Empresa "LA CUMBRE" S.

A
Balance al 31 de diciembre del 2018
en nuevos soles

ACTIVO PASIVO y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 15,640 Cuentas por pagar
Cuentas ´por cobrar 26,000 Tributos por pagar
Existencias  Total Pasivo
Materia prima 16,200
Productos Terminados 15,160

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Terreno 55,000 Capital social
Maquinaria 400,000 Resultados acumulados
Depreciación acumulada 60,000 Total patrimonio
Total activo 468,000 Total pasivo y patrimonio
8

PATRIMONIO
CORRIENTE
8,000
6,000
 14,000

400,000
54,000
454,000
468,000
P1 Presupuesto de Ventas

Valor de Venta Ventas Totales

Producto N° de Unidades Unitario S/
P 6000 120 720000
Q 1500 150 225000
7500 945000

P2 Presupuesto de Producción en Unidades

Producto P Q
Ventas 6000 1500
Inventario Final 900 100
(-) Inventario Inicial 100 50
Unidades a Producir 6800 1550

P3 Presupuesto de Compras - Materia Prima

Q
Producto Materia Prima P 6 800 1550 Total Unidades
A 68000 12400 80400
B 54400 9300 63700
122400 21700 144100

Para hallar la cantidad de unidades:

(Cantidad de unidades a producir x cantidad de unidades requeridas)
Materia Prima "A" 6 800 x 10 = 68 000
Materia Prima "B" 6 800 x 8 = 54 400

Materia Prima "A" 1 550 x 8 = 12 400

Materia Prima "B" 1 550 x 6 = 9 300

Para hallar el monto:

(Total unidades x Costo Unitario)

Materia Prima "A" 80 400 x 1.50 = 120,600

Materia Prima "B" 63 700 x 2.10 = 133,770

Materia Prima
Concepto A B Total S/
Consumo 80400 63700
 Inventario Final 5500 500
(-) Inventario Inicial 4500 4500
Necesidad de Comprar 81400 59700 141100
Costo Unitario 1.5 2.1
Compra S/ 122100 125370 247470

P4 Presupuesto de Mano de Obra

Producto Unidades Producidas H.H. x unidad Total Horas

P 6800 16 108800
Q 1550 18 27900
136700

Total Horas = Unidades Producidas x H.H. x unidad

Total Horas = 6 800 x 16 = 108 800

Costo H.H. = Total de Horas x Costo de H.H.

Costo H.H. = 108 800 x S/ 2.30 = S/ 250,240

P5 Presupuesto de Gasto de Fabricación

Gasto de Fabricación 273400

Cuota de Absorción Gasto de Fabricación = 273400

Total horas M.O.D. 136700

P6 Presupuesto de Inventario Final

Materia Prima Unidades Costo Unitario Sub Total

A 5500 1.5 8250
B 500 2.1 1050

Productos terminados Unidades Costo Unitario Sub Total

P 900 100.6 90540
Q 100 102 10200

Determinacion del Costo Unitario

Productos Terminados
 Factores de la Producción Costo Unitario P Ratio S/
MP (A) 1.5 10 15.00
MP (B) 2.1 8 16.80
MOD 2.3 16 36.80
CIF 2 16 32.00
100.60

Proporción Técnica
Costo MP respecto a PT

P7 Cuadro Resumen para hallar el Costo de Venta

Detalle Costo de Ventas Monto S/

Materia Prima
Consumida P3 254370
(+) MOD P4 314410
(+) CIF P5 273400
Costo Total Costo de Producción 842180
(+) IIPT ESF 31/12/2018 15160
(-) IFPT P6 100740
Costo de Ventas 756600

P8 Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administración (Presupuesto Operación)

Gastos De Ventas 41000

Gastos Administrativos 39000
TOTAL 80000

Estado de Resultados

Ventas 945,000 P1
costo de Ventas 756,600 P7
Ganancia Bruta 188,400
Gastos de Venta y Administracio 80,000 P8
Gastos Financieros 709
Ganancia Operativa 107,691
Impuesto a la renta 18,000 datos
Ganancia 89,691
Monto S/
120600
133770
254370
 Monto S/2.30
250240
64170
314410

S/2

Total S/

9300

Total S/

100740

Productos Terminados
 Q Ratio S/.
8 12.00
6 12.60
18 41.40
18 36.00
102.00

Inventario Inicial
(+) Compras
(-) Inventario Final
Costo de Ventas
 Presupuesto Financiero

Trimestre 1 2

INGRESOS
Saldo Inicial 15640 15040
(+) Cobros 160000 180000
Total Disponible 175640 195040
EGRESOS
Pago MP 30000 46000
Otros Costos y Gastos 32000 31000
Salarios y Sueldos 103000 105000
Pagos de Impuestos 6000 0
Compra de Maquinaria y Equipo 0 0
Total Egreso 171000 182000
Saldo Mínimo 15000 15000
Total (Total egreso + saldo mínimo) 186000 197000
EXCESO O DEFECTO -10360 -1960
FINANCIAMIENTO
Préstamo Inicial 10400 2000
Reembolso al Final 0 0
Gastos Financieros(Intereses) 0 0
Efecto Financiación 10400 2000
SALDO FINAL EN CAJA 15040 15040

Empresa "LA CUMBRE" S.A

Balance al 31 de diciembre del 20
en nuevos soles

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 72,931
Anexo 2 Cuentas ´por cobrar 71,000
Existencias 0
P6 Materia prima 9,300
P6 Productos Terminados 100,740

ACTIVO NO CORRIENTE
BSF 2018 Terreno 55,000
SALDO DE BSF + COMPRA Maquinaria 450,000
ANEXO 3 Depreciación acumulada -95,000
 Total activo 663,971

ANEXO 1
INTERESES FINANCIEROS
10,400 x 8.06% = 838.24 / 12 MESES
69.85 x 9 meses = 628.68

2,000 x 8.06% = 161.20/12 MESES

13.43 x 6 meses= 80.60
628.68+80.6= 709.28

ANEXO 2
CUENTAS POR COBRAR
P1 Ventas 945000
Cobrado 900000
Por cobrar 45000
Saldo Inicial 26,000
Por cobrar 71,000

ANEXOS 3
DEPRECIACION
Ventas Inicial 60000
Depreciacion 35000
Por cobrar 95000

ANEXOS 4
CUENTAS POR PAGAR
Inicial S/ 8,000.00
Compras de MP S/ 247,470.00
Mano de obra S/ 314,410.00
CIF- Depreciacion S/ 238,400.00
Gastos de Venta y Administrac S/ 80,000.00
Total S/ 888,280.00
PAGADO S/ -
Materia Prima -S/ 197,000.00
Mano de obra -S/ 463,000.00
Otros Costos y gastos -S/ 126,000.00
Por pagar S/ 102,280.00

ANEXOS 5
RESULTADOS ACUMULADOS
Incicial 54000
Ejercicio 89,691
Total 143691
 3 4 Total

15040 45931 15640

250000 310000 900000
265040 355931 915640

51000 70000 197000

35000 28000 126000
120000 135000 463000
0 0 6000
0 50000 50000
206000 283000 842000
15000 15000 15000
221000 298000 857000
44040 57931 58640

0 12400
12400 12400
709 709
-13109 0 -709
45931 72931 72931 Saldo final de caja

mpresa "LA CUMBRE" S.A

nce al 31 de diciembre del 2020
en nuevos soles

PASIVO y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar 102,280 ANEXO 4
Tributos por pagar 18,000
 Total Pasivo 120,280

PATRIMONIO
Capital social 400,000
Primas de emision 0
Resultados acumulados 143,691 ANEXO 5
Total patrimonio 543,691
Total pasivo y patrimon 663,971
0

P3
P4

P9
P9