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EL EFECTIVO

CAJA CHICA
CONCILIACION BANCARIA

Ejercicio 1
A los efectos de poder realizar pagos pequeos con facilidad, la empresa ABC C.A.
decidi el 12_3_14 establecer un fondo fijo por Bs. 15.000, para lo cual emiti un cheque
por ese monto.
El 31_03_14, el encargado del manejo del fondo solicit la reposicin del mismo para lo
cual envi la siguiente relacin:
Comprobantes por compra de materiales de oficina
Comprobantes por anticipo a empleados
Comprobantes por envo de correspondencia
Comprobantes por pago de fletes en compras
Efectivo
Total
Monto a reponer

Bs. 2.300
Bs. 6.500
Bs. 3.700
Bs. 1.270
Bs. 1.230
______
15.000
13.770

A los efectos de reponer lo solicitado, se emiti el correspondiente cheque


Se pide: registrar la creacin y la reposicin de caja chica considerando:
a) Que la empresa utiliza el sistema de inventario peridico para el control de las
mercancas.
b) Que la empresa utiliza el sistema de inventario continuo para el control de las
mercancas.
Ejercicio 2
La empresa Los Jabillos SRL posee una caja chica por Bs. 10.000 para manejar los
desembolsos en forma eficiente. El 15_4_14 el encargado del manejo de dicho fondo
solicit que se aumentara el monto del mismo debido a que las reposiciones se estaban
realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos presentados, se
decidi aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 20.000.
El 29_4_14 el encargado del manejo de fondo solicit la reposicin del mismo de
acuerdo a la siguiente relacin:

Comprobantes por pago de fletes en compras


Comprobantes por pago de traslado del personal
Comprobantes por gastos varios
Comprobantes por compra de timbres fiscales
Comprobantes por compra de estampillas
Comprobantes por compra de artculos de oficina
Efectivo en caja chica
Total
Monto a reponer

Bs. 8.700
Bs. 1.270
Bs. 2.400
Bs. 2.500
Bs. 3.500
Bs. 1.150
Bs. 480
------______
20.000
19.520

A los efectos de reponer el fondo se emiti un cheque por Bs. 19.520.


Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposicin de caja chica.
Ejercicio 3
La empresa Comercial Menea C.A. posee un fondo de caja chica por Bs. 10.000. El
21_5_14 se decidi realizar un arqueo sorpresa al encargado de dicho fondo,
encontrndose los siguiente:
Comprobantes por pago de fletes s/compras
Anticipo a empleados
Comprobantes por compra de art. de oficina
Efectivo
Total

Bs.
Bs.
Bs.
Bs.
Bs.

1.350,00
2.100,00
1.112,50
5.437,50
10.000,00

Para reponer a caja chica el dinero empleado, se emiti el correspondiente cheque.


Se pide: registrar la reposicin de caja chica.
Ejercicio 4
La empresa Los Hbiles SNC posee una caja chica que fue creada con un monto de
Bs. 25.000 para cancelar aquellas cantidades pequeas por las cuales no se justifica la
realizacin de un cheque. El 17_5_14 el encargado del manejo de dicho fondo, plante a
la gerencia que el monto con el cual se haba abierto la caja chica era muy alto, lo que
traa como consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4 meses. En
vista de esto, se decidi rebajar el monto de caja chica a Bs. 7.000; dicha disminucin se
efectuara al momento de que se fuera a realizar una reposicin.

El 11_8_14, el encargado del manejo del fondo, solicit la reposicin, para lo cual
entreg la siguiente relacin:
Recibos por compra de suministros de oficina Bs. 5.600
Recibos por pago de fletes sobre compras Bs. 4.130
Recibos por anticipos a empleados
Bs. 7.230
Recibo por compra de estampillas
Bs. 4.100
Recibos por envo de correspondencia
Bs. 3.600
Efectivo
Bs.
340
_______
Total
Bs. 25.000
En vista de lo aprobado, se emiti un cheque para la reposicin de tal manera que caja
chica quedara constituida por Bs. 7.000.
Se pide: registrar la reposicin de caja chica con su correspondiente disminucin.
Ejercicio 5
Para el 09_3_14, el gerente de la empresa Los Altos C.A., decidi realizar un arqueo
sorpresa de caja chica, la cual fue creada con un monto de Bs. 10.000. Al efecto se
present a la oficina del encargado del fondo y le solicit que le mostrara el contenido de
caja chica a los efectos de proceder a su reposicin. Este arqueo mostr lo siguiente:
Recibos por pago de agua
Recibo por pago de luz
Pago de taxis (usar gastos de traslado)
Efectivo
Total en comprobantes y efectivo

Bs.
612,50
Bs. 1.250,15
Bs. 1.150,00
Bs. 7.187,35
_________
Bs. 10.200,00

En vista de que se encontr un sobrante, el gerente procedi a reponer la caja chica


mediante la emisin del correspondiente cheque y a registrar dicho sobrante como un
ingreso extraordinario (sobrantes de caja chica). A su vez, se le advirti al encargado del
manejo de caja chica que si se repeta esta situacin, se vera en la obligacin de quitarle
la custodia y manejo del fondo.
Se pide: registrar en el diario la reposicin de la caja chica.
Ejercicio 6

La empresa Ferretera Central SNC tiene abierta una caja chica con un monto de Bs.
12.000 para la realizacin de pagos menores a Bs. 500. El administrador de la firma
decidi el 13_7_14 realizar un arqueo sorpresa al mencionado fondo. En el arqueo se
encontraron los siguientes comprobantes y efectivo:
Comprobantes por pago de aseo
Comprobantes por compra de artculos de oficina
Comprobantes por pago de gastos de traslado del personal
Efectivo
Total efectivo y comprobantes
Faltante
Total fondo fijo

Bs.
750
Bs. 3.100
Bs.
830
Bs. 7.020
--------_______
Bs. 11.700
Bs.
300
---------______
Bs. 12.000

Para efectuar la reposicin del fondo, se consider el faltante como un anticipo al


empleado.
Se pide: registrar la reposicin de caja chica.
Ejercicio 7
01_2_14. L. Santos establece un negocio de compra y venta de equipos de refrigeracin
que se denominar Comercial Santos, para lo cual aporta el siguiente patrimonio:
Banco Ejido Cta. Cte.
Mobiliario y equipo de oficina
Terreno
Mercancas
Vehculo
Efectos por cobrar
Efectos por pagar

Bs. 980.000
Bs. 150.000
Bs. 470.000
Bs. 790.000
Bs. 900.000
Bs. 138.000
Bs. 160.000

02_2_14.Decide abrir la caja chica con Bs. 12.000 para realizar pagos menores de 2.000.
02_2_14.Vende mercancas a Luis Rincn por Bs.7.000 segn factura No.001,
condiciones 2/15, n/45.
03_2_14.Compra mercancas a Germn Rodrguez por Bs. 17.500 factura No. 23,
condiciones 3/15, n/45.
03_2_14.Paga fletes por la compra a Germn Rodrguez por Bs. 1.900.

09_2_14.El proveedor Germn Rodrguez le otorga una rebaja a la factura No. 23 por
Bs. 2.000, segn nota de debito No. 77.
11_2_14. Compra artculos de oficina por Bs. 1.600.
13_2_14.Vende el terreno en Bs. 600.000 al contado.
17_2_14.Cancela el recibo del agua por Bs. 700.
24_2_14.Vende mercancas a M. Rivas por Bs. 7.000 segn factura No.002, condiciones
3/15,n/45.
22_2_14.Cancela el recibo de la luz por Bs. 1.800.
28_2_14.Obtiene un prstamo a 90 das en el Banco Ejido por Bs. 250.000,
descontndole el banco del monto del prstamo intereses a razn del 73 % anual
y comisiones bancarias por el 1 % del monto del prstamo.
28_2_14.Cancela la nmina correspondiente al mes de febrero por Bs. 80.000, reteniendo
el 1 % por concepto de FAOV, el 0,5 % para el PIE y el 2 % por S.S.O.
28_2_14.Realiza la reposicin de caja chica.
28_2_14.Paga el alquiler del mes de febrero por Bs. 25.000.
Se pide:
Registrar las operaciones descritas en el diario principal.
Ejercicio 8
Para el 28_02_14, el mayor auxiliar de la cuenta Banco La Parroquia mostraba un saldo
de Bs. 23.260 y el estado de cuenta enviado por el banco mostraba un saldo de Bs.
21.308. La diferencia se deba a lo siguiente:
1) Los ingresos por ventas del da 28_02 por Bs. 5.804, an cuando se registraron en la
contabilidad ese da, el depsito se realiz por medio del cajero nocturno por lo que en
el estado de cuenta de febrero ste no apareca.
2) Anexo al estado de cuenta bancario se recibieron las siguientes notas:

_ N.D. 432 por Bs. 32 por concepto de la emisin y envo del estado de cuenta.
_ N.D. 467 por Bs. 800 anexa al cheque del cliente Juan Salazar, el cual no tena
fondos.
3) Los siguientes cheque haban sido emitidos por la empresa pero no aparecan cobrados
en el estado de cuenta del banco:
Cheque No. 379
Cheque No. 384
Cheque No. 390

Bs. 1.304
Bs. 2.736
Bs. 644

Se pide:
1) Prepare la conciliacin bancaria al 28_02_14.
2) Prepare los asientos de ajuste necesarios.

Ejercicio 9
El estado de cuenta recibido por la empresa El Gran Pas, en relacin a la cuenta que
maneja en el Banco Mario, presentaba un saldo al 31_1_14 de Bs. 48.000, inclua una
transferencia realizada a la cuenta de la empresa por un cliente para el pago de una
factura de Bs. 15.270 la cual no se haba registrado en los libros de la empresa. De
acuerdo a la revisin efectuada a los cheques emitidos por la empresa, se determin que
no haban sido presentados para su cobro cheques por un monto de Bs. 9.600. As mismo,
no apareca en el estado de cuenta un depsito realizado por la empresa el 31_01 en un
cajero automtico la noche del 31_01 por Bs. 43.500.
Se pide:
1) Cul es el saldo que debe aparecer en el mayor auxiliar del Banco Mario al
31_1_14 una vez realizadas todas las correcciones ?
2) Cul es el valor que apareca en el saldo del mayor auxiliar del Banco Mario antes
de realizados los ajustes al final del mes ?
Solucin
1._ En el mayor auxiliar del Banco Mario deber aparecer, una vez realizados los
asientos de ajuste de la conciliacin, un saldo de Bs. 81.900,oo.

2._ Si el saldo correcto es de Bs.81.900,oo y la Empresa no haba contabilizado la


transferencia efectuada por el cliente a la cuenta de la empresa, el saldo que apareca
en el mayor auxiliar era de Bs.66.630,oo, los cuales una vez sumada la transferencia
de Bs.15.270, totalizara Bs.81.900,oo que es el saldo correcto.
Ejercicio 10
Para el 31_01_14, el saldo del mayor de la cuenta del banco Caribe era de Bs. 72.800 y el
saldo segn estado de cuenta del banco de Bs. 69.000. La diferencia se debe a: 1) Un
depsito en trnsito de Bs. 40.000. 2) Cheques en trnsito por Bs. 8.400. 3) Un cargo
hecho por el banco por giros descontados no cubiertos por Bs. 15.600, siendo el valor del
giro descontado Bs. 14.800. 4) Un abono hecho por el banco por descuento de un giro por
Bs. 24.800, siendo el valor de dicho giro Bs. 26.000. 5) Un cheque emitido por la
empresa por Bs. 10.000, fue registrado por error por el banco en Bs. 1.000 6) Un abono
hecho por un cliente para cancelar un giro pendiente de Bs. 12.560 7) Un cargo hecho
por el banco por un cheque devuelto por Bs. 2.960.
Se pide:
a) Preparar la conciliacin bancaria.
b) Registrar los asientos de ajuste necesarios.
Ejercicio 11
El saldo del estado de cuenta del banco para el 31_12_14 muestra un saldo de Bs. 29.575,
mientras que el mayor de banco de la empresa muestra un saldo de Bs. 24.410 para esa
misma fecha. La diferencia entre estos dos saldos se debe a lo siguiente:
_ Los ingresos por las ventas del 31_12_14 (Bs. 8.950) fueron anotadas con esa fecha
en el los libros de la empresa. El estado de cuenta del banco no lo inclua en el mes de
diciembre.
_ El banco carg por error un cheque de otra cuenta corriente por Bs. 1.100.
_ En el estado de cuenta del banco aparecen las siguientes Notas de Dbito y de Crdito
que no aparecen en los libros de la empresa:
a) Nota de dbito adjunta al cheque de Juan Po, de Bs. 896, devuelto por falta de
fondos.
b) Nota de dbito por Bs. 5.050 adjunta a la letra de cambio descontada del cliente
Constructora la Ola de Bs. 4.500, devuelta por no haberla cancelado el deudor,
Constructora la Ola.

c) Nota de crdito por Bs. 10.000, por descuento de giros de Bs. 10.638.
d) Nota de crdito por Bs. 4.450, por abono de intereses sobre depsitos a plazo.
_ Existen cheques emitidos por la empresa por Bs. 6.801 que no aparecen cobrados en
el estado de cuenta del banco.
_ Un depsito de Bs. 3.120, correspondiente al cobro de una letra a un cliente, por error
el contador de la empresa lo registr en Bs. 3.210.
Se pide:
1._ Preparar la conciliacin bancaria al 31_12_14
2._Registrar en el diario principal las operaciones pendientes al 31_12_14.

Ejercicio 12
A continuacin se presenta un resumen de la revisin efectuada a la cuenta corriente que
la empresa Distribuidora La Reina C.A. posee en el Banco Chiguar.
1._ El saldo al 31_10_14 segn los libros de la empresa fue de Bs. 176.478 y segn el
estado de cuenta enviado por el banco Bs. 154.338.
2._ Los ingresos provenientes de las ventas correspondientes al 31_10_14 por Bs. 41.700,
los cuales fueron depositados ese da, no aparecen en el estado de cuenta del banco.
3._ Junto con el estado de cuenta enviado por el banco se recibieron las siguientes notas
bancarias:
a) Transferencia del Banco el Viga al banco Chiguar por Bs.9.540 de fecha 15-10-14
el cual no haba sido contabilizado por la empresa.
b) Nota de dbito por Bs. 6.630,00 adjunto al cheque del cliente J. Lancaster, el cual
fue devuelto por insuficiencia de fondos.
c) Nota de dbito por Bs. 14.700 correspondiente a un giro descontado, el cual no fue
cancelado por el cliente a su vencimiento. El valor nominal del giro era de Bs.
14.000.
4._ Un depsito por Bs. 38.700 fue registrado por el banco en Bs. 37.800.

10

5._ Un cheque emitido por la empresa para cancelar una compra de mercancas al contado
por Bs. 18.600, fue registrado por error del contador de la empresa en Bs. 7.800. Esta
compra no incluye IVA pues el artculo comprado estaba exento.
6._ Los siguientes cheques emitidos por la empresa no haban sido presentados en el
banco para su cobro:
Cheque No. 816
Cheque No. 818
Cheque No. 823

Bs. 12.870
Bs. 20.430
Bs. 3.870

Cheque No. 823


Cheque No. 825

Bs. 3.870
Bs. 5.880

Se pide:
1) Elaborar la conciliacin 31_10_14.
2) Registrar en el diario principal los asientos necesarios a fin de lograr el saldo correcto
en los registros de la empresa.
Ejercicio 13
A continuacin se presentan el mayor auxiliar del Banco Jaj y el estado de cuenta
enviado por el banco con la informacin al 31_8_14:

11

Banco Jaj
Cta. cte. No. 1092001999
2014

Explicacin

Ag. 03 Depsito No. 701


Ag. 04 Cheque No. 1501
Ag. 05 Cheque No. 1502
Ag. 06 Depsito No. 843
Ag. 08 Cheque No. 1503
Ag. 09 Cheque No. 1504
Ag. 12 Depsito No. 1030
Ag. 14 Cheque No. 1505
Ag. 18 Cheque No. 1506
Ag. 23 Depsito No. 1273
Ag. 25 Cheque No. 1507
Ag. 26 Cheque No. 1508
Ag. 27 Depsito No. 3111
Ag. 28 Cheque No. 1509 (nulo)
Ag. 28 Cheque No. 1510 (nulo)
Ag. 28 Cheque No. 1511
Ag. 29 Depsito No. 00811
Ag. 30 Depsito No. 3801
Ag. 31 Depsito No. 3892

Debe

Haber

Saldo

126.000
28.000
2.660

126.000
98.000
95.340
140.140
128.940
124.950
225.050
103.550
92.350
94.940
85.700
69.600
101.800
101.800
101.800
96.690
108.100
120.980
152.870

44.800
11.200
3.990
100.100
121.500
11.200
2.590
9.240
16.100
32.200
__0__
__0__
5.110
11.410
12.880
31.890

12

Los Balcones C.A.


Cta. cte. No. 1092001999
2014

Explicacin

Ag. 03 Depsito No. 701


Ag. 04 Cheque No. 1501
Ag. 06 Depsito No. 843
Ag. 09 Cheque No. 1503
Ag. 12 Depsito No. 1030
Ag. 16 Cheque No. 1504
Ag. 24 Depsito No. 1273
Ag. 25 Cheque No. 1506
Ag. 27 Cheque No. 687
Ag. 29 Depsito No. 3111
Ag. 31 Cheque No. 1508
Ag. 31 Depsito No. 3801
Ag. 31 N.D. 999 edo. de cta. laser
Ag. 31 N.D. 345 Cheque devuelto
Ag. 31 N.D. 346 emisin chequera

Debe

Haber

Saldo

126.000

126.000
98.000
102.480
91.280
101.290
61.390
63.980
52.780
47.600
69.300
53.200
66.080
65.980
62.100
61.600

28.000
4.480
11.200
10.010
39.900
2.590
11.200
5.180
21.700
16.100
12.880
100
3.880
500

Informacin adicional
1) El depsito No. 843 de Bs. 4.480 y proveniente del cobro a un cliente de un giro de
Bs. 4.000 e intereses de mora por Bs. 480, se registr en los libros de la empresa en
forma errnea, as:
xBanco
44.800
Ingreso por Intereses
4.800
Efectos por cobrar
40.000
2) El cheque No. 1504 fue registrado por el banco en forma errnea.
3) El depsito No. 1030 fue registrado por el banco en forma errnea.
4) El cheque No. 1507, fue emitido por la empresa por Bs. 924 para la compra de
artculos de oficina, los cuales se registraron bajo una cuenta de activo.
5) El depsito No. 3111 fue registrado por el banco con error.
6) El depsito No. 0811 corresponde a la cuenta corriente que la empresa mantiene en el
Banco Timotes. La empresa lleva sus registros bancarios en cuentas auxiliares y el

13

error se cometi al realizar el pase de la cuenta control "Bancos" a la correspondiente


cuenta auxiliar.
7) La nota de dbito No. 999 corresponde a la comisin cobrada por el banco por la
emisin del estado de cuenta.
8) El cheque No. 687 que aparece en el estado de cuenta del banco, corresponde a la
cuenta corriente de otro cliente del banco y ste por error lo carg a la cuenta de la
empresa.
Se pide:
1) Preparar la conciliacin bancaria al 31_8_14.
2) Realizar los correspondientes asientos de ajuste al 31_8_14.
Ejercicio 14
A continuacin se presentan el mayor auxiliar del Banco La Mucuy de la empresa
Farmacia La Prgola y el estado de cuenta enviado por el banco con los movimientos del
mes de octubre de 2014:

14

Banco La Mucuy
Cta. cte. No. 9508115
2014
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.

2014
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.
Oct.

Explicacin

Debe

02 Depsito No. 881


04 Cheque No. 761
05 Cheque No. 762
06 Depsito No. 882
06 Depsito No. 1001
06 N.D. 89 Emisin de chequeras
08 Cheque No. 763
09 Cheque No. 764
13 Depsito No. 883
19 Cheque No. 765
20 Cheque No. 766
23 Depsito No. 884
26 Cheque No. 767
26 Cheque No. 768
27 Depsito No. 885
28 Cheque No. 769
29 Depsito No. 176
30 Depsito No. 886
30 Depsito No. 887

Explicacin

27.000
6.000
570
9.600
10.500
900
2.400
8553
21.450
5.550
2.400
555
1.980
3.450
6.900
1.095
52.445
2.760
2.115

FarmaciaLaPrgola
Cta.cte.No.9508115
Debe

02 Depsito No. 881


05 Cheque No.761
06 Depsito No. 1001
06 N.D. 89
07 Depsito No. 882
09 Cheque No. 763
13 Depsito No. 883
16 Cheque No. 764
24 Depsito No. 884
25 Cheque No. 766
27 Cheque No. 1324
29 Depsito No. 885
29 Cheque No. 768
30 N.C. 34 giros descontados
30 N.D. 102 int./descuento

Haber

27.000
21.000
20.430
30.030
40.530
39.630
37.230
6.375
57.825
52.275
49.875
50.430
48.450
45.000
51.900
50.805
53.250
56.010
58.125

Haber

Saldo

27.000

27.000
21.000
31.500
30.600
31.560
29.160
31.305
22.755
23.310
20.910
19.800
26.700
23.250
27.750
27.525

6.000
10.500
900
960
2.400
2.145
8.550
555
2.400
1.110
6.900
3.450
4.500
225

Saldo

15

Informacin adicional
1) El depsito No. 882, correspondiente a las ventas al contado del da, fue registrado en
los libros de la empresa en forma errnea.
2) El cheque No. 764 fue registrado por el banco con error.
3) El depsito No. 883 fue registrado por el banco en forma errnea.
4) El cheque No. 767, fue emitido por la empresa por Bs. 1.890 para cancelar una factura
con un proveedor.
5) El depsito No. 1765 corresponde a la cuenta que tiene la empresa en el Banco
Bailadores y por error el contador al realizar el pase al mayor auxiliar lo registr en
esta cuenta.
6) El cheque No. 1324 lo carg el banco en esta cuenta por equivocacin.
Al finalizar el mes de noviembre se tena la siguiente informacin en relacin con el
mayor auxiliar de Banco La Mucuy y en relacin con el estado de cuenta del banco:

Banco La Mucuy
Cta. cte. No. 9508115
2014

Explicacin

Nov. 01 Saldo del mes anterior


Nov. 01 Cheque No. 770
Nov. 07 Correccin cheque No. 767
Nov. 07 Correccin cheque No. 767
Nov. 07 N.C. 34 giros descontados
Nov. 07 N.D.102 intereses/descuento
Nov. 07 Correccin depsito No. 882
Nov. 07 Correccin depsito No. 882
Nov. 12 Cheque No. 771
Nov. 12 Correcc. error dep. No. 1765
Nov. 15 Depsito No. 888
Nov. 16 Depsito No. 889
Nov. 22 Cheque No. 772
Nov. 23 Cheque No. 773

Debe

Haber
4.500

1.980
1.890
4.500
225
9.600
960
22.500
2.445
5.400
61.653
37.500
16.200

Saldo
58.125
53.626
55.605
53.715
58.215
57.990
48.390
49.350
26.850
24.405
29.805
91.458
53.958
37.758

16

Nov. 25 Cheque No. 774


Nov. 30 Cheque No. 775

40.800
1.950

(3.042)
(4.992)

Farmacia La Prgola
Cta. cte. No. 9508115
2014

Explicacin

Nov. 01 Saldo del mes anterior


Nov. 01 Depsito No. 886
Nov. 01 Depsito No. 887
Nov. 08 Correccin error dep.883
Nov. 08 Correccin error dep.883
Nov. 08 Correccin cheque 1324
Nov. 08 Correccin error Ch. 764
Nov. 08 Correccin error Ch. 764
Nov. 09 Cheque No. 762
Nov. 11 Cheque No. 769
Nov. 15 Depsito No. 888
Nov. 15 Cheque No. 771
Nov. 24 Cheque No. 773
Nov. 30 Cheque No. 775

Debe

Haber
2.760
2.115

2.145
21.450
1.110
8.550
855
570
1.095
5.400
22.500
16.200
1.950

Saldo
27.525
30.285
32.400
30.255
51.705
52.815
61.365
60.510
59.940
58.845
64.245
41.745
25.545
23.595

Se pide:
1) Preparar las conciliaciones bancarias al 31_10 y 30_11 de 2014.
2) Preparar los asientos de ajuste necesarios de acuerdo a las conciliaciones preparadas.

17

Ejercicio 15
El 1 de mayo de 1914 la empresa Comercial Perna abri una cuenta corriente en el
Banco La Victoria. Para el final del mes de mayo la empresa desea realizar la
conciliacin de su cuenta corriente para lo cual dispone de lo siguiente: 1) el movimiento
en el libro auxiliar del banco correspondiente al mes de mayo y 2) el estado de cuenta
enviado por el banco correspondiente al mes de mayo:
1) Mayor auxiliar de la cuenta corriente:
Banco La Victoria
Cta. cte. No. 710722811
2014

Explicacin

Debe

Mayo 01 Depsito No. 1120


Mayo 02 Cheque No. 001
Mayo 05 Cheque No. 002
Mayo 06 Depsito No. 1121
Mayo 10 Cheque No. 003
Mayo 15 Cheque No. 004
Mayo 18 Cheque No. 005
Mayo 21 Cheque No. 006
Mayo 25 Depsito No. 1122
Mayo 27 Cheque No. 007
Mayo 31 Depsito No. 1123

Haber

20.000
1.200
2.000
40.000
3.000
5.360
10.000
14.800
48.000
9.600
8.000

Saldo
20.000
18.800
16.800
56.800
53.800
48.440
38.440
23.640
71.640
62.040
70.040

2) Estado de cuenta enviado por el banco:


Comercial Perna
Cta. cte. 710722811
2014

Explicacin

Debe

Haber

Saldo

18

Mayo 01 Apertura s/depsito 1120


Mayo 01 N.D. cheque devuelto
Mayo 04 Cheque No. 001
Mayo 06 Depsito No. 1121
Mayo 12 Cheque No. 003
Mayo 13 N.C. giros descontados
Mayo 13 N.D. intereses del descto.
Mayo 15 Cheque No. 002
Mayo 18 N.C. Prstamo Bancario
Mayo 18 N.D. Intereses sobre prstamo
Mayo 25 Depsito No. 1122
Mayo 26 Cheque No. 3712
Mayo 31 N.D. estado de cuenta
Mayo 31 N.D. emisin de chequeras

20.000
8.000
12.000
40.000
30.000
40.000
5.670
2.000
48.000
2.400
48.000
13.400
100
375

20.000
12.000
__0__
40.000
10.000
50.000
44.330
42.330
90.330
87.930
135.930
122.530
122.430
122.055

Informacin adicional
1) El cheque No. 001 fue registrado por el banco con error.
2) El cheque No. 003, emitido por la empresa para pagar una compra de artculos de
oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.
3) El cheque No. 3712 que aparece en el estado de cuenta del banco, fue cargado a esa
cuenta por error
Se pide:
1) Realizar la conciliacin bancaria al 31_5_14.
2) Preparar los asientos de diario necesarios de acuerdo a lo arrojado por la conciliacin
bancaria.

Ejercicio 16
El 1 de septiembre de 2014 la empresa Distribuidora Universal SRL abri una cuenta
corriente en el Banco Santa Cruz. Para el final del mes de septiembre la empresa desea
realizar la conciliacin de su cuenta corriente para lo cual dispone de lo siguiente: 1) el
movimiento en el libro auxiliar del banco correspondiente al mes de septiembre y 2) el
estado de cuenta enviado por el banco correspondiente al mes de septiembre:

19

1) Mayor auxiliar de la cuenta corriente:


Banco Santa Cruz
Cta. cte. No. 7689879
2014
Sept. 01
Sept. 01
Sept. 02
Sept. 03
Sept. 04
Sept. 04
Sept. 07
Sept. 10
Sept. 10
Sept. 15
Sept. 17
Sept. 21
Sept. 22
Sept. 29
Sept. 30
Sept. 30
Sept. 30
Sept. 30
Sept. 30
Sept. 30

Explicacin
Depsito No. 10
Cheque No. 001
Depsito No. 20
Cheque No. 002
Depsito No. 30
Cheque No. 003
Cheque No. 004
Cheque No. 005
Depsito No. 40
Depsito No. 50
Cheque No. 006
Cheque No. 007
Cheque No. 008
Depsito No. 60
Depsito No. 70
Cheque No. 009
Cheque No. 010
Cheque No. 011
Cheque No. 012 (anulado)
Cheque No. 013

Debe

Haber

10.000
5.000
34.000
10.800
140.000
47.200
6.200
58.000
7.200
46.000
4.200
2.400
2.800
68.000
60.000
4.600
6.800
7.200
__0__
43.750

Saldo
10.000
5.000
39.000
28.200
168.200
121.000
114.800
56.800
64.000
110.000
105.800
103.400
100.600
168.600
228.600
224.000
217.200
210.000
210.000
166.250

20

2) Estado de cuenta del banco:


Distribuidora Universal SRL
Cta. cte. No. 7689879
2014 Explicacin
Sept. 01 Depsito No. 10
Sept. 02 Cheque No. 001
Sept. 02 Depsito No. 20
Sept. 04 Depsito No. 30
Sept. 06 N.D. 054, cheque devuelto
Sept. 10 Depsito No. 40
Sept. 11 Cheque No. 004
Sept. 12 Cheque No. 065
Sept. 15 Depsito No. 50
Sept. 16 Depsito No. 1012
Sept. 16 N.D. 067, Intereses sobre pagar
Sept. 17 Cheque No. 005
Sept. 19 Cheque No. 006
Sept. 25 Cheque No. 008
Sept. 26 N.C. 005 transferencia
Sept. 29 Depsito No. 60
Sept. 30 Cheque No. 011
Sept. 30 Cheque No. 010
Sept. 30 N.D. 086, cheque devuelto
Sept. 30 N.D. 99999, estado de cta.

Debe

Haber

Saldo
100.000

5.000
34.000
140.000
12.000
72.000
6.200
12.300
46.000
64.000
3.600
58.000
4.200
28.000
100.000
68.000
7.200
6.800
6.200
100

100.000
95.000
129.000
269.000
257.000
329.000
322.800
310.500
356.500
420.500
416.900
358.900
354.700
326.700
426.700
494.700
487.500
480.700
474.500
474.400

Informacin adicional
1) El depsito No. 10 correspondiente a dinero que se tom de caja para la apertura de la
cuenta corriente, fue registrado en los libros de la empresa con error.
2) El cheque No. 002 fue emitido por la empresa por Bs. 108.000 para cancelarle una
factura a un proveedor.
3) El depsito No. 40, proveniente del cobro de un giro a un cliente, fue registrado en los
libros de la empresa con error.
4) El cheque No. 008 fue registrado por el banco con error.
5) El banco carg por error en la cuenta de la empresa el cheque No. 065.

21

6) La nota de crdito No. 005 corresponde a una transferencia que realiz un cliente a
nuestra cuenta para cancelar una factura pendiente.
7) El depsito No. 1012 corresponde a transferencia efectuada por el cliente Pedro Rojas
para el pago de la factura No. 1345.
Se pide:
a) Preparar la conciliacin bancaria al 30_9_94.
b) Realizar los asientos de diario necesarios al 30_9_94.
Ejercicio 17
A continuacin se presentan el movimiento de la cuenta del mayor del Banco Cacute de
la empresa Comercial El Pinar C.A. con el movimiento del mes de mayo de 2014, el
estado de cuenta enviado por el banco correspondiente al mes de mayo y las cantidades
pendientes segn la conciliacin elaborada al 30 de abril de 2014:
a) Operaciones pendientes al 30_4_14:
Depsito en trnsito No. 750
Depsito en trnsito No. 892
Cheque en trnsito No. 1786
Cheque en trnsito No. 1788

20.000
38.550
15.000
21.570

22

b) Mayor auxiliar de banco:


Banco Cacute
Cta. cte. No. 0987098
2014
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo

Explicacin
01
01
05
08
12
12
14
15
17
19
22
24
25
29
30
30
31
31

Saldo del mes anterior


Depsito No. 910
Depsito No. 970
Cheque No. 1789
Nota de crdito 1010
Nota de dbito 117
Depsito No. 1007
Depsito No. 1008
Cheque No. 1790
Cheque No. 1791
Cheque No. 1792
Depsito No. 1083
Depsito No. 1121
Cheque No. 1793
Cheque No. 1794
Cheque No. 1795 anulado
Cheque No. 1796
Depsito No. 1211

Debe

Haber

37.500
42.200
21.800
17.500
32.500
20.000
32.500
31.250
21.270
26.800
70.000
60.000
26.000
32.500
_0_
56.890
75.000

Saldo
59.480
96.980
139.180
117.380
134.880
132.380
152.380
184.880
153.630
132.360
105.560
175.560
235.560
209.560
177.060
177.060
120.170
195.170

23

Comercial El Pinar C.A.


Cta. cte. No. 0987098
Explicacin
Debe

2014
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo
Mayo

01
01
01
01
04
05
10
10
10
14
15
21
24
25
25
26
27
28
28
31
31

Saldo del mes anterior


Depsito No. 910
Depsito No. 892
Depsito No. 750
Cheque No. 1786
Depsito No. 970
Cheque No. 1789
N.C. No. 1010
N.D. No. 1173
Depsito No. 1007
Depsito No. 1008
Cheque No. 1790
Depsito No. 1083
Cheque No. 1792
Depsito No. 1121
Depsito No. 3657
N.D. 30 cheq.devuelto
N.C 40 Prstamo Bancario
N.D.34 Intereses sobre prstamo
N.C. 47 intereses ganados
N.D. 39 estado de cuenta

Haber
73.500
38.550
20.000

15.000
42.200
81.200
17.500
2.500
200.000
23.500
31.250
70.000
86.200
60.000
50.000
15.000
25.000
1.250
17.980
100

Saldo
37.500
111.000
149.550
169.550
154.550
196.750
115.550
133.050
130.550
330.550
354.050
322.800
392.800
306.600
366.600
416.600
401.600
426.600
425.350
443.330
443.230

Informacin adicional
1) El depsito No. 910 proveniente del cobro de un giro a un cliente, fue registrado
en los libros de la empresa con error.
2) El cheque No. 1789 fue registrado con error por el banco.
3) El depsito No. 1008 corresponde a una venta de mercancas al contado por Bs.
26.000, menos un descuento de Bs. 2.500.
4) El depsito No. 1007 fue registrado con error por el banco.
5) El cheque No. 1792, elaborado por la empresa para el pago de fletes sobre
mercancas compradas, fue registrado errneamente por el contador de la
empresa (la empresa utiliza para el control de sus mercancas el sistema de
inventario continuo).

24

6) El depsito No. 3657 de Bs. 50.000 corresponde a un depsito realizado por un


cliente a la cuenta de la empresa con el objeto de cancelar un giro que tena
pendiente con ella por Bs. 46.500. La diferencia corresponde a intereses de mora
cancelados por el cliente.
7) La nota de crdito No. 47 corresponde a los intereses devengados por una
colocacin a 90 das que tiene la empresa en el banco y los cuales son
depositados en la cuenta corriente al final de cada mes.
8) La nota de dbito No. 39 del 31_05 corresponde a la comisin cobrada por el
banco por la emisin del estado de cuenta.
Se pide:
1) Preparar la conciliacin bancaria al 31_5_14.
2) Preparar los asientos de ajuste necesarios.
Ejercicio 18
En relacin con la cuenta corriente que la empresa Los Alamos C.A. tiene en el
Banco Caripe se presentan: 1) Las operaciones que aparecen pendientes en la
conciliacin preparada al 31_07_14, 2) El movimiento en los libros auxiliares de la
empresa durante el mes de agosto de 2014 y 3) el estado de cuenta enviado por el
banco correspondiente a los movimientos de la cuenta durante el mes de agosto de
2014:
1) Operaciones pendientes al 31_07_14:
Operaciones pendientes en el banco al 31_07_14
Cheques en trnsito:
Cheque
Cheque
Cheque
Cheque

No. 610
No. 613
No. 615
No. 616

Bs. 20.000
Bs. 1.000
Bs. 16.740
Bs. 23.260

Operaciones pendientes en la empresa al 31_07_14


N.C. giros descontados
N.D. cheque devuelto

Bs. 64.800
Bs. 20.320

25

2) Mayor auxiliar del Banco Caripe:


BANCO CARIPE CTA.CTE. No. 11_3232_3
Saldo al 31_07_14
Ag. 01. Depsito 1325
40.000
89.520
" 01. Cheque 617
23.200
" 05. N.C. descuento de giros
64.800
131.120
" 05. N.D. cheque devuelto
20.320
" 10. Cheque 619
8.400
" 12. Cheque 620
24.000
" 15. Depsito 1328
11.600
90.000
" 18. Depsito 1330
62.400
152.400
" 27. N.D. 34 cheque devuelto
6.400
" 29. Cheque 621
32.000
" 30. Cheque 623
84.000
" 30. Cheque 624
32.000
" 31. Depsito 1335
40.000
38.000
" 31. Cheque No. 625
32.000

49.520
66.320
110.800
102.400
78.400

146.000
114.000
30.000
(2.000)
6.000

3) Estado de cuenta enviado por el banco:


EMPRESA LOS ALAMOS C.A. CTA. 11_3232_3
Ag. 01.
Ag. 01.
" 01.
175.000
" 02.
165.000
" 02.
141.800
" 05.
125.060
" 12.
116.660
" 15.
" 16.
117.460
" 18.

Saldo al 31_07_14
Depsito 1325
Cheque 610

20.000

Cheque 613

10.000

Cheque 617

23.200

Cheque 615

16.740

Cheque 619

8.400

Depsito 1328
Cheque 620
Depsito 1330

40.000

155.000
195.000

36.800

153.460

62.400

179.860

36.000

26

" 20. N.D. 34 cheque devuelto


6.400
173.460
" 30. N.C. 003 giros descontados
" 30. N.D. 57 inter. del dscto.
4.200
289.260
" 30. N.D. 60 giros descontados no pagados
10.000
279.260
" 30. N.D. 61 int. de mora s/giros no pagados
660
278.600
" 30. N.D. 73 cheque devuelto
6.000
272.600
" 30. N.C. 021 Prstamo bancario
" 30. N.D. 80 Intereses sobre prstamo
1.200
" 31. N.D. 121 Intereses sobre pagar
2.000
309.400
" 31. N.D. 122 estado de cuenta
50
309.350

120.000

293.460

40.000

312.600
311.400

Informacin adicional
1) El depsito 1328 fue registrado con error por la empresa en el mayor.
2) El cheque 620 fue registrado con error por el banco.
3) El cheque 624, emitido por la empresa por Bs.23.000 para cancelar una compra
de artculos de oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.
4) La nota de dbito No. 122 corresponde a la comisin cobrada por el banco por la
emisin y envo del estado de cuenta.
Se pide:
a._ Preparar la conciliacin bancaria al 31_08_14.
b._ Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de
la empresa muestre su saldo correcto.

27

Ejercicio 19
A continuacin se presentan: a) las operaciones que aparecieron pendientes en la
conciliacin de la cuenta corriente que la empresa XYZ tiene en el Banco Timotes
para el 31_1_14 b) El movimiento en los libros auxiliares de la empresa durante el
mes de febrero y c) El estado de cuenta enviado por el banco con los movimientos
del mes de febrero.
a) Operaciones pendientes en la conciliacin preparada en enero:
1) Operaciones pendientes en el estado de cuenta del banco:
Depsito en trnsito No. 432
Bs. 10.000
Error en cheque No. 55555 (cargo errneo)Bs. 500
Cheque en trnsito 010
Bs. 2.000
Cheque en trnsito No. 017
Bs. 500
Cheque en trnsito No. 020
Bs. 650
2) Operaciones pendientes en los libros de la empresa:
N.C. No. 500 giros descontados
N.D. No.200 intereses del descuento

Bs. 5.000
Bs. 150

b) Mayor auxiliar del Banco Timotes:


BANCO TIMOTES CTA.CTE. No. 10_25_1
Saldo al 31_01_14
Feb. 01 Depsito No. 200
"02
Cheque No. 024
"04
Cheque No. 025_anulado
"05
Cheque No. 026
"05
N.C. No. 500 giros descontados
"05
N.D. No. 200 Intereses del descuento
"12
N.D. 101 Cheque devuelto
"16
Cheque No. 027
"20
Depsito No. 204
"22
Depsito No. 205
"25
Cheque No. 028
"28
Cheque No. 029
"28
Depsito No. 206
"28
Cheque No. 030

4.000
700
_0_
800
5.000
150
400
1.200
2.000
5.000
4.500
750
8.000
38.000

20.000
24.000
23.300
23.300
22.500
27.500
27.350
26.950
25.750
27.750
32.750
28.250
27.500
35.500
(2.500)

28

c) Estado de cuenta enviado por el banco:

Feb. 01
01
02
10
10
11
21
25
26
28
28
28
28
28
28
28
28
28
28
28
28

EMPRESA XYZ CTA. 10_25_1


Saldo al 31_01_14
Cheque No. 010
2.000
Depsito No. 432
Depsito No. 200
N.D. 101 cheq. devuelto
400
Cheque No. 024
7.000
Cheque No. 026
800
Depsito No. 204
Depsito No. 205
Cheque No. 028
4.500
Cheque No. 030
38.000
Cheque No. 029
7.500
N.D. No. 96
500
N.D. No. 100
10.000
N.D. No. 104
200
N.D. 102
250
N.C. 510
N.D. 105
150
Depsito No. 599
N.C. 600
N.D. 120
100
N.D. 121
100

1.000
4.000

2.000
5.000

10.000
33.000
30.000

17.500
15.500
16.500
20.500
20.100
13.100
12.300
14.300
19.300
14.800
(23.200)
(30.700)
(31.200)
(41.200)
(41.400)
(41.650)
(31.650)
(31.800)
1.200
31.200
31.100
31.000

Informacin adicional
1) El depsito 432 fue registrado con error por el banco.
2) El cheque 024 fue registrado en el mayor de la empresa con error.
3) El cheque 027, emitido por la empresa por Bs. 200 para cancelar una compra de
artculos de oficina, fue registrado en sus libros en forma errnea.
4) El cheque No. 029 fue registrado por el banco con error.
5) Las Notas de Dbito y crdito corresponden a lo siguiente:
N.D. 96
N.D. 100
N.D. 104
N.D. 102
N.C. 510
N.D. 105

cheque devuelto.
cargo por giros descontados no pagados.
Intereses de mora por los giros descontados no pagados.
Cobro de chequeras.
Abono de intereses por depsito a plazo fijo.
Intereses por renovacin de pagar.

29

Dep. 599
N.C. 600
N.D. 120
N.D. 121

Transferencia efectuada por un cliente a nuestra cuenta a los


efectos de realizar un anticipo para futuras compras.
Giros descontados.
Intereses sobre el descuento.
Emisin y envo del edo. de cuenta.

Se pide:
a._ Preparar la conciliacin bancaria al 28_02_14.
b._ Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de la
empresa muestre su saldo correcto.
Ejercicio 20
A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Mucurub de la empresa
Comercial El Rosal SRL con el movimiento del mes de noviembre, el estado de
cuenta del benco con el movimiento del mes de noviembre y las operaciones
pendientes aparecidas en la conciliacin del mes de octubre de 2014:
Operaciones pendientes segn conciliacin al 31_10_14:
Depsito en trnsito No. 420
Cheque en trnsito No. 053
Cheque en trnsito No. 903
Cheque en trnsito No. 911
Cheque en trnsito No. 915

10.000
2.000
5.000
7.000
2.000

30

Banco Mucurub Cta. cte. 123456


2014
Nov. 01
Nov. 03
Nov. 03
Nov. 07
Nov. 09
Nov. 09
Nov. 15
Nov. 18
Nov. 18
Nov. 20
Nov. 20
Nov. 20
Nov. 22
Nov. 23
Nov. 24
Nov. 24
Nov. 25
Nov. 26
Nov. 29
Nov. 30

Explicacin
Saldo al 31_10_14
Cheque No. 920
Cheque No. 921
Depsito No. 36
Cheque No. 922
Depsito No. 50
Depsito No. 100
Depsito No. 107
Cheque No. 925
N.D. cheque devuelto
Depsito No. 120
Cheque No. 926
Depsito No. 400
Cheque No. 927
Depsito No. 520
Cheque No. 928
Cheque No. 929
Depsito No. 700
Cheque No. 930
Depsito No. 903

Debe

Haber
200
1.000

10.000
1.500
5.000
2.000
10.000
500
10.000
6.000
5.000
7.000
7.500
3.000
500
11.000
4.000
2.500
2.000

Saldo
7.000
6.800
5.800
15.800
14.300
19.300
21.300
31.300
30.800
20.800
26.800
21.800
28.800
21.300
24.300
23.800
12.800
16.800
14.300
16.300

31

Comercial El Rosal SRL. Cta. cte. No. 123456


2014
Nov. 01
Nov. 02
Nov. 03
Nov. 08
Nov. 08
Nov. 09
Nov. 09
Nov. 15
Nov. 18
Nov. 18
Nov. 18
Nov. 18
Nov. 19
Nov. 22
Nov. 24
Nov. 25
Nov. 25
Nov. 28
Nov. 30
Nov. 30
Nov. 30
Nov. 30

Explicacin
Saldo al 31_10_14
Depsito No. 420
Cheque No. 915
Cheque No. 920
Depsito No. 36
Cheque No. 903
Cheque No. 1230
Depsito No. 50
Depsito No. 100
Depsito No. 107
Cheque No. 911
Cheque No. 921
N.D. cheque devuelto
Depsito No. 120
Depsito No. 400
Depsito No. 520
N.C. giros descontados
N.D. Int. s/descuento
Depsito No. 700
N.D. cheque devuelto
N.C. Intereses ganados
N.D. Emisin de chequeras
Depsito No. 3210

Debe

Haber
10.000

2.000
2.000
1.000
5.000
20.000
5.000
200
10.000
7.000
10.000
1.000
6.000
7.000
3.000
10.000
1.200
4.000
2.500
20.000
1.000
30.000

Saldo
13.000
23.000
21.000
19.000
20.000
15.000
(5.000)
__0__
200
10.200
3.200
(6.800)
(7.800)
(1.800)
5.200
8.200
18.200
17.000
21.000
18.500
38.500
37.500
67.500

Informacin adicional
1._ El cheque No. 920, emitido por la empresa para el pago de la reparacin de un
vehculo, fue registrado en el libro mayor en forma errnea.
2._ El cheque No. 921 fue registrado en los libros de la empresa en forma errnea.
Dicho cheque fue emitido para la adquisicin de mercancas. (la empresa utiliza
para el control de sus mercancas el sistema de inventario continuo)
3._ El depsito No. 36, correspondiente al cobro de un giro a un cliente, fue
registrado por la empresa en sus libros en forma errnea.
4._ El depsito No. 100 fue registrado por el banco en forma errnea.
5._ La nota de dbito del 20_11_94, correspondiente a un cheque devuelto, fue
registrada con error por la empresa.

32

6._ El cheque No. 1230, fue cargado por error en nuestra cuenta.
7._ El depsito No. 3210 fue abonado por error en nuestra cuenta.
Se Pide:
1._ Preparar la conciliacin bancaria al 30_11_14.
2._ Registrar en el diario principal los asientos necesarios por las operaciones
pendientes al 30_11_14.
Ejercicio 21
A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Apartaderos de la empresa
Ferretera El Clavo C.A. con el movimiento del mes de abril, el estado de cuenta del
banco con el movimiento del mes de abril y las operaciones pendientes aparecidas
en la conciliacin del mes de marzo de 2014:
Operaciones pendientes al 31_03_14:
Depsito en trnsito No.1420
Cheque en trnsito No 1053
Cheque en trnsito No 1903
Cheque en trnsito No 1911
Cheque en trnsito No 1915

50.000
10.000
25.000
35.000
10.000

33

Banco Apartaderos cuenta cte. 121212


2014
03_04_14
03_04_14
07_04_14
09_04_14
09_04_14
15_04_14
18_04_14
18_04_14
19_04_14
20_04_14
20_04_14
22_04_14
23_04_14
24_04_14
24_04_14
26_04_14
28_04_14
29_04_14
30_04_14

Explicacin
Saldo del mes anterior
Cheque No 1920
Cheque No 1921
Depsito No 1036
Cheque No 1922
Depsito No 1050
Depsito No 1100
Depsito No 1107
Cheque No 1925
N.D. por cheque devuelto
Depsito No 1120
Cheque No 1926
Depsito No 1400
Cheque No 1927
Depsito No 1520
Cheque No 1928
Cheque No 1929
Depsito No 1700
Cheque No 1930
Depsito No.1903

Debe

Haber

Saldo
35.000

1.000
5.000
50.000
7.500
25.000
10.000
50.000
2.500
50.000
30.000
25.000
35.000
37.500
15.000
2.500
55.000
20.000
132.500
10.000

(38.500)

34

Ferretera El Clavo C.A.


Cta. cte. 121212
2014
01_04_14
02_04_14
04_04_14
08_04_14
08_04_14
10_04_14
15_04_14
18_04_14
19_04_14
19_04_14
19_04_14
20_04_14
22_04_14
24_04_14
25_04_14
25_04_14
28_04_14
30_04_14
30_04_14
30_04_14
30_04_14
30_04_14
30_04_14
30_04_14
30_04_14
30_04_14

Explicacin
Saldo del mes anterior
Depsito No 1420
Cheque No 1915
Cheque No 1920
Depsito No 1036
Cheque No 1903
Depsito No 1050
Depsito No 1100
Depsito No 1107
Cheque No 1911
Cheque No 1921
N.D. cheque devuelto
Depsito No 1120
Depsito No 1400
Depsito No 1520
N.C. giros descontados
N.D. Int./descuento
Depsito No 1700
N.D. cheque devuelto
N.C. Prstamo bancario
N.D. Intereses sobre prstamo
Depsito No 2555
Cheque No 1230
N.D. giros descontados no pagados
N.D. Abono a prstamo bancario
N.C. Transferencia
N.D. gira sobre fondos no disponibles

Debe

Haber

Saldo
65.000

50.000
10.000
10.000
5.000
25.000
25.000
1.000
50.000
35.000
50.000
5.000
30.000
35.000
15.000
50.000
3.500
20.000
12.500
100.000
2.500
150.000
500.000
185.000
5.000
100.000
500

(148.000)

Informacin adicional
1) El cheque No 1920 emitido por la empresa para cancelar gasolina y repuestos del
vehculo, fue registrado en el libro MAYOR de la empresa en forma errada.
2) El cheque No. 1921 emitido para cancelar a un proveedor una factura por compra
de mercancas al contado, fue registrado en los libros de la empresa en forma

35

errnea. (la empresa utiliza para el control de sus mercancas el sistema de


inventario peridico)
3) El depsito No. 1036 correspondiente al cobro de una factura a un cliente, fue
registrado por la empresa en sus libros en forma errnea.
4) El depsito No. 1100 fue registrado por el banco en forma errnea.
5) La N.D. de fecha 19_04_14 fue registrada en los libros de la empresa en forma
errnea.
6) El depsito No. 2555 que aparece en el estado de cuenta del banco, no
corresponde a la cuenta corriente de la empresa.
7) El cheque No. 1230 fue cargado por error del banco a la cuenta de la empresa.
8) La N.D del 30_4_14 por concepto de gastos de cobranza por Bs. 5.000, corresponde a un abono hecho al prstamo que la empresa mantiene con el banco.
9) La N.D. por giros descontados no pagados, corresponde a giros descontados con
un valor nominal de Bs. 170.000.
10) La nota de crdito del 30_4 correspondiente a una transferencia, corresponde al
dinero enviado por un cliente para el pago de un giro por Bs. 100.000.
Se pide:
a._ Preparar la conciliacin bancaria al 30_04_14.
b._ Redacte los asientos de diario necesarios para que dicha cuenta en los libros de
la empresa muestre su saldo correcto.
Ejercicio 22
A continuacin se presentan el mayor de la cuenta Banco Zea de la empresa
Mercantil de Refrigeracin C.A. con el movimiento del mes de junio, el estado de
cuenta del banco con el movimiento del mes de junio y las operaciones pendientes
aparecidas en la conciliacin del mes de mayo de 2014:
Operaciones pendientes de registro de acuerdo a la conciliacin del mes de
mayo:

36

Operaciones pendientes de registro en el banco:


Cheques en trnsito
Cheque No. 610 .................... Bs. 5.000,oo
Cheque No. 613 .................... Bs. 250,oo
Cheque No. 615 .................... Bs. 4.185,oo
Cheque No. 616 .................... Bs. 5.815,oo
Operaciones pendientes de registro en los libros de la empresa:
N.C. giros descontados
N.D. cheque devuelto
2014

Bs. 16.200
Bs. 5.080

BANCO ZEA CTA.CTE. No. 10_25_1


Explicacin
Debe
Haber

Saldo al 31_05_14
Junio 1. Depsito 1325
" 1. Cheque 617
" 5. N.C. descuento de giros
32.780
" 5. N.D. cheque devuelto
27.700
" 10. Cheque 618 (nulo)
27.700
" 10. Cheque 619
25.600
" 12. Cheque 620
19.600
" 15. Depsito 1328
22.500
" 18. Depsito 1330
38.100
" 27. N.D. cheque devuelto
36.500
" 29. Cheque 621
28.500
" 30. Cheque 622 (nulo)
28.500
" 30. Cheque 623
7.500

10.000
5.800
16.200
5.080
_0_
2.100
6.000
2.900
15.600
1.600
8.000
_0_
21.000

Saldo
12.380
22.380
16.580

37

" 30. Cheque 624


(60.500)
" 30. Cheque 625
(80.500)
" 30. Depsito 1335
(70.500)

68.000
20.000
10.000

Mercantil de Refrigeracin C.A. Cta. cte. No.10_25_1


2014

Explicacin

Junio 1. Saldo al 31_05_14


38.750,00
" 1. Depsito 1325
" 1. Cheque 610
" 2. Cheque 613
" 2. Cheque 617
" 5. Cheque 615
" 12. Cheque 619
" 15. Depsito 1328
" 16. Cheque 620
" 18. Depsito 1330
" 20. N.D. cheque devuelto
" 30. N.D. com. p/cheque s/f
" 30. N.C. giros descontados
" 30. N.D. inter. del dscto.
" 30. N.D. giros descontados no cubiertos
" 30. N.D. int. de mora
" 30. N.D. cheque devuelto
" 30. N.C. Intereses ganados p/colocaciones
" 30. N.D. emisin edo. de cta.
76.802,50
Informacin adicional

Debe

Haber

10.000,00
5.000,00
250,00
5.800,00
4.185,00
2.100,00
9.200,00
9.000,00
15.600,00
1.600,00
500,00
30.000,00
1.050,00
5.000,00
165,00
1.997,50
10.000,00
100,00

Saldo

38

1) El cheque 620, emitido para cancelar fletes sobre ventas, fue registrado en el
mayor de la empresa con error.
2) El depsito 1328 fue registrado con error por la empresa y corresponde al cobro
de un giro a un cliente.
3) El cheque 623, emitido por la empresa por Bs. 2.100 para cancelar una compra
de artculos de oficina, fue registrado en los libros de la empresa en forma
errnea.
4) La nota de dbito del 30_6 que seala cheque sin fondos, corresponde al cheque
No. 624, el cual fue presentado para su cobro y al no tener fondos suficientes, el
banco no lo pag y le carg a la empresa una comisin de Bs. 500
Se pide: Preparar la conciliacin al 30_06_14 y los asientos necesarios.