cuenta enviado por el banco Bs. 154.338.
2._ Los ingresos provenientes de las ventas correspondientes al 31_10_14 por Bs. 41.700,
los cuales fueron depositados ese da, no aparecen en el estado de cuenta del banco.
3._ Junto con el estado de cuenta enviado por el banco se recibieron las siguientes notas
bancarias:
a) Transferencia del Banco el Viga al banco Chiguar por Bs.9.540 de fecha 15-10-14
el cual no haba sido contabilizado por la empresa.
b) Nota de dbito por Bs. 6.630,00 adjunto al cheque del cliente J. Lancaster, el cual
fue devuelto por insuficiencia de fondos.
c) Nota de dbito por Bs. 14.700 correspondiente a un giro descontado, el cual no fue
cancelado por el cliente a su vencimiento. El valor nominal del giro era de Bs.
14.000.
4._ Un depsito por Bs. 38.700 fue registrado por el banco en Bs. 37.800.
10
5._ Un cheque emitido por la empresa para cancelar una compra de mercancas al contado
por Bs. 18.600, fue registrado por error del contador de la empresa en Bs. 7.800. Esta
compra no incluye IVA pues el artculo comprado estaba exento.
6._ Los siguientes cheques emitidos por la empresa no haban sido presentados en el
banco para su cobro:
Cheque No. 816
Cheque No. 818
Cheque No. 823
Bs. 12.870
Bs. 20.430
Bs. 3.870
Bs. 3.870
Bs. 5.880
Se pide:
1) Elaborar la conciliacin 31_10_14.
2) Registrar en el diario principal los asientos necesarios a fin de lograr el saldo correcto
en los registros de la empresa.
Ejercicio 13
A continuacin se presentan el mayor auxiliar del Banco Jaj y el estado de cuenta
enviado por el banco con la informacin al 31_8_14:
11
Banco Jaj
Cta. cte. No. 1092001999
2014
Explicacin
Debe
Haber
Saldo
126.000
28.000
2.660
126.000
98.000
95.340
140.140
128.940
124.950
225.050
103.550
92.350
94.940
85.700
69.600
101.800
101.800
101.800
96.690
108.100
120.980
152.870
44.800
11.200
3.990
100.100
121.500
11.200
2.590
9.240
16.100
32.200
__0__
__0__
5.110
11.410
12.880
31.890
12
Explicacin
Debe
Haber
Saldo
126.000
126.000
98.000
102.480
91.280
101.290
61.390
63.980
52.780
47.600
69.300
53.200
66.080
65.980
62.100
61.600
28.000
4.480
11.200
10.010
39.900
2.590
11.200
5.180
21.700
16.100
12.880
100
3.880
500
Informacin adicional
1) El depsito No. 843 de Bs. 4.480 y proveniente del cobro a un cliente de un giro de
Bs. 4.000 e intereses de mora por Bs. 480, se registr en los libros de la empresa en
forma errnea, as:
xBanco
44.800
Ingreso por Intereses
4.800
Efectos por cobrar
40.000
2) El cheque No. 1504 fue registrado por el banco en forma errnea.
3) El depsito No. 1030 fue registrado por el banco en forma errnea.
4) El cheque No. 1507, fue emitido por la empresa por Bs. 924 para la compra de
artculos de oficina, los cuales se registraron bajo una cuenta de activo.
5) El depsito No. 3111 fue registrado por el banco con error.
6) El depsito No. 0811 corresponde a la cuenta corriente que la empresa mantiene en el
Banco Timotes. La empresa lleva sus registros bancarios en cuentas auxiliares y el
13
14
Banco La Mucuy
Cta. cte. No. 9508115
2014
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
2014
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Explicacin
Debe
Explicacin
27.000
6.000
570
9.600
10.500
900
2.400
8553
21.450
5.550
2.400
555
1.980
3.450
6.900
1.095
52.445
2.760
2.115
FarmaciaLaPrgola
Cta.cte.No.9508115
Debe
Haber
27.000
21.000
20.430
30.030
40.530
39.630
37.230
6.375
57.825
52.275
49.875
50.430
48.450
45.000
51.900
50.805
53.250
56.010
58.125
Haber
Saldo
27.000
27.000
21.000
31.500
30.600
31.560
29.160
31.305
22.755
23.310
20.910
19.800
26.700
23.250
27.750
27.525
6.000
10.500
900
960
2.400
2.145
8.550
555
2.400
1.110
6.900
3.450
4.500
225
Saldo
15
Informacin adicional
1) El depsito No. 882, correspondiente a las ventas al contado del da, fue registrado en
los libros de la empresa en forma errnea.
2) El cheque No. 764 fue registrado por el banco con error.
3) El depsito No. 883 fue registrado por el banco en forma errnea.
4) El cheque No. 767, fue emitido por la empresa por Bs. 1.890 para cancelar una factura
con un proveedor.
5) El depsito No. 1765 corresponde a la cuenta que tiene la empresa en el Banco
Bailadores y por error el contador al realizar el pase al mayor auxiliar lo registr en
esta cuenta.
6) El cheque No. 1324 lo carg el banco en esta cuenta por equivocacin.
Al finalizar el mes de noviembre se tena la siguiente informacin en relacin con el
mayor auxiliar de Banco La Mucuy y en relacin con el estado de cuenta del banco:
Banco La Mucuy
Cta. cte. No. 9508115
2014
Explicacin
Debe
Haber
4.500
1.980
1.890
4.500
225
9.600
960
22.500
2.445
5.400
61.653
37.500
16.200
Saldo
58.125
53.626
55.605
53.715
58.215
57.990
48.390
49.350
26.850
24.405
29.805
91.458
53.958
37.758
16
40.800
1.950
(3.042)
(4.992)
Farmacia La Prgola
Cta. cte. No. 9508115
2014
Explicacin
Debe
Haber
2.760
2.115
2.145
21.450
1.110
8.550
855
570
1.095
5.400
22.500
16.200
1.950
Saldo
27.525
30.285
32.400
30.255
51.705
52.815
61.365
60.510
59.940
58.845
64.245
41.745
25.545
23.595
Se pide:
1) Preparar las conciliaciones bancarias al 31_10 y 30_11 de 2014.
2) Preparar los asientos de ajuste necesarios de acuerdo a las conciliaciones preparadas.
17
Ejercicio 15
El 1 de mayo de 1914 la empresa Comercial Perna abri una cuenta corriente en el
Banco La Victoria. Para el final del mes de mayo la empresa desea realizar la
conciliacin de su cuenta corriente para lo cual dispone de lo siguiente: 1) el movimiento
en el libro auxiliar del banco correspondiente al mes de mayo y 2) el estado de cuenta
enviado por el banco correspondiente al mes de mayo:
1) Mayor auxiliar de la cuenta corriente:
Banco La Victoria
Cta. cte. No. 710722811
2014
Explicacin
Debe
Haber
20.000
1.200
2.000
40.000
3.000
5.360
10.000
14.800
48.000
9.600
8.000
Saldo
20.000
18.800
16.800
56.800
53.800
48.440
38.440
23.640
71.640
62.040
70.040
Explicacin
Debe
Haber
Saldo
18
20.000
8.000
12.000
40.000
30.000
40.000
5.670
2.000
48.000
2.400
48.000
13.400
100
375
20.000
12.000
__0__
40.000
10.000
50.000
44.330
42.330
90.330
87.930
135.930
122.530
122.430
122.055
Informacin adicional
1) El cheque No. 001 fue registrado por el banco con error.
2) El cheque No. 003, emitido por la empresa para pagar una compra de artculos de
oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.
3) El cheque No. 3712 que aparece en el estado de cuenta del banco, fue cargado a esa
cuenta por error
Se pide:
1) Realizar la conciliacin bancaria al 31_5_14.
2) Preparar los asientos de diario necesarios de acuerdo a lo arrojado por la conciliacin
bancaria.
Ejercicio 16
El 1 de septiembre de 2014 la empresa Distribuidora Universal SRL abri una cuenta
corriente en el Banco Santa Cruz. Para el final del mes de septiembre la empresa desea
realizar la conciliacin de su cuenta corriente para lo cual dispone de lo siguiente: 1) el
movimiento en el libro auxiliar del banco correspondiente al mes de septiembre y 2) el
estado de cuenta enviado por el banco correspondiente al mes de septiembre:
19
Explicacin
Depsito No. 10
Cheque No. 001
Depsito No. 20
Cheque No. 002
Depsito No. 30
Cheque No. 003
Cheque No. 004
Cheque No. 005
Depsito No. 40
Depsito No. 50
Cheque No. 006
Cheque No. 007
Cheque No. 008
Depsito No. 60
Depsito No. 70
Cheque No. 009
Cheque No. 010
Cheque No. 011
Cheque No. 012 (anulado)
Cheque No. 013
Debe
Haber
10.000
5.000
34.000
10.800
140.000
47.200
6.200
58.000
7.200
46.000
4.200
2.400
2.800
68.000
60.000
4.600
6.800
7.200
__0__
43.750
Saldo
10.000
5.000
39.000
28.200
168.200
121.000
114.800
56.800
64.000
110.000
105.800
103.400
100.600
168.600
228.600
224.000
217.200
210.000
210.000
166.250
20
Debe
Haber
Saldo
100.000
5.000
34.000
140.000
12.000
72.000
6.200
12.300
46.000
64.000
3.600
58.000
4.200
28.000
100.000
68.000
7.200
6.800
6.200
100
100.000
95.000
129.000
269.000
257.000
329.000
322.800
310.500
356.500
420.500
416.900
358.900
354.700
326.700
426.700
494.700
487.500
480.700
474.500
474.400
Informacin adicional
1) El depsito No. 10 correspondiente a dinero que se tom de caja para la apertura de la
cuenta corriente, fue registrado en los libros de la empresa con error.
2) El cheque No. 002 fue emitido por la empresa por Bs. 108.000 para cancelarle una
factura a un proveedor.
3) El depsito No. 40, proveniente del cobro de un giro a un cliente, fue registrado en los
libros de la empresa con error.
4) El cheque No. 008 fue registrado por el banco con error.
5) El banco carg por error en la cuenta de la empresa el cheque No. 065.
21
6) La nota de crdito No. 005 corresponde a una transferencia que realiz un cliente a
nuestra cuenta para cancelar una factura pendiente.
7) El depsito No. 1012 corresponde a transferencia efectuada por el cliente Pedro Rojas
para el pago de la factura No. 1345.
Se pide:
a) Preparar la conciliacin bancaria al 30_9_94.
b) Realizar los asientos de diario necesarios al 30_9_94.
Ejercicio 17
A continuacin se presentan el movimiento de la cuenta del mayor del Banco Cacute de
la empresa Comercial El Pinar C.A. con el movimiento del mes de mayo de 2014, el
estado de cuenta enviado por el banco correspondiente al mes de mayo y las cantidades
pendientes segn la conciliacin elaborada al 30 de abril de 2014:
a) Operaciones pendientes al 30_4_14:
Depsito en trnsito No. 750
Depsito en trnsito No. 892
Cheque en trnsito No. 1786
Cheque en trnsito No. 1788
20.000
38.550
15.000
21.570
22
Explicacin
01
01
05
08
12
12
14
15
17
19
22
24
25
29
30
30
31
31
Debe
Haber
37.500
42.200
21.800
17.500
32.500
20.000
32.500
31.250
21.270
26.800
70.000
60.000
26.000
32.500
_0_
56.890
75.000
Saldo
59.480
96.980
139.180
117.380
134.880
132.380
152.380
184.880
153.630
132.360
105.560
175.560
235.560
209.560
177.060
177.060
120.170
195.170
23
2014
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
01
01
01
01
04
05
10
10
10
14
15
21
24
25
25
26
27
28
28
31
31
Haber
73.500
38.550
20.000
15.000
42.200
81.200
17.500
2.500
200.000
23.500
31.250
70.000
86.200
60.000
50.000
15.000
25.000
1.250
17.980
100
Saldo
37.500
111.000
149.550
169.550
154.550
196.750
115.550
133.050
130.550
330.550
354.050
322.800
392.800
306.600
366.600
416.600
401.600
426.600
425.350
443.330
443.230
Informacin adicional
1) El depsito No. 910 proveniente del cobro de un giro a un cliente, fue registrado
en los libros de la empresa con error.
2) El cheque No. 1789 fue registrado con error por el banco.
3) El depsito No. 1008 corresponde a una venta de mercancas al contado por Bs.
26.000, menos un descuento de Bs. 2.500.
4) El depsito No. 1007 fue registrado con error por el banco.
5) El cheque No. 1792, elaborado por la empresa para el pago de fletes sobre
mercancas compradas, fue registrado errneamente por el contador de la
empresa (la empresa utiliza para el control de sus mercancas el sistema de
inventario continuo).
24
No. 610
No. 613
No. 615
No. 616
Bs. 20.000
Bs. 1.000
Bs. 16.740
Bs. 23.260
Bs. 64.800
Bs. 20.320
25
49.520
66.320
110.800
102.400
78.400
146.000
114.000
30.000
(2.000)
6.000
Saldo al 31_07_14
Depsito 1325
Cheque 610
20.000
Cheque 613
10.000
Cheque 617
23.200
Cheque 615
16.740
Cheque 619
8.400
Depsito 1328
Cheque 620
Depsito 1330
40.000
155.000
195.000
36.800
153.460
62.400
179.860
36.000
26
120.000
293.460
40.000
312.600
311.400
Informacin adicional
1) El depsito 1328 fue registrado con error por la empresa en el mayor.
2) El cheque 620 fue registrado con error por el banco.
3) El cheque 624, emitido por la empresa por Bs.23.000 para cancelar una compra
de artculos de oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.
4) La nota de dbito No. 122 corresponde a la comisin cobrada por el banco por la
emisin y envo del estado de cuenta.
Se pide:
a._ Preparar la conciliacin bancaria al 31_08_14.
b._ Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de
la empresa muestre su saldo correcto.
27
Ejercicio 19
A continuacin se presentan: a) las operaciones que aparecieron pendientes en la
conciliacin de la cuenta corriente que la empresa XYZ tiene en el Banco Timotes
para el 31_1_14 b) El movimiento en los libros auxiliares de la empresa durante el
mes de febrero y c) El estado de cuenta enviado por el banco con los movimientos
del mes de febrero.
a) Operaciones pendientes en la conciliacin preparada en enero:
1) Operaciones pendientes en el estado de cuenta del banco:
Depsito en trnsito No. 432
Bs. 10.000
Error en cheque No. 55555 (cargo errneo)Bs. 500
Cheque en trnsito 010
Bs. 2.000
Cheque en trnsito No. 017
Bs. 500
Cheque en trnsito No. 020
Bs. 650
2) Operaciones pendientes en los libros de la empresa:
N.C. No. 500 giros descontados
N.D. No.200 intereses del descuento
Bs. 5.000
Bs. 150
4.000
700
_0_
800
5.000
150
400
1.200
2.000
5.000
4.500
750
8.000
38.000
20.000
24.000
23.300
23.300
22.500
27.500
27.350
26.950
25.750
27.750
32.750
28.250
27.500
35.500
(2.500)
28
Feb. 01
01
02
10
10
11
21
25
26
28
28
28
28
28
28
28
28
28
28
28
28
1.000
4.000
2.000
5.000
10.000
33.000
30.000
17.500
15.500
16.500
20.500
20.100
13.100
12.300
14.300
19.300
14.800
(23.200)
(30.700)
(31.200)
(41.200)
(41.400)
(41.650)
(31.650)
(31.800)
1.200
31.200
31.100
31.000
Informacin adicional
1) El depsito 432 fue registrado con error por el banco.
2) El cheque 024 fue registrado en el mayor de la empresa con error.
3) El cheque 027, emitido por la empresa por Bs. 200 para cancelar una compra de
artculos de oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.
4) El cheque No. 029 fue registrado por el banco con error.
5) Las Notas de Dbito y crdito corresponden a lo siguiente:
N.D. 96
N.D. 100
N.D. 104
N.D. 102
N.C. 510
N.D. 105
cheque devuelto.
cargo por giros descontados no pagados.
Intereses de mora por los giros descontados no pagados.
Cobro de chequeras.
Abono de intereses por depsito a plazo fijo.
Intereses por renovacin de pagar.
29
Dep. 599
N.C. 600
N.D. 120
N.D. 121
Se pide:
a._ Preparar la conciliacin bancaria al 28_02_14.
b._ Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de la
empresa muestre su saldo correcto.
Ejercicio 20
A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Mucurub de la empresa
Comercial El Rosal SRL con el movimiento del mes de noviembre, el estado de
cuenta del benco con el movimiento del mes de noviembre y las operaciones
pendientes aparecidas en la conciliacin del mes de octubre de 2014:
Operaciones pendientes segn conciliacin al 31_10_14:
Depsito en trnsito No. 420
Cheque en trnsito No. 053
Cheque en trnsito No. 903
Cheque en trnsito No. 911
Cheque en trnsito No. 915
10.000
2.000
5.000
7.000
2.000
30
Explicacin
Saldo al 31_10_14
Cheque No. 920
Cheque No. 921
Depsito No. 36
Cheque No. 922
Depsito No. 50
Depsito No. 100
Depsito No. 107
Cheque No. 925
N.D. cheque devuelto
Depsito No. 120
Cheque No. 926
Depsito No. 400
Cheque No. 927
Depsito No. 520
Cheque No. 928
Cheque No. 929
Depsito No. 700
Cheque No. 930
Depsito No. 903
Debe
Haber
200
1.000
10.000
1.500
5.000
2.000
10.000
500
10.000
6.000
5.000
7.000
7.500
3.000
500
11.000
4.000
2.500
2.000
Saldo
7.000
6.800
5.800
15.800
14.300
19.300
21.300
31.300
30.800
20.800
26.800
21.800
28.800
21.300
24.300
23.800
12.800
16.800
14.300
16.300
31
Explicacin
Saldo al 31_10_14
Depsito No. 420
Cheque No. 915
Cheque No. 920
Depsito No. 36
Cheque No. 903
Cheque No. 1230
Depsito No. 50
Depsito No. 100
Depsito No. 107
Cheque No. 911
Cheque No. 921
N.D. cheque devuelto
Depsito No. 120
Depsito No. 400
Depsito No. 520
N.C. giros descontados
N.D. Int. s/descuento
Depsito No. 700
N.D. cheque devuelto
N.C. Intereses ganados
N.D. Emisin de chequeras
Depsito No. 3210
Debe
Haber
10.000
2.000
2.000
1.000
5.000
20.000
5.000
200
10.000
7.000
10.000
1.000
6.000
7.000
3.000
10.000
1.200
4.000
2.500
20.000
1.000
30.000
Saldo
13.000
23.000
21.000
19.000
20.000
15.000
(5.000)
__0__
200
10.200
3.200
(6.800)
(7.800)
(1.800)
5.200
8.200
18.200
17.000
21.000
18.500
38.500
37.500
67.500
Informacin adicional
1._ El cheque No. 920, emitido por la empresa para el pago de la reparacin de un
vehculo, fue registrado en el libro mayor en forma errnea.
2._ El cheque No. 921 fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea.
Dicho cheque fue emitido para la adquisicin de mercancas. (la empresa utiliza
para el control de sus mercancas el sistema de inventario continuo)
3._ El depsito No. 36, correspondiente al cobro de un giro a un cliente, fue
registrado por la empresa en sus libros en forma errnea.
4._ El depsito No. 100 fue registrado por el banco en forma errnea.
5._ La nota de dbito del 20_11_94, correspondiente a un cheque devuelto, fue
registrada con error por la empresa.
32
6._ El cheque No. 1230, fue cargado por error en nuestra cuenta.
7._ El depsito No. 3210 fue abonado por error en nuestra cuenta.
Se Pide:
1._ Preparar la conciliacin bancaria al 30_11_14.
2._ Registrar en el diario principal los asientos necesarios por las operaciones
pendientes al 30_11_14.
Ejercicio 21
A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Apartaderos de la empresa
Ferretera El Clavo C.A. con el movimiento del mes de abril, el estado de cuenta del
banco con el movimiento del mes de abril y las operaciones pendientes aparecidas
en la conciliacin del mes de marzo de 2014:
Operaciones pendientes al 31_03_14:
Depsito en trnsito No.1420
Cheque en trnsito No 1053
Cheque en trnsito No 1903
Cheque en trnsito No 1911
Cheque en trnsito No 1915
50.000
10.000
25.000
35.000
10.000
33
Explicacin
Saldo del mes anterior
Cheque No 1920
Cheque No 1921
Depsito No 1036
Cheque No 1922
Depsito No 1050
Depsito No 1100
Depsito No 1107
Cheque No 1925
N.D. por cheque devuelto
Depsito No 1120
Cheque No 1926
Depsito No 1400
Cheque No 1927
Depsito No 1520
Cheque No 1928
Cheque No 1929
Depsito No 1700
Cheque No 1930
Depsito No.1903
Debe
Haber
Saldo
35.000
1.000
5.000
50.000
7.500
25.000
10.000
50.000
2.500
50.000
30.000
25.000
35.000
37.500
15.000
2.500
55.000
20.000
132.500
10.000
(38.500)
34
Explicacin
Saldo del mes anterior
Depsito No 1420
Cheque No 1915
Cheque No 1920
Depsito No 1036
Cheque No 1903
Depsito No 1050
Depsito No 1100
Depsito No 1107
Cheque No 1911
Cheque No 1921
N.D. cheque devuelto
Depsito No 1120
Depsito No 1400
Depsito No 1520
N.C. giros descontados
N.D. Int./descuento
Depsito No 1700
N.D. cheque devuelto
N.C. Prstamo bancario
N.D. Intereses sobre prstamo
Depsito No 2555
Cheque No 1230
N.D. giros descontados no pagados
N.D. Abono a prstamo bancario
N.C. Transferencia
N.D. gira sobre fondos no disponibles
Debe
Haber
Saldo
65.000
50.000
10.000
10.000
5.000
25.000
25.000
1.000
50.000
35.000
50.000
5.000
30.000
35.000
15.000
50.000
3.500
20.000
12.500
100.000
2.500
150.000
500.000
185.000
5.000
100.000
500
(148.000)
Informacin adicional
1) El cheque No 1920 emitido por la empresa para cancelar gasolina y repuestos del
vehculo, fue registrado en el libro MAYOR de la empresa en forma errada.
2) El cheque No. 1921 emitido para cancelar a un proveedor una factura por compra
de mercancas al contado, fue registrado en los libros de la empresa en forma
35
36
Bs. 16.200
Bs. 5.080
Saldo al 31_05_14
Junio 1. Depsito 1325
" 1. Cheque 617
" 5. N.C. descuento de giros
32.780
" 5. N.D. cheque devuelto
27.700
" 10. Cheque 618 (nulo)
27.700
" 10. Cheque 619
25.600
" 12. Cheque 620
19.600
" 15. Depsito 1328
22.500
" 18. Depsito 1330
38.100
" 27. N.D. cheque devuelto
36.500
" 29. Cheque 621
28.500
" 30. Cheque 622 (nulo)
28.500
" 30. Cheque 623
7.500
10.000
5.800
16.200
5.080
_0_
2.100
6.000
2.900
15.600
1.600
8.000
_0_
21.000
Saldo
12.380
22.380
16.580
37
68.000
20.000
10.000
Explicacin
Debe
Haber
10.000,00
5.000,00
250,00
5.800,00
4.185,00
2.100,00
9.200,00
9.000,00
15.600,00
1.600,00
500,00
30.000,00
1.050,00
5.000,00
165,00
1.997,50
10.000,00
100,00
Saldo
38
1) El cheque 620, emitido para cancelar fletes sobre ventas, fue registrado en el
mayor de la empresa con error.
2) El depsito 1328 fue registrado con error por la empresa y corresponde al cobro
de un giro a un cliente.
3) El cheque 623, emitido por la empresa por Bs. 2.100 para cancelar una compra
de artculos de oficina, fue registrado en los libros de la empresa en forma
errnea.
4) La nota de dbito del 30_6 que seala cheque sin fondos, corresponde al cheque
No. 624, el cual fue presentado para su cobro y al no tener fondos suficientes, el
banco no lo pag y le carg a la empresa una comisin de Bs. 500
Se pide: Preparar la conciliacin al 30_06_14 y los asientos necesarios.