CICLO CONTABLE

Con el fin de visualizar globalmente el proceso del ciclo contable se presenta un ejercicio práctico,
de una Sociedad por Acciones Simplificadas, con las operaciones desarrolladas durante dos meses.

01-12-20XX. Se constituye la Sociedad Comercial ONCE TRES SAS o LTDA – Responsable del IVA,
Declarante, mediante un Documento Privado o público.

Seguidamente se debe cumplir con los requisitos solicitados por la Cámara de Comercio (Ver
Requisitos para matrícula de persona jurídica).

Para simplificar el proceso, excepcionalmente en este caso, se eliminan algunos soportes y algunos
auxiliares; se desarrolla en los meses de enero y febrero del año 20XX, en comprobantes con
movimiento semanal y utilizando el sistema de inventario permanente; para contabilizar el reteica
se utiliza la misma codificación de las subcuentas 2365; el 4 por mil de GMF se contabiliza a fin de
mes en el comprobante de ajustes. La retención en la fuente para ventas a crédito se registra en el
momento de la venta.

Comprobante de Apertura

Datos para la elaboración del comprobante de apertura

ACCIONISTAS CÉDULAS CAPITAL ACCIONES

GALINDO RUÍZ GUSTAVO ANDRES 25.000.000 2.500 C/U a $10.000

MUÑOZ CORTES JHON SEBASTIAN 25.000.000 2.500 C/U a $10.000

A continuación, se relacionan las transacciones efectuadas por la EMPRESA ONCE CINCO XXX, en el
mes de enero de 20XX; además, se ofrecen los datos para la elaboración y contabilización de la
nómina y para los asientos de ajuste:

Comprobante de Contabilidad No. 01

04-12-2022.Apertura de la cuenta corriente No. 074-506070-09 en el Banco XXX, según recibo de

consignación por valor de $49.000.000

• RUT
• BALANCE
• FORMULARIO DEL BANCO

Compra de chequera de 100 cheques (29601 – 29700), a Banco XXX, según nota débito por
$450.000, IVA incluido 19%.

• NOTA DEBITO
• COMPROBANTE DE EGRESO
05-12-2022.Se pagan $2.500,000 como honorarios al doctor Benjamín Aguilera, no responsable, por
la elaboración del documento de constitución; aplica retención en la fuente.

• RUT
• CUENTA COBRO
• COMPROBANTE DE EGRESO

06-12-2022.Se paga por matrícula de registro mercantil a la Cámara de Comercio, $465.000; .

• FACURA ELECTRONICA
• COPROBANTE DE EGRESO

07-12-2022.Se paga arrendamiento del local para almacén y oficinas por tres meses contados a
partir del 1 de enero, a Inmobiliaria Central, a razón de $800,000 mensuales con IVA, retención en
la fuente, reteica

• FACTURA ELECTRONICA
• COMPROBANTE DE EGRESO

07-12-2022.Se paga impresión de papelería por $870,000 más IVA, según factura No. Xxx de
grupocpixel S. A., gran contribuyente autorretenedor de retención en la fuente y reteica.

• FACTURA ELECTRONICA
• COMPROBANTE DE EGRESO

07-12-2022. Se paga matrícula de impuesto de Industria y Comercio; por 250.000

• FORMULARIO INDUSTRIA Y COMERCIO

• COMPROBANTE EGRESO

08-12-2022.Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a DECORACIONES SAS,

Responsable, según factura No. 520 por $1.000,000 MAS IVA..

• FACTURA ELECTRONICA Y
• COMPROBANTE DE EGRESO

08-12-2022.Se compran a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilarte Ltda., según
factura No. 1300 por $3.000,000 más IVA, .

FACTURA ELECTRONICA DE VENTA

Comprobante de contabilidad No. 02

12-12-2022.Se compran 10 neveras referencia 101520, al contado, a Districol Ltda. , a $900,000 cada
una, con IVA, según factura No. 2010.

13-12-2022.Compra a crédito 10 lavadoras referencia 101530 a Fabrix Ltda., según factura No. 3540,
por $700,000 cada una.

13-12-2022.Se venden dos lavadoras referencia 101530, al contado, al cliente Jaime Pérez, personas
natural, según factura No. 001 a $1.100.000 cada una.

13-12-2022.Se venden tres neveras a crédito al Almacén San José Ltda., según factura No. 002, a
$1.500.000.

13-12-2022 El Almacén San José. Abona $2.000.000, a la factura No. 002.

14-12-2022. Se consigna en el Banco las ventas del día 13

15-12-2022.La empresa abona el 50% a la factura No. 3540 de Fabrix Ltda

16-12-2022.La empresa abona 50% a la factura No. 1300 de Mobilarte.