“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

Curso:
GESTION FINANCIERA AVANZADA (38034)
Docente:
Wilson Gil, Juan Carlos

Integrantes:

- Acedo Osorio, Gigi Anllela

- Benavente Bautista Alexandra Paola
- Primo Cabrera, Flormira
- Toribio Castañeda, Yulisa

LIMA- 2023
 FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

El contador de la empresa SAN RAMON S.A.C. nos comenta que la misma está solicitando un
préstamo al banco SCOTIABANK. Para estos efectos, el referido banco le ha solicitado un Flujo
de Caja que cubra el periodo del préstamo, esto es de Enero 2020 a Diciembre 2020, sobre el
particular nos pide ayuda para elaborar el citado presupuesto, que abarque periodos
trimestrales.

SAN RAMON SAC

a) Presupuesto de ventas

Por el periodo de ENERO 2020 - DICIEMBRE 2020, la empresa espera tener las
siguientes ventas. Cabe considerar que la empresa tiene como política efectuar la
venta de sus productos, un 90% al contado y un 10% al crédito. De este monto un 50%
se cobra en el mismo mes, en tanto que el otro 50% se cobra en el mes siguiente.

PRESUPUESTO DE VENTAS: ENERO 2020 - DICIEMBRE 2020

Total Ventas al Ventas al Cobranzas Total

Detalle
Ventas
Ventas Contado Crédito Cobranzas
Crédito
450,00 50,00 25,00 475,00
1° Trimestre 2020 500,000
0 0 0 0
630,00 70,00 60,00 690,00
2° Trimestre 2020 700,000
0 0 0 0
540,00 60,00 65,00 605,00
3° Trimestre 2020 600,000
0 0 0 0
720,00 80,00 70,00 790,00
4° Trimestre 2020 800,000
0 0 0 0
Total 2,600,000 2,340,000 260,000 220,000 2,560,000

b) Presupuesto de compras

De acuerdo al presupuesto de ventas, la empresa requiere efectuar las siguientes

compras de mercaderías. Al efecto se sabe que el 70% de las compras se efectúan al
contado y el otro 30% se efectúa a crédito. De este monto, el 50% es cancelado en el
mismo mes, en tanto que el otro 50% se cancela en el mes siguiente.
 PRESUPUESTO DE COMPRAS: ENERO 2020 - DICIEMBRE 2020

Total Compras al Compras al Cobranzas Total

Detalle
Compras
Compras Contado Crédito Cobranzas
Crédito
1° Trimestre 2020 100,000 70,000 30,000 15000 85,000
2° Trimestre 2020 150,000 105,000 45,000 37500 142,500
3° Trimestre 2020 200,000 140,000 60,000 52500 192,500
4° Trimestre 2020 50,000 35,000 15,000 37500 72,500
Total 500,000 350,000 150,000 142,500 492,500

c) Presupuesto de personal

Los sueldos del personal equivalen a S/80,000 mensuales. De este modo se efectúan
los descuentos de ley (para efectos prácticos solo se considera la ONP mas no la
retención del impuesto a la Renta de quinta categoría) y los aportes de la empresa
Essalud.

PLANILLA DE REMUNERACIONES PROYECTADA: ENERO 2020 - DICIEMBRE 2020

Bonif ONP
Sueldo Neto a Total
Detalle Gratif. 9% Total EsSALUD
del Mes Pagar Tributos
EsSalud
13%

80,00 10,40 69,60 17,60

1° Trimestre 2020 80,000     7200
0 0 0 0
80,00 10,40 69,60 17,60
2° Trimestre 2020 80,000     7200
0 0 0 0
26,66 2,40 109,06 10,40 98,66 17,60
3° Trimestre 2020 80,000 7200
7 0 7 0 7 0
26,66 2,40 109,06 10,40 98,66 17,60
4° Trimestre 2020 80,000 7200
7 0 7 0 7 0
53,33 4,80 378,13 41,60 336,53 28,80 70,40
Total 320,000
3 0 3 0 3 0 0
 Del cuadro anterior, tenemos que el Presupuesto del Personal y de las Contribuciones
Sociales seria:

PRESUPUESTO DE PERSONAL Y DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR: ENERO
2020 - DICIEMBRE 2020
Sueldo a Contribuciones
Detalle
pagar a pagar
1° Trimestre 69,6
17,600
2020 00
2° Trimestre 69,6
17,600
2020 00
3° Trimestre 98,6
17,600
2020 67
4° Trimestre 98,6
17,600
2020 67
336,5
Total 70,400
33

d) Presupuesto de gastos operativos

Los gastos operativos de la empresa son cancelados al contado. De los resultados anteriores se
estima que estos serán:

PRESUPUESTO DE GASTOS
OPERATIVOS: ENERO 2020 -
DICIEMBRE 2020

Gastos
Detalle

Operativos

1° Trimestre 2020 2,500

2° Trimestre 2020 4,100
3° Trimestre 2020 3,500
4° Trimestre 2020 5,000
Total 15,100

e) Presupuesto de IGV por Pagar y P/A/C del impuesto a la Renta

 DETRMINACION DEL IGV A PAGAR: ENERO 2020 - DICIEMBRE 2020

IGV IGV IGV a Mes de

Detalle Ventas Compras

Ventas Compras Pagar Pago

423,72 76,27 84,74 15,25 61,01 61,01

1° Trimestre 2020
9 1 6 4 7 7
593,22 106,78 127,11 22,88 83,89 83,89
2° Trimestre 2020
0 0 9 1 8 8
508,47 91,52 169,49 30,50 61,01 61,01
3° Trimestre 2020
5 5 2 8 7 7
677,96 122,03 42,37 7,62 114,40 114,40
4° Trimestre 2020
6 4 3 7 7 7
2,203,39 396,61 423,72 76,27 320,33 320,33
Total
0 0 9 1 9 9

DETERMINACION DE LOS P/A/C: ENERO 2020 - DICIEMBRE

2020
Detalle Ingreso P/A/C MES DE
  Del mes IR PAGO
423,72 6,35 6,35
1° Trimestre 2020
9 6 6
593,22 8,89 8,89
2° Trimestre 2020
0 8 8
508,47 7,62 7,62
3° Trimestre 2020
5 7 7
677,96 10,16 10,16
4° Trimestre 2020
6 9 9
2,203,39 33,05 33,05
Total
0 1 1

SAN RAMON S.A.C.

 PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR: ENERO 2020 - DICIEMBRE 2020

Detalle IGV POR P/A/C CONTR. TOTAL

  PAGAR   Por Pagar TRIBUTOS
61,0 6,35 17,60 84,97
1° Trimestre 2020
17 6 0 3
83,8 8,89 17,60 110,39
2° Trimestre 2020
98 8 0 7
61,0 7,62 17,60 86,24
3° Trimestre 2020
17 7 0 4
114,40 10,16 17,60 142,17
4° Trimestre 2020
7 9 0 6
320,33 33,05 70,40 423,79
Total
9 1 0 0

f) Financiamiento

La empresa obtendrá un préstamo de S/200,000 para la compra de un edificio para su sede

administrativa. Este préstamo será pagado a partir del 4º semestre del 2020 de acuerdo a lo
siguiente:

SAN RAMON S.A.C.

DETERMINACION DE LOS P/A/C: ENERO 2020 - DICIEMBRE 2020

Detalle Amortización Intereses Total de pagos

1° Trimestre 2020 - - 0
55,0 15,00 70,00
2° Trimestre 2020
00 0 0
65,0 14,00 79,00
3° Trimestre 2020
00 0 0
80,0 11,00 91,00
4° Trimestre 2020
00 0 0
200,00 40,00 240,0
Total
0 0 00

Presupuesto de caja

Habiendo revisado los Presupuestos de Ventas, Compras, Personal, se Gastos, de Tributos por
pagar, efectuaremos el Presupuesto de Caja.
 SAN RAMON S.A.C.

FLUJO DE CAJA: Julio – Diciembre 2018

1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre
Detalle Total
2020 2020 2020 2020
926,33 1,071,42 2,830,67
Saldo Inicial 200,000 632,927
1 0 7
Ingresos         0
450,00 630,00 540,00 720,00 2,340,00
Ventas al contado
0 0 0 0 0
25,00 60,00 65,00 70,00 220,00
Cob. Vtas. al credi
0 0 0 0 0
Otros ingresos        
-
475,00 690,00 605,00 790,00 2,560,00
Total Ingresos
0 0 0 0 0
Egresos        
-
85,00 142,50 192,50 72,50 492,50
Pago a Proveed.
0 0 0 0 0
69,60 69,60 98,66 98,66 336,53
Pago al personal
0 0 7 7 3
110,39 86,24 142,17 338,81
Pago de tributos
84,973 7 4 6 7
2,5 4,10 3,50 5,00 15,10
Pago de servicios
00 0 0 0 0
Otros pagos      
- -
242,07 326,59 380,91 318,34 1,267,92
Total Egresos
3 7 1 3 3
432,92 996,33 1,150,42 1,543,07 4,122,75
Flujo de caja Eco.
7 1 0 7 4
Financiamiento        
-
200,00 200,00
Prestamos obtenidos - - -
0 0
55,00 65,00 80,00 200,00
Amortización
- 0 0 0 0
15,00 14,00 11,00 40,00
Intereses
- 0 0 0 0
Total financiamiento   - -
- -
632,92 926,33 1,071,42 1,452,07 3,882,75
Flujo de caja Finan.
7 1 0 7 4