Monotributo 2021

Monotributo 2021
Régimen de Alivio Fiscal (Ley 27.639) y Régimen

de Sostenimiento e inclusión (Ley 27.618)
Expositor: Alberto P. Coto

Facturación.
Responsables
Inscriptos a
Monotributistas
Norma general de emisión
Discriminando
IVA.
A partir del
Opera con 01/07/2021.
Responsable sujeto DEBE EMITIR (mecanismo
Inscripto adherido al FACTURA A especial hasta el
MT 31/12/2021 – RG
5022)
Con leyenda.
3
Situación especial: Controladores Fiscales
Nueva Tecnología Vieja Tecnología
Homologados o en proceso
Hasta tanto deban efectuar
de homologación al
su recambio
02/06/2021
Identificarán al MT como RI y Identificarán al MT como RI y

consignarán la leyenda consignarán la leyenda
«Receptor del Comprobante «Receptor del Comprobante
– Responsable Monotributo» – Responsable Monotributo»
4
2
Actualización de los parámetros
Desde Enero a Junio

A partir de Julio 2021
2021
Según RG (AFIP) 5003 Según Ley 27639
Se incrementan un 35,3 % respecto de • Aumenta únicamente el parámetro

los valores vigentes a diciembre 2020: ingresos.
• El incremento porcentual es mayor en
• Ingresos. las categorías más bajas.
• Alquileres Devengados. • Nuevos topes: $ 2.600.000 para
• Precio unitario máximo de venta. servicios y $ 3.700.000 para venta de
bienes.
6
Categorización retroactiva a Enero 2021
1 Los parámetros se actualizan desde ENERO 2021
Parámetro Ingresos, parámetro Alquileres devengados,

2 y el precio unitario de venta.
Aspectos
centrales a Recategorización retroactiva de oficio (con opción de
tener en 3 solicitud de modificación por parte del contribuyente
cuenta hasta el 25/6/2021)
Los valores del impuesto integrado y las cotizaciones

4 previsionales se mantienen sin cambios hasta Junio
2021 inclusive – Vencimiento para el pago 05/08.
7
Categorización Julio 2021
1 El plazo para recategorizarse va del 28/7 al 17/8
2 Parámetro ingresos: según Ley 27639
Aspectos • Devengados.
• Por cuenta propia y ajena(1).
centrales a • Sin incluir venta de Bienes de Uso.
tener en
cuenta Del 01/07/2020 al 30/06/2021
3 Efecto de la recategorización: A partir de Agosto 2021
4 Vencimiento para el pago: 27/08

(1) Varios
fallos determinaron que los ingresos por cuenta ajena no deben considerarse. Por ejemplo: Perata, Enrique Gustavo -
C.N.C.A.F. - Sala I - 10/06/2021 y Sánchez Nora Lía – C.N.C.A.F. – Sala IV – 25/04/2019. 8
Régimen de
4 alivio fiscal.
Relación con la
Ley 27.618
Normas actualmente vigentes con beneficios para
Monotributistas
Ley 27.618 – Decreto 337/2021 - Resolución General (AFIP) 5003
• Permite continuar en MT a sujetos con parámetros excedidos si eran monotributistas al 31/12/20.

• Dispone un mecanismo especial de liquidación de IVA y Ganancias para excluidos durante 2021.
• Crea un régimen de beneficio para contribuyentes cumplidores (sujetos que renunciaron o se
excluyeron entre el 01/10/2019 y el 31/12/2020).
• Establece un mecanismo especial de transición del MT al régimen general.
Ley 27.639 - Resolución General (AFIP) 5034
• Permite a monotributistas al 30/06/2021, con parámetros excedidos, mantenerse en el MT.

• Posibilita a monotributistas excluidos de oficio por AFIP en el primer semestre, regresar a MT,
• Permite que sujetos que renunciaron o se excluyeron entre el 01/10/2019 y 31/12/2020 puedan
volver al MT.
• Establece una moratoria para monotributistas por deudas al 30/06/2021.
10
¿Cómo se relacionan ambos regímenes?
Crea “Régimen Para

Ley 27.639 de Alivio Fiscal” determinados
optativo contribuyentes
Se mantiene
¿Y la ley vigente en tanto
27.618? no se oponga a
la 27.639
11
En forma gráfica…
El punto de partida
siempre es el Régimen ¿Puedo aplicar Ley
de Alivio Fiscal 27.639?
SI NO
Analizo si existe algún

Analizo si puedo
beneficio adicional en
aplicar Ley 27.618
la Ley 27.618
12
¿Qué alternativas podrían presentarse en la práctica?
Opción 1 Que se puedan aplicar los beneficios de

la Ley 27.639 + Ley 27.618
Opción 2 Que sólo se puedan aplicar los

Debe
beneficios de la Ley 27.639
analizarse
cada caso en
Que sólo se puedan aplicar los particular
Opción 3
beneficios de la Ley 27.618
Opción 4 Que no se puedan aplicar ninguna de las

2 leyes
13
¿Quiénes pueden acceder al Régimen de Alivio Fiscal?
Sujetos que
comunicaron su
Sujetos que
Sujetos excluidos de exclusión hasta el
Monotributistas al renunciaron entre el
oficio en el primer último día del mes
30/06/2021 01/10/19 y el
semestre de 2021 siguiente a la causal,
30/06/2021
entre el 01/10/19 y
el 30/06/2021
Superó los ingresos máximos en algún momento o incurrió en alguna otra causal de exclusión
Los ingresos del período 01/07/2020 al 30/06/2021 no superan el parámetro de ingresos

vigente a partir del 01/07/2021 ($ 2.600.000 servicios - $ 3.700.000 ventas de bienes)
Pueden continuar o reincorporarse al Monotributo, siempre que cumplan con las condiciones
para ser monotributista y además se verifiquen ciertos requisitos adicionales.
14
Requisitos para acceder al régimen de alivio fiscal
Del año 2020.
Nivel de
De cualquier naturaleza (incluidos o no en el Monotributo).
ingresos
No superen $ 5.550.000.
Al 31/12/2020.
Valuados conforme las normas de Bienes Personales.
Valor de
bienes Sin considerar casa habitación ni Mínimo No Imponible.
No supere $ 6.500.000.
Considerando la categoría según recategorización Enero-Junio 2021.

Ingreso de Categorías E a G = 1 cuota mensual / Categorías H a K = 2 cuotas mensuales
cuota
especial Si ingresó al régimen luego del 30/6/21: según categoría de inicio.
No deben ingresar cuota especial quienes hubieran comunicado exclusión o
renunciado entre 01/10/2019 y 30/06/2021. 15
Instrumentación del Alivio Fiscal
Opción de permanencia
Ingreso de cuota
o reingreso al
especial
Monotributo
Del 01/09 al 30/09 Hasta el 30/09
Impuesto 1031
A través del portal Concepto 019
Monotributo Subconcepto 019
Período 09/21
16
La Ley 27.618 – A manera de recordatorio
Con causal de exclusión
Se mantienen en MT al 31/12/2020
(no ingresos)
Sujetos en Opción
Ingresos excedidos hasta
MT al 25% Mantener MT pagando Excluirse con crédito fiscal y
31/12/2020 diferencias y adicional deducciones presuntas
Ingresos > 25% pero < 50%
Excluirse con crédito fiscal y deducciones presuntas.
Micro Empresas
Excluidos o Con ingresos excedidos Opción

renunciados hasta 25% Reducción IVA por 3 años
Regresar a MT
entre
01/10/19 y Ingresos > 25% pero < 50%
Reducción IVA por 3 años
31/12/2020 Micro Empresas
Exclusión voluntaria
Excluidos o Crédito y deducciones presuntas + Reducción IVA por 3 años
Ingresos < 50% Micro
renunciados
Empresas Exclusión de oficio
durante 2021
Crédito fiscal y deducciones presuntas
17
Veamos algunos ejemplos
Sujeto excluido
de oficio por
AFIP en 11/20
No, porque la exclusión fue oficio.

¿Aplica Alivio Sólo se admite exclusiones entre el 01/10/19 y 31/12/2020
Fiscal? cuando el contribuyente la hubiera comunicado hasta el último
día del mes siguiente a ocurrida la causal.
No, porque la exclusión fue oficio.

¿Aplica Ley El Régimen de Contribuyentes cumplidores de la Ley 27.618
requiere que las exclusiones entre el 01/10/19 y 31/12/2020
27.618?
hubieran sido comunicadas hasta el último día del mes siguiente
a ocurrida la causal.
18
Sujeto que Ingresos 2020 por todas las actividades $ 4.000.000
renunció en Valuación Bienes 31/12/2020 (sin MNI ni casa habitación) $ 3.000.000
agosto 2020
Ingresos actividad en MT del 01/07/2020 al 30/06/2021 $ 2.400.000
• Alta en MT entre el 01/09 y el 30/09.

¿Aplica Alivio
Si • Con efectos a partir del 01/10.
Fiscal?
• No debe ingresar cuota especial.
Sólo si decide no aplicar Alivio Fiscal y cumple con los

¿Aplica Ley
requisitos previstos por la Ley 27.618 podrá ingresar al
27.618?
régimen de «Contribuyentes Cumplidores».
19
Sujeto que Ingresos 2020 por todas las actividades $ 7.000.000
renunció en Valuación Bienes 31/12/2020 (sin MNI ni casa habitación) $ 4.000.000
agosto 2020
¿Aplica Alivio
No Sus ingresos 2020 superan $ 5.550.000
Fiscal?
Podría aplicar el Régimen de Contribuyente

¿Aplica Ley Cumplidor, en la medida que cumpla con los
Si
27.618? requisitos previstos por la Ley 27.618.
20
Sujeto excluido Ingresos 2020 por todas las actividades $ 2.500.000
de oficio en Abril Valuación Bienes 31/12/2020 (sin MNI ni casa habitación) $ 5.000.000
2021
• Alta en MT entre el 01/09 y el 30/09.

• Con efectos a partir del 01/10.
¿Aplica Alivio • Si la categoría es E o superior (considerando la
Si
Fiscal? categoría que correspondería de haberse
efectuado la recategorización Enero- Junio 2021),
debe ingresar cuota especial hasta el 30/09.
En la medida que cumpla con los requisitos

¿Aplica Ley previstos por la Ley 27.618 podría aplicar el
Si
27.618? mecanismo especial de liquidación de Ganancias e
IVA previsto en el art. 7 de dicha norma.
21
Ingresos 2020 por todas las actividades $ 4.500.000
Sujeto dentro de Valuación Bienes 31/12/2020 (sin MNI ni casa habitación) $ 6.000.000
MT (servicios) al
30/06/2021 Ingresos actividad en MT del 01/07/2020 al 30/06/2021 $ 3.200.000
Durante el año 2019 excedió el parámetro ingresos vigente a ese momento
Los ingresos de Julio 2020 a Junio 2021 supera

¿Aplica Alivio
No el parámetro ingresos vigente a partir de Julio
Fiscal?
2021 ($ 2.600.000).
Debe analizarse la situación del contribuyente al 31/12/2020,

¿Aplica Ley para verificar si puede considerarse dentro del monotributo
27.618? hasta dicha fecha, cumpliendo con los requisitos que impone la
Ley 27.618.
22
MT (servicios) al
Durante el año 2019 excedió el parámetro ingresos vigente a ese momento
• Optar por continuar en MT entre el 01/09 y el

¿Aplica Alivio 30/09.
Si
Fiscal? • Si la categoría es E o superior, debe ingresar cuota
especial hasta el 30/09.
Si opta por no aplicar Alivio Fiscal, debe analizarse la situación

¿Aplica Ley del contribuyente al 31/12/2020, para verificar si puede
27.618? considerarse dentro del monotributo hasta dicha fecha,
cumpliendo los requisitos de la Ley 27.618
23
MT (servicios) al
Desde 2018 tiene 4 unidades de explotación.
• Se considera correctamente incluido en el

Monotributo al 30/06/2021.
¿Aplica Alivio • Si la categoría es E o superior, debe ingresar cuota
Si
Fiscal? especial hasta el 30/09.
• Queda excluido desde el 01/07 por tener 4
unidades de explotación.
Si opta por no aplicar Alivio Fiscal, debe analizarse la situación

¿Aplica Ley del contribuyente al 31/12/2020, para verificar si puede
27.618? considerarse dentro del monotributo hasta dicha fecha,
cumpliendo los requisitos de la Ley 27.618.
24
Sujeto excluido Ingresos 2020 por todas las actividades $ 6.500.000
voluntariamente Valuación Bienes 31/12/2020 (sin MNI ni casa habitación) $ 10.000.000
en Marzo 2021
¿Aplica Alivio Los ingresos 2020 y el valor de sus bienes al

No
Fiscal? 31/12/2020 exceden los valores permitidos.
Puede aplicar el artículo 14 del Decreto 337/2021, que le

¿Aplica Ley permite volver al MT en la medida en que sus ingresos anuales
27.618? nunca hubieran superado el monto máximo vigente hasta el
30/06/2021.
25
4
Régimen de la
Ley 27.618
4 Sujetos dentro
del MT al
31/12/2020
¿Puedo seguir en MT si tuve causales de exclusión?
Mantiene su
Monotributista condición de
No superó Monotributista
Al 31/12/2020
Pero hasta el 31/12 hasta
El límite máximo de 31/12/2020
ingresos en ningún
momento Experimentó
cualquier otra
causal de exclusión,
o superó cualquiera Si la causal de
de los otros exclusión se
parámetros mantiene al
máximos 01/01/2021, resulta
excluido a partir de
dicha fecha
28
No superar el límite de ingresos, ¿qué significa?
El análisis se Esto significa que se deben comparar los ingresos brutos
debe realizar obtenidos por las actividades incluidas en el Monotributo en los
ingreso por 12 meses inmediatos anteriores a cada nuevo ingreso -incluido
ingreso. este último- con el valor del límite superior de ingresos brutos
vigente para la actividad en cada una de esas ocasiones.
Por ejemplo
15/10/2020
Facturo $ 50.000
Sumo ingresos desde 16/10/2019 a 15/10/2020

En ningún período de 12 meses transcurrido
Comparo con hasta el 31/12/2020 debe haberse superado
el tope máximo de ingresos.
Tope máximo ingresos vigente al 15/10/2020
29
¿Es requisito estar correctamente categorizado?
Ténganse por cumplidos, hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive,

los requisitos de permanencia en el Régimen Simplificado (…)
Artículo 2 Ley Lo dispuesto en el párrafo anterior no obsta a que los y las

27618 contribuyentes allí comprendidos y comprendidas deban haberse
encontrado, hasta el 31 de diciembre de 2020, correctamente
categorizados y categorizadas (…) En caso de haberlos superado, se
considerarán correctamente categorizados y categorizadas cuando
se hayan inscripto, en las oportunidades previstas a tal efecto, en la
categoría máxima que hubiese correspondido a su actividad.
¿Qué significa?
30
¿Puedo mantenerme en MT si superé el parámetro
ingresos?
Monotributista
Superó
Al 31/12/2020
Se mantendrá en MT al
El límite máximo de 31/12/2020
ingresos en cualquier
momento hasta el Dependiendo del
31/12/2020 exceso que hubiera
tenido en el parámetro
ingresos
31
Si los ingresos hasta 31/12/2020 superaron la categoría
máxima...
SITUACIÓN 1 - En ningún momento los ingresos anuales
superaron en más de un 25% el parámetro ingresos
2 situaciones
posibles
SITUACIÓN 2 - Los ingresos anuales superaron en algún
momento el 25% del parámetro ingresos
Facturación
Sumo ingresos de 12 meses anteriores Determino si hubo excedente.

Si hasta el 31/12/2020 el excedente nunca
Comparo con superó el 25%, me encuentro en Situación 1, de
Tope máximo ingresos vigente lo contrario, estaré en Situación 2
32
Situación 1 – Ingresos excedidos hasta 25%
Ingresos excedidos
Dentro de MT al
Monotributistas hasta 25% Categoría
31/12/2020
Máxima
Opción 1) Mantenerse en el MT al
Opción 2) Pasar al Régimen General
31/12/2020
Desde 0 hora del día en que se superó
Ejerciendo la opción de continuar en MT
parámetro ingresos categoría máxima.
Puede computar crédito fiscal presunto

Ingresando MT adeudado
(IVA) y gasto presunto (Ganancias).
Ingresando impuesto integrado Limitación temporal para volver a

adicional. Monotributo
33
Dentro de MT al Ingresos excedidos hasta
Monotribuistas
31/12/2020 25% Categoría Máxima
¿Cómo ejerzo la opción para mantenerme en

Monotributo al 31/12/2020?
¿Cuándo?
• Del 01/09 al 30/09/2021.
¿Cómo?
• A través del portal Monotributo.

• Ingresando diferencia de categoría + impuesto y cotización previsional
adicional, o incluyendo estos conceptos en la moratoria Ley 27.639.
34
Monotributistas
¿Cuánto debo pagar para seguir en Monotributo?

Desde el mes en que se produce el excedente y hasta Diciembre 2020:
Impuesto Integrado + Componente Previsional máxima categoría

Monotributo no
Menos
ingresado
Impuesto Integrado + Componente Previsional ingresado
Más
Intereses resarcitorios
Impuesto Desde el mes en que se produce el excedente y hasta Diciembre 2020:

integrado
adicional (ingresos brutos contribuyente – Ingresos brutos categoría máxima) x 0,10
Cotización Desde el mes en que se produce el excedente y hasta Diciembre 2020:

Previsional
adicional (ingresos brutos categoría máxima – Ingresos brutos contribuyente) x 0,10
35
Monotributistas
¿Qué sucede si desean pasar al Régimen General?
Deben darse de Ejercer la opción

Ingresos anuales Mecanismo
alta en el “Procedimiento
excedidos hasta especial para
régimen general Transitorio
25% categoría determinar IVA y
desde la fecha Régimen
máxima Ganancias
de exclusión General”
Entre el 01/09
y el 30/09
3 años calendario desde

No puede regresar
Si opta por la exclusión o renuncia.
a MT hasta que
este El posterior
hubieran
beneficio
transcurrido 01/01/2022
36
Monotributistas
¿Cómo liquidan el IVA hasta Diciembre 2020?

17,35% sobre facturas de El crédito
compras, locaciones o fiscal
IVA – Desde Crédito prestaciones de servicios presunto no
exclusión hasta Fiscal puede
Diciembre 2020 Presunto Mensualmente: superar el
Límite ingresos categoría 75% del
máxima MT / 12 x 50% alícuota débito fiscal.
IVA
Las declaraciones juradas deberán presentarse entre el 02/08 y el 20/09/2021
37
Monotributistas
¿Cómo liquidan el IVA entre Enero y Junio 2021?
IVA – Desde Enero

Crédito Fiscal 17,35% sobre facturas de compras,
2021 hasta Junio
Presunto locaciones o prestaciones de servicios
2021
¿Se aplica el tope del 75%

del débito fiscal?
38
Monotributistas
¿Cómo liquidan Ganancias hasta 2020?

82,65% sobre facturas de
compras, locaciones o Las
prestaciones deducibles. deducciones
Como deducción general: Límite presuntas
Ganancias Desde ingresos categoría máxima MT x no puede
exclusión hasta Deducciones 50% (proporcional a la cantidad superar el
Diciembre 2020 de meses) 75% de la
renta bruta
Demás deducciones admitidas de las 4
por la Ley de Ganancias categorías.
39
Monotributistas
¿Qué sucede con Ganancias 2021?
82,65% sobre facturas de compras,

locaciones o prestaciones deducibles
¿Se aplica el
que fueran emitidas desde el 01/01 y
el 30/06. límite del
75% sobre la
Ganancias 2021 Deducciones renta bruta
de las 4
Demás deducciones admitidas por la
Ley de Ganancias categorías?
40
Situación 2 – Ingresos excedidos en más de 25%
Dentro de MT al Ingresos excedidos mayores
Monotributistas
31/12/2020 al 25% Categoría Máxima
Ingresos devengados en los 12 meses calendario anteriores a Septiembre 2021

(Septiembre 2020 – Agosto 2021)
Menores a 50% tope Micro Empresas Mayores a 50% tope Micro Empresas
Mecanismo transitorio de acceso al Se encuentran excluidos, sin mecanismo

Régimen General especial alguno
Deben darse el alta en el Régimen general
con efecto desde el momento en que se
produjo la exclusión. El alta se deberá
realizar entre el 01/09 y el 30/09
41
Dentro de MT al Ingresos > 25% Categoría Máxima
Monotributistas
31/12/2020 MT y < 50% Micro Empresas
Mecanismo transitorio de acceso al Régimen General
17,35% sobre facturas de El crédito

compras, locaciones o fiscal
IVA – Desde Crédito prestaciones de servicios presunto no
exclusión hasta Fiscal puede
Diciembre 2020 Presunto Mensualmente: superar el
Límite ingresos categoría 75% del
máxima MT / 12 x 50% alícuota débito fiscal.
IVA
42
Dentro de MT alIngresos > 25% Categoría Máxima
Monotributistas
IVA – Desde Enero

Crédito Fiscal 17,35% sobre facturas de compras,
2021 hasta Junio
Presunto locaciones o prestaciones de servicios
2021
¿Se aplica el tope del 75%

del débito fiscal?
43
Monotributistas

82,65% sobre facturas de
compras, locaciones o Las
prestaciones deducibles. deducciones
Como deducción general: Límite presuntas
Ganancias Desde ingresos categoría máxima MT x no puede
exclusión hasta Deducciones 50% (proporcional a la cantidad superar el
Diciembre 2020 de meses) 75% de la
renta bruta
Demás deducciones admitidas de las 4
por la Ley de Ganancias categorías.
44
Monotributistas

locaciones o prestaciones deducibles
¿Se aplica el
que fueran emitidas desde el 01/01 y
el 30/06. límite del
75% sobre la
Ganancias 2021 Deducciones renta bruta
de las 4
Demás deducciones admitidas por la
Ley de Ganancias categorías?
45
Beneficios para
5 Contribuyentes
Cumplidores
Beneficios para contribuyentes cumplidores
Cuando sus ingresos no exceden en más de 25%
Excluidos Ingresos devengados
voluntariamente(1) o que en el régimen general
Monotributistas hubieran renunciado, entre excedidos hasta 25%
el 01/10/19 y 31/12/2020 Categoría Máxima
Opción 1) Regresar al Monotributo Opción 2) Seguir en Régimen General

Del 05/07 al 30/09, en «Sistema
Del 05/07 al 30/09 a través del
Registral», «Contribuyente Cumplidor Ley
servicio «Monotributo».
27618»
Aunque no hayan transcurrido 3 años Con beneficio de reducción IVA a

calendario Pagar
Siempre que se cumplan los requisitos Con restricción temporal para regresar
para ser Monotributista a Monotributo
(1) La exclusión debe haberse realizado hasta el último día del mes siguiente a ocurrida la causal respectiva.
47
¿Cómo determinar el excedente de los ingresos?
Renuncia o 31/12/2020
Exclusión
Ingresos devengados bajo el régimen general:

 Incluye impuestos nacionales.
 Por cuenta propia o ajena.
 No incluye ventas de bienes de uso. Determino si hubo excedente y, en
tal caso, evalúo si el excedente
Comparo con supera o no el 25%
Tope máximo ingresos vigente
48
Excluidos voluntariamente(1) o que Ingresos régimen general
Monotributistas hubieran renunciado, entre el excedidos hasta 25%
01/10/19 y 31/12/2020 Categoría Máxima
Beneficio si se mantienen en el Régimen General
Beneficio A partir de Reducción
Primer día del mes Año 1 – 50%

Reducción por 3
siguiente al ejercicio Año 2 – 30%
años del IVA a pagar
opción Año 3 – 10%
3 años calendario desde la

No puede regresar a exclusión o renuncia.
Si opta por
MT hasta que
este beneficio 1 año calendario luego de El posterior
hubieran transcurrido
utilizado el beneficio de
reducción del IVA a pagar
49
Beneficios para contribuyentes cumplidores
Cuando sus ingresos exceden en más de 25%
Excluidos Ingresos devengados
voluntariamente(1) o que en el régimen general
Monotributistas hubieran renunciado, entre excedidos más del
el 01/10/19 y 31/12/2020 25% Categoría Máxima
Ingresos devengados en los 12 meses calendario anteriores a

Septiembre 2021 (Septiembre 2020 – Agosto 2021)
Menores a 50% tope Micro Mayores a 50% tope Micro

Empresas Empresas
Se encuentran excluidos, sin

Beneficio reducción IVA a pagar
mecanismo especial alguno
(1) La exclusión debe haberse realizado hasta el último día del mes siguiente a ocurrida la causal respectiva. 50
Excluidos voluntariamente(1) o que Ingresos > 25% Categoría
Monotributistas hubieran renunciado, entre el Máxima MT y < 50% Micro
01/10/19 y 31/12/2020 Empresas
Reducción de IVA a pagar
Primer día del mes Año 1 – 50%

Reducción por 3
siguiente al ejercicio Año 2 – 30%
años del IVA a pagar
opción Año 3 – 10%

Si opta por
MT hasta que El posterior
este beneficio 1 año calendario luego de
utilizado el beneficio de
reducción del IVA a pagar
Monotributistas
6
excluidos o que
renuncien en 2021
¿ES POSIBLE REINGRESAR AL MONOTRIBUTO?
• Comunicó la exclusión hasta el

Monotributista último día del mes siguiente a
que entre ocurrida la causal respectiva, o
01/01 y 21/04
• Renunció.
• Siempre que sus ingresos no hubieran superado

Podrá el nuevo parámetro máximo, y
reingresar al
Monotributo • Cumplan con los demás requisitos para ser
Monotributistas.
• A través del portal

¿Cómo? «Monotributo», entre el
05/07 y el 30/09/2021.
53
Sujetos con causal de exclusión entre Enero y Julio
2021
Reducción IVA La opción se debe
a pagar por 3 ejercer antes del
años 31/12/2021
Exclusión
voluntaria o
renuncia Deben darse el alta en el
Liquidación Régimen general con efecto
Menores a especial IVA y desde el momento en que
50% Micro Ganancias se produjo la exclusión y
Empresas adherirse a «Procedimiento
Transitorio de acceso al
Ingresos Liquidación
devengados Exclusión por régimen general», .
Agosto 2020 a especial IVA y El alta se deberá realizar
parte de AFIP
Julio 2021 Ganancias entre el 01/09 y el30/09
Mayores 50% Sin ningún

Micro tipo de
Empresas beneficio
54
Sujetos con causal de exclusión entre Agosto y
Diciembre 2021
Reducción La opción se debe
IVA a pagar ejercer antes del
por 3 años 31/12/2021
Exclusión
voluntaria o
renuncia Deben darse el alta en el
Liquidación Régimen general desde el
Menores a especial IVA y momento en que se produjo la
50% Micro Ganancias exclusión y adherirse a
Ingresos Empresas «Procedimiento Transitorio de
devengados en acceso al régimen general»,
los 12 meses Liquidación
anteriores a Exclusión por especial IVA y
hasta el último día del mes
formalizar el alta parte de AFIP siguiente en que se produjera
Ganancias
en el régimen la causal.
general
Mayores 50% Sin ningún
Micro tipo de
Empresas beneficio
55
Exclusión voluntaria(1) o Ingresos < 50% Tope Micro
Monotributistas
renuncia durante 2021 Empresas
Reducción IVA a Pagar
Reducción por 3 Año 1 – 50%

Primer mes del año
años calendario del Año 2 – 30%
calendario siguiente
IVA a pagar Año 3 – 10%
No puede regresar a MT 1 año calendario luego de

Si aplica este
hasta que hubiera utilizado el beneficio de
beneficio
transcurrido reducción del IVA a pagar
Excluidos o que renuncien al Ingresos < 50% Micro
Monotributistas
MT en 2021 Empresas
¿Cómo liquidan el IVA hasta De Enero 2021 a Junio

2021?
locaciones o prestaciones de
servicios
Crédito Fiscal
IVA
Presunto
Mensualmente: No puede
superar el mayor
Límite ingresos categoría máxima entre: 75% del DF
MT / 12 x 50% alícuota IVA
o el CF.
57
Excluidos o que renuncien
Monotributistas Ingresos < 50% Micro Empresas
al MT en 2021
¿Cómo liquidan el IVA de Julio 2021 a Diciembre 2021?
Real por las operaciones del

mes
Crédito
IVA
Fiscal
Mensualmente: No puede superar
Límite ingresos categoría el mayor entre:
máxima MT / 12 x 50% alícuota 75% del DF o el CF
IVA real.
La declaración de Julio 2021 se deberá presentar entre el 02/08/2021 y el

20/09/2021.
Los restantes meses se presentarán conforme a lo vencimientos generales.
58
Excluidos por cualquier
Ingresos < 50% Micro
Monotributistas mecanismo o que renuncien
Empresas
al MT en 2021
Liquidación Ganancias 2021
Hasta Junio: 82,65% sobre

facturas de compras, locaciones Las
o prestaciones deducibles. deducciones
presuntas
Julio a Diciembre: Gastos y no puede
Ganancias Deducciones deducciones admitidas en base superar el
a comprobantes 75% de la
Como deducción general: Límite renta bruta
ingresos categoría máxima MT x de las 4
50% (proporcional a la cantidad categorías.
de meses)
59
Mecanismo
permanente de
7 transición al régimen
general
¿De qué se trata el régimen?
Mecanismo Utilizable por única

permanente vez
Permite pasar del

MT al Régimen
Para ciertos
General con
monotributistas
liquidación especial
de IVA y Ganancias
61
¿Cómo se prevé la transición al régimen general?
Solicitar el beneficio antes

Reducción IVA
a pagar por 3 de finalizar el año en que
años tuvo efectos la exclusión o
Exclusión
renuncia
voluntaria o
renuncia Liquidación
Menores a especial IVA y Opción «Procedimiento
50% Micro Ganancias Permanente de Transición
Ingresos Empresas al Régimen General» en el
devengados Liquidación Sistema Registral.
en los 12 Exclusión por Beneficio aplicable a partir
especial IVA y
meses parte de AFIP de 2022
anteriores al Ganancias
acogimiento a
los beneficios Mayores 50%
Sin ningún tipo
Micro
de beneficio
Empresas
62
Ingresos de los últimos 12 meses anteriores al
Monotributistas Exclusión voluntaria (1) o renuncia
acogimento menores a 50% MicroEmpresas
Si la transición es voluntaria, tiene beneficio adicional
Reducción por 3 Año 1 – 50%

Primer mes del año
años calendario del Año 2 – 30%
calendario siguiente
IVA a pagar Año 3 – 10%
No puede regresar a MT 1 año calendario luego de

Si aplica este
hasta que hubiera utilizado el beneficio de
beneficio
transcurrido reducción del IVA a pagar
63
Excluidos o que renuncien al Ingresos de los últimos 12 meses
Monotributistas anteriores al acogimento menores
MT a partir de 2022 a 50% MicroEmpresas
Beneficios determinación IVA

DJ IVA correspondiente al primer período fiscal finalizado luego de renuncia o
exclusión
Puede tomar crédito fiscal
Facturado y discriminado en los últimos 12 meses

Por operaciones del anteriores a la exclusión o renuncia.
período fiscal +
liquidado Por los meses Enero a Junio 2021 podrá computarse
como crédito el 17,35% del importe facturado.

Si opta por
este beneficio
hubieran transcurrido 1 año calendario luego de
utilizado el beneficio 64
Excluidos o que renuncien al Ingresos de los últimos 12 meses
Monotributistas anteriores al acogimento menores
MT a partir de 2022 a 50% MicroEmpresas
Beneficios determinación Ganancias

DJ Ganancias correspondiente al primer período fiscal finalizado luego de renuncia
o exclusión
Puede deducir como gasto
Gastos facturados y deducibles en los últimos 12

Los gastos del meses anteriores a la exclusión o renuncia.
ejercicio fiscal que +
se liquida Por los meses Enero a Junio 2021 podrá computarse
como crédito el 17,35% del importe facturado.

Si opta por
este beneficio 1 año calendario luego de
utilizado el beneficio 65
Moratoria para monotributistas. En una mirada
Componente
Deudas devengadas impositivo y Condonación de
al 30/06/2021 previsional + adicional sanciones no firmes
Ley 27.618
Condonación de Acogimiento hasta el Pago de contado o en

intereses 30/09/2021 cuotas
Categorías A a D: 60
cuotas + 1,25% interés Permite reformular
planes vigentes al
Categorías E a K: 48 22/07/2021
cuotas + 1,50% interés
66
MUCHAS GRACIAS!!!!
▸ Nos vemos en la próxima reunión!
67

Monotributo 2021

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Monotributo 2021

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Monotributo 2021

Régimen de Alivio Fiscal (Ley 27.639) y Régimen

Expositor: Alberto P. Coto

Nueva Tecnología Vieja Tecnología

Identificarán al MT como RI y Identificarán al MT como RI y

Desde Enero a Junio

Según RG (AFIP) 5003 Según Ley 27639

Se incrementan un 35,3 % respecto de • Aumenta únicamente el parámetro

1 Los parámetros se actualizan desde ENERO 2021

Parámetro Ingresos, parámetro Alquileres devengados,

Los valores del impuesto integrado y las cotizaciones

1 El plazo para recategorizarse va del 28/7 al 17/8

2 Parámetro ingresos: según Ley 27639

3 Efecto de la recategorización: A partir de Agosto 2021

4 Vencimiento para el pago: 27/08

• Permite continuar en MT a sujetos con parámetros excedidos si eran monotributistas al 31/12/20.

Ley 27.639 - Resolución General (AFIP) 5034

• Permite a monotributistas al 30/06/2021, con parámetros excedidos, mantenerse en el MT.

Crea “Régimen Para

Analizo si existe algún

Opción 1 Que se puedan aplicar los beneficios de

Opción 2 Que sólo se puedan aplicar los

Opción 4 Que no se puedan aplicar ninguna de las

Los ingresos del período 01/07/2020 al 30/06/2021 no superan el parámetro de ingresos

Considerando la categoría según recategorización Enero-Junio 2021.

Del 01/09 al 30/09 Hasta el 30/09

Excluidos o Con ingresos excedidos Opción

No, porque la exclusión fue oficio.

No, porque la exclusión fue oficio.

• Alta en MT entre el 01/09 y el 30/09.

Sólo si decide no aplicar Alivio Fiscal y cumple con los

Podría aplicar el Régimen de Contribuyente

• Alta en MT entre el 01/09 y el 30/09.

En la medida que cumpla con los requisitos

Los ingresos de Julio 2020 a Junio 2021 supera

Debe analizarse la situación del contribuyente al 31/12/2020,

• Optar por continuar en MT entre el 01/09 y el

Si opta por no aplicar Alivio Fiscal, debe analizarse la situación

• Se considera correctamente incluido en el

Si opta por no aplicar Alivio Fiscal, debe analizarse la situación

¿Aplica Alivio Los ingresos 2020 y el valor de sus bienes al

Puede aplicar el artículo 14 del Decreto 337/2021, que le

Sumo ingresos desde 16/10/2019 a 15/10/2020

Ténganse por cumplidos, hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive,

Artículo 2 Ley Lo dispuesto en el párrafo anterior no obsta a que los y las

Sumo ingresos de 12 meses anteriores Determino si hubo excedente.

Puede computar crédito fiscal presunto

Ingresando impuesto integrado Limitación temporal para volver a

¿Cómo ejerzo la opción para mantenerme en

• Del 01/09 al 30/09/2021.

• A través del portal Monotributo.

¿Cuánto debo pagar para seguir en Monotributo?

Impuesto Integrado + Componente Previsional máxima categoría

Impuesto Desde el mes en que se produce el excedente y hasta Diciembre 2020:

Cotización Desde el mes en que se produce el excedente y hasta Diciembre 2020:

¿Qué sucede si desean pasar al Régimen General?

Deben darse de Ejercer la opción

3 años calendario desde

¿Cómo liquidan el IVA hasta Diciembre 2020?

Las declaraciones juradas deberán presentarse entre el 02/08 y el 20/09/2021

¿Cómo liquidan el IVA entre Enero y Junio 2021?

IVA – Desde Enero