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Contador Auditor

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Plan de trabajo

Etapas de una auditoria financiera

Etapa I.- Planeación de auditoría


Etapa I.- Planeación de auditoría

Toma de conocimiento de la empresa.


Toma de conocimiento de la empresa.
Análisis FODA
Análisis FODA
Objetivos y alcance de auditoria
Objetivos y alcance de auditoria
Evaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control interno
Se define enfoque de auditoria y se realiza el programa
Se define enfoque de auditoria y se realiza el programa
de trabajo.
de trabajo.

Etapa II.- Ejecución de la auditoría


Etapa II.- Ejecución de la auditoría

Aplicación de pruebas de auditoria.


Aplicación de pruebas de auditoria.
Obtención de evidencia suficiente y competente.
Obtención de evidencia suficiente y competente.
Aplicación de procedimientos de auditoria.
Aplicación de procedimientos de auditoria.
probación
Interpretación de los resultados.
Interpretación de los resultados.

Etapa III.- Informe de auditoría


Etapa III.- Informe de auditoría
Confección de informe de auditoria.
Confección de informe de auditoria.
Hallazgos, observaciones, conclusiones y
Hallazgos, observaciones, conclusiones y
recomendaciones.
recomendaciones.
Aprobación del informe de auditoria y remisión a la
Aprobación del informe de auditoria y remisión a la
empresa auditada.
empresa auditada.
Tema

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De acuerdo a la identificación del problema de la empresa Sec Com Limitada, el tema a abordar
en este proyecto es la auditoria a los estados financieros de la empresa.

Metodología

Para realizar el proceso de una auditoria financiera se debe seguir 3 etapas, las cuales tendrán
variación de acuerdo a la naturaleza y el grado de confiabilidad de la información de la
empresa, las etapas son las siguientes:

 Etapa de planeación.
 Etapa de ejecución del trabajo.
 Etapa de conclusión. (Se emite el dictamen o informe de auditoria)

Objetivo general

Determinar si las afirmaciones de la gerencia que están contenidas en los estados financieros
cuentan con suficiente pruebas que respalden su opinión. La razonabilidad, la adecuación con
los principios de contabilidad generalmente aceptados y/o las normas internacionales de
información financiera y la uniformidad de los estados financieros presentados por la empresa y
expresar nuestra opinión.

Objetivos específicos

Para poder lograr el objetivo general planteado es necesario cumplir con los siguientes
procedimientos:

Etapa de planeación:

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 Toma de conocimiento de la empresa.


Se contactará con la empresa para solicitar una entrevista formal, con el fin de poder
realizar un diagnóstico global de la empresa, se realizará un análisis FODA para
reconocer e identificar los distintos factores que fortalecen o que la afectan.

Se recopilará toda la información necesaria interna y externa de la empresa.

Todo este proceso se realizará con el fin de determinar los objetivos de la auditoria y
crear un plan de trabajo basado en el conocimiento adquirido.

 Objetivos y alcance de la auditoria.


Se debe reconocer el nivel de riesgo existente, este trabajo se centra en las áreas de los
estados financieros donde existe la posibilidad de encontrar errores en ellos. Para poder
reconocer con más precisión el riesgo, se realizará una evaluación del control interno.

 Evaluación del Control Interno.


Se debe analizar, determinar y evaluar las deficiencias de control interno que posee la
empresa en el ejercicio auditado, este proceso se realizará de la siguiente manera:

1.- Se obtendrá el conocimiento del área específica de lo que se está auditando, en este
caso, de la preparación de los estados financieros, mediante entrevistas con los
responsables de su elaboración, la gerencia y manuales de procedimientos.

2.- Se realizará una descripción narrativa y un flujograma de los conocimientos


adquiridos.

3.- Se realizará un cuestionario de control interno que es contestado por el personal


responsable del área auditada, para conocer si el sistema de control interno es o no es
confiable.

4.- Después de analizar si los procedimientos se cumplen o no se cumplen, se


procederá a realizar pruebas de cumplimiento, con el fin de evaluar el grado de
confianza que se depositará en el sistema.

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5.- Se registrarán las debilidades y posteriormente se realizará un informe con las


debilidades más relevantes y que tengan incidencia significativa.

Este proceso es fundamental para el trabajo de auditoria financiera, porque de su


resultado se definirá la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de auditoria a
realizar.

Con esta información se definirá el enfoque de auditoria y el programa de trabajo.

Etapa de ejecución

 Aplicación de pruebas de auditoria.


 Obtención de evidencia suficiente y competente.
 Aplicación de procedimientos de auditoria.

Etapa de conclusión:

 Se confeccionará el informe final de auditoria, en la cual se informará los hallazgos,


observaciones, conclusiones y recomendaciones de los estados financieros auditados.
Toda esta información se basará en las evidencias de auditoria.

 Aprobación del informe de auditoria y se remitirá a la empresa.

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