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Índice General
1 INTRODUCCIÓN
1.1. Antecedentes
1.3. Justificación
1.4. Objetivos
3 METODOLOGÍA
4 ……………..
5 CONCLUSIONES
REFERENCIAS
ANEXOS
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Derechos de Autor
Yo (nosotros), Garcia Ordoñez Steven Xavier y Garcia Camacho Josué David, en calidad
de autor (es) y titular (es) del Proyecto de Titulación denominado “La Contabilidad como
Herramienta para la Detección y Fraude Financiero”, se concede (n) el consentimiento a
favor del Instituto Superior Tecnológico Juan Bautista Aguirre para el uso no comercial de
la investigación, cuyo enfoque radica en la promoción de consulta, difusión y uso público
de la producción intelectual.
……………………………………………………..
Nombres y Apellidos
C.I.
ORCID
https://orcid.org/my-orcid
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Versión del 9 de enero del 2023
Certificado Antiplagio
El suscrito, _________________, Docente Tutor del Instituto Superior Tecnológico Juan Bautista
Aguirre, Fiscal de Plagio designado para la carrera de Tecnología Superior en XXXXXX a petición
de los interesados, ………………………………………
CERTIFICA:
Que, luego de revisado el Informe de Plagio de acuerdo con la siguiente información presentada:
Carrera:
Trabajo de Titulación:
Título o Tema:
Fecha del Trabajo de Titulación:
Autores:
Tutor Académico:
Detector de Plagio:
Link – Detector de Plagio:
Resultado del Análisis de los plagios:
Fecha del Informe de Plagio:
Número de páginas revisadas:
Para constancia de lo actuado, se describe el documento que avala la consulta del documento en el
generador de antiplagio denominado xxxxxxxxxx.
……………………………………………………..
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Nombres y Apellidos
Fiscal Antiplagio
ORCID
……………………………………………………..
Nombres y Apellidos
C.I.
ORCID
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Dedicatoria
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Resumen
El aumento de los casos de fraude financiero es una preocupación creciente tanto para las
empresas como para los reguladores a nivel mundial. Esto se debe a los avances
tecnológicos y la complejidad de los sistemas empresariales, los cuales han creado nuevas
oportunidades para los defraudadores. En este contexto, la responsabilidad juega un papel
crucial. El propósito de esta investigación es examinar los distintos tipos de fraudes
financieros, analizar el papel de la contabilidad en la detección y prevención de fraudes,
identificar las herramientas contables para detectar irregularidades en etapas tempranas,
evaluar los controles internos y los sistemas de información contable como mecanismos de
prevención, y proponer un enfoque integral que integre la contabilidad en los procesos de
detección y prevención de fraudes. La metodología empleada comprende una revisión
exhaustiva de la literatura, el análisis de casos de estudio y entrevistas con expertos. Se
espera que los resultados de esta investigación proporcionen una comprensión profunda del
uso efectivo de la contabilidad para detectar y prevenir el fraude financiero, lo cual
ayudará a fortalecer los sistemas de control interno ya implementar medidas preventivas
sólidas. Además, se espera que este estudio contribuya al conocimiento existente en el
campo de la contabilidad y la prevención del fraude financiero, concluyendo que un
enfoque integral es esencial para combatir eficazmente el fraude y preservar la integridad
de los estados financieros. Se espera que los resultados de esta investigación proporcionen
una comprensión profunda del uso efectivo de la contabilidad para detectar y prevenir el
fraude financiero, lo cual ayudará a fortalecer los sistemas de control interno ya
implementar medidas preventivas sólidas. Además, se espera que este estudio contribuya al
conocimiento existente en el campo de la contabilidad y la prevención del fraude
financiero, concluyendo que un enfoque integral es esencial para combatir eficazmente el
fraude y preservar la integridad de los estados financieros. Se espera que los resultados de
esta investigación proporcionen una comprensión profunda del uso efectivo de la
contabilidad para detectar y prevenir el fraude financiero, lo cual ayudará a fortalecer los
sistemas de control interno ya implementar medidas preventivas sólidas. Además, se
espera que este estudio contribuya al conocimiento existente en el campo de la
contabilidad y la prevención del fraude financiero, concluyendo que un enfoque integral es
esencial para combatir eficazmente el fraude y preservar la integridad de los estados
financieros.
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Palabras claves:
Abstract
The increase in cases of financial fraud is a growing concern for both companies and
regulators globally. This is due to technological advances and the complexity of business
systems, which have created new opportunities for fraudsters. In this context, responsibility
plays a crucial role. The purpose of this research is to examine the different types of
financial fraud, analyze the role of accounting in fraud detection and prevention, identify
accounting tools to detect irregularities at an early stage, evaluate internal controls and
accounting information systems such as prevention mechanisms, and proposing a
comprehensive approach that integrates accounting into fraud detection and prevention
processes. The methodology used includes an exhaustive review of the literature, the
analysis of case studies and interviews with experts. The results of this research are
expected to provide a deep understanding of the effective use of accounting to detect and
prevent financial fraud, which will help strengthen internal control systems and implement
robust preventive measures. In addition, this study is expected to contribute to existing
knowledge in the field of accounting and financial fraud prevention, concluding that a
comprehensive approach is essential to effectively combat fraud and preserve the integrity
of financial statements. The results of this research are expected to provide a deep
understanding of the effective use of accounting to detect and prevent financial fraud,
which will help strengthen internal control systems and implement robust preventive
measures. In addition, this study is expected to contribute to existing knowledge in the
field of accounting and financial fraud prevention, concluding that a comprehensive
approach is essential to effectively combat fraud and preserve the integrity of financial
statements. The results of this research are expected to provide a deep understanding of the
effective use of accounting to detect and prevent financial fraud, which will help
strengthen internal control systems and implement robust preventive measures. In addition,
this study is expected to contribute to existing knowledge in the field of accounting and
financial fraud prevention, concluding that a comprehensive approach is essential to
effectively combat fraud and preserve the integrity of financial statements.
Keywords:
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Capítulo I: Introducción
1.1. Antecedentes
El caso Petroecuador salió a la luz en 2016 por una investigación periodística surgida
de los Panamá Papers e involucra a18 personas y 25 millones de dólares en sobornos.
De acuerdo con las indagaciones, la repotenciación de la refinería de la ciudad de
Esmeraldas, derivó en la contratación de obras por varios millones de dólares. En este
contexto, Carlos pareja Yanuzzelli, exministro de hidrocarburos y Álex Bravo,
exgerente de Petroecuador, desviaron fondos para su beneficio personal. El dinero se
desvió hacia cuentas secretas en Panamá a nombre de terceras personas y empresas,
con la complicidad de funcionarios públicos y empleados privados con puestos clave.
En el país, la Fiscalía General del Estado impulsó procesos por distintos delitos contra
ex directivos de la Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador EP Petroecuador.
Las principales investigaciones apuntaron a Álex Bravo, exgerente de la empresa y
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Aquí es donde entro en juego la contabilidad, los sobornos son una forma ilegal de obtener
ganancias y no se suelen registrar en los libros contables de la empresa, sin embargo, si los
sobornos no se registran adecuadamente, esto puede llevar a errores financieros, por lo
tanto, para esconder los sobornos, aquellos empleados corruptos podrían haber manipulado
los registros contables.
En resumen, la contabilidad influyo en el caso de sobornos de Petroecuador al
proporcionar el marco regulatorio necesario para prevenir la manipulación de los registros
financieros y lograr la transparencia financiera necesaria para combatir la corrupción.
La contabilidad es una herramienta clave para detectar y prevenir el fraude financiero, ya
que proporciona información confiable sobre las transacciones y los estados financieros de
una organización, sin embargo, la falta de capacitación y conocimiento especializado entre
los usuarios de la información financiera y la poca implementación de técnicas avanzadas
de auditoría y control son dos factores que obstaculizan la capacidad de la contabilidad.
Estos son solo algunos de los casos más destacados de fraude financiero en el país en los
últimos años. Estos escándalos han tenido un impacto negativo en la economía y confianza
de los inversores, lo que ha llevado a una mayor vigilancia y regulación del sector
financiero.
El fraude financiero puede ser un problema para los propietarios y directivos de la
empresa, quienes pueden enfrentar grandes pérdidas económicas daños a su reputación si
no son capaces de detectar y prevenir el fraude, el problema radica en la falta de la
implementación adecuada de la contabilidad, así como la falta de capacitación de los
profesionales de la contabilidad en el tema.
Este problema afecta tanto a las empresas que pueden sufrir pérdidas millonarias por
fraudes financieros, como a los inversores y clientes que pueden perder la confianza en
estas empresas.
El fraude financiero en Ecuador es un problema para varias entidades y grupos de
personas, en primer lugar, afecta directamente a las instituciones financieras que son
víctimas de estos actos ilegales. Estas instituciones pueden sufrir pérdidas económicas
significativas debido al robo de dinero o la manipulación de cuentas por parte de los
estafadores.
Además, el fraude financiero puede tener un impacto negativo en la economía del país en
general. Si se permite que este tipo de actividades ilegales incrementen, puede erosionar la
confianza en el sistema financiero y desalentar la inversión extranjera en Ecuador.
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Por último, los consumidores y ciudadanos también pueden verse afectados. Si sus cuentas
bancarias son objeto de fraude, pueden perder sus ahorros incluso caer en la bancarrota,
pueden enfrentarse a dificultades para obtener crédito en el futuro si sus antecedentes
crediticios están dañados como resultados de actividades fraudulentas.
El fraude financiero representa una amenaza significativa tanto para las empresas como
para los reguladores en todo el mundo, y su detección y prevención se han convertido en
prioridades importantes en el ámbito empresarial. En este contexto, la contabilidad
desempeña un papel crucial como herramienta para identificar y prevenir el fraude
financiero. Sin embargo, es necesario comprender ampliamente la situación del objeto de
estudio, ubicándola en un contexto que permita comprender su origen y relaciones.
En primer lugar, resulta imprescindible examinar los componentes esenciales del problema
vinculado a la contabilidad y el fraude financiero. Estos componentes abarcan datos,
situaciones y conceptos fundamentales que permiten comprender la naturaleza y las
características del fraude en el entorno empresarial. Asimismo, es necesario desarrollar una
comprensión sólida de los diversos tipos de fraude financiero y su impacto en las
organizaciones.
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adecuados para validar la información, teniendo en cuenta que la auditoría empleada para
tal fin, se encuentra estrechamente ligada con el control interno, el cual, es el que
contribuye a la creación de una cultura de disciplina y permite descubrir las necesidades o
vulnerabilidades existentes en la organización. (Henao Feria, 2018)
En forma interrogativa:
En forma declarativa:
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1.4. Objetivos
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En cuanto a los aportes prácticos, se espera que esta investigación proporcione a las
organizaciones y profesionales contables orientaciones concretas sobre cómo utilizar la
contabilidad de manera efectiva para prevenir y detectar fraudes financieros. La
identificación de herramientas y técnicas específicas, como el análisis de tendencias, el
análisis de ratios financieros, la conciliación bancaria y los controles internos, puede
permitir a las organizaciones mejorar sus prácticas contables y fortalecer sus mecanismos
de prevención de fraudes. Además, se espera que esta investigación ayude a desarrollar
pautas y mejores prácticas en la implementación de la contabilidad como herramienta de
control.
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5.1. Conclusiones
5.2. Recomendaciones
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Referencias Bibliográficas
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Anexos
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Formato
1. Tamaño de papel: A4
2. Márgenes: 2,54 cm en todos los lados de la hoja (derecho, arriba y abajo) y de 3 cm
para el lado izquierdo
3. Tipo y tamaño de fuente: Times New Roman de 12 puntos. Se debe utilizar el
mismo tipo y tamaño de fuente en todo el documento, incluso en los títulos y
subtítulos, excepto en tablas y figuras
4. Numeración de páginas: debes utilizar la función de numeración de páginas de
Word para insertar números de página. La numeración debe estar ubicada en la
parte central e inferior de la hoja. El número de página debe aparecer en todas las
páginas. Desde el índice hasta el Abstract debe estar en números romanos
(minúscula) desde el Capítulo I se usan números arábigos.
5. Títulos y subtítulos: los títulos y subtítulos ayudan a que lectores encuentren los
puntos clave de un documento. Se recomienda el uso de hasta 5 niveles de títulos y
subtítulos. Cada nivel cuenta con un formato propio. A continuación, el detalle:
Nivel Formato
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Ejemplo:
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segunda opción es agregar cada tabla en una página separada después de la lista de
referencias. Cada tabla debe tener un título breve, pero que sea claro y explicativo.
El contenido básico de la tabla debe ser entendido fácilmente a partir del título.
Ejemplo:
9. Figuras: Todos los tipos de elementos visuales que no sean tablas se consideran
figuras. Por ejemplo: ilustraciones, infografías, fotografías, gráficos de líneas o de
barras, diagramas de flujo, dibujos, mapas, etc. son consideradas figuras. Las tablas
y las figuras tienen la misma configuración general. Cuando la figura es de
elaboración propia no es necesario agregar ningún tipo de declaración de derechos
de autor, se asume que todo lo que no tenga cita (o la declaración de derechos de
autor) es de autoría del propio autor. Ejemplo:
5
4.5
4
3.5
3
2.5
2
1.5
1
0.5 Serie 3
0
Serie 2
Categoría 1
Categoría 2 Serie 1
Categoría 3
Categoría 4
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