AUTOEVALUACIÓN 6

1. Defina los siguientes términos

Hallazgos de Auditoría
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Informe de Auditoría
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Comunicación de Hallazgos
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Plan de Seguimiento de Recomendaciones

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2. Escriba una V si es verdadero y una F si es falso en cada enunciado

No. Enunciados VoF

El archivo corriente está orientado a documentar la etapa de
1
planificación preliminar y específica de cada auditoría.
El archivo de planificación está dirigido a mantener la información
2
general de carácter permanente.
Opinión sin salvedades: cuando las cuentas anuales auditadas
3 reflejan la imagen fiel de la empresa de acuerdo con el marco
normativo de referencia.
Opinión con salvedades: se constata que existen desviaciones
4 relevantes en la elaboración de los estados financieros en relación
con el marco normativo de referencia.
Tan pronto como sea desarrollado un hallazgo de auditoría, el
5 auditor jefe de equipo debe comunicar a los funcionarios
responsables de la entidad examinada.
3. Una con una línea lo correcto

Es la deficiencia comprobada.
Es “el debe ser”.
Son juicios profesionales del auditor.
Es el origen de la deficiencia o hallazgo.
Es el resultado o consecuencia real o potencial de
la comparación entre la condición y el criterio.
Se presenta la solución a la condición

4. Aplicación práctica: Prepare la hoja de hallazgos con la información que se

presenta a continuación. Recuerde utilizar su criterio para determinar el título
del hallazgo y para presentar conclusiones y recomendaciones.

Usted se encuentra realizando la auditoría de gestión del año 2019 a la empresa

“Jugos OK” y ha encontrado que al finalizar el mes de mayo del 2019 la empresa
reportó 5 días como el promedio de entrega del producto a los clientes dando como
resultado un índice del 60%.
Por otro lado, el informe del supervisor de planta contempla una utilización del 75% de
la capacidad máxima de la misma y el jefe de calidad informó la alteración en la
composición de algunos jugos naturales.
Cabe mencionar que el objetivo operativo (descrito en el Plan Operativo Anual) en
relación con los días de entrega promedio para el mes de mayo del 2019 estipuló lo
siguiente: “Reducir el número de días de entrega promedio mensual del producto a 3,
en el mes de mayo del 2019 con la utilización de al menos el 90% de la capacidad
máxima de planta y con un cumplimiento del 100% de los estándares de calidad.”
Todo ello ha ocasionado un incumplimiento del objetivo establecido, puesto que existe
una brecha desfavorable del 40% en relación con los días de entrega promedio de los
jugos naturales; de un 25% en la utilización de la capacidad máxima de planta para el
mes de mayo y no se está cumpliendo con el 100% de los estándares de calidad
necesarios.
En la indagación del origen de la situación, los responsables a cargo le supieron
mencionar que en el mes de mayo 3 de las doce máquinas con que cuenta la empresa
se encontraban en mantenimiento.
De igual manera le dieron a conocer la inexistencia de un proceso de evaluación de la
productividad del personal de planta, y también que el jefe de control calidad es un
profesional recién graduado y sin experiencia en el área.

Título
Condición

Criterio
Causa

Efecto

Conclusión

Recomendación