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CASO PRACTICO PRESUPUESTO MAESTRO

BALANCE INICIAL

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Efectivo o Equivalente de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales
15,640.00 8,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Tributos por Pagar
26,000.00 6,000.00
Materias Primas Total Pasivo Corriente
16,200.00 14,000.00
Productos Terminados
15,160.00 PASIVO NO CORRIENTE -
Total Activo Corriente Total Pasivo no Corriente
73,000.00 -
TOTAL PASIVO
14,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Inmueble Maquinaria y Equipo Capital social
455,000.00 400,000.00
Depreciación Acumulada Resultados Acumulados
60,000.00 54,000.00
Total Activo No Corriente Total Patrimonio
395,000.00 454,000.00

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


468,000.00 468,000.00

DATOS ADICIONALES P Q

Volumen de Ventas
7,000.00 2,500.00
Valor de Ventas Unitarios
150.00 200.00
Inventario Final Unitario 900 100

Inventario Inicial Unitario 100 50

Materia Prima A B

Inventario Inicial
4,500.00 4,500.00
Inventario Final
5,500.00 500.00
MATERIA PRIMA C. Unitario U medida

A SOLES
1.90
B SOLES
2.40
MODOD
2.50 H/h
Retiro de consumo
Producto Terminado P Q U medida
A 12 10 unidades
B 8 8 unidades
MDOD 16 18 H/h

DESARROLLO

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto Cantidad Valor Venta Unitario Ingreso Por Ventas
P 7,000.00 1,050,000.00
150.00
Q 2,500.00 500,000.00
200.00
Total 9,500.00 1,550,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto P Q
Ventas 7,000.00 2,500.00

Inversión FPT 900 100

Inversión IPT 100 50


Producción 7,800.00 2,550.00

PRESUESTO DE MATERIALES Y COMPRAS


Consumos Productos
Materia Prima
Unidades Reg de A Costo Unidad
A para P 12 93,600.00 1.90 177,840.00
A para Q 10 25,500.00 1.90 48,450.00
Total A Unidades 119,100.00 Costo Total A 226,290.00
Reg de B Costo Unidad
B para P 8 62,400.00 2.40 149,760.00
B para Q 8 20,400.00 2.40 48,960.00
Total B Unidades 82,800.00 Total cost B 198,720.00
Total Presupuesto Compras 425,010.00
DETALLES DE MATERIALES Y COMPRAS
RESUMEN A B Total
Consumo 119,100.00 82,800.00
Inv. Final 5,500.00
500.00
Inv. Inicial 4,500.00 4,500.00
Unid Compras 120,100.00 78,800.00
Valor Unitario
1.90 2.40
Costo Total 228,190.00 189,120.00 417,310.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


Producto P Q TOTAL
Producción 7,800.00 2,550.00
H/h x Unidad 16 18
Total H/h 124,800.00 45,900.00 170,700.00
MODOD 2.50 2.50
Total 312,000.00 114,750.00 426,750.00

PRESUPUESTO DE INVENTATIO FINAL DE MATERIA PRIMA


Detalle A B
Unidades 5,500.00
500.00
Costo Unitario
1.90 2.40
Sub Total 10,450.00 1,200.00
Total 11,650.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION


Producto P Q Total

Costo H/h
2 2
Total H/h 16 18
Producción 7,800.00 2,550.00
Total 249,600.00 91,800.00 341,400.00
PRODUCTOS TERMINADOS
Detalle V unitario P Q
MP A 12 10
1.90 22.80 19.00
MP B 8 8
2.40 19.20 19.20
MOD 16 18
2.50 40.00 45.00
Gasto Fabrica 16 18
2 32.00 36.00
Totales
114.00 119.20

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS


Producto P Q
Unidades 900 100
Costo Unitarios 114.00 119.20
Subtotal 102,600.00 11,920.00
Total 114,520.00

COSTO DE VENTAS
Concepto
Materia Prima 425,010.00
Mano de Obra Directa 426,750.00
Gastos Indirectos de Fabricación 341,400.00
Costo Total 1,193,160.00
Costo Total de Producción 1,193,160.00
Inventario Inicial Productos Terminados 15,160.00
Inventar Final Prod Terminados 114,520.00
Costo de ventas 1,093,800.00
PRESUPUESTO DE CAJA
Trimestral
Detalle
1 2 3 4
Ingresos 260,000.00 250,000.00 350,000.00 400,000.00
Egresos
Pago de Materias Primas 80,000.00 96,000.00 101,000.00 120,000.00
Otros Costos y Gastos 42,000.00 41,000.00 45,000.00 38,000.00
Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00
Pagos del Impto. a la Renta 30,000.00
Compra de Maquinaria 50,000.00

PRESUPUESTO FINANCIERO
Trimestral
Detalle TOTAL
1 2 3 4

Ingresos
Saldo Inicial 15,640.00 20,640.00 28,640.00 112,640.00 15,640.00
Cobros 260,000.00 250,000.00 350,000.00 400,000.00 1,260,000.00
Total Disponible 275,640.00 270,640.00 378,640.00 512,640.00 1,275,640.00
Egresos
Pago de Materias
80,000.00 96,000.00 101,000.00 120,000.00 397,000.00
Primas
Otros Costos y Gastos 42,000.00 41,000.00 45,000.00 38,000.00 166,000.00
Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00 463,000.00
Pagos del Impto. a la
30,000.00 30,000.00
Renta
Compra de Maquinaria 50,000.00 50,000.00
Total Egresos 255,000.00 242,000.00 266,000.00 343,000.00 1,106,000.00
Saldo 20,640.00 28,640.00 112,640.00 169,640.00 169,640.00
BALANCE PRESUPUESTADO

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Efectivo o Equivalente de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales
169,640.00 285,610.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Tributos por Pagar
316,000.00 52,860.00
Materias Primas Total Pasivo Corriente
11,650.00 338,470.00
Productos Terminados
114,520.00 PASIVO NO CORRIENTE -
Total Activo Corriente Total, Pasivo no Corriente
611,810.00 -
TOTAL PASIVO
338,470.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Inmueble Maquinaria y Equipo Capital social
505,000.00 450,000.00
Depreciación Acumulada Resultados Acumulados
95,000.00 233,340.00
Total Activo No Corriente Total Patrimonio
410,000.00 683,340.00

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


1,021,810.00 1,021,810.00
Estado de resultados
al 31 de Diciembre del 2018

Ventas
1,550,000.00
Costos de Ventas
1,093,800.00
Utilidad Bruta
456,200.00

Gastos de Ventas y Administración


200,000.00
Utilidad Operativa
256,200.00
Impuesto a la Renta 30%
76,860.00

Utilidad Neta
179,340.00