INFRACCIONES
Consiste en aquella conducta de hacer o dejar de hacer lo que la ley prohíbe u ordena respectivamente. La infracción es el género de lo ilícito, el delito es una especie de ese género; la infracción fiscal, según el artículo 70 del Código Fiscal de la Federación amerita una pena
económica, en forma de multa; el delito amerita pena corporal; la multa la aplica la autoridad fiscal, la pena corporal, la autoridad judicial.
Infracciones según el CFF En
Materia Física
Las relacionadas con el RFC Art, 79
CFF
Las relacionadas con la obligación
del pago de contribuciones con las
declaraciones, las solicitudes,
avisos, informes y constancias. Art.
81. Infracciones Muy Graves
Art.23
Las relacionadas con la contabilidad
Art. 83.
Las relacionadas con
instituciones de crédito Art. 84-A
Las relacionadas con infracciones
cometidas por usuarios de servicios
públicos y cuentahabientes e
instituciones de crédito Art. 84-C
Las relacionadas con las cometidas
con motivo de cesión de créditos en
virtud de contratos de factoraje.
Art.84-E
Las relacionadas con la facultad
comprobatoria del fisco. Art. 85
Las relacionadas con la obligación
de adherir marbetes a envases de
bebidas alcohólicas. Art.86-A.
Las relacionadas con las de
funcionarios o empleados públicos
(Art.87)
Las relacionadas de terceros Art.89
Las relacionadas con
comprobaciones. Art. 91
Infracciones en Materia de Seguridad
Social.
Se integran por
Clasificación según Raúl Responsables de las Nuevas Infracciones Infracciones Leves Art.21 Infracciones Graves Art.22 Infracciones Muy Graves
Rodríguez infracciones. Art. 125 CFF Fiscales Art.23
Las personas físicas o jurídicas, No proporcionar información de la No Conservar la documentación,
Delitos y Faltas Iniciar actividades sin solicitar la
que son titulares o gestionan los registros o datos informáticos No ingresar en forma y plazos las
persona a las que les haya inscripción en la Seguridad
servicios o establecimientos durante 4 años, ya que los datos cuotas correspondientes por
Son los primeros que califica y entregado cantidades por concepto Social, no comunicar la apertura
sociales, personal de gestión, y acreditan el cumplimiento de las concepto que recauda la
sanciona la autoridad judicial, las de crédito al salario o proporcionen y cese de actividades de los
directivos de estos. obligaciones de afiliación, altas, Tesorería general de la seguridad
segundas son las que califica y fuera del plazo. centros de trabajo, dar su
bajas, así como los documentos social, habiendo presentado los
sanciona a autoridad identificación, así como datos u
de cotización y recibos documentos de cotización o
administrativa. obligaciones establecidas de
justificativos del pago de salarios y sistemas de presentación por
forma reglamentaria como la
del pago delegado de medios informáticos, electrónicos
No proporcionar constancias del inscripción de empresas e
Las personas que asumen prestaciones o telemáticos, siempre que la
IVA retenido a través de los medios, identificación de centros de
funciones de administración, falta de ingreso no sea una
formatos electrónicos y plazos trabajo o la transmisión de los
gerencia, dirección, o situación extraordinaria de la
Instantáneas y Continuas establecidos. obligados a la utilización de
responsabilidad en algún ámbito empresa y que dicho impago de
sistemas de presentación de
concreto del servicio. cuota y conceptos de
las Las primeras son aquellas en las No comunicar a tiempo y de medios informáticos, electrónicos
recaudación conjunta con ellas
que la conducta se da en solo manera correcta las bajas de los o telemáticos no sea constitutivo de delito
momento, es decir se consumen y No presentar declaraciones en las trabajadores que cesen sus conforme al artículo 307 del
agotan en el momento de que se manifiéstenlas razones por servicios, así como las Código Penal. .
cometerse. Las continuas son Las obligaciones que se imponen variaciones que les afecten o su
las cuales no se determina pago o
aquellas en que la conducta se a diversas personas no transmisión por los obligados o
saldo a favor por alguna de las
prolonga en el tiempo, conjuntamente implican la acogidos a la utilización de No solicitar en tiempo y forma la
obligaciones de los contribuyentes.
responsabilidad solidaria de sistema de prestación por medios afiliación inicial o el alta de los
estas. informáticos, electrónicos o trabajadores que ingresen a su
telemáticos. servicio o no transmisión de los
No proporcionar la información en obligados o acogidos a utilizar los
los medios y formatos sistemas de presentación por
Simples y Complejas Las personas titulares de los medios informáticos, electrónicos
electrónicos respecto del pago,
servicios cuya gestión no o telemáticos. Se considerara una
retención, acreditamiento y
Las primeras son aquellas en que realicen responderán multa por cada trabajador
traslado del IVA en las
con una conducta se transgrede subsidiariamente por las No remitir a la entidad afectado.
operaciones con sus proveedores,
una sola disposición legal; las acciones o omisiones del correspondiente las copias de los
desglosando la tasa del impuesto
segundas son aquellas en que una personal gestor. partes médicos de baja,
que se traslado o le fue
conducta se transgreden dos o confirmaciones de la baja o alta
trasladado.
más disposiciones legales. de incapacidad temporal
facilitadas por los trabajadores o
No ingresar en forma y plazos las
No cumplir con la obligación de su no transmisión por los
cuotas correspondientes por
comunicar por escrito a su patrón obligados a la utilización del
Son responsable de las concepto que recauda la
que presta servicios a otro patrón. sistema de presentación de tales
infracciones que se tipifican en Tesorería general de la seguridad
copias, por medios informáticos,
los artículos 134,135 y 136 de social, habiendo presentado los
Leves y Graves electrónicos o telemáticos.
esta Ley. documentos de cotización o
Las primeras son aquellas en No proporcionar información por las sistemas de presentación por
que por negligencia o descuido el contraprestaciones que se reciban medios informáticos, electrónicos
contribuyente transgrede la ley, en efectivo en moneda nacional o o telemáticos, siempre que la
pero no traen ni pueden traer extranjera o en piezas de oro, plata falta de ingreso no sea una
consigo la evasión de un crédito cuyo monto supere los $100,000. situación extraordinaria de la
fiscal, las segundas son aquellas empresa y que dicho impago de
que se cometen con pleno cuota y conceptos de
conocimiento de la evasión fiscal recaudación conjunta con ellas
Es infracción de los contadores, no sea constitutivo de delito
o bien son producto de la
abogados, o de cualquier otro conforme al artículo 307 del
negligencia o descuido
asesor en materia fiscal no Código Penal. .
advertir a los destinatarios de la
opinión que otorguen por escrito,
otras
si el criterio contenido en la misma
es diverso d de los criterios que en
su caso hubiera dado a conocer la
autoridad