FACULTAD DE

DERECHO Y
CIENCIAS
POLÍTICAS
CARRERA DE DERECHO
CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO 1
NRC: 1904 – GRUPO N° 6
TEMA: TRABAJO DE CAMPO 7

INTEGRANTES: CÓDIGO:
ALVA CHEGNE SERGIO DAVID (R) N00015813
CHAVEZ GARCIA ANTENOR N00281114
DAVILA HUMAN DEWIN JONATHAN N00262638
ESCOBAR TERAN JOHN PERCY N00212854
HUAMAN ALVA ANCELMO N00290186

DOCENTE:
ROQUE JULCA, ANNDY

CAJAMARCA - PERÚ 2023

 Trabajo de Campo 7

DESARROLLAR UN CASO – IGV Y ALCABALA

Juan se dedica de manera habitual a la venta de inmuebles, este vende la casa que el mismo construyó a su
amigo Jorge, por el monto de 140,000 dólares (4 soles). ¿La venta se afecta por IGV?

Si se afecta revisa el artículo 71 de la Ley del IGV y responde ¿Quién debe pagar el impuesto? ¿Cuánto se
debe pagar por el impuesto?

Dato opcional: El terreno le costó a Juan 20,000 dólares (3 soles).

Adicionales: Apéndice I, literal b) de la Ley del IGV, artículo 9 del reglamento de la Ley del IGV, artículo 22 del
TUO de la Ley de Tributación Municipal.

140,000 x 4 = S/ 560,000

JUAN JORGE

1. ¿La venta se graba con el IGV?

En efecto, el Apéndice I, literal b) de la Ley general menciona que:
La primera venta inmueble no se grava con IGV:
i) Su valor de venta no supera las 35 UIT.
ii) Que sean destinados exclusivamente a vivienda (casa habitación).
iii) Cuente con la presentación de la solicitud de licencia de Construcción.

Artículo 3, inciso e) de la Ley del IGV.

CONSTRUCTOR: Cualquier persona que se dedique en forma habitual a la venta de inmuebles

construidos totalmente por ella o por un tercero.

Por lo tanto, se encuentra gravado al IGV.

2. Artículo 71 Ley del IGV y 22 Ley Tributación Municipal

La venta de inmuebles gravada con el Impuesto General a las Ventas no se encuentra afecta al
Impuesto de Alcabala, salvo la parte correspondiente al valor del terreno.
Solo está grabada la primera venta de inmuebles del constructor.
IGV – ALCABALA – TERRENO

3. ¿Quién paga cada tributo?

Para el IGV
Juan, al ser quien recibe el débito fiscal, es el contribuyente, declara y paga directamente a SUNAT.

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 Trabajo de Campo 7

Jorge, al ser el consumidor, paga el IGV, es decir es quien asume económicamente.

Para el Alcabala
Jorge es quien es el contribuyente, pues este impuesto graba al comprador del predio.

4. ¿Cómo y cuánto se debe pagar?

Artículo 9 Reglamento de la Ley del IGV.
Para determinar la base imponible del impuesto en la primera venta de inmuebles realizada por el
constructor, se excluirá del monto de la transferencia el valor del terreno. Para tal efecto, se
considerará que el valor del terreno representa el cincuenta por ciento (50%) del valor total de la
transferencia del inmueble.”
- Valor de venta total (Edificación y terreno) = 560,000.
- Edificación = 50% del valor de venta – 280,000.
- Terreno = 50% del valor de venta – 280,000.

CASA GRAVADO CON IGV

280,000 x 18%

S/ 50,400 – MONTO A PAGAR

TERRENO GRAVADO CON ALCABALA

(280,000 – 10 UIT) x 3%

(280,000 – 49,500) x 3%

(230,500) x 3%

S/ 6,915 – MONTO A PAGAR

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